Решение по делу № 2А-2847/2022 от 28.09.2022 | Коломенский городской суд (Московская область)

Дело № 2а-2847/2022

УИД 50RS0020-01-2022-004351-61

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«28» сентября 2022 г., Коломенский городской суд Московской области в составе: председательствующего судьи Коломенского городского суда Московской области Солдатенковой В.Г., при секретаре судебного заседания Беляеве М.С., рассмотрев в судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 7 по Московской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

административный истец Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № 7 по Московской области, далее «МРИФНС», обратилась в суд с иском к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам, в обосновании заявленных исковых требований указано, что В Межрайонной ИФНС России №7 по Московской области состоит на учете в качестве налогоплательщика ФИО3.

ФИО3 имел в собственности в 2020 году: автомобиль легковой «ФИО4», 140 л.с., гос. рез знак. № (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения собственности

ДД.ММ.ГГГГ.); автомобиль легковой, <данные изъяты>», 249 л.с., гос. рег.знак № (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.); автомобиль легковой «Ниссан Кашкай», 144 л.с., гос. рег. знак № (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения собственности ДД.ММ.ГГГГ.);

В соответствии со ст. 357, 358 НК РФ ФИО3 является плательщиком транспортного налога.

Налоговые ставки устанавливаются ст. 1 Закона Московской области "О транспортном налоге в Московской области" от 16.11.2002г. № в редакции от 19.01.2011г. (далее Закон №). Согласно п.2 ст.2 Закона № налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу не позднее 3 декабря года, следующего за налоговым периодом.?

В феврале 2018г. Ответчик обратился в Инспекцию с заявлением о предоставлении ему налоговой льготы по транспортному налогу, т.к. он является ветераном труда.

Ветеранам труда в Московской области предоставляется льгота в виде уменьшения ставки транспортного налога на 50% в отношении одного транспортного средства за налоговый период. При этом транспортным средством в указанных целях признаются легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, а также мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,8 кВт) включительно (ст. ст. 1, 7 Закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ; ст. 3 Закона МО от ДД.ММ.ГГГГ N 129/2002-03; п. п. 2, 4 ст. 25 Закона МО от ДД.ММ.ГГГГ N 151/2004-03). Право на применение льготы возникает с даты установления статуса ветерана труда (п. 6 ст. 25 Закона N 151/2004-03).

ФИО2 была предоставлена льгота ветерана труда на транспортное средство Сузуки Гранд Витара гос. рег. знак № (7 месяцев) и транспортное средство Ниссан Кашкай гос. рег. знак № (3 месяца).

В связи с тем, что уплата налогов не произведена должником в установленные законом сроки, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ была начислена пеня в размере 73,75 руб.

Задолженность по транспортному налогу за 2020 год: налогов (сборов) 21 072.00 руб., пени 73,75 руб. Всего 21 145,75 руб.

ФИО3 также имел в собственности в 2020г.: земельный участок, адрес: 140400, <адрес> кадастровый №, (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.), земельный участок, адрес: 140452, <адрес> кадастровый № (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.) и в соответствии со ст.388 НК РФ является плательщиком земельного налога.

Налоговые ставки устанавливаются ст. 394 НК РФ.

Сумма налога, подлежащая уплате в налоговом периоде, уплачиваются 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с тем, что уплата налогов произведена должником не в установленные законом сроки, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ была начислена пеня в размере 71,59 руб.

Задолженность по земельному налогу за 2020г., налогов (сборов) 20 453,00 руб., пени 71,59 руб. Всего 20 524,59 руб.

ФИО3 также имел в собственности в 2020г.: жилой дом, адрес: 140452, <адрес>. Кадастровый №. квартиру, адрес: Московская обл, <адрес> №. Иные строения, помещения, адрес: 140406, <адрес>. Кадастровый №.

В соответствии с гл. 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ ФИО3, является также плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог

В соответствии с нормами ст. 409 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 ст. 406 НК РФ.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020г. налогов (сборов) 18 224,00 руб.

