РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 августа 2023 года г. Кинель Самарская область

Кинельский районный суд Самарской области в составе:

председательствующего судьи Крайковой А.В.,

при секретаре Ионовой Е.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1696/2023 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 обязательных платежей, указав, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, земельного налогов и налога на имущество. Также ФИО1 получен доход от продажи объекта недвижимости, подлежащий налогообложению. Должнику направлены уведомления об уплате налогов, а затем требования об уплате налогов, которые в добровольном порядке не исполнены. Мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с <данные изъяты> обязательных платежей, который в связи с поступившими возражениями был отменен. В связи с чем, налоговый орган обратился в суд с административным иском, в котором просят взыскать с <данные изъяты> (ИНН №) задолженность в сумме 54 283,63 рублей, в том числе: - налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 28730 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 837 руб., штраф за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5746 руб.; - транспортный налог с физических лиц: налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1 489,00 руб., налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5983,00 руб., налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5 983,00 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 1,61 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 322,18 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 191,72 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 172,74 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 17,84 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 40,68 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 19,44 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 215 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 0,7 руб.; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 223 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 0,72 руб., а также штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционноготоварищества, расчета по страховым взносам)): штраф за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4310, 00 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области в судебное заседание не явился, направив в суд ходатайство о рассмотрении дела в своё отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причины неявки не известны, в материалах дела имеется конверт с отметкой «истек срок хранения».

Согласно ст. 100 КАС РФ, в случае отказа адресата принять судебную повестку или иное судебное извещение лицо, доставляющее или вручающее их, делает соответствующую отметку на судебной повестке или ином судебном извещении, которые возвращаются в суд. Адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

Таким образом, суд полагает, что судом предприняты действия для извещения административного ответчика путем направления в его адрес заказного письма, однако, административный ответчик не получил данные письма, в связи с чем, административный ответчик извещен надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 210 НК РФ).

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещения.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая базав отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

На основании ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов РФ о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, в том числе автомобили, за исключением указанных в ч.2 ст.358 НК РФ, признаваемые объектом налогообложения (ст.357, 358 НК РФ).

Согласно ч.ч.1 и 3 ст.363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиком в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу абз.2 п.2 ст.52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Законом Самарской области N 86-ГД от 06.11.2002 г. «О транспортном налоге на территории Самарской области», в соответствии со ст.ст.14, 356 НК РФ, на территории Самарской области введен транспортный налог.

В силу п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Из материалов дела установлено, что ФИО1 принадлежали земельный участок с жилым домом, расположенные по адресу: <адрес>

Таким образом, согласно указанным выше нормам закона ответчик является плательщиком налога на имущество и земельного налога.

Также из материалов дела установлено, что ФИО1 принадлежат транспортные средства: <данные изъяты> г/н №; <данные изъяты> г/н №; <данные изъяты>, г/н №; <данные изъяты>, г/н №; <данные изъяты>, г/н №.

Таким образом, согласно указанным выше нормам закона ответчик является плательщиком транспортного налога.

Установлено, что ФИО1 были направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ года в размере 1141 руб. 00 коп.; № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1230 руб. 00 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2496 руб. 00 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1489 руб. 00 коп; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5983 руб. 00 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5983 руб. 00 коп., земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 223 руб. 00 коп., налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 215 руб. 00 коп.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в связи с неуплатой налогов по налоговым уведомлениям ФИО1 были направлены требования: № о взыскании пени в размере 688 руб. 25 коп., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ установлен срок для оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № о взыскании недоимки в размере 1489 руб. 00 коп., пени в размере 17 руб. 84 коп., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ установлен срок для оплаты до ДД.ММ.ГГГГ; требование № о взыскании недоимки в размере 6421 руб. 00 коп., пени в размере 20 руб. 86 коп. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ установлен срок для оплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Также установлено, что ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году получил доход от продажи объектов недвижимого имущества, что подтверждается актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с чем, налоговым органом произведено начисление налога на доходы.

