РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2 декабря 2022 года город Тула

Советский районный суд г.Тулы в составе

председательствующего Борисовой Д.А.

при секретаре Василиженко С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 71RS0028-01-2022-003937-63 (производство №2а-2984/2022) по административному исковому заявлению Управления федеральной налоговой службы по Тульской области к ФИО1, о взыскании недоимки по налогам, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, указав в обоснование заявленных требований, что ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ ИНН №, состоит на учете в УФНС России по Тульской области, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

На основании данных регистрирующих органов административному ответчику исчислен: транспортный налог за 2018 год в размере 9646 руб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018 год: налог в размере 304 руб.

По данным налогам через интернет сервис личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 04.07.2019, требование №, содержащие расчет и основания взимания налогов. Однако плательщиком не уплачены налоги за 2018 в установленные сроки. В соответствии со статьей 75 НК РФ налогоплательщику за неуплату налогов начислены пени: за несвоевременную уплату транспортного налога начислена пеня в размере 43 руб. 25 коп.; за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц начислена пеня в размере 1 руб. 37 коп. До настоящего времени от уплаты транспортного налога и налога на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц в добровольном порядке ответчик уклоняется, требование инспекции от 24.12.2019 № не исполнил.

Просит взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области недоимку по налогам и пени, в том числе: транспортный налог за 2018 год в размере 9585 руб.29 коп., пеня по транспортному налогу в размере 43 руб. 25 коп.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 304 руб., пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 1 руб. 37 коп.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области по доверенности ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, неоднократно извещалСЯ о времени и месте рассмотрения дела, письменных возражений не представил.

В соответствии с положениями ст.150 Кодекса административного судопроизводства РФ суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле, заблаговременно и надлежащим образом извещенных о времени и месте его проведения.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции РФ предусматривает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичная норма содержится в статье 23 Налогового кодекса РФ.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно статье 289 Кодекса административного судопроизводства РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В судебном заседании установлено, что ФИО1, с 09.09.2010 года является владельцем транспортных средств: легкового автомобиля марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; с 08.10.2013 года легкового автомобиля марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, что подтверждается письменными доказательствами, имеющимися в материалах дела, и не оспаривалось ответчиком.

Таким образом, в соответствии с действующим законодательством ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

На основании Налогового кодекса РФ, Закона Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО «О транспортном налоге» транспортный налог является региональным налогом, обязательным к уплате, налогоплательщики обязаны в установленные Законом сроки и размере произвести уплату транспортного налога.

Согласно абзацу 1 статьи 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 360 Налогового кодекса РФ).

Согласно статье 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 2,5; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 3,5; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 5; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 7,5, свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 15. Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Согласно п.2 ст.362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации Тульской области.

На территории Тульской области транспортный налог введен в действие Закон Тульской области от 28.11.2002 №343-ЗТО «О транспортном налоге».

В соответствии с Законом Тульской области от 28.11.2002 №343-ЗТО «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.

Статьей 5 Закона Тульской области от 28.11.2002 №343-ЗТО «О транспортном налоге» на территории Тульской области установлены ставки транспортного налога, в том числе в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя. Для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 150 л.с. установлена налоговая ставка 50 руб., с мощностью двигателя до 100 л.с. установлена ставка 10 руб.

Таким образом, представленный расчет недоимки по транспортному налогу соответствует требованиям закона, судом проверен, является математически верным, ответчиком не оспорен.

Налог исчислен по ставкам, установленным законом.

Административному ответчику направлялось налоговое уведомление №№, которым он уведомлен о необходимости уплатить транспортный налог в сумме 9646 руб. в срок не позднее 02.12.2019. Однако в установленный законом срок административным ответчиком транспортный налог за 2018 год не был уплачен.

Кроме того, ввиду несвоевременной уплаты транспортного налога за 2018 год налоговым органом исчислена пеня в сумме 43 руб. 25 коп., которая подтверждается представленным административным истцом расчетом, произведенным в соответствии с законом.

В силу статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Кроме того, из материалов дела следует, что ФИО1 на праве собственности принадлежит с 24.04.2013 квартира, с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>

Следовательно, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Согласно статье 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

В силу подпункта 2 статьи 15, абзаца первого пункта 1 статьи 399 Кодекса налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Пунктом 2 части 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) в том числе иные здание, строение, сооружение, помещение. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (часть 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 1 статьи 402 Кодекса регламентировано, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

На основании статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

На территории Тульской области при расчете налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости за 2019 год применяется коэффициент 0,6.