Для выполнения ФИО3 обязанности по уплате имущественных налогов Межрайонной ИФНС России № 7 по МО было сформировано налоговое уведомление за 2020г. № от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ. за 2020 год было выгружено в личный кабинет налогоплательщика.

В порядке досудебного урегулирования спора и для исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов за 2020 год выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ Должнику было предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ исполнить требование в полном объёме.

ДД.ММ.ГГГГ требование было выгружено в личный кабинет налогоплательщика.

В нарушении ст. 45 НК РФ после получения требования ФИО3 не исполнил обязанность по уплате налога, тем самым нарушил фискальные интересы государства, представителем которого является налоговый орган.

Межрайонной ИФНС России №7 по Московской области было подано заявление о вынесении судебного приказа мировому судье 79 судебного участка Коломенского судебного района Московской области в отношении ФИО2.

По данному заявлению мировым судьей был вынесен судебный приказ.

ДД.ММ.ГГГГг. было вынесено определение об отмене судебного приказа, в связи с тем, что от должника были получены возражения.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течении шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.?

Просят суд взыскать с ФИО2:

недоимку по транспортному налогу за 2020 год по виду платежа «налог» 21 072руб., по виду платежа «пеня» 73 руб. 75 коп.

недоимку по земельному налогу за 2020 год по виду платежа «налог» 20 453 руб., по виду платежа «пеня» 71 руб. 59 коп.

недоимку по налогу на имущество за 2020 год по виду платежа «налог» 18 224руб., а всего в общей сумме 59 895руб. 27 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен, просил о рассмотрении дела в его отсутствии.

Административный ответчик ФИО3 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного разбирательства извещалась судебными извещениями.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, руководствуясь ч. 2 ст. 289 КАС РФ, ст. 165.1. ГК РФ, ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, учитывая, что ответчица извещалась надлежащим образом о дне слушания дела, но злоупотребила своим правом, не явившись в суд.

Выслушав участника процесса, исследовав материалы дела, суд считает иск подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, далее "НК РФ", каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам. В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

На основании ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

В силу п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Ставки земельного налога на территории Коломенского городского округа установлены Решением совета депутатов Коломенского городского округа Московской области от ДД.ММ.ГГГГ № «О земельном налоге на территории Коломенского городского округа».

Согласно пункту 1 статья 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 НК РФ).

Согласно со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. <адрес> от 16.11.20202 года N129/2002-ОЗ "О транспортном налоге в <адрес>" срок уплаты физическими лицами транспортного налога установлен не позднее 03 декабря года по истечении налогового периода. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления о подлежащей уплате сумме налога, которое вручается налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (ст. 406 НК).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как установлено судом, ФИО3 имел в собственности в 2020 году: автомобиль легковой «ФИО4», 140 л.с., гос. рез знак. № (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ дата прекращения собственности

№.); автомобиль легковой, <данные изъяты>, 249 л.с., гос. рег.знак №, (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ автомобиль легковой «Ниссан Кашкай», 144 л.с., гос. рег. знак №дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения собственности ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст. 357, 358 НК РФ ФИО3 является плательщиком транспортного налога.

Налоговые ставки устанавливаются ст. 1 Закона Московской области "О транспортном налоге в Московской области" от ДД.ММ.ГГГГ. № в редакции от 19.01.2011г. (далее Закон №). Согласно п.2 ст.2 Закона № налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу не позднее 3 декабря года, следующего за налоговым периодом.?

Ветеранам труда в Московской области предоставляется льгота в виде уменьшения ставки транспортного налога на 50% в отношении одного транспортного средства за налоговый период. При этом транспортным средством в указанных целях признаются легковой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, а также мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,8 кВт) включительно (ст. ст. 1, 7 Закона от ДД.ММ.ГГГГ N 5-ФЗ; ст. 3 Закона МО от ДД.ММ.ГГГГ N 129/2002-03; п. п. 2, 4 ст. 25 Закона МО от ДД.ММ.ГГГГ N 151/2004-03). Право на применение льготы возникает с даты установления статуса ветерана труда (п. 6 ст. 25 Закона N 151/2004-03).

