Дело № 2а-358/2025

УИД 36RS0032-01-2024-002383-85

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Рамонь

6 марта 2025 года

Рамонский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего судьи Семеновой О.А.,

при ведении протокола помощником судьи Келипове А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №... по <.......> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №15 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании сумму недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере 16 875руб.,налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2022 год размере 23,00 руб.,земельному налога с физических лиц, обладающихземельным участником,расположенным в границах городских поселений, за 2022 год в размере 117,00 руб., земельному налогасфизических лиц, обладающихземельным участником, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 405,00 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 05.02.2024 в размере 6 093,86 руб., ссылаясь на неоплату налогов.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №15 по Воронежской области не явился. О времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом, в административном иске просил о рассмотрении дела в его отсутствие;

Административный ответчик ФИО1 не явилась, о слушании дела извещена, ходатайствовала о рассмотрении дела в ее отсутствии.

Заинтересованное лицо - Межрайонной ИФНС России №1 по Воронежской области о слушании дела извещены, явку представителя не обеспечили, с ходатайством об отложении не обращались.

Суд, руководствуясь ч. 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства российской Федерации (далее КАС РФ), находит возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд находит заявленные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3 Налогового Кодекса российской Федерации (далее НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

По смыслу ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Транспортный налог относится к региональным налогам, которые установлены Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации.

Исходя из содержания ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

На имя ФИО1 в 2022 г. были зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ: автомобиль марки Мерседес Е320 с государственным регистрационным номером <***>

Всего транспортного налога за 2022 год- 16 875 рублей.

В нарушение ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налогов ФИО1 не была исполнена.

В соответствии с гл. 28 НК РФ, Законом Воронежской области «С» введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» № 80-03 сг 27.12.2002 г., ст. 52 НК РФ, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 114419384 от 29.07.2023.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено требование № 8404 от 23.07.2023.

В установленные сроки требование не было исполнено.

1. В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Исходя из положений ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В свою очередь, налоговым периодом согласно ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

В соответствии с и. 8.1. с. 408 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

В собственности ФИО1 в 2022 году находилась квартира, кадастровый №..., расположенная по адресу: <.......>.

Сумма налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2022 г. - 23,00руб.

В соответствии со ст. 52 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 4597299 от 01.09.2022, № 114419384 от 29.07.2023.

Обязанность по уплате налогов ФИО2 не была исполнена, в связи с чем в ее адрес направлено требование № 8404 от 23.07.2023. В установленные сроки требование не было исполнено.

Статьи 387 и 388 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельным участком на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения. Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях лих муниципальных образований.

Исходя из положений ст.ст. 389, 390, 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Кроме того, налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности согласно ст. 392 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 396 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговым периодом согласно ст. 393 НК РФ, в свою очередь, признается календарный год.

На основании сведений, представленных Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Воронежской области в порядке исполнения ч. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, было установлено, что в 2022 году ФИО1 являлась собственником земельного участка, являющегося объектом налогообложения согласно ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации:

земельный участок, адрес: 396020, 36, <.......>, кадастровый №...,

земельный участок, адрес: 396026, 36, <.......>. Кадастровый №...

земельный участок, адрес: 396026, 36, <.......>. кадастровый №...,

земельный участок, адрес: <.......>, кадастровый №...,

В соответствии со ст. 52 НК РФ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление №... от 29.07.2023, которое не было исполнено.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ в адрес ФИО1 было направлено требование №... от 23.07.2023, которое в установленные сроки требование не было исполнено.

С 01.01.2023 установлен особый порядок взыскания сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам - Единый налоговый счет.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В силу ст. 11 НК РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых I платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Таким образом, с 01.01.2023 сумма пени начисляется на общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить налогоплательщик в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 составляет 24 700,95 руб.

В силу п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 11.12.2023, включенная в заявление о вынесении судебного приказа № 3437 от 11.12.2023, составляет 6 093,86 руб.

Статьей 57 Конституции РФ, ст. 3 НК РФ на каждое лицо возложена обязанность, платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 45, 48 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате

Данный расчет судом проверен, является арифметически верным, контрасчет административным ответчиком не представлен.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ, заявление о взыскании с физического лица недоимки по налогу подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В установленный законом срок административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам, пени с должника к мировому судье 30.05.2024, вынесенный судебный приказ в связи с возражениями ФИО1 был отменен 24.06.2024.

Настоящее административное исковое заявление было подано налоговым органом в Рамонский районный суд Воронежской области 19.12.2024 года, то есть также в установленный законом шестимесячный срок.

Исходя из выше изложенного, суд считает, что административным истцом соблюден порядок, процедура и срок взыскания пеней.

На момент рассмотрения административного иска, задолженность по налогам и пени административным ответчиком полностью не погашена, представленный административным истцом расчет задолженности ответчик не оспаривал, иного расчета суду не представил.

Довод административного ответчика о том, что ранее решением Рамонского районного суда Воронежской области от 20.01.2025 уже была взыскана пеня по совокупной обязанности за период с 01.01.2023 по 05.02.2024 в размере 7736,91 руб. является не состоятельным, поскольку при рассмотрении настоящего дела начислена пеня на сумму 225 656,74 руб. за иной период, т.е. с 01.01.2023 по 12.2023.

Таким образом, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 сумму недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере 16 875руб.,налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2022 год размере 23,00 руб.,земельному налогу с физических лиц, обладающихземельным участником,расположенным в границах городских поселений, за 2022 год в размере 117,00 руб., земельному налогасфизических лиц, обладающихземельным участником, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 405,00 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 05.02.2024 в размере 6 093,86 руб.

Согласно п.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку МИФНС России № 15 по Воронежской области освобождено от уплаты государственной пошлины при обращении с административным иском в суд, то при удовлетворении исковых требований, с учетом положений ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с ответчика должна быть взыскана государственная пошлина в размере 4 000 руб.

руководствуясь ст. ст. 175-180, 286, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ИНН №..., зарегистрированной по адресу: <.......> задолженностьсумму недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере 16 875руб.,налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2022 год размере 23,00 руб.,земельному налогасфизическихлиц, обладающихземельным участником,расположенным в границах городских поселений, за 2022 год в размере 117,00 руб., земельному налогасфизических лиц, обладающихземельным участником, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год в размере 405,00 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 05.02.2024 в размере 6 093,86 руб.

Взыскать с ФИО1, ИНН №..., зарегистрированной по адресу: <.......> доход бюджета Рамонского муниципального района Воронежской области государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Воронежского областного суда в апелляционном порядке, через суд принявший решение, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья О.А. Семенова

Мотивированное решение принято судом 19.03.2025