Приговор по делу № 1-307/2022 от 19.12.2023.

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

19 декабря 2023 года г. Бугульма

Бугульминский городской суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Ахметовой Л.Д., при секретаре Сергеевой О.В., с участием государственных обвинителей Сабировой Л.М., Гаюна А.А., Тазеева Р.Р., Подноскова Р.С., Тазиева Р.Р., Садыковой Е.А., подсудимого ФИО3, защитников – адвокатов Точилкиной Е.Х., Ситарской Е.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО3, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных пунктом «б» части 2 статьи 199, пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ,

установил:

ДД.ММ.ГГГГ ООО «ХимБурСервис» в соответствии со статьями 83, 84 НК РФ зарегистрировано в качестве налогоплательщика в МРИ ФНС России № по РТ, распложенной по адресу: <адрес>, Обществу присвоен основной государственный регистрационный № и ИНН <данные изъяты>, юридический и фактический адрес: <адрес>.

Основным видом деятельности ООО «ХимБурСервис» является торговля оптовая промышленными химикатами.

Решением № единственного учредителя (участника) ООО «ХимБурСервис» от ДД.ММ.ГГГГ утвержден Устав Общества, решениями № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ в него внесены изменения. Согласно редакции Устава Общества действующей с ДД.ММ.ГГГГ руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - директором, обладающим в соответствии со статьей 8.8 полномочиями: действует без доверенности от имени Общества, в том числе представляет Общество во всех органах государственной власти и управления, предприятиях, учреждениях и организациях; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; определяет организационную структуру Общества; обеспечивает выполнение обязательств перед бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам; обеспечивает выполнение решений Участника Общества; организует ведение бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности Общества и несет ответственность за ее достоверность; решает иные вопросы, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его бесперебойной работы, не отнесенные Законом и настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 назначен директором Общества и с указанной даты приступил к исполнению обязанностей с предоставлением права первой и единственной подписи платежных, финансовых, банковских документов, хозяйственных договоров и иных документов, связанных с осуществлением предприятием финансово-хозяйственной деятельности, и занимает данную должность непрерывно по настоящее время. Решением № единственного участника ООО «ХимБурСервис» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 вновь назначен директором Общества сроком на 5 лет. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ Полномочия директора ООО «ХимБурСервис» ФИО3 продлены на 5 лет.

В соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ назначен ответственным за ведение бухгалтерского учета ФИО3

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с частью 7 статьи 3 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель экономического субъекта – лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Таким образом, ФИО3, являясь с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время директором ООО «ХимБурСервис» и осуществляя фактическое руководство деятельностью организации, самостоятелен в принятии решений и ответственен за финансово-хозяйственную деятельность Общества, отражение результатов его деятельности в бухгалтерском и налоговом учете, а также являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьями 19, 23, и пунктом 1 статьи 45 НК РФ государством возложены обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; законно установленные сборы; вести в определенном законодательством РФ порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать возглавляемый им налогоплательщик; нести иные обязанности, вмененные действующим законодательством РФ.

ООО «ХимБурСервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находилось на общей системе налогообложения, то есть в соответствии со статьей 143 НК РФ, являлось плательщиком НДС.

В соответствии с пунктом 2 статьи 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

В соответствии со статьей 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

Согласно пункту 1 статьи 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

В соответствии с пунктом 3 статьи 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ) налогообложение ООО «ХимБурСервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ производилось по налоговой ставке 18 %.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

Согласно пункту 2 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, (переработки для внутреннего потребления – в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 238-ФЗ) временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Согласно положениям пункта 1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено 21 главой НК РФ.

Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено 21 главой НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ).

Следовательно для ООО «ХимБурСервис» с учетом требований пункта 7 статьи 6.1 НК РФ срок уплаты НДС за 1 квартал 2016 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2016 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2016 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2016 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2017 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2017 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2017 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2017 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2018 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2018 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2018 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2018 года истек ДД.ММ.ГГГГ.

Положениями части 1 статьи 80 НК РФ установлено, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.

В соответствии с частью 5 статьи 80 НК РФ налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

Если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме, подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговой декларации (расчете) указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета).

ООО «ХимБурСервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло деятельность по оптовой торговле промышленными химикатами.

Вышеуказанные товары (услуги, работы) ООО «ХимБурСервис» были поставлены и оказаны заказчикам, в связи с чем были подписаны счета-фактуры, договоры поставки, предъявлены счета на оплату, в результате чего у ООО «ХимБурСервис» возникла установленная законом обязанность исчисления и уплаты НДС в бюджет Российской Федерации по итогам каждого из налоговых периодов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте директор ООО «ХимБурСервис» ФИО3 в нарушение статьи 57 Конституции РФ, а также вышеуказанных положений налогового законодательства, умышленно, из корыстных побуждений, в целях незаконного уменьшения налоговых обязательств ООО «ХимБурСервис» перед бюджетной системой Российской Федерации, решил уклониться от уплаты НДС, подлежащего уплате Обществом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в особо крупном размере с целью незаконного распоряжения по своему усмотрению той частью денежных средств Общества, которая в виде налога подлежала уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя задуманное, ФИО3 осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, при неустановленных обстоятельствах изыскал фиктивные договора, счета-фактуры и иные документы первичного учета по взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с Обществами с ограниченной ответственностью <данные изъяты> содержащие подписи от имени директоров и оттиски печати данных организаций, исходя из содержания которых ООО «ХимБурСервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ якобы приобретало и оплачивало товары (работы, услуги) указанных организаций, в связи с чем у ООО «ХимБурСервис» появлялось право на налоговый вычет в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ от финансово-хозяйственных операций с указанными обществами, приведенных в этих документах первичного учета, в действительности не совершавшихся.

Таким образом, ФИО3 создал видимость осуществления деятельности за счет сил и средств якобы привлеченных Обществ с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> исполнения работ (услуг) и поставки товарно-материальных ценностей заказчикам ООО «ХимБурСервис».

Однако, в действительности вышеуказанные Общества с ограниченной ответственностью не поставляли химические реагенты в адрес ООО «ХимБурСервис» и не оказывали каких-либо услуг (работ), поскольку указанные химические реагенты (работы, услуги) ООО «ХимБурСервис» фактически не приобретались либо приобретались в неустановленном месте у третьих лиц, по взаимоотношениям с которыми ООО «ХимБурСервис» не обладало правом заявлять вычеты по НДС.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязанности по обработке первичной бухгалтерской документации ООО «ХимБурСервис» и ее ведению были возложены на главного бухгалтера ФИО8 №1, а ответственность за ведение бухгалтерского учета Общества, в том числе в соответствии с приказом директора ООО «ХимБурСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ, приказами об утверждении учетной политики и самой учетной политике Общества возложена на директора – ФИО3 В период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1 подготавливала налоговые декларации по НДС и книги покупок, согласовывала их содержание с ФИО3, после чего снабжала их электронно-цифровой подписью ФИО3 и направляла в МРИ ФНС России № по РТ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, реализуя единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с ООО «ХимБурСервис» в особо крупном размере за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно предоставлял главному бухгалтеру ООО «ХимБурСервис» ФИО8 №1, неосведомленной о его преступных намерениях, для обработки и принятия к бухгалтерскому учету первичные документы – фиктивные счета-фактуры, изготовленные от имени вышеуказанных юридических лиц, а именно:

1) выставленный организацией ООО «<данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»:

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 129 360 руб., в том числе НДС в размере 477 360 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 988 400 руб., в том числе НДС в размере 608 400 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 070 900 руб., в том числе НДС в размере 315 900 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 682 208 руб., в том числе НДС в размере 256 608 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 078 856 руб., в том числе НДС в размере 469 656 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 295 200 руб., в том числе НДС в размере 655 200 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 868 580 руб., в том числе НДС в размере 437 580 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 485 080 руб., в том числе НДС в размере 379 080 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 824 280 руб., в том числе НДС в размере 278 280 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 122 280 руб., в том числе НДС в размере 476 280 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 028 420 руб., в том числе НДС в размере 309 420 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 037 320 руб., в том числе НДС в размере 463 320 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 489 800 руб., в том числе НДС в размере 379 800 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 436 800 руб., в том числе НДС в размере 676 800 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 516 713 руб., в том числе НДС в размере 231 363 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 951 280 руб., в том числе НДС в размере 755 280 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 901 620 руб., в том числе НДС в размере 442 620 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 075 080 руб., в том числе НДС в размере 469 080 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 908 800 руб., в том числе НДС в размере 748 800 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 003 740 руб., в том числе НДС в размере 610 740 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 180 640 руб., в том числе НДС в размере 332 640 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 235 796 руб., в том числе НДС в размере 493 596 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 528 200 руб., в том числе НДС в размере 538 200 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 951 280 руб., в том числе НДС в размере 755 280 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 374 800 руб., в том числе НДС в размере 514 800 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 313 440 руб., в том числе НДС в размере 505 440 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 326 234 руб., в том числе НДС в размере 659 934 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 037 960 руб., в том числе НДС в размере 615 960 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 592 038 руб., в том числе НДС в размере 547 938 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 761 200 руб., в том числе НДС в размере 421 200 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 137 720 руб., в том числе НДС в размере 783 720 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 637 604 руб., в том числе НДС в размере 249 804 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 930 040 руб., в том числе НДС в размере 752 040 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 951 280 руб., в том числе НДС в размере 755 280 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 993 760 руб., в том числе НДС в размере 761 760 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 020 396 руб., в том числе НДС в размере 308 196 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 141 160 руб., в том числе НДС в размере 479 160 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 772 472 руб., в том числе НДС в размере 728 004,2 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 847 912 руб., в том числе НДС в размере 739 512 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 917 532 руб., в том числе НДС в размере 750 132 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 233 521,4 руб., в том числе НДС в размере 645 791,4 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 009 540 руб., в том числе НДС в размере 306 540 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 820 772 руб., в том числе НДС в размере 735 372 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 038 600 руб., в том числе НДС в размере 768 600 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 236 715 руб., в том числе НДС в размере 36 109,07 руб.;

