Решение по делу № 2А-2281/2025 от 15.04.2025

Дело №

УИД: №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Н. Новгород ДД.ММ.ГГГГ г.

Ленинский районный суд г. Н. Новгород в составе председательствующего судьи Соколова А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №№ по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеней,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС № по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в обоснование своих требований указав, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, ИНН № (далее - ответчик, налогоплательщик) и в соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации и п.1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

По данным, предоставленными регистрирующими органами в порядке ст. 85 НК РФ ФИО1, ИНН № являлся (является) собственником объект налогообложения.

В связи с отсутствием уплаты налогов в срок, установленный законодательством, налоговым органом в адрес налогоплательщика в соответствии со ст.69 НК РФ было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В связи с неисполнением требования налогоплательщиком, на основании ст. 31, 48 НК РФ, Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обращалась в судебный участок № Ленинского судебного района г. Н. Новгорода с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ № был вынесен ДД.ММ.ГГГГ, однако определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, всего в сумме 1278,97 руб., в том числе:

- земельный налог в границах городских округов за 2016 г. по сроку уплаты 01.12.2017 – 404,97 руб.;

- земельный налог в границах городских округов за 2017 г. по сроку уплаты 01.12.2018 – 437,00 руб.;

- земельный налог в границах городских округов за 2018 г. по сроку уплаты 01.12.2019 – 437,00 руб.

По указанному административному исковому заявлению судом возбуждено административное дело №.

Также Межрайонная ИФНС № по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в которому указала, что в связи с отсутствием уплаты налогов, в срок установленный законодательстве налоговым органом в адрес налогоплательщика в соответствии со ст. 69 НК РФ было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В связи с неисполнением требования налогоплательщиком, на основании ст. 31,48 РФ Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обращалась в судебный участок № Ленинского судебного района г. Н. Новгорода с заявлением о вынесен судебного приказа. Судебный приказ № был вынесен ДД.ММ.ГГГГ, но определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, в сумме 1452,34 руб., в том числе:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2017 г. по сроку уплаты 01.12.2018 – 189,00 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 г. по сроку уплаты 01.12.2019 – 123,00 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2017 г. по сроку уплаты 01.12.2018 – 564,00 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 г. по сроку уплаты 01.12.2019 – 564,00 руб.;

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12,34 руб.

Пени начислены на налог на имущество ФЛ по ставкам городских поселений за 2017 г. Сумма начисленного налога 227,00 руб., недоимка погашена 02.12.2019 г., период образования пени с 01.12.2018 по 02.12.2019.

В соответствии с вышеизложенным, руководствуясь ст.57 Конституции РФ, ст.23, 31, 45, 48 НК РФ, ст. 17, 19, 286, 287 Кодекса административного судопроизводства РФ, административный истец просит взыскать с ФИО1, ИНН: №, задолженность по ЕНС в сумме 1452,34 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2017 г. по сроку уплаты 01.12.2018 – 189,00 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 г. по сроку уплаты 01.12.2019 – 123,00 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2017 г. по сроку уплаты 01.12.2018 – 564,00 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 г. по сроку уплаты 01.12.2019 – 564,00 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 12,34 руб.

По указанному административному исковому заявлению судом возбуждено административное дело №.

В связи с неисполнением требования налогоплательщиком, на основании ст. 31, 48 НК РФ, Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обращалась в судебный участок № Ленинского судебного района г. Н. Новгорода с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ № был вынесен ДД.ММ.ГГГГ, но определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, в сумме 837,00 руб., в том числе:

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2017 г. по сроку уплаты 01.12.2018 – 253,00 руб.;

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2018 г. по сроку уплаты 01.12.2019 – 278,00 руб.;

- на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2019 г. по сроку уплаты 01.12.2020 – 306,00 руб.;

По указанному административному исковому заявлению судом возбуждено административное дело №.