Решением налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик привлечен к ответственности за совершение налоговых правонарушений по п. 1 ст. 119 НК РФ и п. 1 ст. 122 НК РФ с назначением штрафа, начислением пени и недоимки по налогу.

Также установлено, что ФИО1 было направлено требование об уплате налога №, в котором указано, что за ним числится задолженность по налогу на доходы физических лиц в размере 28 730 руб., пени в размере 837 руб. штрафы в размере 10056 руб., установлен срок уплаты задолженности - до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно представленным сведениям требования об уплате налогов были направлены должнику, но в указанный в них срок не исполнены.

Мировым судьей судебного участка № 63Кинельского судебного района Самарской области был выдан судебный приказ № 2а-1913/2022 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности, который в связи с поступившими возражениями должника был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с чем, налоговый орган обратился с настоящим административным иском ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 48 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Пунктом 9 статьи 1 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ, вступившим в силу 23.12.2020, общая сумма налога, пеней, штрафов, подлежащая взысканию в судебном порядке, увеличена до 10 000 рублей.

Согласно ч.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пунктом 5 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пени уплачивается единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно расчету транспортного налога, представленного истцом в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ, сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 1489 руб., в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ, сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 5 983 руб., в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ, сумма транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. составила 5983 руб.

Данный расчет проверен судом, является арифметически правильным. Налог на имущество и транспортный налог рассчитан в соответствии с нормами налогового законодательством.

Согласно требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ сумма пеней, начисленных за несвоевременную уплату транспортного налога, составляет 688,25 руб., в том числе: за ДД.ММ.ГГГГ года 1,61 руб., за ДД.ММ.ГГГГ года 322,18 руб., за ДД.ММ.ГГГГ года 191,72 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год 172,74 руб., подтверждается расчетом сумм пени, включенной в требование № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ сумма пеней, начисленных за несвоевременную уплату транспортного налога, составляет 17,84 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год, подтверждается расчетом сумм пени, включенной в требование № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ сумма пеней, начисленных за несвоевременную уплату транспортного налога, составляет 40,68 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год, подтверждается расчетом сумм пени, включенной в требование № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ сумма пеней, начисленных за несвоевременную уплату транспортного налога, составляет 19,44 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год, сумма пеней, начисленных за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, составляет 0,72 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, сумма пеней, начисленных за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц, составляет 0,70 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, подтверждается расчетом сумм пени, включенной в требование № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно требованию об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ сумма пеней, начисленных за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ, составляет 837 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год, подтверждается расчетом сумм пени, включенной в требование № от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, поскольку требования истца об уплате налогов в добровольном порядке ответчиком до настоящего времени не исполнены, с ответчика подлежит взысканию задолженность в сумме 54 283,63 рублей, в том числе: - налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 28730 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 837 руб., штраф за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5746 руб.; - транспортный налог с физических лиц: налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1 489,00 руб., налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5983,00 руб., налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5 983,00 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1,61 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 322,18 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 191,72 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 172,74 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 17,84 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 40,68 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 19,44 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 215 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 0,7 руб.; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 223 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 0,72 руб., а также штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционноготоварищества, расчета по страховым взносам)): штраф за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 4 310, 00 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С учетом требований ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 829 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 194, 199 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 (ИНН №) о взыскании обязательных платежей удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность в сумме 54 283,63 рублей, в том числе: - налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 28730 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 837 руб., штраф за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5746 руб.; - транспортный налог с физических лиц: налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1 489,00 руб., налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5983,00 руб., налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 5 983,00 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1,61 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 322,18 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 191,72 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 172,74 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 17,84 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 40,68 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 19,44 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 215 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 0,7 руб.; - земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 223 руб., пеня за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 0,72 руб., а также штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционноготоварищества, расчета по страховым взносам)): штраф за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 4 310, 00 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1829 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Самарский областной суд через Кинельский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 06.09.2023.

Судья <данные изъяты>