2) выставленный организацией «<данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 830 000,00 руб., в том числе НДС в размере 889 322,03 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 299 000,00 руб., в том числе НДС в размере 808 322,03 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 477 000,00 руб., в том числе НДС в размере 835 474,58 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 053 000,00 руб., в том числе НДС в размере 923 338,98 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 638 600 руб., в том числе НДС в размере 860 125,42 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 980 000,00 руб., в том числе НДС в размере 454 576,27 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 386 600,30 руб., в том числе НДС в размере 211 515,30 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 500 000,00 руб., в том числе НДС в размере 228 813,56 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 100 000,00 руб., в том числе НДС в размере 472 881,36 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 738 800,00 руб., в том числе НДС в размере 875 410,17 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 820 000,00 руб., в том числе НДС в размере 735 254,24 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 800 000,00 руб., в том числе НДС в размере 732 203,39 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 685 000,00 руб., в том числе НДС в размере 1 019 745,76 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 700 000,00 руб., в том числе НДС в размере 1 022 033,90 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 100 000,00 руб., в том числе НДС в размере 320 338,98 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 483 399,70 руб., в том числе НДС в размере 73 738,94 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 166 036,00 руб., в том числе НДС в размере 482 954,64 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 843 160,00 руб., в том числе НДС в размере 281 160,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 497 352,00 руб., в том числе НДС в размере 380 952,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 8 041 772,00 руб., в том числе НДС в размере 1 226 710,98 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 8 744 600,00 руб., в том числе НДС в размере 1 333 922,03 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 670 300,00 руб., в том числе НДС в размере 407 333,90 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 675 350,00 руб., в том числе НДС в размере 408 104,24 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 285 600,00 руб., в том числе НДС в размере 653 735,59 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 343 500,00 руб., в том числе НДС в размере 662 567,80 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 946 870,00 руб., в том числе НДС в размере 296 980,17 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 850 243,00 руб., в том числе НДС в размере 129 698,08 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 483 300,00 руб., в том числе НДС в размере 378 808,47 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 846 500,00 руб., в том числе НДС в размере 281 669,49 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 946 870,00 руб., в том числе НДС в размере 296 980,17 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 870 450,00 руб., в том числе НДС в размере 132 780,51 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 835 300,00 руб., в том числе НДС в размере 279 961,02 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 200 650,00 руб., в том числе НДС в размере 488 234,75 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 325 650,00 руб., в том числе НДС в размере 659 844,92 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 485 200,00 руб., в том числе НДС в размере 379 098,30 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 132 900,00 руб., в том числе НДС в размере 477 900,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 492 700,00 руб., в том числе НДС в размере 380 242,37 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 750 294,00 руб., в том числе НДС в размере 419 536,37 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 598 600,00 руб., в том числе НДС в размере 396 396,61 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 463 200,00 руб., в том числе НДС в размере 375 742,37 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 499 500,00 руб., в том числе НДС в размере 381 279,66 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 498 500,00 руб., в том числе НДС в размере 381 127,12 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 695 600,00 руб., в том числе НДС в размере 716 277,97 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 897 900,00 руб., в том числе НДС в размере 442 052,54 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 795 600,00 руб., в том числе НДС в размере 426 447,46 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 885 900,00 руб., в том числе НДС в размере 592 764,40 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 495 600,00 руб., в том числе НДС в размере 380 684,75 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 636 556,16 руб., в том числе НДС в размере 554 728,91 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 340 525,00 руб., в том числе НДС в размере 509 571,61 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 801 492,00 руб., в том числе НДС в размере 274 803,87 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 169 440,00 руб., в том числе НДС в размере 330 931,53 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 866 160,00 руб., в том числе НДС в размере 437 210,85 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 633 454,00 руб., в том числе НДС в размере 401 713,32 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 184 062,00 руб., в том числе НДС в размере 485 704,37 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 533 454,00 руб., в том числе НДС в размере 386 459,08 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 433 454,00 руб., в том числе НДС в размере 371 204,85 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 728 912,00 руб., в том числе НДС в размере 263 732,34 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 499 500,00 руб., в том числе НДС в размере 381 279,66 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 169 440,00 руб., в том числе НДС в размере 330 931,53 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 695 000,00 руб., в том числе НДС в размере 411 101,70 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 147 800,00 руб., в том числе НДС в размере 327 630,51 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 695 000,00 руб., в том числе НДС в размере 258 559,32 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 550 080,00 руб., в том числе НДС в размере 388 995,25 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 966 450,00 руб., в том числе НДС в размере 299 966,95 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 915 140,00 руб., в том числе НДС в размере 292 140,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 463 600,00 руб., в том числе НДС в размере 375 803,39 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 950 080,00 руб., в том числе НДС в размере 297 469,83 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 566 450,00 руб., в том числе НДС в размере 391 492,37 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 450 700,00 руб., в том числе НДС в размере 221 293,22 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 811 000,00 руб., в том числе НДС в размере 276 254,24 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 950 080,00 руб., в том числе НДС в размере 297 469,83 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 147 800,00 руб., в том числе НДС в размере 327 630,51 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 950 600,00 руб., в том числе НДС в размере 145 006,78 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 152 270,00 руб., в том числе НДС в размере 175 770,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 950 080,00 руб., в том числе НДС в размере 450 012,20 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 194 160,00 руб., в том числе НДС в размере 182 160,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 416 000,00 руб., в том числе НДС в размере 216 000,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 764 640,00 руб., в том числе НДС в размере 116 640,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 944 050,00 руб., в том числе НДС в размере 296 550,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 197 750,00 руб., в том числе НДС в размере 335 250,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 138 700,00 руб., в том числе НДС в размере 173 700,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 909 780,00 руб., в том числе НДС в размере 138 780,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 717 440,00 руб., в том числе НДС в размере 109 440,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 388 102,00 руб., в том числе НДС в размере 59 202,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 910 420,00 руб., в том числе НДС в размере 291 420,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 405 380,00 руб., в том числе НДС в размере 61 837,63 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 306 900,00 руб., в том числе НДС в размере 351 900,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 711 100,00 руб., в том числе НДС в размере 566 100,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 416 000,00 руб., в том числе НДС в размере 216 000,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 407 808,00 руб., в том числе НДС в размере 62 208,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 989 516,00 руб., в том числе НДС в размере 303 485,50 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 629 571,00 руб., в том числе НДС в размере 401 121,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 060 448,00 руб., в том числе НДС в размере 466 848,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 281 207,00 руб., в том числе НДС в размере347 980,73 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 325 308,00 руб., в том числе НДС в размере 354 708,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 031 960,00 руб., в том числе НДС в размере 309 960,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 981 810,00 руб., в том числе НДС в размере 302 310,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 165 798,40 руб., в том числе НДС в размере 482 918,40 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 037 152,00 руб., в том числе НДС в размере 310 752,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 126 292,00 руб., в том числе НДС в размере 324 349,63 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 206 600,00 руб., в том числе НДС в размере 336 600,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 998 979,00 руб., в том числе НДС в размере 304 929,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 254 095,00 руб., в том числе НДС в размере 343 845,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 142 948,00 руб., в том числе НДС в размере 174 348,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 965 285,28 руб., в том числе НДС в размере 299 789,28 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 870 940,00 руб., в том числе НДС в размере 437 940,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 864 966,40 руб., в том числе НДС в размере 284 486,40 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 175 330,00 руб., в том числе НДС в размере 331 830,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 894 372,00 руб., в том числе НДС в размере 288 972,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 035 413,00 руб., в том числе НДС в размере 310 486,73 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 204 004,00 руб., в том числе НДС в размере 336 204,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 391 385,20 руб., в том числе НДС в размере 212 245,20 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 328 680,00 руб., в том числе НДС в размере 202 680,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 143 538,00 руб., в том числе НДС в размере 174 438,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 872 710,00 руб., в том числе НДС в размере 438 210,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 868 648,00 руб., в том числе НДС в размере 285 048,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 714 000,00 руб., в том числе НДС в размере 414 000,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 196 048,00 руб., в том числе НДС в размере 182 448,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 035 391,00 руб., в том числе НДС в размере 157 941,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 801 871,80 руб., в том числе НДС в размере 274 861,80 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 777 965,00 руб., в том числе НДС в размере 271 215,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 219 285,00 руб., в том числе НДС в размере 338 535,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 497 328,40 руб., в том числе НДС в размере 380 948,40 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 992 920,00 руб., в том числе НДС в размере 609 089,49 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 800 544,00 руб., в том числе НДС в размере 579 744,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 148 399,60 руб., в том числе НДС в размере 175 179,60 руб.; - счет-фактуру № от 12 февраля. 2018 года на общую сумму 1 543 274,80 руб., в том числе НДС в размере 235 414,80 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 619 414,00 руб., в том числе НДС в размере 552 114,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 484 785,00 руб., в том числе НДС в размере 379 035,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 794 998,00 руб., в том числе НДС в размере 578 898,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 442 060,00 руб., в том числе НДС в размере 525 060,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 303 604,70 руб., в том числе НДС в размере 503 939,70 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 921 320,00 руб., в том числе НДС в размере 293 082,71 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 618 430,00 руб., в том числе НДС в размере 399 421,52 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 165 880,00 руб., в том числе НДС в размере 482 930,85 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 547 950,00 руб., в том числе НДС в размере 541 212,71 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 590 300,00 руб., в том числе НДС в размере 242 588,14 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 618 414,00 руб., в том числе НДС в размере 399 419,09 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 720 420,00 руб., в том числе НДС в размере 262 436,95 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 987 300,00 руб., в том числе НДС в размере 303 147,46 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 975 430,00 руб., в том числе НДС в размере 453 879,15 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 475 320,00 руб., в том числе НДС в размере 377 591,18 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 125 400,00 руб., в том числе НДС в размере 476 755,93 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 794 700,00 руб., в том числе НДС в размере 426 310,17 руб.;

3) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 053 890 руб., в том числе НДС в размере 618 390 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 890 460 руб., в том числе НДС в размере 593 460 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 951 820 руб., в том числе НДС в размере 602 820 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 969 520 руб., в том числе НДС в размере 605 520 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 072 720 руб., в том числе НДС в размере 468 720 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 062 000 руб., в том числе НДС в размере 162 000 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 103 302,80 руб., в том числе НДС в размере 320 842,80 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 947 100 руб., в том числе НДС в размере 602 100 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 416 876,00 руб., в том числе НДС в размере 368 676,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 425 212,40 руб., в том числе НДС в размере 675 032,40 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 223 120,00 руб., в том числе НДС в размере 339 120,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 035 500,00 руб., в том числе НДС в размере 310 500,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 619 110,00 руб., в том числе НДС в размере 704 610,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 416 876,00 руб., в том числе НДС в размере 368 676,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 997 740,00 руб., в том числе НДС в размере 304 740,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 907 080,00 руб., в том числе НДС в размере 901 080,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 687 600,00 руб., в том числе НДС в размере 867 600,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 997 327,00 руб., в том числе НДС в размере 304 677,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 999 628,00 руб., в том числе НДС в размере 305 028,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 944 100,00 руб., в том числе НДС в размере 449 100,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 902 800,00 руб., в том числе НДС в размере 442 800,00 руб.;

4) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 677 520,00 руб., в том числе НДС в размере 713 520,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 951 280,00 руб., в том числе НДС в размере 755 280,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 158 320,00 руб., в том числе НДС в размере 634 320,00 руб.;

5) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 525 872,00 руб., в том числе НДС в размере 232 760,13 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 492 600,00 руб., в том числе НДС в размере 227 684,75 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 442 895,00 руб., в том числе НДС в размере 372 645,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 952 602,00 руб., в том числе НДС в размере 297 854,54 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 410 300,00 руб., в том числе НДС в размере 215 130,50 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 979 450,00 руб., в том числе НДС в размере 301 950,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 912 600,00 руб., в том числе НДС в размере 291 752,54 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 738 920,00 руб., в том числе НДС в размере 265 258,98 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 962 045,00 руб., в том числе НДС в размере 299 295,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 899 800,00 руб., в том числе НДС в размере 289 800,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 984 123,98 руб., в том числе НДС в размере 302 662,98 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 994 200,00 руб., в том числе НДС в размере 304 200,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 346 725,00 руб., в том числе НДС в размере 357 975,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 198 500,00 руб., в том числе НДС в размере 182 822,03 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 005 321,80 руб., в том числе НДС в размере 153 354,17 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 644 990,80 руб., в том числе НДС в размере 250 930,80 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 764 640,00 руб., в том числе НДС в размере 116 640,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 687 900,80 руб., в том числе НДС в размере 257 476,39 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 391 456,01 руб., в том числе НДС в размере 212 256,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 500 252,00 руб., в том числе НДС в размере 228 852,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 121 814,20 руб., в том числе НДС в размере 171 124,20 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 190 090,00 руб., в том числе НДС в размере 334 081,53 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 990 900,00 руб., в том числе НДС в размере 303 696,61 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 034 860,00 руб., в том числе НДС в размере 157 860,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 964 110,00 руб., в том числе НДС в размере 299 610,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 466 421,40 руб., в том числе НДС в размере 223 691,40 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 300 100,00 руб., в том числе НДС в размере 350 862,71 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 997 600,00 руб., в том числе НДС в размере 152 176,27 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 033 680,00 руб., в том числе НДС в размере 157 680,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 965 939,00 руб., в том числе НДС в размере 299 889,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 500 252,00 руб., в том числе НДС в размере 228 852,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 985 600,00 руб., в том числе НДС в размере 302 888,14 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 395 800,00 руб., в том числе НДС в размере 212 918,64 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 441 960,00 руб., в том числе НДС в размере 219 960,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 391 456,00 руб., в том числе НДС в размере 212 256,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 964 110,00 руб., в том числе НДС в размере 299 610,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 441 960,00 руб., в том числе НДС в размере 219 960,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 984 110,00 руб., в том числе НДС в размере 302 660,85 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 964 110,00 руб., в том числе НДС в размере 299 610,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 563 600,00 руб., в том числе НДС в размере 391 057,63 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 950 080,00 руб., в том числе НДС в размере 297 469,83 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 263 653,00 руб., в том числе НДС в размере 192 760,63 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 834 688,00 руб., в том числе НДС в размере 127 325,29 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 282 510,00 руб., в том числе НДС в размере 348 179,49 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 220 238,00 руб., в том числе НДС в размере 186 138,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 355 820,00 руб., в том числе НДС в размере 206 820,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 965 939,00 руб., в том числе НДС в размере 299 889,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 392 250,00 руб., в том числе НДС в размере 59 834,75 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 965 800,00 руб., в том числе НДС в размере 299 867,80 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 500 252,00 руб., в том числе НДС в размере 228 852,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 500 920,00 руб., в том числе НДС в размере 228 953,90 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 986 420,00 руб., в том числе НДС в размере 303 013,22 руб.;

6) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 217 000,00 руб., в том числе НДС в размере 33 101,69 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 905 600,00 руб., в том числе НДС в размере 138 142,37 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 35 000,00 руб., в том числе НДС в размере 5 338,98 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 321 200,00 руб., в том числе НДС в размере 48 996,61 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 217 000,00 руб., в том числе НДС в размере 33 101,69 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 217 000,00 руб., в том числе НДС в размере 33 101,69 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 217 000,00 руб., в том числе НДС в размере 33 101,69 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 88 000,00 руб., в том числе НДС в размере 13 423,73 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 45 000,00 руб., в том числе НДС в размере 6 864,41 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 217 000,00 руб., в том числе НДС в размере 33 101,69 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 217 000,00 руб., в том числе НДС в размере 33 101,69 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 45 000,00 руб., в том числе НДС в размере 6 864,41 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 45 000,00 руб., в том числе НДС в размере 6 864,41 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 217 000,00 руб., в том числе НДС в размере 33 101,69 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 190 000,00 руб., в том числе НДС в размере 28 983,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 82 600,00 руб., в том числе НДС в размере 12 600,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 50 000,00 руб., в том числе НДС в размере 7 627,12 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 85 600,00 руб., в том числе НДС в размере 13 057,63 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 82 600,00 руб., в том числе НДС в размере 12 600,00 руб.;

7) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 437 062,00 руб., в том числе НДС в размере 371 755,22 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 436 954,00 руб., в том числе НДС в размере 66 654,00 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 263 082,00 руб., в том числе НДС в размере 192 673,53 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 226 518,00 руб., в том числе НДС в размере 34 553,59 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 430 000,00 руб., в том числе НДС в размере 65 593,22 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 912 012,00 руб., в том числе НДС в размере 444 205,22 руб.;

8) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 400 000,00 руб., в том числе НДС в размере 61 016,95 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 512 000,00 руб., в том числе НДС в размере 78 101,70 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 528 000,00 руб., в том числе НДС в размере 80 542,37 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 546 000,00 руб., в том числе НДС в размере 83 288,14 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 399 400,00 руб., в том числе НДС в размере 60 925,42 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 241 500,00 руб., в том числе НДС в размере 36 838,98 руб.;

9) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № АР070817/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 088 305,00 руб., в том числе НДС в размере 318 555,00 руб.; - счет-фактуру № АР090817/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 268 550,00 руб., в том числе НДС в размере 346 050,00 руб.; - счет-фактуру № АР100817/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 106 604,00 руб., в том числе НДС в размере 168 804,00 руб.; - счет-фактуру № АР110817/6 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 192 204,00 руб., в том числе НДС в размере 334 404,00 руб.; - счет-фактуру № АР140817/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 350 265,00 руб., в том числе НДС в размере 358 515,00 руб.; - счет-фактуру № АР150817/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 585 920,00 руб., в том числе НДС в размере 241 920,00 руб.; - счет-фактуру № АР160817/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 339 182,00 руб., в том числе НДС в размере 204 282,00 руб.; - счет-фактуру № АР170817/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 456 592,00 руб., в том числе НДС в размере 222 192,00 руб.; - счет-фактуру № АР250817/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 446 453,00 руб., в том числе НДС в размере 68 103,00 руб.; - счет-фактуру № АР040917/3 от 4 сентября. 2017 года на общую сумму 2 388 320,00 руб., в том числе НДС в размере 364 320,00 руб.; - счет-фактуру № АР060917/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 808 284,80 руб., в том числе НДС в размере 580 924,80 руб.; - счет-фактуру № АР070917/4 от 7 сентября. 2017 года на общую сумму 2 865 630,00 руб., в том числе НДС в размере 437 130,00 руб.; - счет-фактуру № АР080917/5 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 373 824,00 руб., в том числе НДС в размере 57 024,00 руб.; - счет-фактуру № АР140917/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 094 922,00 руб., в том числе НДС в размере 167 022,00 руб.; - счет-фактуру № АР210917/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 746 500,00 руб., в том числе НДС в размере 571 500,00 руб.; - счет-фактуру № АР220917/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 296 920,00 руб., в том числе НДС в размере 502 920,00 руб.; - счет-фактуру № АР250917/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 166 285,00 руб., в том числе НДС в размере 635 535,00 руб.; - счет-фактуру № АР260917/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 704 560,00 руб., в том числе НДС в размере 412 560,00 руб.; - счет-фактуру № АР280917/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 302 366,00 руб., в том числе НДС в размере 198 666,00 руб.; - счет-фактуру № АР290917/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 297 519,00 руб., в том числе НДС в размере 350 469,00 руб.; - счет-фактуру № АР030717/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 914 954,00 руб., в том числе НДС в размере 444 654,00 руб.; - счет-фактуру № АР050717/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 667 567,00 руб., в том числе НДС в размере 406 917,00 руб.; - счет-фактуру № АР070717/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 984 810,00 руб., в том числе НДС в размере 455 310,00 руб.; - счет-фактуру № АР100717/6 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 805 863,00 руб., в том числе НДС в размере 428 013,00 руб.; - счет-фактуру № АР120717/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 921 739,00 руб., в том числе НДС в размере 445 689,00 руб.; - счет-фактуру № АР130717/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 588 625,00 руб., в том числе НДС в размере 394 875,00 руб.; - счет-фактуру № АР170717/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 566 500,00 руб., в том числе НДС в размере 391 500,00 руб.; - счет-фактуру № АР190717/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 715 652,00 руб., в том числе НДС в размере 414 252,00 руб.; - счет-фактуру № АР210717/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 454 400,00 руб., в том числе НДС в размере 374 400,00 руб.; - счет-фактуру № АР240717/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 420 053,00 руб., в том числе НДС в размере 521 703,00 руб.; - счет-фактуру № АР260717/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 003 758,00 руб., в том числе НДС в размере 305 658,00 руб.; - счет-фактуру № АР270717/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 553 411,00 руб., в том числе НДС в размере 236 961,00 руб.; - счет-фактуру № АР280717/6 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 136 446,05 руб., в том числе НДС в размере 325 898,55 руб.; - счет-фактуру № АР280717/7 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 944 050,00 руб., в том числе НДС в размере 296 550,00 руб.; - счет-фактуру № АР010817/5 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 081 520,00 руб., в том числе НДС в размере 317 520,00 руб.; - счет-фактуру № АР020817/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 944 050,00 руб., в том числе НДС в размере 296 550,00 руб.; - счет-фактуру № АР020817/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 575 400,00 руб., в том числе НДС в размере 545 400,00 руб.; - счет-фактуру № АР030817/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 631 350,00 руб., в том числе НДС в размере 248 850,00 руб.; - счет-фактуру № АР040817/7 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 958 310,00 руб., в том числе НДС в размере 603 810,00 руб.;

10) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 973 000,00 руб., в том числе НДС в размере 148 423,73 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 902 000,00 руб., в том числе НДС в размере 137 593,22 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 352 000,00 руб., в том числе НДС в размере 53 694,92 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 178 300,00 руб., в том числе НДС в размере 179 740,68 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 073 341,00 руб., в том числе НДС в размере 163 729,98 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 973 552,00 руб., в том числе НДС в размере 148 507,93 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 148 600,00 руб., в том числе НДС в размере 175 210,17 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 674 600,00 руб., в том числе НДС в размере 102 905,08 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 089 400,00 руб., в том числе НДС в размере 166 179,66 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 877 725,00 руб., в том числе НДС в размере 133 890,25 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 448 325,00 руб., в том числе НДС в размере 68 388,56 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 500 000,00 руб., в том числе НДС в размере 76 271,19 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 615 900,00 руб., в том числе НДС в размере 93 950,85 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 357 780,00 руб., в том числе НДС в размере 54 576,61 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 597 555,00 руб., в том числе НДС в размере 91 152,46 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 583 555,00 руб., в том числе НДС в размере 89 016,86 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 212 100,00 руб., в том числе НДС в размере 32 354,24 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 998 855,00 руб., в том числе НДС в размере 152 367,71 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 693 500,00 руб., в том числе НДС в размере 105 788,13 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 584 130,00 руб., в том числе НДС в размере 89 104,58 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 358 000,00 руб., в том числе НДС в размере 54 610,17 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 772 020,00 руб., в том числе НДС в размере 117 765,76 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 797 950,00 руб., в том числе НДС в размере 121 721,19 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 797 950,00 руб., в том числе НДС в размере 121 721,19 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 529 030,00 руб., в том числе НДС в размере 80 699,50 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 620 470,00 руб., в том числе НДС в размере 94 647,97 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 593 200,00 руб., в том числе НДС в размере 90 488,13 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 104 990,00 руб., в том числе НДС в размере 168 557,80 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 225 930,00 руб., в том числе НДС в размере 187 006,27 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 542 520,00 руб., в том числе НДС в размере 82 757,29 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 182 820,00 руб., в том числе НДС в размере 180 430,17 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 833 430,00 руб., в том числе НДС в размере 127 133,39 руб.,

11) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 310 800,00 руб., в том числе НДС в размере 47 410,17 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 430 400,00 руб., в том числе НДС в размере 218 196,61 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 442 600,00 руб., в том числе НДС в размере 67 515,25 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 546 038,00 руб., в том числе НДС в размере 83 293,93 руб.; - счет-фактуру № от октября 2017 года на общую сумму 310 800,00 руб., в том числе НДС в размере 47 410,17 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 310 800,00 руб., в том числе НДС в размере 47 410,17 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 381 100,00 руб., в том числе НДС в размере 58 133,90 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 693 762,00 руб., в том числе НДС в размере 105 828,10 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 686 500,00 руб., в том числе НДС в размере 104 720,34 руб.;

12) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 473 370,00 руб., в том числе НДС в размере 377 293,73 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 376 630,00 руб., в том числе НДС в размере 515 079,15 руб.;

13) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № ПТ160218/5 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 152 611,80 руб., в том числе НДС в размере 480 906,88 руб.; - счет-фактуру № ПТ14022018/7 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 301 881,60 руб., в том числе НДС в размере 198 592,11 руб.; - счет-фактуру № ПТ090218/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 668 225,00 руб., в том числе НДС в размере 254 475,00 руб.; - счет-фактуру № ПТ260118/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 470 743,00 руб., в том числе НДС в размере 376 893,00 руб.; - счет-фактуру № ПТ170118/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 710 584,20 руб., в том числе НДС в размере 108 394,20 руб.; - счет-фактуру № ПТ100118/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 538 938,00 руб., в том числе НДС в размере 539 838,00 руб.; - счет-фактуру № ПТ310118/5 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 416 250,00 руб., в том числе НДС в размере 978 750,00 руб.; - счет-фактуру № ПТ190118/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 495 014,62 руб., в том числе НДС в размере 533 137,82 руб.; - счет-фактуру № ПТ020418/5 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 416 250,00 руб., в том числе НДС в размере 978 750,00 руб.; - счет-фактуру № ПТ260418/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 735 599,99 руб., в том числе НДС в размере 569 837,29 руб.; - счет-фактуру № ПТ300418/8 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 036 740,00 руб., в том числе НДС в размере 768 316,27 руб.; - счет-фактуру № ПТ270418/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 425 890,00 руб., в том числе НДС в размере 675 135,76 руб.; - счет-фактуру № ПТ250418/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 867 420,00 руб., в том числе НДС в размере 742 487,80 руб.; - счет-фактуру № ПТ210418/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 234 150,00 руб., в том числе НДС в размере 645 887,29 руб.; - счет-фактуру № ПТ190418/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 583 700,00 руб., в том числе НДС в размере 699 208,47 руб.; - счет-фактуру № ПТ170418/6 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 843 680,00 руб., в том числе НДС в размере 586 324,07 руб.; - счет-фактуру № ПТ160418/7 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 783 264,00 руб., в том числе НДС в размере 729 650,44 руб.; - счет-фактуру № ПТ130418/7 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 964 800,00 руб., в том числе НДС в размере 604 800,00 руб.; - счет-фактуру № ПТ110418/7 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 567 100,00 руб., в том числе НДС в размере 696 676,27 руб.; - счет-фактуру № ПТ100418/6 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 102 830,00 руб., в том числе НДС в размере 778 397,80 руб.; - счет-фактуру № ПТ090418/13 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 745 400,00 руб., в том числе НДС в размере 723 874,58 руб.; - счет-фактуру № ПТ060418/7 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 952 612,00 руб., в том числе НДС в размере 602 940,81 руб.; - счет-фактуру № ПТ230418/5 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 925 130,00 руб., в том числе НДС в размере 598 748,64 руб.; - счет-фактуру № ПТ040418/5 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 538 940,00 руб., в том числе НДС в размере 692 380,68 руб.; - счет-фактуру № ПТ110518/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 751 130,00 руб., в том числе НДС в размере 572 206,27 руб.; - счет-фактуру № ПТ100518/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 950 700,00 руб., в том числе НДС в размере 602 649,15 руб.; - счет-фактуру № ПТ080518/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 997 400,00 руб., в том числе НДС в размере 609 772,89 руб.; - счет-фактуру № ПТ070518/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 345 900,00 руб., в том числе НДС в размере 662 933,88 руб.; - счет-фактуру № ПТ040518/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 6 025 160,00 руб., в том числе НДС в размере 919 092,20 руб.; - счет-фактуру № ПТ030518/7 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 735 500,00 руб., в том числе НДС в размере 722 364,40 руб.; - счет-фактуру № ПТ020518/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 834 600,00 руб., в том числе НДС в размере 584 938,98 руб.;

14) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 451 500,00 руб., в том числе НДС в размере 68 872,88 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 522 690,00 руб., в том числе НДС в размере 79 732,37 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 611 000,00 руб., в том числе НДС в размере 93 203,39 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 608 610,00 руб., в том числе НДС в размере 92 838,81 руб.;

15) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № КС170818/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 542 830,00 руб., в том числе НДС в размере 692 974,07 руб.; - счет-фактуру № КС150818/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 383 620,00 руб., в том числе НДС в размере 516 145,42 руб.; - счет-фактуру № КС070918/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 403 320,00 руб., 519 150,51 руб.; - счет-фактуру № КС180718/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 683 500,00 руб., в том числе НДС в размере 561 889,83 руб.; - счет-фактуру № КС040718/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 165 970,00 руб., в том числе НДС в размере 482 944,58 руб.; - счет-фактуру № КС090818/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 810 643,00 руб., в том числе НДС в размере581 284,53 руб.; - счет-фактуру № КС030818/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 496 825,00 руб., в том числе НДС в размере 533 413,98 руб.; - счет-фактуру № КС120918/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 476 385,00 руб., в том числе НДС в размере 530 296,02 руб.; - счет-фактуру № КС310718/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 037 600,00 руб., в том числе НДС в размере 615 905,08 руб.; - счет-фактуру № КС110718/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 470 850,00 руб., в том числе НДС в размере 376 909,32 руб.; - счет-фактуру № КС200718/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 415 790,00 руб., в том числе НДС в размере 673 595,08 руб.; - счет-фактуру № КС170918/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 920 730,00 руб., в том числе НДС в размере 750 619,83 руб.; - счет-фактуру № КС030918/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 843 526,00 руб., в том числе НДС в размере 586 300,58 руб.; - счет-фактуру № КС270818/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 865 315,00 руб., в том числе НДС в размере 742 166,70 руб.; - счет-фактуру № КС210818/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 997 620,00 руб., в том числе НДС в размере 609 806,44 руб.; - счет-фактуру № КС141018/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 057 330,00 руб., в том числе НДС в размере 313 830,00 руб.; - счет-фактуру № КС021018/5 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 128 720,00 руб., в том числе НДС в размере 324 720,00 руб.;

16) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № ПР200918/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 765 420,00 руб., в том числе НДС в размере 574 386,10 руб.; - счет-фактуру № ПР270718/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 687 540,00 руб., в том числе НДС в размере 257 421,36 руб.; - счет-фактуру № ПР070818/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 252 580,00 руб., в том числе НДС в размере 496 156,27 руб.; - счет-фактуру № ПР050718/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 618 420,00 руб., в том числе НДС в размере 399 420,00 руб.; - счет-фактуру № ПР020718/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 745 300,00 руб., в том числе НДС в размере 723 859,33 руб.; - счет-фактуру № ПР220818/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 754 630,00 руб., в том числе НДС в размере 572 740,17 руб.; - счет-фактуру № ПР130718/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 125 150,00 руб., в том числе НДС в размере 629 260,17 руб.; - счет-фактуру № ПР290818/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 327 165,00 руб., в том числе НДС в размере 507 533,64 руб.; - счет-фактуру № ПР250718/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 487 320,00 руб., в том числе НДС в размере 379 421,70 руб.; - счет-фактуру № ПР191118/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 365 360,00 руб., в том числе НДС в размере 513 360,00 руб.; - счет-фактуру № ПР121118/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 677 420,00 руб., в том числе НДС в размере 408 420,00 руб.; - счет-фактуру № ПР031218/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 781 800,00 руб., в том числе НДС в размере 271 800,00 руб.; - счет-фактуру № ПР071218/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 953 140,00 руб., в том числе НДС в размере 450 478,98 руб.; - счет-фактуру № ПР051018/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 711 504,00 руб., в том числе НДС в размере 718 704,00 руб.; - счет-фактуру № ПР011018/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 245 330,00 руб., в том числе НДС в размере 495 050,34 руб.; - счет-фактуру № ПР151018/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 880 802,00 руб., в том числе НДС в размере 286 902,00 руб.; - счет-фактуру № ПР111018/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 522 897,00 руб., в том числе НДС в размере 537 391,07 руб.; - счет-фактуру № ПР051118/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 400 592,00 руб., в том числе НДС в размере 366 192,00 руб.; - счет-фактуру № ПР021118/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 672 768,00 руб., в том числе НДС в размере 255 168,00 руб.; - счет-фактуру № ПР261118/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 421 596,00 руб., в том числе НДС в размере 369 396,00 руб.;

17) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № ТЛ130818/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 675 520,00 руб., в том числе НДС в размере 408 130,17 руб.; - счет-фактуру № ТЛ240818/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 237 650,00 руб., в том числе НДС в размере 646 421,19 руб.; - счет-фактуру № ТЛ050918/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 985 480,00 руб., в том числе НДС в размере 455 412,20 руб.; - счет-фактуру № ТЛ140918/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 935 740,00 руб., в том числе НДС в размере 600 367,12 руб.; - счет-фактуру № ТЛ090718/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 155 755,00 руб., в том числе НДС в размере 481 386,36 руб.; - счет-фактуру № ТЛ110918/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 873 500,00 руб., в том числе НДС в размере 590 872,88 руб.; - счет-фактуру № ТЛ010818/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 794 985,00 руб., в том числе НДС в размере 578 896,02 руб.; - счет-фактуру № ТЛ160718/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 442 130,00 руб., в том числе НДС в размере 525 070,68 руб.;

18) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 492 130,00 руб., в том числе НДС в размере 75 070,68 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 498 410,00 руб., в том числе НДС в размере 76 028,64 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 499 160,00 руб., в том числе НДС в размере 76 143,05 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 697 710,00 руб., в том числе НДС в размере 258 972,71 руб.; - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 764 010,00 руб., в том числе НДС в размере 269 086,27 руб.,

исходя из содержания которых ООО «ХимБурСервис» якобы приобретало и оплачивало товары (работы, услуги) указанных организаций, в связи с чем у Общества появлялось право на налоговый вычет в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ от финансово-хозяйственных операций с указанными обществами.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, реализуя свой единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с ООО «ХимБурСервис» в особо крупном размере за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно поручал ФИО8 №1, неосведомленной о его преступных намерениях, включать в регистры бухгалтерского учета ООО «ХимБурСервис», в том числе в книги покупок, заведомо для него ложные сведения, относительно ложности которых ФИО8 №1 не была осведомлена, о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>» поставляли в адрес ООО «ХимБурСервис» товары (выполняли работы, оказывали услуги) на основании указанных выше счетов-фактур, в стоимость которых был включен НДС, с целью занижения суммы НДС, подлежащей уплате ООО «ХимБурСервис» в бюджет, исчисляемой по итогам каждого налогового периода, как уменьшенной на сумму налоговых вычетов по сделкам между ООО «ХимБурСервис» с вышеназванными Обществами с ограниченной ответственностью, которые в действительности не совершались, а также подготавливать, согласовывать с ним, а затем направлять в МРИ ФНС России № по РТ в установленные законом сроки налоговые декларации ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, в которых занижать суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, исчисляемые по итогам каждого из указанных налоговых периодов как уменьшенные на суммы налоговых вычетов по сделкам ООО «ХимБурСервис» с вышеназванными Обществами с ограниченной ответственностью, финансово-хозяйственные операции по которым в действительности не совершались, а также книги покупок, содержащие заведомо для ФИО3, ложные сведения о приобретении ООО «ХимБурСервис» у указанных обществ товаров (работ, услуг) с учётом НДС. ФИО8 №1, не подозревая о преступных намерениях ФИО3 выполняла указанные поручения последнего. При этом ФИО3 достоверно знал, что указанные в фиктивных документах химические реагенты и транспортные услуги поставлены (оказаны) заказчикам ООО «ХимБурСервис» самостоятельно, а также с привлечением третьих лиц, по взаимоотношениям с которыми ООО «ХимБурСервис» не имело право заявлять вычеты по НДС, а документы Обществ с ограниченной ответственностью <данные изъяты> использовались для искусственного создания условий получения незаконного права на вычеты по НДС, с целью преступного уклонения от уплаты налогов с ООО «ХимБурСервис».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, выполняющая обязанности бухгалтера ООО «ХимБурСервис», не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, подготавливая и согласовывая с последним первичные и уточненные налоговые декларации ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2018 года, а также книги покупок, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения о приобретении ООО «ХимБурСервис» у указанных обществ товара и работ (услуг) с учётом НДС, удостоверяла их вверенной ей электронно-цифровой подписью ФИО3 и представляла по телекоммуникационным каналам связи в МРИ ФНС России № по РФ, расположенную по адресу: <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего, подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 1 квартал 2016 года, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с ООО «Полиснаб», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 1 квартал 2016 года, на 13 241 457 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2016 года и книгу покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 2 квартал 2016 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с ООО «Полиснаб», ООО «Снабсервис» и ООО «Содружество-Поволжье», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 2 квартал 2016 года, на 18 675 554,51 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 2 квартал 2016 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию по НДС и книгу покупок за 3 квартал 2016 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с ООО «Снабсервис», ООО «Нортон» и ООО «Содружество-Поволжье», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 3 квартал 2016 года, на 18 296 970,92 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 3 квартал 2016 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию по НДС и книгу покупок за 4 квартал 2016 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 4 квартал 2016 года №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 4 квартал 2016 года №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 4 квартал 2016 года № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «Химбурсервис» с ООО «Снабсервис» и ООО «Башагротрейд», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 4 квартал 2016 года, на 9 214 766,83 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 4 квартал 2016 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 4 квартал 2016 года №, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию №, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию по НДС и книгу покупок за 1 квартал 2017 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2017 года №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2017 года №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2017 года № и книги покупок за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с <данные изъяты> уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 1 квартал 2017 года, на 14 680 169,06 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2017 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2017 года №, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию №, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 2 квартал 2017 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 2 квартал 2017 года №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 2 квартал 2017 года №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 2 квартал 2017 года № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с <данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 2 квартал 2017 года, на 11 487 387,83 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 2 квартал 2017 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 2 квартал 2017 года №, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию №, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 3 квартал 2017 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 3 квартал 2017 года №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 3 квартал 2017 года № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с <данные изъяты> уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 3 квартал 2017 года, на 20 264 976 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 3 квартал 2017 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 3 квартал 2017 года №, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 4 квартал 2017 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 4 квартал 2017 года № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с ООО «Снабсервис», ООО «Грандбурсервис», ООО «ГСМ-Прикамье» и ООО «Альтаир», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 4 квартал 2017 года, на 11 493 356,71 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 4 квартал 2017 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 4 квартал 2017 года № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 1 квартал 2018 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2018 года №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2018 года №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2018 года № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с ООО «Снабсервис», ООО «Первая торговая компания», ООО «Транзит-М» и ООО «Грандбурсервис», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 1 квартал 2018 года, на 8 427 037,61 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2018 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2018 года №, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию №, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 2 квартал 2018 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 2 квартал 2018 года № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с ООО «Первая торговая компания», ООО «Снабсервис», ООО «Транзит-М» и ООО «Грандбурсервис», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 2 квартал 2018 года, на 21 407 793,54 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 2 квартал 2018 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 2 квартал 2018 года № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 3 квартал 2018 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 3 квартал 2018 года № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с <данные изъяты> уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 3 квартал 2018 года, на 18 050 351,06 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 3 квартал 2018 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 3 квартал 2018 года № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 4 квартал 2018 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 4 квартал 2018 года № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с <данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 4 квартал 2018 года, на 6 193 847,13 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 4 квартал 2018 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 4 квартал 2018 года № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме, на которую он был занижен в налоговых декларациях за каждый из ранее указанных налоговых периодов, уплачен не был.

В результате вышеописанных преступных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов путем включения в книги покупок и налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты НДС с ООО «ХимБурСервис» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, всего на сумму 171 433 668 руб., то есть в соответствии с примечанием 1 к статье 199 УК РФ в особо крупном размере.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ООО «ХимБурСервис» в соответствии со статьями 83, 84 НК РФ зарегистрировано в качестве налогоплательщика в МРИ ФНС России № по РТ, распложенной по адресу: <адрес>, Обществу присвоен основной государственный регистрационный <данные изъяты>, юридический и фактический адрес: <адрес>.

Основным видом деятельности ООО «ХимБурСервис» является торговля оптовая промышленными химикатами.

Решением № единственного учредителя (участника) ООО «ХимБурСервис» от ДД.ММ.ГГГГ утвержден Устав Общества, решениями № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ в него внесены изменения. Согласно редакции Устава Общества действующей с ДД.ММ.ГГГГ, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - директором, обладающим в соответствии со статьей 8.8 следующими полномочиями: действует без доверенности от имени Общества, в том числе представляет Общество во всех органах государственной власти и управления, предприятиях, учреждениях и организациях; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; определяет организационную структуру Общества; обеспечивает выполнение обязательств перед бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам; обеспечивает выполнение решений Участника Общества; организует ведение бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности Общества и несет ответственность за ее достоверность; решает иные вопросы, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его бесперебойной работы, не отнесенные Законом и настоящим Уставом к компетенции Общего собрания участников.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 назначен директором Общества и с указанной даты приступил к исполнению обязанностей директора с предоставлением права первой и единственной подписи платежных, финансовых, банковских документов, хозяйственных договоров и иных документов, связанных с осуществлением предприятием финансово-хозяйственной деятельности, и занимает данную должность непрерывно по настоящее время. Решением № единственного участника ООО «ХимБурСервис» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 вновь назначен директором Общества сроком на 5 лет. Решением № от ДД.ММ.ГГГГ Полномочия директора ООО «ХимБурСервис» ФИО3 продлены на 5 лет.

В соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ назначен ответственным за ведение бухгалтерского учета ФИО3

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с частью 7 статьи 3 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель экономического субъекта – лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Таким образом, ФИО3, являясь с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время директором ООО «ХимБурСервис» и осуществляя фактическое руководство деятельностью организации, был самостоятелен в принятии решений и ответственен за финансово-хозяйственную деятельность Общества, отражение результатов его деятельности в бухгалтерском и налоговом учете, а также являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со статьей 57 Конституции РФ, статьями 19, 23 и пункта 1 статьи 45 НК РФ государством возложены обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; законно установленные сборы; вести в определенном законодательством РФ порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать возглавляемый им налогоплательщик; нести иные обязанности, вмененные действующим законодательством РФ.

ООО «ХимБурСервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находилось на общей системе налогообложения, то есть, в соответствии со статьей 143 НК РФ, являлось плательщиком НДС.

В соответствии с пунктом 2 статьи 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

В соответствии со статьей 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

Согласно пункту 1 статьи 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154-159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете – как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

В соответствии с пунктом 3 статьи 164 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 303-ФЗ) налогообложение ООО «ХимБурСервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ производилось по налоговой ставке 20 %.

В соответствии с пунктом 1 статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

Согласно пункта 2 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, (переработки для внутреннего потребления – в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 238-ФЗ) временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

Согласно положениям пункта 1 статьи 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено 21 главой НК РФ.

Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено 21 главой НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ).

Следовательно, для ООО «ХимБурСервис» с учетом требований пункта 7 статьи 6.1 НК РФ срок уплаты НДС за 1 квартал 2019 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2019 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2019 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2019 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 1 квартал 2020 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 2 квартал 2020 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 3 квартал 2020 года истек ДД.ММ.ГГГГ; за 4 квартал 2020 года истек ДД.ММ.ГГГГ.

Положениями части 1 статьи 80 НК РФ установлено, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.

В соответствии с частью 5 статьи 80 НК РФ налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

Если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме, подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговой декларации (расчете) указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета).

ООО «ХимБурСервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло деятельность по оптовой торговле промышленными химикатами.

Вышеуказанные товары (услуги, работы) ООО «ХимБурСервис» были поставлены и оказаны заказчикам, в связи с чем были подписаны счета-фактуры, договоры поставки, предъявлены счета на оплату, в результате чего у ООО «ХимБурСервис» возникла установленная законом обязанность исчисления и уплаты НДС в бюджет Российской Федерации по итогам каждого из налоговых периодов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном месте директор ООО «ХимБурСервис» ФИО3 в нарушение статьи 57 Конституции РФ, а также вышеуказанных положений налогового законодательства, умышленно, из корыстных побуждений, в целях незаконного уменьшения налоговых обязательств ООО «ХимБурСервис» перед бюджетной системой Российской Федерации, решил уклониться от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «ХимБурСервис» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в особо крупном размере с целью незаконного распоряжения по своему усмотрению той частью денежных средств Общества, которая в виде налога подлежала уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

После этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС в особо крупном размере, ФИО3 осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, при неустановленных обстоятельствах изыскал фиктивные договора, счета-фактуры и иные документы первичного учета по взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с Обществами с ограниченной ответственностью <данные изъяты> содержащие подписи от имени директоров и оттиски печати данных организаций, исходя из содержания которых ООО «ХимБурСервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ якобы приобретало и оплачивало товары указанных организаций, в связи с чем у Общества появлялось право на налоговый вычет в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ от финансово-хозяйственных операций с указанными обществами, приведенных в этих документах первичного учета, в действительности не совершавшихся.

Таким образом, ФИО3 создал видимость осуществления деятельности за счет сил и средств якобы привлеченных Обществ с ограниченной ответственностью «Параметр», «Универсалстройкомплект», «Стройинком», «Фаворит», «Стройсервискомплект» и «Акватехник Плюс» для исполнения работ (услуг) и поставки товарно-материальных ценностей заказчикам ООО «ХимБурСервис».

Однако в действительности вышеназванные Общества с ограниченной ответственностью не поставляли химические реагенты в адрес ООО «ХимБурСервис», поскольку указанные химические реагенты Обществом фактически не приобретались либо приобретались в неустановленном месте у третьих лиц, по взаимоотношениям с которыми не обладало правом заявлять вычеты по НДС.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязанности по обработке первичной бухгалтерской документации ООО «ХимБурСервис» и ее ведению были возложены на главного бухгалтера ФИО8 №1, а ответственность за ведение бухгалтерского учета Общества, в том числе в соответствии с приказом директора ООО «ХимБурСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ, приказами об утверждении учетной политики и самой учетной политике Общества возложена на директора Общества – ФИО3 В период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1 подготавливала налоговые декларации по НДС и книги покупок, согласовывала их содержание с ФИО3, после чего снабжала их электронно-цифровой подписью ФИО3 и направляла в МРИ ФНС России № по РТ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, реализуя единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с ООО «ХимБурСервис» в особо крупном размере за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно, предоставлял главному бухгалтеру ООО «ХимБурСервис» ФИО8 №1, неосведомленной о его преступных намерениях, для обработки и принятия к бухгалтерскому учету первичные документы – фиктивные счета-фактуры, изготовленные от имени вышеуказанных юридических лиц, а именно:

1) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: счет-фактуру № ПР090119/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 831 457,20 руб., в том числе НДС в размере 471 909,53 руб.; счет-фактуру № ПР100119/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 058 128,47 руб., в том числе НДС в размере 339 646,72 руб.; счет-фактуру № ПР110119/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 828 000,00 руб., в том числе НДС в размере 638 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР140119/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 872 652,00 руб., в том числе НДС в размере 645 442,00 руб.; счет-фактуру № ПР150119/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 132 000,00 руб., в том числе НДС в размере 522 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР160119/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 480 000,00 руб., в том числе НДС в размере 580 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР170119/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 989 200,00 руб., в том числе НДС в размере 498 200,00 руб.; счет-фактуру № ПР180119/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 115 398,00 руб., в том числе НДС в размере 519 233,00 руб.; счет-фактуру № ПР210119/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 480 000,00 руб., в том числе НДС в размере 580 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР250119/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 458 551,36 руб., в том числе НДС в размере 74 379,36 руб.; счет-фактуру № ПР040219/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 028 000,00 руб., в том числе НДС в размере 338 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР060219/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 198 365,04 руб., в том числе НДС в размере 33 060,84 руб.; счет-фактуру № ПР130219/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 135 072,00 руб., в том числе НДС в размере 522 512,00 руб.; счет-фактуру № ПР150219/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 493 854,40 руб., в том числе НДС в размере 380 418,47 руб.; счет-фактуру № ПР180219/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 962 608,00 руб., в том числе НДС в размере 493 768,00 руб.; счет-фактуру № ПР210219/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 195 920,00 руб., в том числе НДС в размере 199 320,00 руб.; счет-фактуру № ПР060319/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 229 200,00 руб., в том числе НДС в размере 538 200,00 руб.; счет-фактуру № ПР070319/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 480 000,00 руб., в том числе НДС в размере 580 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР140319/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 432 926,80 руб., в том числе НДС в размере 523 666,80 руб.; счет-фактуру № ПР150319/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 579 648,00 руб., в том числе НДС в размере 546 048,00 руб.; счет-фактуру № ПР180319/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 958 000,00 руб., в том числе НДС в размере 493 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР200319/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 667 685,00 руб., в том числе НДС в размере 406 935,00 руб.; счет-фактуру № ПР250319/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 496 000,00 руб., в том числе НДС в размере 416 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР020419/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 907 960,00 руб., в том числе НДС в размере 484 660,00 руб.; счет-фактуру № ПР080419/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 746 512,00 руб., в том числе НДС в размере 457 752,00 руб.; счет-фактуру № ПР100419/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 379 240,00 руб., в том числе НДС в размере 396 540,00 руб.; счет-фактуру № ПР110419/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 194 080,00 руб., в том числе НДС в размере 365 680,00 руб.; счет-фактуру № ПР120419/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 924 000,00 руб., в том числе НДС в размере 654 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР120419/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 682 160,00 руб., в том числе НДС в размере 280 360,00 руб.; счет-фактуру № ПР150419/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 410 804,00 руб., в том числе НДС в размере 235 134,00 руб.; счет-фактуру № ПР180419/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 909 280,00 руб., в том числе НДС в размере 484 880,00 руб.; счет-фактуру № ПР180419/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 085 000,00 руб., в том числе НДС в размере 347 500,00 руб.; счет-фактуру № ПР190419/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 500 380,00 руб., в том числе НДС в размере 416 730,00 руб.; счет-фактуру № ПР220419/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 143 480,00 руб., в том числе НДС в размере 190 580,00 руб.; счет-фактуру № ПР220419/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 411 740,00 руб., в том числе НДС в размере 235 290,00 руб.; счет-фактуру № ПР260419/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 493 422,00 руб., в том числе НДС в размере 82 237,00 руб.; счет-фактуру № ПР290419/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 105 620,00 руб., в том числе НДС в размере 184 270,00 руб.; счет-фактуру № ПР290419/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 630 000,00 руб., в том числе НДС в размере 105 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР060519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 135 072,00 руб., в том числе НДС в размере 522 512,00 руб.; счет-фактуру № ПР070519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 135 200,00 руб., в том числе НДС в размере 189 200,00 руб.; счет-фактуру № ПР100519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 510 356,48 руб., в том числе НДС в размере 688 020,48 руб.; счет-фактуру № ПР130519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 996 088,00 руб., в том числе НДС в размере 304 488,00 руб.; счет-фактуру № ПР150519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 654 764,00 руб., в том числе НДС в размере 404 964,00 руб.; счет-фактуру № ПР160519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 286 192,00 руб., в том числе НДС в размере 381 032,00 руб.; счет-фактуру № ПР170519/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 440 000,00 руб., в том числе НДС в размере 240 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР170519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 548 622,00 руб., в том числе НДС в размере 91 437,00 руб.; счет-фактуру № ПР200519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 772 200,00 руб., в том числе НДС в размере 128 700,00 руб.; счет-фактуру № ПР200519/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 176 256,00 руб., в том числе НДС в размере 637 056,00 руб.; счет-фактуру № ПР210519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 480 000,00 руб., в том числе НДС в размере 580 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР220519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 723 520,00 руб., в том числе НДС в размере 453 920,00 руб.; счет-фактуру № ПР230519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 483 072,00 руб., в том числе НДС в размере 580 512,00 руб.; счет-фактуру № ПР270519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 250 150,40 руб., в том числе НДС в размере 800 870,40 руб.; счет-фактуру № ПР290519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 434 576,00 руб., в том числе НДС в размере 395 376,00 руб.; счет-фактуру № ПР310519/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 398 400,00 руб., в том числе НДС в размере 566 400,00 руб.; счет-фактуру № ПР310519/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 899 968,00 руб., в том числе НДС в размере 442 368,00 руб.; счет-фактуру № ПР030619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 327 600,00 руб., в том числе НДС в размере 554 600,00 руб.; счет-фактуру № ПР040619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 186 000,00 руб., в том числе НДС в размере 531 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР050619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 279 718,40 руб., в том числе НДС в размере 672 838,40 руб.; счет-фактуру № ПР050619/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 653 542,40 руб., в том числе НДС в размере 709 862,40 руб.; счет-фактуру № ПР070619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 780 160,00 руб., в том числе НДС в размере 463 360,00 руб.; счет-фактуру № ПР110619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 086 880,00 руб., в том числе НДС в размере 494 880,00 руб.; счет-фактуру № ПР130619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 892 185,60 руб., в том числе НДС в размере 746 265,60 руб.; счет-фактуру № ПР140619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 120 786,56 руб., в том числе НДС в размере 628 594,56 руб.; счет-фактуру № ПР140619/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 690 400,00 руб., в том числе НДС в размере 434 400,00 руб.; счет-фактуру № ПР170619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 204 953,60 руб., в том числе НДС в размере 665 433,60 руб.; счет-фактуру № ПР180619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 132 664,00 руб., в том числе НДС в размере 477 864,00 руб.; счет-фактуру № ПР180619/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 324 000,00 руб., в том числе НДС в размере 554 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР190619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 828 000,00 руб., в том числе НДС в размере 638 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР200619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 891 545,60 руб., в том числе НДС в размере 621 625,60 руб.; счет-фактуру № ПР210619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 480 000,00 руб., в том числе НДС в размере 580 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР210619/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 653 542,40 руб., в том числе НДС в размере 709 862,40 руб.; счет-фактуру № ПР210619/3 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 600 000,00 руб., в том числе НДС в размере 600 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР210619/4 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 495 000,00 руб., в том числе НДС в размере 582 500,00 руб.; счет-фактуру № ПР250619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 445 222,40 руб., в том числе НДС в размере 525 542,40 руб.; счет-фактуру № ПР260619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 725 135,36 руб., в том числе НДС в размере 720 783,36 руб.; счет-фактуру № ПР270619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 186 000,00 руб., в том числе НДС в размере 531 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР280619/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4 892 185,60 руб., в том числе НДС в размере 746 265,60 руб.; счет-фактуру № ПР010719/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 642 312,00 руб., в том числе НДС в размере 607 052,00 руб.; счет-фактуру № ПР040719/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 816 000,00 руб., в том числе НДС в размере 636 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР040719/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 544 800,00 руб., в том числе НДС в размере 90 800,00 руб.; счет-фактуру № ПР090719/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 901 848,00 руб., в том числе НДС в размере 150 308,00 руб.; счет-фактуру № ПР110719/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 237 360,00 руб., в том числе НДС в размере 39 560,00 руб.; счет-фактуру № ПР120719/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 399 360,00 руб., в том числе НДС в размере 66 560,00 руб.; счет-фактуру № ПР150719/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 603 000,00 руб., в том числе НДС в размере 100 500,00 руб.; счет-фактуру № ПР190719/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 406 188,00 руб., в том числе НДС в размере 67 698,00 руб.; счет-фактуру № ПР220719/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 720 000,00 руб., в том числе НДС в размере 120 000,00 руб.; счет-фактуру № ПР250719/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 199 836,60 руб., в том числе НДС в размере 33 306,10 руб.; счет-фактуру № ПР290719/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 183 606,00 руб., в том числе НДС в размере 30 601,00 руб.; счет-фактуру № ПР010819/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 619 149,60 руб., в том числе НДС в размере 103 191,60 руб.; счет-фактуру № ПР010819/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 197 238,00 руб., в том числе НДС в размере 32 873,00 руб.; счет-фактуру № ПР080819/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 154 638,00 руб., в том числе НДС в размере 25 773,00 руб.; счет-фактуру № ПР140819/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 853 600,00 руб., в том числе НДС в размере 475 600,00 руб.; счет-фактуру № ПР160819/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 148 716,60 руб., в том числе НДС в размере 24 786,10 руб.; счет-фактуру № ПР200819/2 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 790 400,00 руб., в том числе НДС в размере 298 400,00 руб.; счет-фактуру № ПР280819/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 848 920,00 руб., в том числе НДС в размере 474 820,00 руб.; счет-фактуру № ПР040919/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 300 640,00 руб., в том числе НДС в размере 383 440,00 руб.; счет-фактуру № ПР200919/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 949 440,00 руб., в том числе НДС в размере 158 240,00 руб.; счет-фактуру № ПР240919/1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 506 520,00 руб., в том числе НДС в размере 84 420,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 049 600,00 руб., в том числе НДС в размере 341 600,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 584 480,00 руб., в том числе НДС в размере 597 413,33 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 048 920,00 руб., в том числе НДС в размере174 820,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 579 648,00 руб., в том числе НДС в размере 596 608,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 574 000,00 руб., в том числе НДС в размере 429 000,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 880 000,00 руб., в том числе НДС в размере 480 000,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 960 600,00 руб., в том числе НДС в размере 160 100,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 702 025,80 руб., в том числе НДС в размере 617 004,30 руб.;

2) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 783 286,36 руб., в том числе НДС в размере 119 484,36 руб.; счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 354 640,00 руб., в том числе НДС в размере 392 440,00 руб.; счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 512 000,00 руб., в том числе НДС в размере 252 000,00 руб.; счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 195 920,00 руб., в том числе НДС в размере 199 320,00 руб.; счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 713 805,77 руб., в том числе НДС в размере 117 089,02 руб.; счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 186 202,80 руб., в том числе НДС в размере 31 033,80 руб.; счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 726 608,00 руб., в том числе НДС в размере 287 768,00 руб.; счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 958 040,00 руб., в том числе НДС в размере 326 340,00 руб.; счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 958 400,00 руб., в том числе НДС в размере 326 400,00 руб.; счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 546 320,00 руб., в том числе НДС в размере 257 720,00 руб.; счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 976 480,00 руб., в том числе НДС в размере 496 080,00 руб.; счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 739 539,34 руб., в том числе НДС в размере 272 726,34 руб.; счет-фактуру № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 016 000,00 руб., в том числе НДС в размере 336 000,00 руб.;

3) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 648 830,00 руб., в том числе НДС в размере 274 805,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 658 800,00 руб., в том числе НДС в размере 109 800,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 042 640,00 руб., в том числе НДС в размере 340 440,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 051 340,00 руб., в том числе НДС в размере 341 890,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 096 200,00 руб., в том числе НДС в размере 182 700,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 671 770,00 руб., в том числе НДС в размере 445 295,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 591 100,00 руб., в том числе НДС в размере 431 850,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 036 080,00 руб., в том числе НДС в размере 172 680,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 470 800,00 руб., в том числе НДС в размере 411 800,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 270 080,00 руб., в том числе НДС в размере 211 680,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 768 340,00 руб., в том числе НДС в размере 461 390,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 830 110,00 руб., в том числе НДС в размере 471 685,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 855 180,00 руб., в том числе НДС в размере 142 530,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 852 560,00 руб., в том числе НДС в размере 308 760,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 036 400,00 руб., в том числе НДС в размере 339 400,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 138 860,00 руб., в том числе НДС в размере 189 810,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 166 800,00 руб., в том числе НДС в размере 527 800,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 048 560,00 руб., в том числе НДС в размере 174 760,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 847 510,00 руб., в том числе НДС в размере 474 585,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 470 800,00 руб., в том числе НДС в размере 411 800,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 926 680,00 руб., в том числе НДС в размере 487 780,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 830 110,00 руб., в том числе НДС в размере 471 685,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 051 340,00 руб., в том числе НДС в размере 341 890,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 325 140,00 руб., в том числе НДС в размере 554 190,00 руб.;

4) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 086 860,00 руб., в том числе НДС в размере 347 810,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 379 080,00 руб., в том числе НДС в размере 63 180,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 261 037,00 руб., в том числе НДС в размере 376 839,50 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 370 700,00 руб., в том числе НДС в размере 228 450,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 346 316,00 руб., в том числе НДС в размере 224 386,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 429 766,00 руб., в том числе НДС в размере 404 961,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 421 140,00 руб., в том числе НДС в размере 70 190,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 651 200,00 руб., в том числе НДС в размере 275 200,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 266 013,00 руб., в том числе НДС в размере 44 335,50 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 301 200,00 руб., в том числе НДС в размере 550 200,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 450 600,00 руб., в том числе НДС в размере 75 100,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 156 592,00 руб., в том числе НДС в размере 359 432,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 378 400,00 руб., в том числе НДС в размере 396 400,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 301 200,00 руб., в том числе НДС в размере 550 200,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 151 840,00 руб., в том числе НДС в размере 358 640,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 276 808,00 руб., в том числе НДС в размере 379 468,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 496 000,00 руб., в том числе НДС в размере 416 000,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 496 000,00 руб., в том числе НДС в размере 416 000,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 952 622,00 руб., в том числе НДС в размере 325 437,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 301 200,00 руб., в том числе НДС в размере 550 200,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 502 200,00 руб., в том числе НДС в размере 83 700,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 632 266,00 руб., в том числе НДС в размере 438 711,00 руб.;

5) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 652 520,00 руб., в том числе НДС в размере 275 420,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 401 300,00 руб., в том числе НДС в размере 233 550,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 512 500,00 руб., в том числе НДС в размере 418 750,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 775 000,00 руб., в том числе НДС в размере 462 500,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 576 320,00 руб., в том числе НДС в размере 262 720,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 745 600,00 руб., в том числе НДС в размере 457 600,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 733 760,00 руб., в том числе НДС в размере 288 960,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 000 000,00 руб., в том числе НДС в размере 500 000,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 250 000,00 руб., в том числе НДС в размере 375 000,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 521 320,00 руб., в том числе НДС в размере 420 220,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 357 160,00 руб., в том числе НДС в размере 392 860,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 153 750,00 руб., в том числе НДС в размере 525 625,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 488 080,00 руб., в том числе НДС в размере 414 680,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 213 100,00 руб., в том числе НДС в размере 368 850,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 809 740,00 руб., в том числе НДС в размере 468 290,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 783 080,00 руб., в том числе НДС в размере 297 180,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 147 907,00 руб., в том числе НДС в размере 357 984,50 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 966 250,00 руб., в том числе НДС в размере 494 375,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 429 040,00 руб., в том числе НДС в размере 404 840,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 832 000,00 руб., в том числе НДС в размере 472 000,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 879 760,00 руб., в том числе НДС в размере 479 960,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 897 600,00 руб., в том числе НДС в размере 149 600,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 747 720,00 руб., в том числе НДС в размере 124 620,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 163 280,00 руб., в том числе НДС в размере 193 880,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 854 400,00 руб., в том числе НДС в размере 642 400,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 710 600,00 руб., в том числе НДС в размере 285 100,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 828 900,00 руб., в том числе НДС в размере 138 150,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 410 880,00 руб., в том числе НДС в размере 568 480,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 945 600,00 руб., в том числе НДС в размере 157 600,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 001 440,00 руб., в том числе НДС в размере 500 240,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 115 200,00 руб., в том числе НДС в размере 519 200,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 787 920,00 руб., в том числе НДС в размере 131 320,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 432 000,00 руб., в том числе НДС в размере 572 000,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 892 800,00 руб., в том числе НДС в размере 148 800,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 960 000,00 руб., в том числе НДС в размере 660 000,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 148 400,00 руб., в том числе НДС в размере 191 400,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 164 800,00 руб., в том числе НДС в размере 360 800,00 руб.;

6) выставленный организацией <данные изъяты> в адрес организации ООО «ХимБурСервис»: счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 075 200,00 руб., в том числе НДС в размере 179 200,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 323 504,00 руб., в том числе НДС в размере 220 584,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 915 120,00 руб., в том числе НДС в размере 152 520,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 499 040,00 руб., в том числе НДС в размере 249 840,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 337 280,00 руб., в том числе НДС в размере 222 880,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 351 200,00 руб., в том числе НДС в размере 225 200,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 573 160,00 руб., в том числе НДС в размере 428 860,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 532 208,00 руб., в том числе НДС в размере 255 368,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 1 395 480,00 руб., в том числе НДС в размере 232 580,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 112 420,00 руб., в том числе НДС в размере 352 070,00 руб.; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 371 320,00 руб., в том числе НДС в размере 395 220,00 руб.,

