Решение по делу № 2А-358/2023 от 11.08.2023

Дело № 2а-358/2023

УИД НОМЕР

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 августа 2023 года г. Куса

Кусинский районный суд Челябинской области в составе

председательствующего судьи Андреевой Н.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеней

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 21 по Челябинской области (далее Межрайонная ИФНС России № 21 по Челябинской области, налоговый орган) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании:

-недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 104,96 руб., пеней по указанному налогу в размере 0,85 руб.,

-недоимки по транспортному налогу в размере 2 589,46 руб., пеней по указанному налогу в размере 59,86 руб.,

- недоимки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 4 272,73 руб., пеней по указанному налогу в размере 15,88 руб., всего 7 043,74 руб.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является собственником имущества, признаваемого объектами налогообложения:

- 3/20 долей в праве собственности на квартиру, кадастровый НОМЕР, по адресу: АДРЕС

-легкового автомобиля ПЕЖО 307, государственный регистрационный знак НОМЕР, мощность двигателя 110 л.с., с ДАТА;

-легкового автомобиля ФОРД СИЕРРА 1,6 CLX, государственный регистрационный знак НОМЕР, мощность двигателя 75 л.с., с ДАТА;

-легкового автомобиля НИССАН ПРЕСНА, государственный регистрационный знак НОМЕР, мощность двигателя 105 л.с., с ДАТА;

-легкового автомобиля ХУНДАИ СОЛЯРИС, государственный регистрационный знак НОМЕР, мощность двигателя 123 л.с. с ДАТА.

Налоговым органом исчислен налог на имущество за 2019 год в сумме 82 руб., транспортный налог в сумме 4 916 руб., о чем в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА с расчетом сумм, причитающихся уплате в бюджет.

Недоимка по транспортному налогу за 2019 года погашена налогоплательщиком единым платежом ДАТА в размере 12 638,78 руб.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный срок налогоплательщику за период с ДАТА по ДАТА начислены пени по налогу на имущество в сумме 0,73 руб., по транспортному налогу в сумме 43,88 руб.

Налоговым органом исчислен налог на имущество за 2020 год в сумме 38 руб., транспортный налог в сумме 4 916 руб., о чем адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА с расчетом сумм, причитающихся уплате в бюджет.

Задолженность по транспортному налогу частично погашена, платежом от ДАТА, остаток задолженности составил 2 589,76 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный срок налогоплательщику начислены пени по налогу на имущество в сумме 0,12 руб., по транспортному налогу в сумме 15,98 руб. за период ДАТА по ДАТА. ОСП произведено списание средств со счета налогоплательщика по делу НОМЕР от ДАТА в размере: 10,80 руб. - ДАТА и 4,24 руб. - ДАТА. Остаток задолженности по налогу на имущество за 2020 год составляет 22,96 руб.

Налоговым агентом <данные изъяты> представлена в справка о доходах физического лица ФИО1 за 2020 год НОМЕР от ДАТА, в которой указан код дохода 2 720, сумма дохода, с которого не был удержан налог налоговым агентом составила 37 574,45 руб., сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - 4 885 руб. Налоговым органом исчислен налог на доходы физических лиц, не удержанных налоговыми агентами за 2020 год в сумме 4 885 руб., о чем в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА с расчетом сумм, причитающихся уплате в бюджет. В установленный срок налогоплательщик обязанность перед бюджетом не исполнил. ОСП произведено списание средств со счета налогоплательщика по делу НОМЕРа- 1162/2022 от ДАТА в размере: 439,73 руб. - ДАТА, 172,54 руб. - ДАТА. До отмены судебного приказа ДАТА. Остаток задолженности по НДФЛ за 2020 год составляет 4 272,73 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный срок, налогоплательщику за период с ДАТА по ДАТА начислены пени в размере 15,88 руб.

Налогоплательщику направлены требования НОМЕР от ДАТА, НОМЕР от ДАТА с предложением добровольной уплаты задолженности. До настоящего времени требования налогоплательщиком не исполнены, налоги и пени в бюджет не перечислены в полном объеме.

Ранее мировым судьей судебного участка № 1 Кусинского района был выдан судебный приказ НОМЕР, который был отменен определением мирового судьи ДАТА.

Согласно подпункту 3 части 1 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям, не превышает двадцать тысяч рублей.

В соответствии с частью 1 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

В соответствии с требованиями, установленными частью 5.1 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, сторонам направлено определение суда о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства от ДАТА, содержащее:

- разъяснения того, что доказательства и возражения относительно предъявленных требований направляются в письменной форме в суд и друг другу в срок до ДАТА;

- разъяснения того, что стороны вправе представить в суд и направить друг другу дополнительно документы, содержащие объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции, в срок до ДАТА.

Копия определения получена административным истцом ДАТА (л.д. 34). Административному ответчику копия определения направлена по адресу регистрации: АДРЕС, по адресу, указанному ФИО1 по иному делу: АДРЕС, возвращена в суд с отметкой почтового отделения «возврат отправителю из-за истечения срока хранения» (л.д. 32, 39-41, 45).

Административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в срок, не превышающий десяти дней со дня истечения сроков, указанных в определении о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства от ДАТА.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

В силу статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (пункт 2).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (пункт 3).

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23, пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать в срок законно установленные налоги.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (пункт 1 статьи 207 Налогового кодекса российской Федерации).

