Решение по делу № 2А-981/2023 от 02.11.2023

Дело № 2а-981/2023

УИД 52RS0047-01-2023-001223-26

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Семенов Нижегородской области 02 ноября 2023 года

Семеновский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Комяк В.Н.

при секретаре Семериковой О.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафам.

Заявленные требования мотивированы следующим.

На налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 5 по Нижегородской области, состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №.

В соответствии со ст.30 Налогового Кодекса РФ, Приказом ФНС России от 27.07.2020 № ЕД-7-4/470 «О структуре Управления ФНС по Нижегородской области», Приказом УФНС России от 30.11.2020 № «Об утверждении Положения о Межрайонной инспекции ФНС № по Нижегородской области» функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области.

Административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 30.01.2017 по 23.06.2020.

За время осуществления деятельности административный ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности, возложенные на него законом.

Постановлением № от 21.03.2018 с административного ответчика взыскана недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование за 2017 в сумме 16920,97 руб., 3319,12 руб.

Постановлением № от 27.03.2019 с административного ответчика взыскана недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование за 2018 в сумме 26545,00 руб., 5840,00 руб. соответственно.

Постановлением № от 02.03.2020 с административного ответчика взыскана недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование за 2019 в сумме 29354,00 руб., 6884,00 руб. соответственно.

В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ была начислена пеня. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Расчет пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2017 на сумму недоимки 16920,97 руб. за период с 01.01.2019 по 28.01.2019 в сумме 123,39 руб. вошел в требование № от 02.03.2022, представлен ниже

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или1/300*СтЦБ*1/100

Начислено пени за период

01.01.2019

09.01.2019

16 920.97

0.000258333333

39,34

10.01.2019

28.01.2019

16 920.97

0.000258333333

84,05

Расчет пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2017 на сумму недоимки 16920,97 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03,2022 в сумме 3920,72 руб. вошел в требование № от 02.03.2022 приложен к требованию.

Расчет пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2018 на сумму недоимки 26545 руб. за период с 10.01.2019 по 28.01.2019 в сумме 130,28 руб., вошел в требование № от 02.03.2022, представлен ниже

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или1/300*СтЦБ*1/100

Начислено пени за период

10.0Х.2019

23.01.2019

26 545.00

0.000258333333

130.28

Расчет пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2018 на сумму недоимки 26545,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 6150,69 руб. вошел в требование № от 02.03.2022 приложен к требованию.

Расчет пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2019 на сумму недоимки 29354,00 руб. за период с 21.01.2020 по 01.03.2022 в сумме 4273,96 руб. вошел в требование № от 02.03.2022 приложен к требованию.

Расчет пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2019 на сумму недоимки 29354,00 руб. за период с 19.08.2020 по 01.03.2022 в сумме 1672,48 руб. вошел в требование № от 02.03.2022 приложен к требованию.

Расчет пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2017 сумму недоимки 3319,12 руб. за период с 01.01.2019 по 28.01.2019 в сумме 24,21 руб., вошел в требование № от 02.03.2022, представлен ниже

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или1/300*СтЦБ*1/100

Начислено пени за период

01.01.2019

09.01.2019

3 319.12

0.000258333333

7,72

10.01.2019

28.01.2019

3 319.12

0.000258333333

16.49

Расчет пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2017 сумму недоимки 3319,12 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 769,08 руб. вошел в требование № от 02.03.2022, приложен к требованию.

Расчет пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2018 сумму недоимки 5840,00 руб. за период с 10.01.2019 по 28.01.2019 в сумме 28,66 руб., вошел в требование № от 02.03.2022, представлен ниже

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или1/300*СтЦБ*1/100

Начислено пени за период

10.01.2019

28.01.2019

5 840.00

0.000258333333

28.66

Расчет пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2018 сумму недоимки 5840,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 1353,19 руб. вошел в требование № от 02.03.2022, приложен к требованию.

Расчет пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2019 сумму недоимки 6884,00 руб. за период с 21.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 1002,33 руб. вошел в требование № от 02.03.2022, приложен к требованию.