В связи с неисполнением требования налогоплательщиком, на основании ст. 31, 48 НК РФ Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обращалась в судебный участок № Ленинского судебного района г. Н. Новгорода с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ № был вынесен ДД.ММ.ГГГГ, но определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, в сумме 1211,00 руб., в том числе:

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2016 г. по сроку уплаты 01.12.2017 - 13 руб.;

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2017 г. по сроку уплаты 01.12.2018 - 1198 руб.

По указанному административному исковому заявлению судом возбуждено административное дело №.

В связи с неисполнением требования налогоплательщиком, на основании ст. 31, 48 НК РФ, Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обращалась в судебный участок № Ленинского судебного района г. Н. Новгорода с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ № был вынесен ДД.ММ.ГГГГ, но определением от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, в сумме 12106,92 руб., в том числе:

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2018 г. по сроку уплаты 01.12.2019 - 333 руб.;

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 - 874 руб.;

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 - 944 руб.;

- земельный налог в границах городских округов за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 – 437,00 руб.;

- земельный налог в границах городских округов за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 – 387,00 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 - 458.00 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 – 504,00 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 - 896 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 - 957 руб.;

Пени в размере 6316,92 руб. начислены на:

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 - сумма налога 13 руб., обеспечена исковым заявлением по определению об отмене судебного приказа №, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 10,35 руб.;

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2017 год по сроку уплаты 01.12.2018 - сумма налога 1198 руб., обеспечена исковым заявлением по определению об отмене судебного приказа №, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 929,55 руб.;

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2017 год по сроку уплаты 01.12.2018 - сумма налога 253,00 руб., обеспечена исковым заявлением по определению об отмене судебного приказа №, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 129,55 руб.

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2018 год по сроку уплаты 01.12.2019 - сумма налога 278,00 руб., обеспечена исковым заявлением по определению об отмене судебного приказа №, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 201,48 руб.;

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 - сумма налога 306,00 руб. обеспечена исковым заявлением по определению об отмене судебного приказа №, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 252,68 руб.;

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2018 год по сроку уплаты 01.12.2019 - сумма налога 333 руб., обеспечена текущим исковым заявлением, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 328,48 руб.;

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 - сумма налога 874 руб., обеспечена текущим исковым заявлением, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 451,61 руб.;

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 - сумма налога 944 руб., обеспечена текущим исковым заявлением, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 223,07 руб.;

- земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2016 год по сроку уплаты 01.12.2017 - сумма налога 404,97 руб., обеспечена исковым заявлением по определению об отмене судебного приказа №, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 394,06 руб.;

- земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2017 год по сроку уплаты 01.12.2018 - сумма налога 437 руб., обеспечена исковым заявлением по определению об отмене судебного приказа №2021, период образования с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 402,32 руб.;

- земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2018 год по сроку уплаты 01.12.2019 - сумма налога 437 руб., обеспечена исковым заявлением по определению об отмене судебного приказа №, период образования с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 214,38 руб.;

- земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 - сумма налога 437,00 руб., обеспечена текущим исковым заявлением, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 176,78 руб.;

- земельный налог ФЛ в границах городских округов за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - сумма налога 387,00 руб., обеспечена текущим исковым заявлением, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 75,84 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2017 год по сроку уплаты 01.12.2018 - сумма налога 189,00 руб., обеспечена исковым заявлением по определению об отмене судебного приказа №, период образования с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 148,37 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 год по сроку уплаты 01.12.2019 - сумма налога 123,00 руб., обеспечена исковым заявлением по определению об отмене судебного приказа №, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 111,15 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 - сумма налога 458,00 руб., обеспечена текущим исковым заявлением, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 381,28 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 – 504,00 руб., обеспечена текущим исковым заявлением, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 117,22 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2017 год по сроку уплаты 01.12.2018 – сумма налога 564,00 руб., обеспечена исковым заявлением по определению об отмене судебного приказа №, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 542,87 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2018 год по сроку уплаты 01.12.2019 - сумма налога 564,00 руб., обеспечена исковым заявлением по определению об отмене судебного приказа №, период образования с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 383,68 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 - сумма налога 896 руб., обеспечена текущим исковым заявлением, период образования с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 483,00 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 - сумма налога 957 руб., обеспечена текущим исковым заявлением, период образования с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, сумма пени – 359,19 руб.

