Решение по делу № 2А-602/2025 от 30.01.2025

Дело №2а-602/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

30 января 2025 года судья Октябрьского районного суда г.Красноярска Федоренко Л.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, пени, мотивируя свои требования тем, что ФИО1 является плательщиком налогов на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога, за которым в 2018-2019 годах было зарегистрированы транспортные средства - У. Кроме того, ФИО1 на праве собственности в 2016-2018 годах принадлежали земельные участки: Х. Кроме того, ФИО2 на праве собственности в 2019 году принадлежало следующее имущество: Х. На его имя выписаноы налоговые уведомления, которые направлены ему почтовой корреспонденцией. Налог на имущество за 2019 год составил 96 рублей. Транспортный налог составил за 2018 год в размере 1 717 рублей 32 коп., за 2019 год в размере 2 015 рублей. Налог на землю составил: за 2016 год в размере 218 рублей, за 2017 год в размере 223 рубля, за 2018 год в размере 262 рубля. Однако задолженность в установленный законодательством срок не была оплачена, в связи с чем, начислены пени: по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 30.12.2019 год в размере 11,98 рублей, за 2019 год за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 год в размере 6,28 рублей; по земельному налогу за 2016 год за период с 02.12.2017 года по 23.08.2018 год в размере 14,36 рублей, за 2017 год за период с 04.12.2018 года по 21.06.2019 год в размере 13,50 рублей, за 2018 год за период с 03.12.2019 года по 25.06.2020 год в размере 10,68 рублей; по налогу на имущество за 2019 год за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 год в размере 0,30 рублей. В адрес ФИО1 направлены требование об уплате налогов, пени, однако в установленный требованиями срок, задолженность налогоплательщиком не погашена. ИФНС по Октябрьскому району г.Красноярска обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. 21 марта 2022 года мировым судьей судебного участка № 66 в Октябрьском районе г.Красноярска был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 суммы задолженности по налогам и пени. 17 января 2024 года судебный приказ был отменен. Просят взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени за несвоевременную уплату налогов в размере 4 108 рублей 72 коп., в том числе, недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 717 рублей 32 коп., пени за период с 03.12.2019 года по 30.12.2019 год в размере 11,98 рублей; недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 015 рублей, пени за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 год в размере 6,28 рублей; недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 218 рублей, пени за период с 02.12.2017 года по 23.08.2018 год в размере 14,36 рублей; недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 223 рубля 30 коп., пени за период с 04.12.2018 года по 21.06.2019 год в размере 13,50 рублей; недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 262 рубля, пени за период с 03.12.2019 года по 25.06.2020 год в размере 10,68 рублей; недоимку по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 96 рублей, пени за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 год в размере 0,30 рублей.

Представитель административного истца МИФНС России №1 по Красноярскому краю, административный ответчик ФИО1 о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены заказной корреспонденцией, курьерской почтой, в судебное заседание не явились, корреспонденция, направленная в адрес административного ответчика возвращена в суд в связи с истечением срока хранения. Представитель административного истца ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

Часть 7 статьи 150 КАС РФ устанавливает, что если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Поскольку явка указанных лиц по соответствующей категории дел обязательной не является, все лица, при этом, надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения дела, полагает возможным рассмотреть дело без их участия в порядке упрощенного производства.

Исследовав представленные доказательства, судья приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 3 ст. 3 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

В соответствии с положениями ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом

Согласно ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На основании ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Исходя из п.1 ст. 72 Налогового кодекса РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

В силу ч. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, плательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, исчисление транспортного налога налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, производится налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ставки транспортного налога указаны в ст. 2 Закона красноярского края «О транспортном налоге».

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.В соответствии с п.1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации

В соответствии с п.1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося соответствующим налоговым периодом. Налоговый период признается календарный год.

С учетом требований действующего законодательства исчисление земельного налога производится налоговым органом.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Законодатель установил порядок взыскания недоимки, пеней в судебном порядке. В частности, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней с учетом особенностей, установленных ст. 48 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 2 этой же статьи Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 04.03.2013 N 20-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В абз. 2 данного пункта установлено, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Судом установлено, что налогоплательщику ФИО1 на праве собственности в 2018-2019 годах принадлежали транспортные средства: автомобиль Tоyota Королла, регистрационный знак У; автомобиль Mitsubishi, регистрационный знак У; автомобиль Mazda Familia, регистрационный знак У

Кроме того, налогоплательщику ФИО1 на праве собственности в 2016-2018 годах принадлежали земельные участки: кадастровый номер Х.

Кроме того, ФИО1 на праве собственности в 2019 году принадлежало следующее имущество: квартира, расположенная по адресу: Х.

