УИД 43RS0025-01-2022-000546-37
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
20 февраля 2023 г. г. Нолинск, Кировская область
Нолинский районный суд Кировской области в составе:
судьи Горбуновой С.В.,
рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №2а-45/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 10 по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 10 по Кировской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 с требованиями о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени по транспортному налогу. В обоснование требований указали, что ФИО1 согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, владеет транспортным средством: ВАЗ 21200, государственный регистрационный знак <№>, мощностью 80,00 л.с., в связи с чем является плательщиком транспортного налога и ей налоговым органом направлялось налоговое уведомление о необходимости уплатить исчисленную сумму транспортного налога за 2018,2019 годы в размере 2880,0 руб., в связи с неуплатой указанных в налоговом уведомлении сумм налога налоговым органом на сумму недоимки в порядке ст. 75 НК РФ исчислены пени в размере 49,29 за 2019-2021 г.г. Кроме того, по сведениям Управления Росреестра по Кировской области, ФИО1 является собственником комнаты, кадастровый номер <№>, находящейся по адресу: <адрес>, поэтому должна уплачивать налог на имущество физических лиц, и ей налоговым органом направлялось налоговое уведомление о необходимости уплатить исчисленную сумму земельного налога за 2017-2018 г.г. в размере 74,0 руб., в связи с неуплатой указанной в налоговом уведомлении суммы налога налоговым органом на сумму недоимки в порядке ст. 75 НК РФ исчислены пени в размере 3,54 руб. за 2018-2020 г.г. Налоговым органом в адрес должника направлялись требования об уплате сумм налога, пени, штрафа: <№> от 18.09.2018, которое исполнено налогоплательщиком 29.11.2022, <№> от 09.07.2019, <№> от 25.06.2020, <№> от 17.06.2021, <№> от 25.12.2019, которые в добровольном порядке в установленные сроки административным ответчиком не исполнены. Административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 28 Нолинского судебного района за выдачей судебного приказа о взыскании указанной задолженности, в связи с поступлением возражений от должника судебный приказ о взыскании задолженности от 23.12.2021 отменен. Административный истец просит взыскать с ФИО1 в доход государства задолженность: по транспортному налогу за 2018-2019 г.г. в размере 2880,0 руб. и пени по транспортному налогу за 2019-2021 г. в размере 49,29 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2017-2018 г.г. в размере 74,0 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц за 2018-2020 г.г. в размере 3,54 руб., всего 3006,83 руб.
В соответствии с пунктом 3 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.
Сумма задолженности по настоящему делу составляет менее двадцати тысяч рублей, в связи с чем суд рассматривает дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
Определением суда от 26.12.2022 административному ответчику ФИО1 был предоставлен срок для представления возражений относительно административного иска, а также применения порядка упрощенного (письменного) производства и (или) доказательств в письменной форме, которое было направлено заказным письмом с уведомлением по месту регистрации ответчика согласно адресной справки по адресу: <адрес> по месту пребывания: <адрес> (л.д.58), вся судебная корреспонденция вернулась с отметкой «истек срок хранения».
Как указано в п. 1 ст. 165.1 ГК РФ, юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Согласно разъяснениям, изложенным в абз. 2 п. 67 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 года № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», извещение будет считаться доставленным адресату, если он не получил его по своей вине в связи с уклонением адресата от получения корреспонденции, в частности, если оно было возвращено по истечении срока хранения в отделении связи.
В пункте 4 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.12.2020 № 42 «О применении норм Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел в порядке упрощенного (письменного) производства» разъяснено, что неполучение административным ответчиком поступившей ему копии определения о принятии административного искового заявления к производству и подготовке административного дела к судебному разбирательству по обстоятельствам, зависящим от него, в том числе в связи с отказом от его получения, само по себе не служит препятствием для рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.
Административный истец просит рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
В соответствии с ч.1 ст.292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).
Исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии со ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.
Как установлено ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора за каждый день просрочки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 НК РФ).
Решением Зуевской городской Думы Кировской области от 19 ноября 2015 года № 43/279 установлены ставки налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения в размере 0,3 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат (л.д.54-57,62-63).
В силу статьи 400 НК РФ физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса.
Согласно ч. 1 ст. 43 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей.
В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.
Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Статьей 358 НК РФ автомобили признаются в качестве объекта налогообложения.
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется в ст. 359 НК РФ как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Статьей 3 Закона Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» определены налоговые ставки, применяемые к легковым автомобилям с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 45 л.с. до 85 л.с. - в размере 18 руб.
Из материалов дела следует, что административному ответчику с 29.06.2015 принадлежит на праве собственности жилое помещение, кадастровый номер <№>, площадью 21,3 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>, доля в праве 1/3 (л.д.7), также за ФИО1 с 14.06.2016 зарегистрировано транспортное средство - легковой автомобиль ВАЗ 21200, государственный регистрационный знак <№>, мощностью 80,00 л.с. (л.д.8-9).
Как собственник недвижимого имущества и лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, административный ответчик обязана в установленные законом сроки, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, уплачивать налог на имущество физических лиц и транспортный налог.