В соответствии с вышеизложенным, руководствуясь ст.57 Конституции РФ, ст.23, 31, 45, 48 НК РФ, ст. 17, 19, 286, 287 Кодекса административного судопроизводства РФ, административный истец просит взыскать с ФИО1, ИНН: №, задолженность по ЕНС в сумме 12106,92 руб., в том числе: налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2018 г. по сроку уплаты 01.12.2019 - 333 руб.; налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 - 874 руб.; налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 - 944 руб.; земельный налог в границах городских округов за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 – 437,00 руб.; земельный налог в границах городских округов за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 – 387,00 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 - 458.00 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 – 504,00 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2020 г. по сроку уплаты 01.12.2021 - 896 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2021 г. по сроку уплаты 01.12.2022 - 957 руб.; пени в сумме 6316,92 руб.

По указанному административному исковому заявлению судом возбуждено административное дело №.

Определением Ленинского районного суда г. Н. Новгород от ДД.ММ.ГГГГ административные дела по административным искам Межрайонной ИФНС № по Нижегородской области к ФИО1 соединены в одно производство, с присвоением делу номера №.

Учитывая, что все лица, участвующие в настоящем административном деле, включая представителей этих лиц, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, в судебное заседание не явились, при этом в данном случае явка лиц, участвующих в деле не является обязательной, на основании ч.7 ст.150 КАС РФ суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства по правилам главы 33 КАС РФ.

Исследовав и оценив представленные письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ и пп.1 п. 1 ст. 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

В силу пункта 1 статьи 57 НК РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени на условиях, предусмотренных Кодексом (пункт 2 указанной статьи).

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно статье 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с ч. 4 ст. 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Налоговым периодом признается календарный год.

Вышеуказанные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.ст.397, 409 НК РФ).

В соответствии со статьей 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени (пункт 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 этого Кодекса (пункт 3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 является (являлся) собственников объектов налогообложения – объектов недвижимости, в том числе: квартир по адресам: <адрес>, <адрес>, <адрес>.

Имущества (жилых домов, квартир) по адресам: <адрес>.

Земельных участков по адресам: <адрес>.

Таким образом, ФИО1 являлся (являлся) плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Из дополнительных пояснений налогового органа следует, что заявленные к взысканию недоимки по налогам включают в себя следующие задолженности:

1. Административное исковое заявление о взыскании суммы 1278,97 руб.:

- земельный налог ФЛ в границах городских округов ОКТМО 22701000 за 2016 г. по сроку уплаты 01.12.2017 - 404.97 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- - земельный налог ФЛ в границах городских округов ОКТМО 22701000 за 2017 г. по сроку уплаты 01.12.2018 - 437 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог ФЛ в границах городских округов ОКТМО 22701000 за 2018 г. по сроку уплаты 01.12.2019 - 437 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ)

2. Административное исковое заявление о взыскании суммы 1452,34 руб.:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО 22537000 за 2017 год по сроку уплаты 01.12.2018 – 189,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО 22537000 за 2018 год по сроку уплаты 01.12.2019 – 123,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО 22537000 за 2017 год по сроку уплаты 01.12.2018 – 564,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО 22537000 за 2018 год по сроку уплаты 01.12.2019 – 564,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- суммы пеней в размере 12,34 руб.

3. Административное исковое заявление о взыскании суммы 837,00 руб.:

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой объекту налогообложения в границах городского округа ОКТМО 22701000 за 2017 год по сроку уплаты 01.12.2018 – 253,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах – городского округа ОКТМО 22701000 за 2018 год по сроку уплаты 01.12.2019 – 278,00 руб., (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа ОКТМО 22701000 за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 – 306,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ)

4. Административное исковое заявление о взыскании суммы 1211,00 руб.:

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа ОКТМО 22701000 за 2016 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 13 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа ОКТМО 22701000 за 2017 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - в общей сумме 1198 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ).