Расчет пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2020 сумму недоимки 4049,16 руб. за период с 19.08.2020 по 01.03.2022 в сумме 434,31 руб. вошел в требование № от 02.03.2022, приложен к требованию.

Административный ответчик являлся плательщиком единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

Согласно пункту 2 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении видов предпринимательской деятельности, прямо предусмотренных пунктом 2 (перечень исчерпывающий).

Пунктом 1 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с п. 2 ст. 346.28 настоящего Кодекса.

Постановлением № от 14.05.2018 с административного ответчика взыскана недоимка по единому налогу за 1 квартал 2017 в сумме 1916,00 руб.

Постановлением № от 13.07.2018 с административного ответчика взыскана недоимка по единому налогу за 3 квартал 2017 в сумме 3155,00 руб.

Постановлением № от 15.08.2018 с административного ответчика взыскана недоимка по единому налогу за 4 квартал 2017 в сумме 3155,00 руб.

Постановлением № от 28.11.2018 с административного ответчика взыскана недоимка по единому налогу за 1 квартал 2018 в сумме 3278,00 руб.

Постановлением № от 15.02.2019 с административного ответчика взыскана недоимка по единому налогу за 2 квартал 2018 в сумме 3278,00 руб.

Постановлением № от 25.10.2019 с административного ответчика взыскана недоимка по единому налогу за 4 квартал 2018 в сумме 3278,00 руб.

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 1 квартал 2017 в сумме 1916,00 руб., за 3 квартал 2017 в сумме 3155,00 руб., за 4 квартал 2017 в сумме 3155,00 руб., за 1 квартал 2018 в сумме 3278,00 руб., за 2 квартал 2018 в сумме 3278,00 руб., итого на общую сумму недоимки 14782,00 руб. за период с 27.11.2018 по 28.01.2019 в сумме 236,19 руб. вошел в требование 524806484 от 02.03.2022 представлен ниже

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или1/300*СтЦБ*1/100

Начислено пени за период

27.11.2018

16.12,2018

14 782.00

0.000250000000

73.01

17.12.2018

28.01.2019

14 782.00

0.000258333333

163.18

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 1 квартал 2019 на сумму недоимки 3361,00 руб. за период с 29.12.2020 по 01.03.2022 в сумме 297,64 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 2020 на сумму недоимки 3206,00 руб. за период с 29.12.2020 по 01.03.2022 в сумме 283,92 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 3 квартал 2019 на сумму недоимки 3361,00 руб. за период с 29.12.2020 по 01.03.2022 в сумме 297,64 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 1 квартал 2020 на сумму недоимки 3519,00 руб. за период с 21.09.2021 по 01.03.2022 в сумме 152,31 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 1 квартал 2017 на сумму недоимки 1916,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 443,95 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 3 квартал 2017 на сумму недоимки 3155,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 731,05 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 4 квартал 2017 на сумму недоимки 3155,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 731,05 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 1 квартал 2018 на сумму недоимки 3278,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 759,53 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 2 квартал 2018 на сумму недоимки 3278,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 759,53 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 2 квартал 2019 на сумму недоимки 3361,00 руб. за период с 24.12.2019 по 01.03.2022 в сумме 508,97 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 4 квартал 2018 на сумму недоимки 3278,00 руб. за период с 26.06.2019 по 01.03.2022 в сумме 634,44 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по единому налогу за 4 квартал 2019 на сумму недоимки 3361,00 руб. за период с 11.07.2020 по 01.03.2022 в сумме 379,51 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

ФИО1 является (являлся) собственником следующих объектов налогообложения:

- Квартиры, адрес: <адрес>, Кадастровый номер №, Площадь 59,50, Дата регистрации права 17.12.2010;

- Квартиры, адрес: <адрес>, Кадастровый номер №, Площадь 51,40, Дата регистрации права 21.01.2000;

- Автомобили легковые:

- государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2009, Дата регистрации права 12.04.2013;

- государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 2007, Дата регистрации права 29.09.2012, Дата утраты права 06.04.2013;

- Автобус, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 1999, Дата регистрации права 15.05.2009;

- Автомобили грузовые:

- государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 1993, Дата регистрации права 23.03.2012, Дата утраты права 19.10.2012;

- государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 1990, Дата регистрации права 16.04.2011, Дата утраты права 16.03.2012;

- государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN: №, Год выпуска 1991, Дата регистрации права 20.10.2012, Дата утраты права 04.02.2014.