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (пункт 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (статья 357 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Из материалов дела следует, административный ответчик ФИО1 является правообладателем имущества, признаваемого объектами налогообложения:

-3/20 долей в праве собственности на квартиру, кадастровый НОМЕР, общей площадью <данные изъяты> кв.м. по адресу: АДРЕС (л.д. 44);

-легкового автомобиля ПЕЖО 307, государственный регистрационный знак НОМЕР мощность двигателя 110 л.с., с ДАТА;

-легкового автомобиля НИССАН ПРЕСНА, государственный регистрационный знак НОМЕР мощность двигателя 105 л.с., с ДАТА;

-легкового автомобиля ХУНДАИ СОЛЯРИС, государственный регистрационный знак НОМЕР, мощность двигателя 123 л.с. с ДАТА (л.д. 9).

ДАТА в отношении ФИО1 сформировано налоговое уведомление НОМЕР об уплате за 2019 год транспортного налога в размере 4 916 руб., налога на имущество физических лиц в размере 82 руб. в срок установленного законодательства о налогах и сборах (л.д. 10). Направление ФИО1 налогового уведомления заказным письмом подтверждается списком НОМЕР почтовых отправлений от ДАТА (л.д.11).

По состоянию на ДАТА в отношении ФИО1 сформировано требование НОМЕР, об уплате в срок до ДАТА транспортного налога в размере 4 916 руб., пеней по транспортному налогу в размере 43,88 руб., налога на имущество физических лиц в размере 82 руб., пеней по налогу на имущество физических лиц в размере 0,73 руб. (л.д. 12). Направление административному ответчику требования заказным письмом подтверждается списком НОМЕР почтовых отправлений от ДАТА (л.д.14)

Налоговым агентом ООО МК «КарМани» представлена в налоговый орган справка о доходах и суммах налога физического лица за 2020 год НОМЕР от ДАТА ФИО1, сумма дохода - 41 574,45 руб., сумма налога, не удержанная налоговым агентом - 4 885 руб. (л.д. 15).

ДАТА в отношении ФИО1 сформировано налоговое уведомление НОМЕР об уплате за 2020 год транспортного налога в размере 4 916 руб., налога на имущество физических лиц в размере 38 руб. в срок до ДАТА (л.д. 16). Направление ФИО1 требования заказным письмом подтверждается списком НОМЕР почтовых отправлений от ДАТА (л.д.18)

ДАТА в отношении ФИО1 сформировано налоговое уведомление НОМЕР об уплате за 2020 год налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом в размере 4 885 руб. в срок до ДАТА (л.д. 17).

В связи с неуплатой административным ответчиком налогов Межрайонной ИФНС России № 21 по Челябинской области по состоянию на ДАТА сформировано требование НОМЕР об уплате в срок до ДАТА налога на доходы физических лиц в размере 4 885 руб., пеней по налогу на доходы физических лиц - 15,88 руб., транспортного налога - 4 916 руб., пеней по транспортному налогу -15,98 руб., налога на имущество физических лиц - 38 руб., пеней по налогу на имущество физических лиц - 0,12 руб. (л.д. 19-20).

По состоянию на ДАТА сальдо по ЕНС ФИО1 имеет отрицательное значение и составляет - 19 508,91 руб. В ЕНС также имеются сведения о погашенных суммах, о недоимках по налогам, предъявленным к взысканию (л.д. 23-26).

Доказательства, свидетельствующие о том, что административным ответчиком надлежащим образом, в установленные сроки выполнена обязанность по уплате налогов и пеней, не представлены.

Расчет недоимки по налогам, содержащийся в административном исковом заявлении (л.д. 3-5), соответствует характеристикам объектов налогообложения, выполнен арифметически верно и судом принимается. Расчеты пеней (л.д. 13, 21) отражают период начисления пеней, суммы недоимок, соответствующие суммам, указанным в требованиях и судом принимаются.

От административного ответчика возражения относительно размера недоимки по налогам, размера пеней, а также доказательства, подтверждающие наличие уплаченных сумм налогов и неучтенных налоговым органом, не поступили. Оснований для освобождения ФИО1 от уплаты налогов, пеней, не установлено.

Мировым судьей судебного участка № 1 Кусинского района Челябинской области ДАТА отменен судебный приказ о взыскании недоимки по налогам и пеней, в связи с поступившими возражениями от ФИО1 (л.д. 7). В суд налоговый орган после отмены судебного приказа обратился ДАТА. Срок обращения в суд с административным иском о взыскании недоимки по налогам, начисленных пеней, налоговым органом соблюден.

Учитывая изложенное, административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход бюджета Кусинского муниципального района подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 (Четыреста) руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 21 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1, ДАТА рождения, ИНН <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: АДРЕС в пользу Межрайонной ИФНС России № 21 по Челябинской области:

-недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 104 (Сто четыре) руб. 96 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0 (Ноль) руб. 85 коп.,

- недоимку по транспортному налогу с физических лиц в размере 2 589 (Две тысячи пятьсот восемьдесят девять) руб. 46 коп., пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 59 (Пятьдесят девять) руб. 86 коп.,

- недоимку по налогу на доходы физических лиц в размере 4 272 (Четыре тысячи двести семьдесят два) руб. 73 коп., пени по налогу на доходы физических лиц в размере 15 (Пятнадцать) руб. 88 коп., всего 7 043 (Семь тысяч сорок три) руб. 74 коп.

Взыскание необходимо произвести по следующим реквизитам: счет 03100643000000018500; наименование получателя – Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>; КПП 770801001; Банк получателя – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула, БИК – 017003983, номер счета банка получателя средств – 40102810445370000059, ОКТМО 0; КБК 18201061201010000510, номер казначейского счета 03100643000000018500

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Кусинского муниципального района государственную пошлину в размере 400 (Четыреста) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Кусинский районный суд Челябинской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Н.В. Андреева