5. Административное исковое заявление о взыскании суммы 12106,92 руб.:

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа ОКТМО 22701000 за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - в общей сумме 333 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа ОКТМО 22701000 за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - в общей сумме 874 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество ФЛ по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа ОКТМО 22701000 за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - в общей сумме 944 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог ФЛ в границах городских округов ОКТМО 22701000 за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 437,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог ФЛ в границах городских округов ОКТМО 22701000 за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 387.00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО 22507000 за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 458,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов ОКТМО 22507000 за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 504,00 руб. (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - в общей сумме 896 руб. (179 руб. по ОКТМО 22505000, 197 руб. по ОКТМО 22507000, 520 руб. по ОКТМО 22537000) (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - в общей сумме 957 руб. (197 руб. по ОКТМО 22505000, 217 руб. по ОКТМО 22507000, 543 руб. по ОКТМО 22537000) (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- суммы пеней - 6 316,92 руб.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, что налоговым органом в адрес ФИО1 направлялись соответствующие налоговые уведомления об уплате указанных налогов.

В связи с неуплатой в полном объеме налогов, налоговым органом в адрес ФИО1 выставлялись требования об уплате задолженности.

Требования, упомянутые в пояснениях к административному исковому заявлению (административные исковые заявления 1-4): № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ); № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ представлены в материалы дела.

Недоимки, заявленные в административном исковом заявлении на сумму 12106,902 руб., были включены в требование от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ При этом согласно подпункту 1 пункта 9 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 г. в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

В связи с тем, что требования налогового органа об уплате задолженности исполнены не были, Инспекция обратилась к судебному взысканию задолженности.

В соответствии с действующей редакцией ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена (в ред. Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ)

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты.

Аналогичные сроки обращения в суд за взысканием ст.48 НК РФ содержала до 23.12.2020 г., а также предусматривала, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что до ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 мировым судьей судебного участка № Ленинского судебного района г. Н. Новгорода выносились следующие судебные приказы:

- от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности в сумме 3285,05 руб. Судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ В указанный судебный приказ вошли требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, сумма в требовании не превышала 3000 руб.;

После ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1 мировым судьей судебного участка № Ленинского судебного района г. Н. Новгорода выносились следующие судебные приказы:

- от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности в сумме 2453,35 руб. Судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ В указанный судебный приказ вошли требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, сумма в требованиях не превышала 3000 руб.;

- от 31.05.2021г. № о взыскании задолженности в сумме 1679,34 руб. Судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ В указанный судебный приказ вошли требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, сумма в требованиях не превышала 3000 руб.;

- от ДД.ММ.ГГГГ № г. о взыскании задолженности в сумме 1603,77 руб. Судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ В указанный судебный приказ вошли требования от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, сумма в требованиях не превышала 3000 руб.;

- от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности в сумме 12106,92 руб. Судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ В указанный судебный приказ вошло требование ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, сумма в требовании превышала 10000 руб.

Учитывая сроки обращения с заявлением о вынесении судебного приказа, установленные ст.48 НК РФ, суммы задолженности в требованиях, по которым выносились судебные приказы, суд считает, что с заявлениями о вынесении судебных приказов налоговый орган обратился без нарушения срока.

Все судебные приказы в отношении ФИО1 были отменены ДД.ММ.ГГГГ.

С административными исками налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть без пропуска шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

По данным лицевого счета на ДД.ММ.ГГГГ за административным ответчиком числится заявленная к взысканию задолженность.

Учитывая, что срок взыскания спорных недоимок не пропущен, доказательств уплаты задолженности либо отсутствия обязанности по её уплате со стороны административного ответчика не представлено, суд читает необходимым взыскать с ФИО1 спорную недоимку по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.

Административным истцом также заявлено требование о взыскании пеней в сумме 6216,92 руб. и 12,34 руб.