В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 №334-ФЗ при расчете налога на имущество физических лиц применятся коэффициент 10-ти процентного роста налога в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении объекта налогообложения (без учета положений п.4-6 ст.408 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений п.4-6 ст.408 НК РФ) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками- физическими лицами в размере, равном исчисленной сумме налога(без учета положений п.4-6 ст.408 НК РФ) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений п. 4-6 ст.408 НК РФ, применённых к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога (п.8 ст.408 НК РФ).

На основании информации регистрирующих органов Управлением Федеральной налоговой службы России по Тульской области был исчислен налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 304 руб., исходя из следующего расчета: квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес> налоговая база –1379914, доля в праве – 1/2, ставка - 0,10, количество месяцев, за которые производится начисление налога – 12, коэффициент к налоговому периоду – 0,6.

Налог исчислен по ставке, установленной законом.

Административному ответчику направлялось налоговое уведомление № от 04.07.2019, которым он уведомлен о необходимости уплатить налог на имущество физических лиц за 2018 г. в срок до 02.12.2019.

Однако в установленный законом срок административным ответчиком налог за 2018 год не был уплачен, что не оспаривалось ответчиком.

Кроме того, ввиду несвоевременной уплаты налога на имущество физических лиц за 2018 г. налоговым органом исчислена пеня в сумме 1 руб. 37 коп.

Представленный административным истцом расчет пени, произведен в соответствии с законом, судом проверен и ответчиком не оспорен.

На основании статьи 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

24.12.2019 в адрес административного ответчика налоговым органом было направлено требование № по состоянию на 24.12.2019 об уплате налогов, однако, в срок, указанный в требовании для его добровольного исполнения, то есть до 30.01.2020, ФИО1 его не выполнил, доказательств обратного суду не представлено.

При таких обстоятельствах, поскольку ФИО1 в срок, обусловленный законом, не уплатил транспортный налог за 2018 год и налог на имущество физических лиц за 2018 год, а также пени за несвоевременную уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц суд приходит к выводу о правомерности заявленных исковых требований и находит их подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Факт направления налоговым органом в адрес ФИО1 налоговых уведомлений и требований об уплате налогов подтверждается сведениями Федеральной почтовой службы.

Поскольку требования исполнены не были, по заявлению налогового органа 24.04.2020 мировым судьей судебного участка №72 Советского судебного района г.Тулы вынесен судебный приказ №2а-594/72/2020 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени.

Вынесенный судебный приказ для принудительного исполнения направлен в ОСП Советского района г.Тулы, где было возбуждено исполнительное производство №.

21.06.2022 по вышеуказанному исполнительному производству взысканы денежные средства в погашение задолженности по транспортному налогу за налоговый период 2018 год, что подтверждается платежными поручениями № на сумму 53 руб. 09 коп., №6272 на сумму 7 руб. 62 коп.

В связи с поступлением от должника ФИО1 возражений, определением мирового судьи судебного участка №72 Советского судебного района г.Тулы от 06.06.2022 судебный приказ №2а-594/72/2020 отменен.

После отмены судебного приказа 06.06.2022 обращение в Советский районный суд г.Тулы последовало 02.11.2022, что следует из отметки на почтовом конверте, таким образом, шестимесячный срок для обращения в суд с административным исковым заявлением административным истцом не пропущен.

Таким образом, административным истцом соблюден установленный Налоговым кодексом РФ порядок взыскания налоговой задолженности с налогоплательщика, в том числе порядок направления ему налогового уведомления и требования об уплате налога, а также сроки для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки.

Таким образом, исковые требования Управления федеральной налоговой службы по Тульской области подлежат удовлетворению.

Согласно п.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска, государственная пошлина подлежит взысканию в доход муниципального образования город Тула с административного ответчика ФИО1

Статья 333.19 Налогового кодекса РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налогу, с ФИО1 в доход муниципального образования город Тула подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом ст.333.19 Налогового кодекса РФ составляет 400 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, пунктом 1 части 2 статьи 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области к ФИО1, о взыскании недоимки по налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <данные изъяты>, ИНН № в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области, по налогам и пени, в том числе: транспортный налог за 2018 год в размере 9585 руб.29 коп., пеня по транспортному налогу в размере 43 руб. 25 коп.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 304 руб., пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 1 руб. 37 коп., а всего в размере 9933 (девять тысяч девятьсот тридцать три) руб. 91 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения: <данные изъяты>, №, государственную пошлину в доход муниципального образования «город Тула» государственную пошлину в 400 (четыреста)руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г.Тулы в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий