Дело №
№
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Омский районный суд Омской области в составе председательствующего Набока А.М., при секретаре судебного заседания ФИО3, при помощнике ФИО4, рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Омске 11 января 2023 года дело по административному исковом заявлению Межрайонной Инспекции ФНС России № 4 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец МИФНС России № 4 по Омской области обратился в Омский районный суд Омской области с исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.
В обоснование заявленных требований указано, что ответчик является собственником объектов налогообложения.
С учетом положений ст. 52 НК РФ инспекцией заказным письмом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление:
НУ № от ДД.ММ.ГГГГ на в том числе земельного налога с физических лиц, № от ДД.ММ.ГГГГ. Впоследствии в связи с неисполнением обязанности по уплате земельного налога, выставлено и направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, начислены пени.
Просит взыскать с ФИО1 в свою пользу задолженность по земельному налогу в размере 104818.21 руб., в том числе:
по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. - 27585.00 руб.
по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. - 70020.00 руб.
по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. - 6 896.00 руб.
пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ - 317.21 руб.
Представитель административного истца МИФНС России № 4 по Омской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом надлежаще.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.
Исследовав документы, представленные в материалы дела, оценив их в совокупности, суд приходит к следующему.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Часть 1 статьи 207 НК РФ определяет, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, является налоговым резидентом РФ.
На основании судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу № с ФИО1 взыскана задолженность.
Согласно определения мирового судьи судебного участка № 20 в Омском судебном районе Омской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу № отменен должником. С административным исковым заявлением ИФНС № 4 обратилось ДД.ММ.ГГГГ, в срок.
В силу положений статьей 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взысканием налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Вопросы исчисления и уплаты земельного налога регламентированы главой 31 НК РФ.
Пунктом 1 статьи 388 НК РФ определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом статьи 388 Кодекса.
Согласно части 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
На основании пункта 1 статьи 394 Кодекса налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Кодекса.
Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В силу статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В силу статьи 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
На основании статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1).
Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2).
Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ сведения о недвижимом имуществе (правах и сделках), а также о владельцах недвижимого имущества представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Пунктом 2 статьи 402 НК РФ регламентировано, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.
В соответствии с пунктом 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
В силу п. п. 6 и 8 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
В соответствии со статьей 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Согласно статье 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. Требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Согласно пунктам 1, 2 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Согласно пунктам 3, 4, 5 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Согласно сведениям, представленным административным истцом, ФИО1 является собственником следующих объектов недвижимости:
№ <адрес> А, дата регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.
№, <адрес>, дата регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время
№ <адрес>, дата регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.
№, <адрес>, дата регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.
№, <адрес>, дата регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.
Данные сведения подтверждаются выписками из ЕГРН, предоставленными филиалом ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Омской области.
С учетом положений ст. 52 НК РФ инспекцией заказным письмом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление:
№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату земельного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6896,00 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, включает объекты администрируемые ИФНС - земельный участок с кадастровым номером кадастровым номером № местоположение <адрес>
№ от ДД.ММ.ГГГГ на оплату в том числе земельного налога в размере 97 605,00 по ОКТМО № 5231,00 руб. по ОКТМО №. земельных участок №
На основании положения ст.ст. 69,70 НК РФ налоговым органом должнику направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплаты до ДД.ММ.ГГГГ об оплате земельного налога с физических лиц за 2019, 2020 год в размере 104501,00 руб. недоимка; в размере 317,21 руб. пени
В судебном заседании установлено, что налоговый орган осуществил необходимые действия в пределах установленных сроков по взысканию налоговых платежей, однако денежные средства от ФИО5 не поступили.
На основании изложенного, суд находит требования административного истца о взыскании с ФИО1 подлежащими удовлетворению.
В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в местный бюджет в размере 400 руб. 00 коп.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекс административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной Инспекции ФНС России № 4 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Омской области задолженность по земельному налогу в размере 104818.21 руб., в том числе:
по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. - 27585.00 руб.
по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. - 70020.00 руб.
по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. - 6 896.00 руб.
пени по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. - 317.21 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 3296 рублей 36 копеек.
Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Омский районный суд Омской области в течение месяца с момента принятия решения в окончательной форме.
Судья п/п А.М. Набока
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