Дело № 2а-1275/2025
УИД 36RS0032-01-2025-001463-48
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
28 октября 2025 года рп. Рамонь Воронежской области
Рамонский районный суд Воронежской области в составе:
председательствующего судьи Наумовой Д.Д.,
при секретаре Черняковой Д.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России № 15 по Воронежской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2023 год в размере 4958 руб., имущественному налогу физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2023 г. в размере 660 руб., имущественному налогу физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2023 г. в размере 665 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10094,35 руб., а всего на общую сумму 26377,35 руб.
Административный иск мотивирован тем, что административный ответчик в 2023 г., являлся собственником транспортного средства: DODGERAM 2500 с государственным регистрационным номером №....
За указный период времени ФИО1 не оплачен транспортный налог за 2023г. в размере 4958 руб.
Также В 2023 г. в собственности ФИО1 находились следующие объекты недвижимости:
Иные строения, помещения и сооружения; адрес: Россия, <.......>.Кадастровыйномер:№....
Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога за 2022 г. рассчитывается с учетом коэффициента 1,1.
Сумма налога за 2022 г. - 149,00 руб. (налоговое уведомление №... от ДД.ММ.ГГГГ).
Расчет налога на имущество физических лиц за 2023 г.:
149,00 руб. (налог за 2022 г.) х 1,1 = 163,00 руб.
Иные строения, помещения и сооружения; адрес: Россия, <.......>.Кадастровыйномер:№....
Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога за 2022 г. рассчитывается с учетом коэффициента 1,1.
Сумма налога за 2022 г. - 149,00 руб. (налоговое уведомление №... от ДД.ММ.ГГГГ).
Расчет налога на имущество физических лиц за 2023 г.:
149,00 руб. (налог за 2022 г.) х 1,1 = 163,00 руб.
Иные строения, помещения и сооружения; адрес: Россия, <.......>.
Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога за 2022 г. рассчитывается с учетом коэффициента 1,1.
Сумма налога за 2022 г. - 154,00 руб. (налоговое уведомление №... отДД.ММ.ГГГГ).
Расчет налога на имущество физических лиц за 2023 г.:
154,00 руб. (налог за 2022 г.) х 1,1 = 169,00 руб.
Иные строения, помещения и сооружения; адрес: Россия, <.......>.
Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога за 2022 г. рассчитывается с учетом коэффициента 1,1.
Сумма налога за 2022 г. - 150,00 руб. (налоговое уведомление №... отДД.ММ.ГГГГ).
Расчет налога на имущество физических лиц за 2023 г.:
150,00 руб. (налог за 2022 г.) х 1,1 = 165,00 руб.
Сумма налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за2023год: 660,00 руб.
Жилые дома; адрес: Россия, <.......>.
Согласно п. 8.1 ст. 408 НК РФ сумма налога за 2022 г. рассчитывается с учетом коэффициента 1,1.
Сумма налога за 2022 г. - 605,00 руб. (налоговое уведомление №... отДД.ММ.ГГГГ).
Расчет налога на имущество физических лиц за 2023 г.:
605,00 руб. (налог за 2022 г.) х 1,1 = 665,00 руб.
Сумма налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселенийза2023год:665,00 руб.
Административному ответчику были направлены налоговые уведомления №... от ДД.ММ.ГГГГ и №... от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 выставлено налоговое требование №... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по налогам, которое до настоящего времени в полном объеме не исполнено. В связи с неуплатой налогов в установленные законом сроки налогоплательщику были начислены пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу. МИФНС России № 15 по Воронежской области обратилась к мировому судье судебного участка №2 в Рамонском судебном районе Воронежской области с заявлением о вынесении судебного приказа на сумму, указанную в настоящем административном исковом заявлении. 09.06.2025 года мировым судьей вынесен судебный приказ, который в последующем был отменен определением от 23.06.2025 года.
Административный истец МИФНС России № 15 по Воронежской области надлежащим образом уведомлена о месте и времени судебного разбирательства. Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом уведомлен о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, возражения против требования административного иска не представил.
Заинтересованное лицо МИФНС России №1 по Воронежской области надлежащим образом уведомлено о месте и времени судебного разбирательства. Представитель заинтересованного лица в судебное заседание не явился, причины неявки суду неизвестны.
Исследовав материалы дела, суд находит требование административного истца МИФНС России №15 по Воронежской области подлежащим удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
На основании п. 2 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъекта Российской Федерации.
Исходя из положений ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В случае неуплаты налогов в установленный срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляется пеня. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной:для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;
В силу ст. 52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.
Согласно ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Статьей 70 НК РФ установлено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.
Из материалов административного дела следует, что административный ответчик ФИО1 являлся собственником следующего транспортного средства: DODGERAM 2500 с государственным регистрационным номером №..., а также «иные строения, помещения и сооружения» с кадастровым номером №... по адресу: <.......>, «иные строения, помещения и сооружения» с кадастровым номером №... по адресу: <.......>, «иные строения, помещения и сооружения» с кадастровым номером №... по адресу: <.......> <.......>, «иные строения, помещения и сооружения» с кадастровым номером №... по адресу: <.......> <.......>.
Административному ответчику налоговым органом были направлены налоговые уведомления №114319879 от 29.07.2023 г. и №187066387 от 03.08.2024 г. сроком исполнения соответственно 01.12.2023 г. и 02.12.2024 г.
МИФНС России № 15 по Воронежской области в адрес ФИО1 выставлено налоговое требование №34135 от 23.07.2023 г. об уплате задолженности по налогам до 16.11.2023 г. с указанием сумм: недоимка по транспортному налогу в размере 78356 руб. и 283 руб., недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере 1504 руб., недоимка по земельному налогу в размере 693 руб., недоимка по налогу на доходы физических лиц в размере 1557 руб., пени в размере 13157 руб., которое было вручено административному ответчику 26.09.2023 года и направлялось налоговым органом налогоплательщику заказным письмом с уведомлением.
В подтверждение факта направления налогоплательщику налогового требования об уплате налогов пени и его получения представлен скриншот с интернет-сервиса «АИС Налог-3 ПРОМ».
Налоговое требование до настоящего времени не исполнено в полном объеме. В связи с неуплатой налогов в установленные законом сроки налогоплательщику были начислены пени на общую сумму налогов, которую обязан уплатить налогоплательщику в бюджетную систему РФ в размере 30361,08 руб.
27.11.2023 года МИФНС России №15 по Воронежской области вынесено решение № 8847 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в размере 84682,78 рублей.
МИФНС России № 15 по Воронежской области обратилась к мировому судье судебного участка № 2 в Рамонском судебном районе Воронежской области с заявлением о вынесении судебного приказа. 09.09.2025 года мировым судьей вынесен судебный приказ, который после был отменен определением от 23.06.2025 года в связи с поступившими возражениями должника.
С учетом обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены в районный суд, срок для обращения в суд налоговым органам не пропущен.
ФИО1, являясь налогоплательщиком, в силу действующего законодательства обязан исполнять требования налогового органа об уплате задолженности по налогам, пени.
Административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога и обязан производить оплату налогов в установленные законом сроки, налоговый орган выполнил свои обязанности по уведомлению налогоплательщика, а также направлению ему уведомления и требования об уплате налогов и пени.
Размер задолженности по пени, представленный налоговым органом, подтвержден имеющимися в деле доказательствами. Административным ответчиком сведений о погашении задолженности представлено не было. Не оспорен и расчет размера задолженности и пени.
Помимо этого, следует отметить, что налог, как указал Конституционный Суд РФ в Постановлении от 17.12.1996 года № 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Как уже указывалось выше, обязанность платить налоги это безусловное требование государства, налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 года № 381-О-П).
Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога на имущество физических лиц, транспортного налога, а также пени, в связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск.
Таким образом, административное исковое заявление о взыскании со ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2023 год в размере 4958 руб., имущественному налогу физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2023 г. в размере 660 руб., имущественному налогу физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2023 г. в размере 665 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 19.05.2025 в размере 10094,35 руб., а всего на общую сумму 26377,35 руб., обосновано и подлежит удовлетворению.
Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Учитывая положения пп. 1 п. 1 ст. 333.19, пп. 8 п. 1 ст. 333.20 и пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, суд считает необходимым взыскать со ФИО1 в доход бюджета муниципального района государственную пошлину, от которой был освобожден административный истец при подаче административного иска, в размере 4000 руб.
Руководствуясь статьями 175, 180, 293, 294 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
Удовлетворить административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов и пени.
Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №...) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 4958 руб., имущественному налогу физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2023 г. в размере 660 руб., имущественному налогу физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за 2023 г. в размере 665 руб., пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10094,35 руб., а всего на общую сумму 26377,35 руб.
Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (ИНН №...) государственную пошлину в доход бюджета Рамонского муниципального района <.......> в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.
Судья Д.Д. Наумова
Решение в окончательной формеизготовлено 01.11.2025 года