Задолженность по транспортному налогу за 2020 год: налогов (сборов) 21 072.00 руб., пени 73,75 руб. Всего 21 145,75 руб.

Согласно п. 1 ст. 1 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц", плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 2 Закона, объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Пункт 2 ст. 401 НК РФ предусматривает, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: квартира, комната.

ФИО3 имел в собственности в 2020г.: жилой дом, адрес: 140452, <адрес>. Кадастровый №. квартиру, адрес: <адрес> №. Иные строения, помещения, адрес: 140406, <адрес>. Кадастровый №.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020г. налогов (сборов) 18 224,00 руб.

ФИО3 имел в собственности в 2020г.: земельный участок, адрес: 140400, <адрес> кадастровый №, (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.), земельный участок, адрес: 140452, <адрес> кадастровый № (дата возникновения собственности ДД.ММ.ГГГГ.) и в соответствии со ст.388 НК РФ является плательщиком земельного налога.

Налоговые ставки устанавливаются ст. 394 НК РФ.

Ставки земельного налога на территории городского округа Озеры установлены Решением Совета Депутатов Озерского муниципального района Московской области от ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по земельному налогу за 2020г., налогов (сборов) 20 453,00 руб., пени 71,59 руб. Всего 20 524,59 руб.

ДД.ММ.ГГГГ требование было выгружено в личный кабинет налогоплательщика.

По данному заявлению мировым судьей был вынесен судебный приказ.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы N 7 по МО был направлен в суд настоящий иск (л.д. 03-04).

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В соответствии с абзацами вторым и третьим п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, законодатель установил специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога за счет имущества физического лица предъявляется им в порядке приказного производства. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены только при отмене судебного приказа и не позднее шести месяцев со дня вынесения соответствующего определения суда, о чем имеются разъяснения в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2011 года, утвержденном Президиумом Верховного Суда Российской Федерации.

Как следует из материалов дела срок обращения в суд административным истцом не пропущен.

Согласно расчету административного истца, административный ответчик имеет недоимку по транспортному налогу за 2020 год по виду платежа «налог» 21 072руб., по виду платежа «пеня» 73 руб. 75 коп.

недоимку по земельному налогу за 2020 год по виду платежа «налог» 20 453 руб., по виду платежа «пеня» 71 руб. 59 коп.

недоимку по налогу на имущество за 2020 год по виду платежа «налог» 18 224руб., а всего в общей сумме 59 895руб. 27 коп.

Указанные расчеты судом проверены, признаются правильными, размер налога и пени административным ответчиком не оспаривался, контр расчет не представлен. Доказательств, свидетельствующих о погашении имеющейся перед административным истцом задолженности в названных суммах ответчиком, не предъявлено, судом не установлено.

Административным ответчиком не представлено суду доказательств уплаты налогов за 2020 год.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении требований истца и взыскании с административного ответчика задолженности по налогам согласно представленного административным истцом расчета, который судом проверен и признается арифметически верным.

В соответствии с ст. 111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, п. п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ государственная пошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в сумме 1996, 86 рублей в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.114, 180, 290, 292-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 7 по Московской области о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО6 пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 7 по Московской области недоимку по транспортному налогу за 2020 год по виду платежа «налог» 21072 рублей, по виду платежа «пеня» 73 рублей 75 копеек;

недоимку по земельному налогу за 2020 год по виду платежа «налог» 20 453 рублей, по виду платежа «пеня» 71 рублей 59 копеек

недоимку по налогу на имущество за 2020 год по виду платежа «налог» 18224 рублей, а всего в общей сумме 59895 рублей 27 копеек.

Взыскать с ФИО2 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 1996, 86 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Коломенский городской суд в течение одного месяца, с момента его вынесения в окончательной форме.

Судья

Коломенского городского суда

Московской области В.Г. Солдатенкова