исходя из содержания которых ООО «ХимБурСервис» якобы приобретало и оплачивало товары указанных организаций, в связи с чем у ООО «ХимБурСервис» появлялось право на налоговый вычет в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ от финансово-хозяйственных операций с указанными обществами.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, реализуя свой единый продолжаемый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты НДС с ООО «ХимБурСервис» в особо крупном размере за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно поручал ФИО8 №1, неосведомленной о его преступных намерениях, включать в регистры бухгалтерского учета ООО «ХимБурСервис», в том числе в книги покупок, заведомо для него ложные сведения, относительно ложности которых ФИО8 №1 не была осведомлена, о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> поставляли в адрес ООО «ХимБурСервис» товары на основании указанных выше счетов-фактур, в стоимость которых был включен НДС, с целью занижения суммы НДС, подлежащей уплате ООО «ХимБурСервис» в бюджет, исчисляемой по итогам каждого налогового периода, как уменьшенной на сумму налоговых вычетов по сделкам между ООО «ХимБурСервис» с вышеназванными Обществами с ограниченной ответственностью, которые в действительности не совершались, а также подготавливать, согласовывать с ним, а затем направлять в МРИ ФНС России № по РТ в установленные законом сроки налоговые декларации ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, в которых занижать суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, исчисляемые по итогам каждого из указанных налоговых периодов, как уменьшенные на суммы налоговых вычетов по сделкам ООО «ХимБурСервис» с Обществами с ограниченной ответственностью «Параметр», «Универсалстройкомплект», «Стройинком», «Фаворит», «Стройсервискомплект» и «Акватехник Плюс», финансово-хозяйственные операции, по которым в действительности не совершались, а также книги покупок, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения о приобретении ООО «ХимБурСервис» у указанных обществ товаров с учётом НДС. ФИО8 №1, не подозревая о преступных намерениях ФИО3, выполняла указанные поручения последнего. При этом ФИО3 достоверно знал, что указанные в фиктивных документах химические реагенты поставлены заказчикам ООО «ХимБурСервис» самостоятельно, а также с привлечением третьих лиц, по взаимоотношениям с которыми ООО «ХимБурСервис» не имело право заявлять вычеты по НДС, а документы Обществ с ограниченной ответственностью «Параметр», «Универсалстройкомплект», «Стройинком», «Фаворит», «Стройсервискомплект» и «Акватехник Плюс» использовались для искусственного создания условий получения незаконного права на вычеты по НДС, с целью преступного уклонения от уплаты налогов с ООО «ХимБурСервис».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, выполняющая обязанности бухгалтера ООО «ХимБурСервис», не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, подготавливая и согласовывая с последним первичные и уточненные налоговые декларации ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2020 года, а также книги покупок, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения о приобретении ООО «ХимБурСервис» у указанных обществ товара с учётом НДС, удостоверяла их вверенной ей электронно-цифровой подписью ФИО3 и представляла по телекоммуникационным каналам связи в МРИ ФНС России № по РТ, расположенную по адресу: <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего, подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию по НДС и книгу покупок за 1 квартал 2019 года ООО «ХимБурСервис», содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с <данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 1 квартал 2019 года, на 12 649 334,90 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2019 года и книгу покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 2 квартал 2019 года, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с ООО «Параметр» и ООО «Универсалстройкомплект», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 2 квартал 2019 года, на 26 620 953,14 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 2 квартал 2019 года, и книгу покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 3 квартал 2019 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с ООО «Параметр», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 3 квартал 2019 года, на 4 003 928,80 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 3 квартал 2019 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию по НДС и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 4 квартал 2019 года, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с ООО «Параметр», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 4 квартал 2019 года, на 3 396 545,63 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 4 квартал 2019 года, которые ДД.ММ.ГГГГ поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 1 квартал 2020 года, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2020 года №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2020 года №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2020 года № и книги покупок за указанный период, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с <данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 1 квартал 2020 года, на 15 215 845,00 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2020 года, а также ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 1 квартал 2020 года №, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию №, ДД.ММ.ГГГГ – уточненную налоговую декларацию № и книги покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, соответственно, поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 2 квартал 2020 года, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с «<данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 2 квартал 2020 года, на 7 891 404,50 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 2 квартал 2020 года, и книгу покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 3 квартал 2020 года, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с ООО «<данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 3 квартал 2020 года, на 5 823 550,00 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 3 квартал 2020 года и книгу покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ поступили в налоговую инспекцию.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №1, не осведомленная о преступных намерениях ФИО3, действуя по указанию последнего подготовила, согласовала с ФИО3 и удостоверила вверенной ей электронно-цифровой подписью последнего первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС и книгу покупок за 4 квартал 2020 года, содержащие заведомо для ФИО3 ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «ХимБурСервис» с ООО <данные изъяты>», уменьшив за счет них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 4 квартал 2020 года, на 2 914 322,00 руб.

После этого, находясь в офисе ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ представила в МРИ ФНС России № по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «ХимБурСервис» по НДС за 4 квартал 2020 года и книгу покупок ООО «ХимБурСервис» за указанный период, которые ДД.ММ.ГГГГ поступили в налоговую инспекцию.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме, на которую он был занижен в налоговых декларациях за каждый из ранее указанных налоговых периодов, уплачен не был.

В результате вышеописанных преступных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов путем включения в книги покупок и налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений ФИО3 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты НДС с ООО «ХимБурСервис» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года всего на сумму 78 515 883,97 рублей, то есть в соответствии с примечанием 1 к статье 199 УК РФ в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО3 с предъявленным обвинением не согласился, вину не признал, суду показал, что в должности директора ООО «ХимБурСервис» работает с даты образования организации - с ДД.ММ.ГГГГ, также являлся ее учредителем. В его должностные обязанности входит общее руководство организацией, ведение договорной работы. Обязанность по первичной обработке бухгалтерского учета возложены на главного бухгалтера ФИО8 №1 и частично на него. Налоговые декларации составляла ФИО8 №1, сам он в бухгалтерии не разбирается, с декларацией ознакамливался. Все декларации направлялись в налоговую, соответственно снабжались ЭЦП руководителя. В организации зарегистрировано 9 ОКВЭДВ. Основными видами деятельности организации являются: торговля оптовая промышленными химреагентами и ФИО47 буровых растворов. В настоящее время численность сотрудников организации составляет примерно 153 человека. На начальном этапе поиском контрагентов занимался он либо по его поручению один из сотрудников. В настоящее время поиском контрагентов занимается отдел снабжения. Проверкой контрагентов на добросовестность с точки зрения налогового законодательства занимается, как правило, юрист. В соответствии с требованиями внутренней политики предприятия при проверке контрагента самостоятельно осуществляется проверка с использованием официальных сервисов государственных органов в режиме онлайн; получаются краткие сведения из ЕГРЮЛ; проверяется, не представлены ли контрагентом документы для регистрации изменений, вносимых в учредительные документы или сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ; проверяется, не принято ли в отношении контрагента решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ как недействующего предпринимателя; проверяется, что в отношении контрагента не принято опубликованное в Вестнике государственной регистрации решение о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20 % уставного капитала другого общества; проверяется, что в состав исполнительных органов организации-контрагента не входят дисквалифицированные лица; проверяется отсутствие учредителя или руководителя организации в реестре лиц, отказавшихся от участия (руководства) в организации; с целью установления участия потенциального контрагента в судебных разбирательствах, изучается картотека арбитражных дел на официальном сайте ВАС РФ; проверяется, что потенциальный контрагент не находится на какой-либо стадии банкротства; проверяется, что в отношении контрагента не ведется исполнительное производство. Поиск контрагентов осуществляем либо посредством самостоятельно подбора в сети интернет, либо по рекомендациям, либо контрагенты обращаются к ним сами с коммерческими предложениями. Контрагенты, взаимоотношения с которыми поставлены под сомнения, договора с ними заключены, все первичные закрывающие документы предоставлены налоговому органу в ходе проведения проверок, обязанности по заключенным договорам, данными контрагентами исполнены. Если кто-либо из контрагентов не выполнил свои обязанности по уплате налоговых платежей и сборов, то именно к ним и должны быть адресованы претензии. В случае если директор отрицает свое участие в деятельности организации, при реальности сделки, это не является доказательством совершения мной преступления. На момент осуществления хозяйственных операций со спорными контрагентами, последние являлись самостоятельными юридическими лицами, состояли на налоговом учете, зарегистрированы в ЕГРЮЛ по адресу, указанному в первичных документах, при этом руководителем и учредителем общества значились именно те лица, которые были указано в качестве учредителей и руководителей в первичных документах. Подписание счетов-фактур от имени организации руководителем, значащимся в ЕГРЮЛ, либо представителем на основании имеющейся доверенности, свидетельствует о соответствии таких счетов-фактур статье 169 НК РФ. ООО «ХимБурСервис» сам химреагенты не изготавливал, поскольку закупленные химические реагенты на имеющемся у них оборудовании, только путем помола, смешивания различных ингредиентов изготавливать невозможно. Не отрицает, что изготовление путем смешивания химических реагентов согласно ФИО26.регламента новых комплексных реагентов, которые используются при оказании услуг при закачке ФИО19.реагентов и буровых растворов для устранения большого поглощения при бурении. В проверяемый период у организации имелось оборудование: в 2016 году - запайщик, бетономешалка, конвейер винтовой, компрессор, дробилка молотковая; в октябре 2017 года появилась мешкозашивочная машина; с января по апрель 2018 года - центрифуги, предназначенные для очистки буровых растворов; с конца лета - осени 2018 года - запайщик, дробилка фрезерная и пресс. Остальное оборудование приобретено в 2019-2020 годах. Орган предварительного расследования считает ООО «ХимБурСервис» производителем поставляемых либо используемых при оказании услуг Заказчику химреагентов, однако это невозможно ввиду отсутствия как оборудования для производства, так и производственных площадей либо специалистов по производству. ООО «ХимБурСервис» не обязан был проверять, изготавливали ли спорные общества, поставляемые химреагенты самостоятельно либо закупали их у других поставщиков или напрямую у производителей, а также не запрашивал и не обязан был это делать способы приобретения химреагентов и оплаты за них. ООО «ХимБурСервис» в период 2016-2020 годы заключало, как договора поставки, так и договора подряда с Покупателями, Заказчиками. При исполнении своих обязательств по договорам, налогоплательщик при необходимости предоставлял своим контрагентам: паспорт качества, паспорт безопасности, сертификат соответствия, сертификат на применение химического продукта в технологических процессах добычи и транспортировки нефти. Практически всю продукцию ООО «ХимБурСервис» приобретал, на которую имеет сертификаты у различных поставщиков. При дальнейшей реализации и после проведения внутреннего входного контроля качества на соответствие закупаемой продукции ТУ разработанным ООО «ХимБурСервис», Покупателю либо Заказчику предоставлялись сертификаты и паспорта ООО «ХимБурСервис». В связи с тем, что сертификация данной продукции в Российской Федерации добровольная, поставщики не всегда предоставляли документы на поставляемую продукцию. При поступлении партии продукции от поставщика самостоятельно проводится внутренний входной контроль качества, после чего на партию оформляется паспорт качества от ООО «ХимБурСервис» с указанием даты партии, указанной на упаковке товара, поступившего от поставщика и количества товара в партии. Иногда по необходимости проводится входной контроль в аккредитованных лабораториях по требованию Заказчика. Кроме того, прежде чем заключать договор с поставщиками, они просят их предоставить образцы продукции и проводят лабораторное исследование, в целях определения качества продукции и ее соответствия их требованиям. По результатам исследований составляются служебные записки. В части спорных контрагентов: руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО8 №26, руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО8 №29. Ему известно, что ФИО8 №27 (руководитель ООО «<данные изъяты>») является близким знакомым ФИО187 и ФИО181 Договор с ООО «<данные изъяты>» на поставку хим.реагентов заключался по рекомендациям одного из них. Указанные организации поставляли химические реагенты в адрес ООО «ХимБурСервис». Поставка ФИО19.реагентов осуществлялась из <адрес>, Сургут, <адрес> в <адрес>, как транспортными средствами Поставщика, так и собственными транспортными средствами, водителями: ФИО8 №22, ФИО195, ФИО8 №23, ФИО8 №24, ФИО8 №25 и другими. На складах подписывались в приходных документах, подтверждающих количество и наименование товара, кладовщики арендодателя, а приходные ордера формировались на основании этих данных в системе 1-С в <адрес> и подписывался в них зав.складом ФИО8 №17. При поступлении ТТН с точным адресом выгрузки, оформлялось внутренне перемещение в 1-С по счету 41.10 между складами. Иногда договоры с контрагентами подписывались им в офисе организации, но обычно обмен документами производился в электронном варианте, то есть отправлялся договор с их подписью и печатью по электронной почте в адрес Поставщика, тот направлял им обратно также в электронном виде со своей подписью и печатью (или наоборот), а затем уже обменивались оригиналами документов. С ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и некоторыми другими организациями договор был подписан именно таким образом. Сам лично с руководителем он не встречался. Договор с ООО «Казаньсвязьэлектромонтаж» со стороны данной организации был подписан представителем по соответствующей доверенности. Договор со стороны ООО «Параметр» заключался директором ФИО8 №45, но обмен документами происходил через его представителя либо курьеров. ФИО8 №45 в ходе выездной налоговой проверки подтвердил взаимоотношения в полном объеме. При проведении дополнительных мероприятий налогового контроля по налоговой проверке, проводимой в отношении ООО «ХимБурСервис» за период: ДД.ММ.ГГГГ (акт ВНП № от ДД.ММ.ГГГГ) от ООО «БурСервис» получены документы, подтверждающие хранение химических реагентов ООО «<данные изъяты>», в том числе договор ответственного хранения от ДД.ММ.ГГГГ, акты приема-передачи ТМЦ на хранение, карточки счетов, договор аренды складского помещения. В сопроводительном документе указано, что договор ответственного хранения заключался ФИО8 №45 ООО «<данные изъяты>» являлось стороной в нескольких арбитражных делах (№ А65-20740/2019, ООО «Параметр» обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан о признании несостоятельным (банкротом) ООО «ЭМК «Электрострой»; № А65-12264/2019, ООО «Параметр» обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением к должнику ООО «ЭМК «Электрострой» о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности в размере 350 000 рублей, требования удовлетворены; № А65-27640/2018 ООО «Параметр» являлось кредитором в отношении ООО «Комната приключений»). Таким образом, невозможно говорить о том, что ФИО8 №45 деятельность от имени ООО «Параметр» не вел и книгу покупок не видел. Следственным органом под сомнение поставлены взаимоотношения ООО «ХимБурСервис» с ООО «Грандбурсервис» ИНН <***>. Вместе с тем данная организация имеет длительный период финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ХимБурСервис». На данный момент у них имеется дебиторская задолженность перед организацией, на которую следственными органами накладывался арест. В отношении ООО «Грандбурсервис» проводились проверки: ДД.ММ.ГГГГ выездная плановая проверка Государственной инспекции труда в <адрес>; и Западно-Уральское управление Федеральной службы по экологическому технологическому и атомному надзору. ООО «Грандбурсервис» является стороной в нескольких арбитражных делах (№ А50-1075/2021 АО «Группа Ренессанс Страхование» обратилось в Арбитражный суд <адрес> с исковым заявлением о взыскании неосновательного обогащения. В удовлетворении исковых требований отказано). Также, ООО «Грандбурсервис» является лизингополучателем автотехники. ООО «Грандбурсервис» имеет лицензию от ДД.ММ.ГГГГ № ВХ-48 802570 на осуществление вида деятельности: эксплуатация взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III ФИО193 опасности. ООО «Метлом», у которого согласно общедоступным сведениям, в том числе опубликованным на сайтах list-org.com, focus.kontur.ru, имеются номера телефонов общества. Согласно данным из ФГИС «Единый реестр проверок», в отношении ООО «Метлом» проводилось проверки, как внеплановые, так и выездные Министерством экономики Республики Татарстан, нарушения не выявлены. ООО «Альтаир» являлось стороной в 15 арбитражных делах. ООО «Артинформ», ООО «Транзит-М» также невозможно говорить об отсутствии хозяйственной деятельности, поскольку и они являлись стороной в арбитражных делах. Действий по изысканию фиктивных договоров, счет-фактур и иных документов по взаимоотношениям с 24 организациями содержащие подписи от имени директоров и оттиски печатей данных организаций он не совершал. Также не создавал видимость осуществления деятельности за счет сил и средств, якобы, привлеченных обществ. Бухгалтеру фиктивные счета-фактуры не предоставлял. О том, что документы являлись фиктивными, он не знал. Химические реагенты, представленные Заказчикам, не изготавливались ООО «ХимБурСервис» самостоятельно и ему не известны третьи лица, которые помогали их изготавливать.