В соответствии со ст.357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363 НК РФ).

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляете в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Транспортный налог за 2017 в сумме 9675,00 руб. по сроку уплаты не позднее 03.12.2018, уплачен с нарушением установленного срока.

Судебным приказом по делу № от 28.05.2020 Судебный участок № 2 Семеновского судебного района Нижегородской области с административного ответчика взыскана недоимка по транспортному налогу за 2018 в сумме 9675,00 руб. по сроку уплаты не позднее 02.12.2019, уплачен с нарушением установленного срока.

Транспортный налог за 2019 в сумме 9675,00 руб. по сроку уплаты не позднее 01.12.2020, уплачен с нарушением установленного срока.

Расчет пени, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2017 на сумму недоимки 9675,00 руб. за период с 11.07.2019 по 01.03.2022 в сумме 1836,32 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2018 на сумму недоимки 9675,00 руб. за период с 03.02.2020 по 01.03.2022 в сумме 1382,47 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2019 на сумму недоимки 9675,00 руб. за период с 21.12.2020 по 01.03.2022 в сумме 867,76 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по транспортному налогу за 2019 на сумму недоимки 9675,00 руб. за период с 15.12.2021 по 01.03.2022 в сумме 221,40 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

В соответствии со ст. 400 НК РФ административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Судебным приказом по делу № от 28.05.2020 Судебный участок № 2 Семеновского судебного района Нижегородской области с административного ответчика взыскана недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 по сроку уплаты 02.12.2019 в сумме 2004,00 руб.

На рассмотрении Семеновского районного суда Нижегородской области находится исковое заявление от 20.07.2023 о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2019 в сумме 2162,00 руб., согласно определению об отмене судебного приказа по делу № от 28.02.2023.

На рассмотрении Семеновского районного суда Нижегородской области находится исковое заявление от 20.07.2023 о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 в сумме 2378,00 руб., согласно определению об отмене судебного приказа по делу № от 28.02.2023.

Расчет пени, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 на сумму недоимки 2004,00 руб. за период с 03.02.2020 по 01.03.2022 в сумме 286,35 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 на сумму недоимки 2004,00 руб. за период с 21.12.2020 по 01.03.2022 в сумме 193,90 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Расчет пени, начисленных на задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 на сумму недоимки 2378,00 руб. за период с 15.12.2021 по 01.03.2022 в сумме 54,41 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Ст. 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В силу нормы ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Земельный налог за 2016 в сумме 261,00 руб. по сроку уплаты 28.03.2018 уплачен несвоевременно.

Название

Дата операции

Сумма

Остаток операции

Период

начислено налога по расчету

28.03.2018

-261

(34) год 2016

-Уплачено налога ЗД

26.11.2020

261 из 1032

Г0

(99) иное 2020

Расчет пени, начисленных на задолженность по земельному налогу за 2016 на сумму недоимки 261,00 руб. за период с 29.03.2018 по 01.03.2022 в сумме 0,15 руб. приложен к требованию № от 02.03.2022.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование(я) от 02.03.2022 № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате задолженности.

Инспекция обратилась на судебный участок 2 Семеновского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа. 12.07.2022 г. мировой судья судебного участка 2 Семеновского судебного района Нижегородской области вынес судебный приказ №. Административный ответчик в установленный законом срок обратился на судебный участок с возражениями относительно исполнения указанного судебного приказа. 28.02.2023г. судебный приказ № отменен.

