Административное дело № 2а-127/2023

УИД 55RS0018-01-2023-000051-57

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

07 апреля 2023 года р.п. Марьяновка

Марьяновский районный суд Омской области под председательством судьи Кузнецова И.Г.

рассмотрел в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по уплате обязательных платежей и санкций.

Суд,-

установил:

Административный истец обратился в суд с названным иском, в обоснование заявленных требований указал, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика и в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги и сборы. На объект собственности налогоплательщику направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что в установленные сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. Налогоплательщику выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, в которых сообщались о наличии у него задолженности, и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени. Вынесенный мировым судьей судебного участка № 12 в Марьяновском судебном районе Омской области судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности отменен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ. На основании изложенного просит взыскать с ответчика задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 231 рубля 58 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,86 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 324 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 рублей 17 копеек, по налогу на имущество с физических лиц за 2018 год в размере 356 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 рублей 49 копеек, по земельному налогу за 2019 год в размере 4860 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 46 рублей 82 копеек.

Стороны надлежащим образом извещены о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административным ответчиком возражения на административное исковое заявление представлены не были, документы в обоснование позиции по делу в суд не направлены.

Поскольку возражений относительно упрощенного порядка не представлено, административное дело в соответствии с положениями ст.291 КАС РФ рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Из материалов дела следует, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты>, состоит на налоговом учете в МРИФНС России № 7 по Омской области, является плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Согласно сведениям ЕГРН ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ принадлежит на праве собственности жилое помещение с кадастровым номером №, расположенное по адресу: <адрес>. Кроме того, ФИО1 на праве общей долевой собственности с ДД.ММ.ГГГГ принадлежат земельные участки с кадастровыми номерами: № (2/21 доли), №133 (4/7 доли).

В связи с исчислением налогов на указанные объекты налогообложения, налоговым органом сформированы налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в установленный законом срок за 2016 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц в сумме 239 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в установленный законом срок за 2017 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц в сумме 324 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в установленный законом срок за 2018 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц в сумме 356 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты в установленный законом срок за 2019 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ земельного налога по вышеуказанным объектам налогообложения в общей сумме 4860 рублей.

Вышеуказанные уведомления были направлены в адрес налогоплательщика посредством заказной почты, в подтверждение чего представлены списки почтовой корреспонденции, за исключением налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, в отношении которого указано, что реестры почтовой корреспонденции уничтожены.

В связи с тем, что ФИО1 налоговая задолженность не была погашена в установленный срок, начислены пени.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ за неуплату налогов в срок, установленный законодательством, в адрес ответчика были направлены следующие требования:

- требование об уплате задолженности по налогу и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год налога на имущество физических лиц в сумме 239 рублей, пени в сумме 15 рублей 74 копеек;

- требование об уплате задолженности по налогу и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год налога на имущество физических лиц в сумме 324 рублей, пени в сумме 17 рублей 17 копеек;

- требование об уплате задолженности по налогу и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год налога на имущество физических лиц в сумме 356 рублей, пени в сумме 14 рублей 49 копеек;

- требование об уплате задолженности по налогу и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год земельного налога в сумме 4860 рублей, пени в сумме 46 рублей 82 копеек.

Вышеуказанные требования были направлены в адрес налогоплательщика посредством заказной почты, в подтверждение чего представлены списки почтовой корреспонденции.

В связи с неисполнением обязанности по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц в установленный в требованиях срок, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 12 в Марьяновском судебном районе Омской области по заявлению МРИФНС России № 7 по Омской области выдан судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу МРИФНС России № 7 по Омской области задолженности по земельному налогу за 2015-2019 годы в сумме 4860 рублей, пени в сумме 46 рублей 82 копеек, по налогу на имущество физических лиц в сумме 911 рублей 58 копеек, пени в сумме 32 рублей 52 копеек.

По заявлению ФИО1 определением мирового судьи судебного участка № 12 в Марьяновском судебном районе Омской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-2186/2022 отменен.

Требование о взыскании вышеуказанной задолженности предъявлено в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Оценив представленные доказательств в порядке, предусмотренном положениями ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции РФ и статьей 3 Налогового кодекса РФ установлено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно положениям ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

В силу пп. 1 п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе квартира, комната. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Частью 1 ст. 403 НК РФ (в редакции, действовавшей в соответствующий период) предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Омского городского Совета от 26.11.2014 года № 283 «О налоге на имущество физических лиц» (в редакциях, действовавших на момент начисления налога) ставка налога на имущество физических лиц с 01 января 2015 года установлена в отношении квартир – 0,1%.

Суд, проверив расчеты налога на имущество физических лиц за 2016, 2017, 2018 годы, земельного налога за 2019 год, указывает, что истец произвел расчет налога на имущество в соответствии с требованиями ст. 408 НК РФ (в редакции, действовавшей в спорные периоды).

Кроме того, согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке ст. 397 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

В соответствии с п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Статьей 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Предоставленные административным истцом расчеты задолженности начисленных пеней за указанный период проверены судом и признаны арифметически верными. Иного расчета в опровержение представленного налоговым органом, административным ответчиком не представлено.

В Марьяновский районный суд Омской области с административным иском инспекция обратилась ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, установленный абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд,-

решил:

Административные исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Омской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 231 (двести тридцать один) рубля 58 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 86 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 324 (триста двадцать четыре) рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17 (семнадцать) рублей 17 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 356 (триста пятьдесят шесть) рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14 (четырнадцать) рублей 49 копеек, земельного налога с физических лиц за 2019 год в сумме 4860 (четыре тысячи восемьсот шестьдесят) рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 46 (сорок шесть) рублей 82 копеек, а всего 5850 рублей 92 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства от лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья И.Кузнецов