Административному ответчику налоговым органом были направлены налоговые уведомления: № 8540733 от 13.07.2017 года об уплате за 2016 год: транспортного налога в размере 1 983 рубля, земельного налога в размере 218 рублей, налога на имущество в размере 22 рубля; № 56307920 от 24.08.2018 года об уплате за 2017 год: транспортного налога в размере 2 015 рублей, земельного налога в размере 262 рубля; № 2747787 от 27.06.2019 года об уплате за 2018 год: транспортного налога в размере 2 015 рублей, земельного налога в размере 262 рубля; № 22110059 от 03.08.2020 года об уплате за 2019 год: транспортного налога в размере 2 015 рублей, земельного налога в размере 262 рубля, налога на имущество в размере 96 рублей.

Однако указанные налоги в установленный законодательством срок ответчиком не оплачены, ввиду чего, начислены пени, направлены требования: № 34468 по состоянию на 24.08.2018 года об уплате земельного налога в размере 218 рублей, пени в размере 14,36 рублей, со сроком исполнения до 29 ноября 2018 года; № 29356 по состоянию на 22.06.2019 года об уплате земельного налога в размере 262 рубля, пени в размере 13,50 рублей, со сроком исполнения до 03 сентября 2019 года; № 55819 по состоянию на 31.12.2019 года об уплате транспортного налога в размере 2 015 рублей, пени в размере 11,98 рублей, со сроком исполнения до 03 февраля 2020 года; № 45981 по состоянию на 26.06.2020 года об уплате земельного налога в размере 262 рубля, пени в размере 10,68 рублей, со сроком исполнения до 12 августа 2020 года; № 37981 по состоянию на 24.12.2020 года об уплате налога на имущество в размере 96 рублей, пени в размере 0,30 рублей, транспортного налога в размере 2 015 рублей, пени в размере 6,28 рублей, со сроком исполнения до 26 января 2021 года.

Поскольку в добровольном порядке задолженность по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу и пени административным ответчиком не была погашена 21 марта 2022 года налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 66 в Октябрьском районе г.Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки по земельному налогу, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени, то есть в установленный законодательством срок.

21 марта 2022 года мировым судьей судебного участка № 67 в Октябрьском районе г.Красноярска вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу, и пени с ФИО1 в размере 4 925 рублей 10 коп..

Определением мирового судьи от 17 января 2024 года судебный приказ был отменен по заявлению ФИО1, указавшего о несогласии с судебным приказом.

С указанным административным исковым заявлением истец обратился 30 мая 2024 года, то есть в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

В судебном заседании также установлено, что указанная задолженность до настоящего времени в полном объеме не оплачена. Доказательств обратного со стороны административного ответчика суду не представлено.

Оценивая вышеприведенные обстоятельства, проверив расчеты административного истца, с учетом взысканий, учитывая, что доказательств в опровержение доводов налогового органа административным ответчиком, в нарушение положений ст. 62 КАС РФ, не представлено, суд приходит к выводу, что у ответчика образовалась задолженность по оплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени, в размере 4 108 рублей 72 коп., в том числе, недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 717 рублей 32 коп., пени за период с 03.12.2019 года по 30.12.2019 год в размере 11,98 рублей; недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 015 рублей, пени за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 год в размере 6,28 рублей; недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 218 рублей, пени за период с 02.12.2017 года по 23.08.2018 год в размере 14,36 рублей; недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 223 рубля 30 коп., пени за период с 04.12.2018 года по 21.06.2019 год в размере 13,50 рублей; недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 262 рубля, пени за период с 03.12.2019 года по 25.06.2020 год в размере 10,68 рублей; недоимку по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 96 рублей, пени за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 год в размере 0,30 рублей, которая подлежит взысканию с административного ответчика в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи чем, в силу ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Сторонам разъясняются положения статьи 294.1 КАС РФ, согласно которой суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 КАС РФ, судья,

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени в размере 4 108 рублей 72 коп., в том числе, недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 1 717 рублей 32 коп., пени за период с 03.12.2019 года по 30.12.2019 год в размере 11,98 рублей; недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 015 рублей, пени за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 год в размере 6,28 рублей; недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 218 рублей, пени за период с 02.12.2017 года по 23.08.2018 год в размере 14,36 рублей; недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 223 рубля 30 коп., пени за период с 04.12.2018 года по 21.06.2019 год в размере 13,50 рублей; недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 262 рубля, пени за период с 03.12.2019 года по 25.06.2020 год в размере 10,68 рублей; недоимку по налогу на имущество с физических лиц за 2019 год в размере 96 рублей, пени за период с 02.12.2020 года по 23.12.2020 год в размере 0,30 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья (подпись) Л.В. Федоренко

Копия верна: Л.В. Федоренко

Мотивированное решение изготовлено 13.02.2025г.