До настоящего времени задолженность не оплачена ФИО1, в связи с чем административный истец просит суд взыскать с ФИО1: пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2017-2020 в сумме 3611,78 руб.; пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2017-2020 в сумме 16271,52 руб.; пени, начисленные на задолженность по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 5040,73 руб.; пени, начисленные на задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018-2020 в сумме 534,66 руб.; пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2018-2020 в сумме 4307,95 руб.; пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2016 в сумме 0,15 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного истца и административного ответчика.

Проверив материалы дела, суд считает административные исковые требования МИФНС № 18 по Нижегородской области подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 419 НК РФ 1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам). 2. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

В соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 397 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно статье 346.30 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

В соответствии с частью 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

На основании части 1 Статьи 119 Налогового кодекса РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Взыскание налога на имущество физических лиц предусмотрено главой 32 НК РФ.

В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц до 01 января 2015 года была предусмотрена Законом Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-1 " О налогах на имущество физических лиц" - не позднее 01 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог (часть 9 статьи 5).

В соответствии со статьями 1, 2 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-11 плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (статья 408 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ч. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Обязанность по уплате налогов должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В соответствии со статьей 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей(пункт 1).

В соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Установлено, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем с 30.01.2017 г. по 23.06.2020 г.

Сумма страховых взносов исчисляется плательщиками страховых взносов отдельно в отношении Пенсионного фонда Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

За время осуществления предпринимательской деятельности Ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности, возложенные на него Законом по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в бюджет Пенсионного фонда РФ соответствии с п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ (ред. от 30.11.2016) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с 01.01.2017 года администраторами страховых взносов являются налоговые органы.

В соответствие с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела) и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления. Однако в сроки, установленные законодательством, ФИО1 данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ Должнику были начислены пени.

В связи с возникновением у Должника недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему были направлены требования от 02 марта 2022 г. № со сроком исполнения до 19 апреля 2022 года. Данные требования должник не оплатил.

Налоговым органом принято решение о взыскании налога через суд.

В силу положений абз. 2 пункта 2 и пункта 9 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание налога и страховых взносов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (прекратившего деятельность в качестве индивидуального предпринимателя), производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса.

Указанной статьей установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании задолженности по налогам в порядке приказного производства, исчисляемый со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (пункт 2) и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 2 Семеновского судебного района Нижегородской области 12.07.2022 года был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1: транспортный налог с физических лиц: пеня- 4307,95 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пеня - 534,66 руб.; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня- 6215,73 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пеня - 0,15 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пеня в размере 16271,52 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: пеня - 20,96 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пеня - 3611,78 руб..

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Семеновского судебного района Нижегородской области от 28.02.2023 года данный судебный приказ был отменен в связи с возражениями ФИО1 от 21.02.2023.

Суд полагает, что административный истец Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области имеет право обратиться с требованием о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций, срок обращения в суд Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области соблюден.

Налоговым органом рассчитан размер пени:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2017 на сумму недоимки 16920,97 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03,2022 в сумме 3920,72 руб.; за 2018 на сумму недоимки 26545,00 руб. за период с 10.01.2019 по 28.01.2019 в сумме 130,28 руб.; за 2017 на сумму недоимки 16920,97 руб. за период с 01.01.2019 по 28.01.2019 в сумме 123,39 руб.; за 2018 на сумму недоимки 26545,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 6 150,69 руб.; за 2019 на сумму недоимки 29354,00 руб. за период с 21.01.2020 по 01.03.2022 в сумме 4273,96 руб.; за 2019 на сумму недоимки 29354,00 руб. за период с 19.08.2020 по 01.03.2022 в сумме 1672,48 руб., на общую сумму 16271,52 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного Медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за 2017 сумму недоимки 3319,12 руб. за период с 01.01.2019 по 28.01.2019 в сумме 24,21 руб.; за 2017 сумму недоимки 3319,12 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 769,08 руб.; за 2018 сумму недоимки 5840,00 руб. за период с 10.01.2019 по 28.01.2019 в сумме 28,66 руб.; за 2018 сумму недоимки 5840,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 1353,19 руб.; за 2019 сумму недоимки 6884,00 руб. за период с 21.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 1002,33 руб.; за 2020 сумму недоимки 4049,16 руб. за период с 19.08.2020 по 01.03.2022 в сумме 434,31 руб., на общую сумму 3 611,78 руб.;

