Решение по делу № 2А-3874/2022 от 24.01.2023 | Коломенский городской суд (Московская область)

Дело №а- 567/2023

РЕШЕНИЕ

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

ДД.ММ.ГГГГ Коломенский городской суд <адрес> в составе: судьи Коротковой М.Е., при секретаре судебного заседания ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

МРИ ФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени.

В обоснование административного иска указывает, что ФИО1 принадлежит на праве собственности имущество:

транспортное средство: автомобиль марки «<данные изъяты>», легковой, 135 л.с., рег. номер № (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.);

недвижимое имущество:

- земельный участок КН №, расположенный по адресу: <адрес> (возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.);

- жилой дом №, расположенный по адресу: <адрес> (возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.), являющиеся объектом налогообложения.

Административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов в сроки, установленные законом, в связи с чем, образовалась задолженность за ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ.: по транспортному налогу – 9 180 руб., по земельному налогу – 3 662 руб., по налогу на имущество - 555 руб.

В связи с тем, что уплата налогов ФИО1 не произведена в установленные законом сроки, на сумму недоимки (неуплаченного налога) начислены пени: по транспортному налогу – 57 руб. 68 коп., по земельному налогу - 22 руб. 62 коп., по налогу на имущество – 3 руб. 41 коп.

ФИО1 выставлялось требование об уплате недоимки по налогам и пени. Должнику было предложено в сроки, указанные в требовании, исполнить данное требование. По истечении срока платежа и до настоящего времени сумма недоимки и пени по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество в бюджет не поступила.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность за ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ.: по транспортному налогу – 9 180 руб. и пени - 57 руб. 68 коп., по земельному налогу - 3 662 руб. и пени - 22 руб. 62 коп., по налогу на имущество – 555 руб. и пени - 3 руб. 41 коп., а всего взыскать 13480 руб. 71 коп.

Представитель административного истца МРИ ФНС России № 7 по Московской области по доверенности (л.д 27) ФИО3 в судебном заседании исковые требования подержала.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом (л.д.40).

Суд, проверив материалы дела, исследовав представленные доказательства, находит иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом (часть 2 статьи 286 КАС РФ).

Статьей 23 ч. 1 п. 1 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 ч. 1 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Исходя из ст. 363 ч. 3 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более, чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Из положений статьи 362 НК РФ следует, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 названного Кодекса).

Статьей 361 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Законом Московской области «О транспортном налоге в Московской области» от 16 ноября 2002 года № 129/2002-03 установлены налоговые ставки, подлежащие применению при расчете транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 34 руб. за л.с.

В соответствии со ст.388 п.1 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу ст.391 п.4 НК РФ налоговая база для налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговым органом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Исходя из ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Исходя из ст. ст. 402, 403 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В силу п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки для целей исчисления налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику принадлежит на праве собственности имущество:

транспортное средство: автомобиль марки «<данные изъяты>», легковой, <данные изъяты> л.с., рег. номер №дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.);

недвижимое имущество:

- земельный участок КН №, расположенный по адресу: <адрес> (возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.);

- жилой дом № расположенный по адресу: <адрес> (возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.), являющиеся объектом налогообложения.

Административный ответчик, имея в собственности транспортное средство и недвижимое имущество, обязан платить транспортный налог, земельный налог, налог на имущество в соответствии со ст. 357, ст.388, ст.400, ст.401 НК РФ.

ФИО1 налоговым органом были начислены налоги на вышеуказанное имущество:

транспортный налог:

- за ДД.ММ.ГГГГ. - 4590 руб., исходя из расчета <данные изъяты> л.с. х 34 руб.;

- за ДД.ММ.ГГГГ -4 590 руб., исходя из расчета <данные изъяты> л.с. х 34 руб., а всего 9180 руб.;

земельный налог:

- за ДД.ММ.ГГГГ. - 1 760 руб., исходя из расчета 1901 726 руб. (кадастровая стоимость) х 1/3 (доля в праве) х 0,0030 (налоговая ставка) с учетом переплаты;

- за ДД.ММ.ГГГГ.- 1902 руб., исходя из расчета 1901 726 руб. (кадастровая стоимость) х 1/3 (доля в праве) х 0,0030 (налоговая ставка) с учетом переплаты, а всего 3662 руб.;

налог на имущество:

- за ДД.ММ.ГГГГ. - 291 руб., исходя из расчета 510 453 руб. (кадастровая стоимость) х 1/3 (доля в праве) х 0,0030 (налоговая ставка) с учетом переплаты;

- за ДД.ММ.ГГГГ. - 264 руб., исходя из расчета 510 453 руб. (кадастровая стоимость) х 1/3 (доля в праве) х 0,0030 (налоговая ставка) с учетом переплаты, а всего 555 руб.

Согласно ст. 57 НК РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Изменение установленного срока уплаты налога и сбора допускается только в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются настоящим Кодексом применительно к каждому такому действию.

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговым органом были сформировано налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ., которое в соответствии со ст. 363 НК РФ направлялось административному ответчику заказной почтой (л.д. 19, 20).

Исходя из ст.52 ч.4 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечение шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В установленные законом сроки административным ответчиком налоги уплачены не были, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ по транспортному налогу - 57 руб. 68 коп., по земельному налогу - 22 руб. 62 коп., по налогу на имущество - 3 руб. 41 коп.

Расчет пеней представлен истцом. Суд соглашается с приведенным расчетом, который соответствует положениям ст. 75 НК РФ (л.д.15-16).

Административному ответчику выставлялось и направлялось требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, пени, штрафа с указанием срока погашения задолженности – до ДД.ММ.ГГГГ. (л.д.10, 11).

Согласно ст.69 ч.6 НК РФ требование об уплате налога может быть направлено по почте заказным письмом. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

По истечении сроков платежей сумма задолженности в бюджет не поступала.

Из части 2 ст.48 НК РФ следует, что исковое заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В ДД.ММ.ГГГГ. административный истец обращался к мировому судье 79 судебного участка Коломенского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по за ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ. по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество и пени на общую сумму 13480 руб. 71 коп.

ДД.ММ.ГГГГ. мировым судьей вынесен судебный приказ.

ДД.ММ.ГГГГ. мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступившими возражениями должника (л.д. 8).

Согласно ст.48 ч.3 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился с настоящим иском с суд ДД.ММ.ГГГГ., т.е. в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

При таких обстоятельствах, суд удовлетворяет исковые требования МРИ ФНС России № по <адрес> и взыскивает с ФИО1 задолженность за ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ.: по транспортному налогу – 9 180 руб. и пени - 57 руб. 68 коп., по земельному налогу - 3 662 руб. и пени - 22 руб. 62 коп., по налогу на имущество – 555 руб. и пени - 3 руб. 41 коп.

В соответствии со ст. 333.36 п. 1 п.п. 7 абз. 3 НК РФ, суд освобождает МРИ ФНС России № по <адрес> от уплаты государственной пошлины.

Согласно ст.114 КАС РФ, суд взыскивает с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 539 руб. 22 коп.

Руководствуясь ст.ст.175-179 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, паспорт <данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность за ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ.: по транспортному налогу в сумме 9 180 руб. и пени в сумме 57 руб. 68 коп., по земельному налогу в сумме 3 662 руб. и пени в сумме 22 руб. 62 коп., по налогу на имущество в сумме 555 руб. и пени в сумме 3 руб. 41 коп., а всего взыскать 13480 руб. 71 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 539 руб. 22 коп.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Коломенский городской суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья: М.Е. Короткова