Положения Налогового кодекса Российской Федерации, предполагающие необходимость уплаты пени с причитающихся с налогоплательщика сумм налога и уплаченных с нарушением установленных сроков, не предполагают возможность начисления пени на суммы тех налогов, право на взыскание которых налоговым органом утрачено. Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате суммы налога, равно как и при истечении сроков на ее принудительное взыскание. Таким образом, пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы налога.

Из административного иска следует, что пени начислены на недоимки по налогам, которые взыскиваются в рамках настоящего административного дела.

Размер пеней приведен в представленном расчете, который проверен судом, и с которым суд считает возможным согласиться.

Контррасчет, а также доказательства отсутствия у административного ответчика задолженности по налогам и пеням либо обязанности по их уплате, административным ответчиком в нарушение положений, указанных в ч.1 ст.62 КАС РФ, не представлены.

С учетом этого, заявленные налоговым органом исковые требования о взыскании с административного ответчика пеней также подлежат удовлетворению.

Согласно статье 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям (ч.1 ст.111 КАС РФ)

На основании указанной нормы закона, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в соответствии с п.п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ (в ред. ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ N 259-ФЗ) в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175, 179, 180, 227, 291-293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеней удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН:№, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС № по Нижегородской области, ИНН:№, недоимку по земельному налогу за 2016 г. (ОКТМО 22701000) в размере 404,97 руб., земельному налогу за 2017 г. (ОКТМО 22701000) в размере 437,00 руб., земельному налогу за 2018 г. (ОКТМО 22701000) в размере 437,00 руб., налогу на имущество физических лиц за 2017 г. (ОКТМО 22537000) в размере 189,00 руб., налогу на имущество физических лиц за 2018 г. (ОКТМО 22537000) в размере 123,00 руб., земельному налогу за 2017 г. (ОКТМО 22537000) в размере 564,00 руб., земельному налогу за 2018 г. (ОКТМО 22537000) в размере 564,00 руб., пени на недоимку по налогу на имущество 2017 г. с 04.12.2018 по 24.12.2019 г. в сумме 12,34 руб., налогу на имущество физических лиц за 2017 г. (ОКТМО 22701000) в размере 253,00 руб., налогу на имущество физических лиц за 2018 г. (ОКТМО 22701000) в размере 278,00 руб., налогу на имущество физических лиц за 2019 г. (ОКТМО 22701000) в размере 306,00 руб., налогу на имущество физических лиц за 2016 г. (ОКТМО 22701000) в размере 13,00 руб., налогу на имущество физических лиц за 2017 г. (ОКТМО 22701000) в размере 1198,00 руб., налогу на имущество физических лиц за 2018 г. (ОКТМО 22701000) в размере 333,00 руб., налогу на имущество физических лиц за 2020 г. (ОКТМО 22701000) в размере 874,00 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 г. (ОКТМО 22701000) в размере 944,00 руб., земельному налогу за 2020 г. (ОКТМО 22701000) в размере 437,00 руб., земельному налогу за 2021 г. (ОКТМО 22701000) в размере 387,00 руб., налогу на имущество физических лиц за 2020 г. (ОКТМО 22507000) в размере 458,00 руб., налогу на имущество физических лиц за 2021 г. (ОКТМО 22507000) в размере 504,00 руб., земельному налогу за 2020 г. (в т.ч. 179,00 руб. по ОКТМО 22505000, 520,00 руб. по ОКТМО 22537000, 197,00 руб. по ОКТМО 22507000) в размере 896,00 руб., земельному налогу за 2021 г. (в т.ч. 179,00 руб. по ОКТМО 22505000, 543,00 руб. по ОКТМО 22537000, 217,00 руб. по ОКТМО 22507000) в размере 957,00 руб., пени в сумме 6316,92 руб., а всего 16886 (шестнадцать тысяч восемьсот восемьдесят шесть) руб. 23 коп.

Взыскать с ФИО1, ИНН:№, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четырех тысяч) руб.

В соответствии со ст.294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Ленинский районный суд г. Н. Новгород в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.В. Соколов

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