- по единому налогу за 1 квартал 2019 на сумму недоимки 3361,00 руб. за период с 29.12.2020 по 01.03.2022 в сумме 297,64 руб.; за 2020 на сумму недоимки 3206,00 руб. за период с 29.12.2020 по 01.03.2022 в сумме 283,92 руб.; за 3 квартал 2019 на сумму недоимки 3361,00 руб. за период с 29.12.2020 по 01.03.2022 в сумме 297,64 руб.; за 1 квартал 2020 на сумму недоимки 3519,00 руб. за период с 21.09.2021 по 01.03.2022 в сумме 152,31 руб.; за 1 квартал 2017 на сумму недоимки 1916,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 443,95 руб.; за 3 квартал 2017 на сумму недоимки 3155,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 731,05 руб.; за 4 квартал 2017 на сумму недоимки 3155,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 731,05 руб.; за 1 квартал 2018 на сумму недоимки 3278,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 759,53 руб.; за 2 квартал 2018 на сумму недоимки 3278,00 руб. за период с 29.01.2019 по 01.03.2022 в сумме 759,53 руб.; за 2 квартал 2019 на сумму недоимки 3361,00 руб. за период с 24.12.2019 по 01.03.2022 в сумме 508,97 руб.; за 4 квартал 2018 на сумму недоимки 3278,00 руб. за период с 26.06.2019 по 01.03.2022 в сумме 634,44 руб.; за 4 квартал 2019 на сумму недоимки 3361,00 руб. за период с 11.07.2020 по 01.03.2022 в сумме 379,51 руб.;

- по транспортному налогу за 2017 на сумму недоимки 9675,00 руб. за период с 11.07.2019 по 01.03.2022 в сумме 1836,32 руб.; за 2018 на сумму недоимки 9675,00 руб. за период с 03.02.2020 по 01.03.2022 в сумме 1382,47 руб.; за 2019 на сумму недоимки 9675,00 руб. за период с 21.12.2020 по 01.03.2022 в сумме 867,76 руб.; за 2019 на сумму недоимки 9675,00 руб. за период с 15.12.2021 по 01.03.2022 в сумме 221,40 руб.;

- по земельному налогу за 2016 на сумму недоимки 261,00 руб. за период с 29.03.2018 по 01.03.2022 в сумме 0,15 руб.

Указанный расчет проверен судом, суд находит его правильным.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком по административному иску перед налоговым органом не погашена.

Налоговым кодексом РФ не предусмотрено освобождение плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих предпринимательскую деятельность и не имеющих доходов от такой деятельности, от обязанностей по уплате страховых взносов, за исключением определенных периодов, указанных в ч. 1 ст. 12 ФЗ от 28.12.2013г № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в т.ч. периоды ухода за лицом, достигшим возраста 80 лет, при условии отсутствия деятельности и предоставления соответствующих документов.

Доказательств обращения ФИО1 в налоговый орган с соответствующим заявлением об освобождении его от уплаты страховых взносов в установленных законом форме и порядке не представлено.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам, подлежат удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ (в ред. от 24.07.2023) судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Таким образом с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета в размере 1093,00 руб.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст.179-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени и штрафам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области задолженность по:

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года за 2017-2020 в сумме 3611,78 руб.;

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2017-2020 в сумме 16271,52 руб.;

- пени, начисленные на задолженность по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 5040,73 руб.;

- пени, начисленные на задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018-2020 в сумме 534,66 руб.;

- пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2018-2020 в сумме 4307,95 руб.;

- пени, начисленные на недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2016 в сумме 0,15 руб.,

на общую сумму 29766,79 руб.

Взыскать с ФИО1 ИНН № государственную пошлину в доход бюджета в размере 1093,00 руб.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Семеновский районный суд Нижегородской области в течение месяца.

Судья В.Н. Комяк