Копия

2а-6584/2022

63RS0045-01-2022-007469-18

Решение

Именем Российской Федерации

10.11.2022г. Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Щелкуновой Е.В.,

при секретаре Петрика Е.Ю.

рассмотрев в судебном заседании административное дело № 2а-6584/2022 по административному исковому заявлению МИФНС России №23 по Самарской области к ФИО1 ФИО4 о взыскании недоимки по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России №23 по Самарской области обратился в суд с вышеуказанным иском к ФИО1 ФИО5

В обоснование своих требований указал, что ФИО1 ФИО6 в период с 2016г. -2020г. состоял на налоговом учете и являлся плательщиком налога на имущество, земельного налога, транспортного налога в связи с наличием объектов налогообложения.

Истцом направлены ответчику налоговые уведомления о необходимости уплаты налогов.

В связи с наличием недоимки по налогам налогоплательщику направлены требования об уплате недоимки, пеней.

До настоящего времени сумма задолженности, указанная в требованиях, не погашена.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ФИО7 недоимку по обязательным платежам на общую сумму 40 388, 67 руб., из них по транспортному налогу за 2020г. (ОКТМО 36701335) в сумме 38 685, 00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 125,73 руб., по земельному налогу за 2016г. (ОКТМО 63637415) в размере 5,00 руб., пени за период с 02.12.2017г. по 20.11.2018г. в размере 0,43 руб., по земельному налогу за 2017г. (ОКТМО 63637415) в сумме 5, 00 руб. пени за период с 04.12.2018г. по 04.07.2019г. в размере 0, 28 руб., по земельному налогу за 2018г. (ОКТМО 63637415) в сумме 5, 00 руб., пени за период с 03.12.2019г. по 17.05.2020г. в сумме 0,17 руб., по земельному налогу за 2019г. (ОКТМО 63637415) в сумме 1, 00 руб., по земельному налогу за 2020 г. (ОКТМО 63637415) в сумме 2, 00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 0,01 руб., по налогу за имущество физических лиц за 2018г. в сумме 1554, 00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 5, 05 руб.

Представитель административного истца МИФНС России №23 по Самарской области в судебное заседание не явился, извещался судом надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 ФИО8. в судебное заседание не явился, представил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие, в котором также указал, что административные исковые требования не признает. Является инвалидом второй группы. Земельных участков в собственности не имеет.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о дате судебного разбирательства.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций, суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 ст. 402 НК РФ, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Решением Думы городского округа Самара от 24.11.2014г. № 482 «О налоге на имущество физических лиц» введен на территориях внутригородских районов городского округа Самара налог на имущество физических лиц, установлены ставки налога на имущество физических лиц в отношении квартир - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Земельный налог относится к местным налогам, что предусмотрено ст.15 НК РФ.

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения – п.1 ст. 388 Налогового кодекса РФ.

Согласно ч.1 ст. 389 ГК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В силу ч.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ч.4 ст. 85 НК РФ, органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с ч.11 указанной статьи, органы, указанные в пунктах 3, 4 и 8 ст. 85 НК РФ, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

В соответствии со ст. 357 НК РФ и Закона Самаркой области от 06.11.2002г. №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самаркой области» плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, Мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 п.1 ст.359 НК РФ), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 - как единица транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Ставки налога установлены статьей 2 Закона Самарской области от 6 ноября 2002 года N 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области". В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В соответствии с пунктом 2 указанной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии со ст. 361 НК РФ, ст. 2 Закона Самарской области от 06.11.2002г. № 86 ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области» ставка транспортного налога зависит от вида транспортного средства и мощности двигателя на одну лошадиную силу.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст.ст. 46, 47, 69 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно подпункту 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком.

На основании ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст. 48 НК РФ (в редакции от 03.07.2016г. N 243-ФЗ), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Административным истцом заявлены требования о взыскании с ФИО1 ФИО9. недоимки транспортному налогу за 2020г. (ОКТМО 36701335) в сумме 38 685, 00 руб., пеней за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 125, 73 руб.

Согласно п. д ч. 2 Закона Самарской области "О транспортном налоге на территории Самарской области" от уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды всех категорий.

Установлено, что ФИО1 ФИО10. является инвалидом 2 группы. Инвалидность установлена с 26.12.2018г. бессрочно, что подтверждается справкой ФКУ «ГБ МСЭ по Самарской области» Минтруда России серии МСЭ 2017 № 1578195.