Согласно налоговых уведомлений, направленных налоговым органом в адрес административного ответчика, в отношении ФИО1 был произведен расчет налога на имущество физических лиц за вышеуказанное жилое помещение, кадастровой стоимостью 81212 руб. (ОКТМО 33614101) с учетом предусмотренных п. 8 ст. 408 НК РФ понижающих коэффициентов, и расчет транспортного налога: <№> от 12.07.2018 – налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 35 руб. со сроком уплаты не позднее 03.12.2018, (налоговая база 81212,0 руб. х 1/3 долю в праве х налоговую ставку 0,3 за 12 месяцев 2017 г. х на коэффициент к налоговому периоду 0,4), <№> от 25.07.2019 – налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 39 руб., со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 (налоговая база 81212,0 руб. х 1/3 долю в праве х налоговую ставку 0,3 за 12 месяцев 2018 г. х на коэффициент к налоговому периоду 0,6) и транспортного налога за 2018 год в размере 1440 руб., <№> от 01.09.2020 – налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 43 руб. со сроком уплаты согласно п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 409 НК РФ не позднее 01.12.2019 (налоговая база 81212,0 руб. х 1/3 долю в праве х налоговую ставку 0,3 за 12 месяцев 2019 г.) и транспортного налога за 2019 год в размере 1440 руб. (л.д.13,14,15,16,17,18).
Поскольку в установленные сроки ФИО1 указанные суммы налогов не уплатила, административным истцом на сумму недоимки в порядке ст.75 НК РФ были исчислены суммы пени в размере 49,29 руб. по транспортному налогу, в размере 5263,54 руб. – по налогу на имущество, а также налоговым органом административному ответчику направлены требования об уплате налогов (сборов), пени, штрафа: <№> с имеющейся задолженностью по налогу на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 25,0 руб. и пени 1,79 руб. по состоянию на 18.09.2018 со сроком уплаты до 01.11.2018, <№> с имеющейся задолженностью по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 35,0 руб. и пени 1,95 руб. по состоянию на 09.07.2019 со сроком уплаты до 01.11.2019, <№> с имеющейся задолженностью по транспортному налогу за 2018 г. в размере 1440,0 руб. и пени 6,76 руб. по состоянию на 25.12.2019 со сроком уплаты до 04.02.2020, <№> с имеющейся задолженностью по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 39,0 руб. и пени 1,59 руб. по состоянию на 25.06.2020 со сроком уплаты до 19.11.2020, <№> с имеющейся задолженностью по транспортному налогу за 2019 г. в размере 1440,0 руб. и пени 42,53 руб. по состоянию на 17.06.2021 со сроком уплаты до 22.11.2021, которые ответчиком не исполнены, за исключением требования <№>, задолженность по которому была погашена налогоплательщиком 29.11.2022. Расчет налогов и пени судом проверен, признан соответствующим нормам налогового законодательства и обстоятельствам дела (л.д.19,20,21,22,23,24,25,26-29,30,31,32,33,34,35,38-39).
Из представленной административным истцом справки о состоянии расчетов на 14.12.2022 и сведений о задолженности на 13.12.2020 следует, что за ФИО1 числится задолженность по транспортному налогу в размере 8305,61 руб. и пени в размере 1461,93 руб., по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 33614101) в размере 126,0 руб. и пени 25,43 руб. (л.д.10,36-37,38-39).
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ (в ред. 02.07.2021), если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока
Пунктом 3 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Общая сумма задолженности, подлежащая взысканию с ответчика, не превысила суммы 10000 руб., поэтому шестимесячный срок предъявления в суд заявления о взыскании задолженности исчисляется с 01.11.2021 - со дня истечения трехлетнего срока исполнения указанного требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
В предусмотренный абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ срок налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 28 Нолинского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности по штрафу с ФИО1, 23.12.2021 мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пеням: транспортный налог за 2018-2019 гг. в сумме 2880,0 руб., пени по транспортному налогу за 2019-2021 гг. в сумме 49,29 руб., налог на имущество за 2015-2018 гг. в сумме 99 руб., пени по налогу на имущество за 2017-2020 гг. в сумме 5,33 руб., который в связи с принесенными ФИО1 возражениями отменен 27.10.2022 (л.д.43,44,45).
Учитывая, что административное исковое заявление подано административным истцом в Нолинский районный суд 22.12.2022, установленный ст. 48 НК РФ срок обращения в суд им не нарушен.
Уменьшение в административном иске суммы предъявленных к взысканию налога на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц связано с уплатой ФИО1 29.11.2022 налога в размере 25,0 руб. и пени в размере 1,79 руб. после выдачи судебного приказа.
На основании изложенного административные исковые требования являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.
Согласно ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика в доход федерального бюджета.
Поскольку в соответствии с пп.1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ госпошлина по данному требованию составляет 400,0 руб., истец от её уплаты освобожден на основании пп. 1.1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ, с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования Нолинский муниципальный район Кировской области следует взыскать государственную пошлину в указанном размере.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 10 по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, <№>, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, по месту пребывания по адресу: <адрес> в период с 01.07.2022 по 01.07.2023, задолженность по транспортному налогу за 2018-2019 г.г. в размере 2880,0 руб. и пени по транспортному налогу за 2019-2021 г.г. в размере 49,29 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2017-2018 г.г. в размере 74,0 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц за 2018-2020 г.г. в размере 3,54 руб., всего 3006,83 руб. (три тысячи шесть рублей 83 коп.) в доход бюджета.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования Нолинский муниципальный район Кировской области в сумме 400,0 рублей.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Кировского областного суда в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения суда путем подачи апелляционной жалобы через Нолинский районный суд.
Судья ь С.В. Горбунова