При указанных обстоятельствах требования административного истца к ФИО1 ФИО11. о взыскании с ФИО1 ФИО12. недоимки по транспортному налогу за 2020г. (ОКТМО 36701335) в сумме 38 685, 00 руб., пеней за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 125,73 руб. не подлежат удовлетворению.

Административным истцом заявлены требования о взыскании с ФИО1 ФИО13. недоимки по земельному налогу за 2016г. (ОКТМО 63637415) в размере 5,00 руб., пени за период с 02.12.2017г. по 20.11.2018г., за 2017г. (ОКТМО 63637415) в сумме 5, 00 руб. пени за период с 04.12.2018г. по 04.07.2019г., за 2018г. (ОКТМО 63637415) в сумме 5, 00 руб., пени за период с 03.12.2019г. по 17.05.2020г., за 2019г. (ОКТМО 63637415) в сумме 1, 00 руб., за 2020 г. (ОКТМО 63637415) в сумме 2, 00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 0,01 руб.

Налог рассчитан в отношении земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Из представленных суду сведений из ЕГРН установлено, что в период с 2016г. по настоящее время за ФИО1 ФИО14. не было зарегистрировано право собственности на вышеуказанный земельный участок.

При указанных обстоятельствах требования административного истца к ФИО1 ФИО15. о взыскании с ФИО1 ФИО16. недоимки по земельному налогу за 2016г. (ОКТМО 63637415) в размере 5,00 руб., пени за период с 02.12.2017г. по 20.11.2018г., за 2017г. (ОКТМО 63637415) в сумме 5, 00 руб. пени за период с 04.12.2018г. по 04.07.2019г., за 2018г. (ОКТМО 63637415) в сумме 5, 00 руб., пени за период с 03.12.2019г. по 17.05.2020г., за 2019г. (ОКТМО 63637415) в сумме 1, 00 руб., за 2020 г. (ОКТМО 63637415) в сумме 2, 00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 0,01 руб. не подлежат удовлетворению.

Административным истцом заявлены требования о взыскании с ФИО1 ФИО17 недоимки по налогу за имущество физических лиц за 2018г. в сумме 1554, 00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г.

Налог рассчитан в отношении объекта с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Статьей 407 Кодекса предусмотрена категория граждан, в том числе инвалиды I и II групп инвалидности, которым предоставляется налоговая льгота по налогу в виде полного освобождения от уплаты.

Налоговая льгота по налогу предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида: жилой дом или часть жилого дома, квартира, часть квартиры или комната, гараж или машино-место, хозяйственное строение (сооружение) площадью не более 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Поскольку с 2018г. ФИО1 ФИО18. является инвалидом 2 группы требования налогового органа о взыскании с ответчика недоимки по налогу за имущество физических лиц за 2018г. в сумме 1554, 00 руб., пени за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. не подлежат удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования МИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 ФИО19 о взыскании недоимки по обязательным платежам на общую сумму 40 388, 67 руб., из них по транспортному налогу за 2020г. (ОКТМО 36701335) в сумме 38 685, 00 руб., пеням за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 125,73 руб., по земельному налогу за 2016г. (ОКТМО 63637415) в размере 5,00 руб., пеням за период с 02.12.2017г. по 20.11.2018г. в размере 0,43 руб., по земельному налогу за 2017г. (ОКТМО 63637415) в сумме 5, 00 руб. пеням за период с 04.12.2018г. по 04.07.2019г. в размере 0, 28 руб., по земельному налогу за 2018г. (ОКТМО 63637415) в сумме 5, 00 руб., пеням за период с 03.12.2019г. по 17.05.2020г. в сумме 0,17 руб., по земельному налогу за 2019г. (ОКТМО 63637415) в сумме 1, 00 руб., по земельному налогу за 2020 г. (ОКТМО 63637415) в сумме 2, 00 руб., пеням за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 0,01 руб., по налогу за имущество физических лиц за 2018г. в сумме 1554, 00 руб., пеням за период с 02.12.2021г. по 14.12.2021г. в сумме 5,05 руб. оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Промышленный районный суд г. Самары.

Мотивированное решение суда изготовлено 15.11.2022 года.

Председательствующий: Щелкунова Е.В.

Копия верна.

Судья:

Секретарь:

Подлинный документ находится в материалах административного дела № 2а-6584/2022

(УИД 63RS0045-01-2022-007469-18) Промышленного районного суда г. Самары