Суд находит установленной вину подсудимого в содеянном совокупностью собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств, а именно:

- из показаний свидетеля ФИО8 №19 следует, что она работает в должности начальника отдела выездных налоговых проверок № МРИ ФНС России № по РТ. Ею проводилась выездная налоговая проверка ООО «ХимБурСервис» по вопросам правильности исчисления, своевременности уплаты по всем налогам за период 2016-2018 годы. Проверка проводилась в соответствии со статьями налогового кодекса за период 2016-2018 годы по всем налогам и сборам, а по 2019 году только НДС. По результатам проведенной выездной налоговой проверки составлены акты, после чего инспекцией № вынесено решение. В результате установленных нарушений статьи 54 НК РФ, за период 2016-2018 годы, сумма доначислений составила 382 934 330 рублей, сумма пени 142 935 182 рублей. Основанием для доначислений послужили искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика, в том числе: по взаимоотношениям с 18 проблемными контрагентами, от имени которых оформлены поставки товаров (химреагентов), неуплата налогов составила 361 915 518 рублей (НДС – 171 433 666 рублей, налог на прибыль 190 481 852 рублей), неправомерное занижение ООО «ХимБурСервис» внереализационного дохода на сумму 104 058 549 рублей в результате не включения кредиторской задолженности. Сумма налога на прибыль 20 811 709 рублей ООО «ХимБурСервис» неправомерно заявлены вычеты по налогу на добавленную стоимость и завышены расходы, уменьшающие налоговую базу, по налогу на прибыль организаций по взаимоотношениям с 18 контрагентами. В соответствии с установленными фактами не подтверждена реальность поставки товаров на общую сумму 1 123 842 944 рублей, в том числе НДС 171 433 668 рублей. Установлены обстоятельства, которые в совокупности свидетельствуют об умышленности действий ООО «ХимБурСервис» направленных на использование ими формального документооборота с участием 18 «технических» компаний, от их имени были оформлены первичные документы на приобретение химических реагентов. «Технические» контрагенты пояснили, что они не являлись руководителями этих фирм, взаимоотношений с ООО «ХимБурСервис» у них не было, договора и первичные документы не подписывали. В результате мероприятий, установлено, что эти реагенты ими не были приобретены. Посредством программы «АСК НДС», налоговая прослеживает все цепочки движения товаров, именно у данных контрагентов реальность приобретения отсутствует, то есть идут разрывы на конечном звене НДС, тогда как, если бы это был реальный контрагент, налоговая дошла бы до производителя. Проверка проводилась совместная с органами МВД, допрошены руководители проблемных контрагентов, которые причастность к данным фирма отрицали, факт взаимодействия с ООО «ХимБурСервис» также отрицали. Также проанализирована оплата с данными контрагентами, с 5 контрагентами Общество оплату не производило: <данные изъяты> были взаимоотношения на сумму 28 000 000 рублей, оплаты и договоров уступок не было, предприятие уже исключено из ЕГРЮЛ. С 54 контрагентами составлены договора уступки, согласно которым новыми кредиторами стали две фирмы <данные изъяты>», в адрес этих фирм общество перечислило денежные средства в последующем они все ушли на закупку продуктов питания, это зерно, мука и т.д., химические реагенты там также не приобретались. Руководители фирм отказываются от руководства этими фирмами и взаимодействия с ООО «ХимБурСервис» не подтверждают и не знают ни о каких договорах уступки. Эти 5 компаний, с которыми составлен договор уступки имеет один единый IP-адрес направления налоговой отчетности. Организации ООО «БашАгроТрейд», ООО «Содружество-Поволжье», ООО «Снабсервис» имеют тоже один IP-адрес, с этими организациями компания рассчиталась, однако, закуп химических реагентов у них не подтверждается, денежные средства со счетов этих фирм уходят в компанию «РосТехХолдинг» и «КонтактИнвест», с которыми были заключены договора уступки. На протяжении 2018 и 2019 годов задолженность перед ООО «Параметр» была также уступлена по договорам уступки и также они были направлены на закуп зерна, муки. По остальным контрагентам таких обобщающих признаков не установлено, но так же нет закупа и денежные средства, например, у ООО «Нортон», по расчетному счету идет закуп парфюмерной продукции, а не химических реагентов. ООО «Метлом» по расчетному счету оформляется закуп металлолома без НДС, по документам от них оформляется закуп химических реагентов. По 2019 году проверка проведена за 1, 2, 3 квартал, ООО «Параметр» и ООО «УниверсалСтройКомплект» допрошены директора, взаимоотношений не подтверждают. В ходе выездной налоговой проверки был произведен осмотр территорий ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>, где находится офисное помещение, арендованное у ФИО8 №31, имеются склады. Осмотрен склад № были обнаружены химические реагенты, производителем на этикетках указан ООО «ХимБурСервис», ООО «ХимПром», осмотрен склад №, рядом со складом хранится калий хлористый, производитель ПАО «УралКалий», на складе хранится бурвек-1, маркировка «ХимБуСервис», полиакриламид, сода пищевая, на открытой площадке хранятся мешки с микрокальцитом, производства ООО «ХимБурСервис», порошок, также на территории располагаются три вагончика с наименованием «ХимБурСервис», на складе № часть 1 находится перемешиватель химических веществ для буровых растворов, инвентарный №, два паяльных станка для запаивания готовой продукции в мешки. Склад № часть 2 находится перемешиватель №, для замешивания химических веществ, машинка для прошивки и скрепления мешков с готовой продукцией, на открытой площадке хранятся бочки с буретал, производства «ХимБурСервис», на площадке перед скла<адрес> находятся автомобили «КамАЗ», вагон-домик, блок приготовления раствора, на складе № находится пресс-машина для мусора №, перемешиватель, кольматант на основе торфа, кальматант на основе скорлупы орехов, нейтрализатор сероводорода, на территории находятся 5 погрузчиков, бочки, пеногаситель. В складе № находятся химические реагенты, производитель «ХимБурСервис». ООО «ХимБурСервис» согласно сертификатам качества, ТУ, является производителем той продукции, которая отгружена в адрес заказчиков, которые в свою очередь уверены, что производителем химреагентов является «ХимБурСервис», везде указано, что производителем является ООО «ХимБурСервис». ООО «ХимБурСервис» составил весь свой бухгалтерский и налоговый отчет формально, то и установить из чего были произведены все эти реагенты не представляется возможным. У ООО «ХимБурСервис» имеются склады в городах Нижневартовск и Ноябрьск, где по результатам встречных проверок в рамках статьи 93.1 НК РФ ими установлено, что приходили химические реагенты, которые в отчете общества не отражались. Общество им сообщило, что это был товарный кредит, они брали химические реагенты, а впоследствии эти реагенты отдавали, однако документального подтверждения нет, что это было все устно. При проверке установлено, что ООО «ХимБурСервис» по «ООО «Снабсервис» отражает в учете приобретение товаров путем их оприходования на счет № ранее, чем предприятие встало на налоговый учет, начиная с апреля по май, тогда как ООО «Снабсервис» встало на учет в июне 2016 года. ООО «Снабсервис» заявляет налоговые вычеты, по всем сделаны встречки, проанализированы расчетные счета, получается, что основными с контрагентов ООО «Снабсервис» по книге покупок и расчетному счету является ООО «Борк» и ООО «КонтактИнвест», по результатам встречных мероприятий налогового контроля по взаимодействию с ООО «ХимБурСервис», ООО «Борк» и «Снабсервис» документы не предоставили. В рамках проверки установлено, что химических реагентов данные компании не приобретали. Был допрошен ФИО196, руководитель ООО «Борк», который пояснил, что договор с ООО «Снабсервис» заключался на реализацию товаров, каких не помнит, химия, агрореагенты, согласно накладным. Документы по взаимодействию с ООО «ХимБурСервис» не представлены. По расчетному счету ООО «Борк» денежные средства уходят на закуп зерна ООО «КонтаркИнвест» и остальные организации, такие как «Сахарный берег», ИП ФИО7, кондитерская фабрика «Сладевиль» за продукты питания, за сахар, за муку. А согласно документам, которые представлены дальше по цепочке «Сахарный берег» представил документы, по которым ООО «Борк» реализовывалась мука пшеничная, «Сладевиль» представили документы, что ООО «Борк» реализовывали кондитерские изделия, ИП ФИО7 представили документы, согласно которым ООО «Борк» был реализован сахарный песок. Таким образом, ООО «Борк» химические реагенты не приобретало как по книгам покупок, так и по расчетному счету. Согласно проведенным мероприятиям установлено, что в книгах покупок ООО «КонтактИнвест» отражены основные поставщики такие, как ООО «Заинский сахар» - поставка сахара, ООО ТК «Мегаполис» - поставка табачных изделий, т.е., ООО «КонтактИнвест» поставку товаров не осуществляло, по расчетному счету прослеживается перечисление денежных средств физическим лицам, руководителям, участникам схемных операций в размере 100 000 000 рублей, таким как ФИО8 №27, ФИО198 и ФИО8 №9. Руководитель ООО «Борк» подтвердил поставку химических реагентов в ООО «ХимБурСервис» только на словах. По ООО «Башагротрейд», основными контрагентами является «СтройТрестМаш», «Ферида», «ОргТехПро», «АртИнформ», это «технический» контрагент ООО «ХимБурСервис», который также отражен в акте, «РегионАгро», по всем проведены мероприятия налогового контроля, так как они фигурируют и в «Снабсервис». Установлено, что полученные денежные средства от ООО «ХимБурСервис» направляется на закуп сахарного песка, снимаются на хозяйственные нужды предприятия в <адрес>, вместе с тем ООО «БашАгроТрейд» находится в Башкирии в <адрес>, закуп химических реагентов также не подтвержден. ООО «Содружество Поволжье» заявляют налоговые вычеты по «СтройМонтаж», документы также не представлены ни первым контрагентом, ни по взаимоотношениям с последующими контрагентами, полученные денежные средства по взаимоотношениям с ООО «ХимБурСервис» уходят в ООО «Борк». От ООО «ХимБурСервис» по ООО «Снабсервису» висела кредиторская задолженность, общая сумма поставки за 2016-2018 года 373 802 916 рублей, оплачено 349 462 344 рубля на ДД.ММ.ГГГГ год, в 2019 году оплаты не было. По ООО «ТрансЛогистикс», с которым общество не рассчиталось уже исключено из ЕГРЮЛ. ООО «ХимБурСервис» также заявлялось в составе налоговых вычетов в ООО «ГрандБурСервис», однако в реальности поставок от этой организации данных нет, в составе вычетов идет прямой разрыв на 3 000 000 рублей НДС с его контрагентами, поставка химреагентов также не подтверждается, однако у ООО «ХимБурСервис» с ООО «Гранбурсервис» разрыва нет. При реальности хозяйственных взаимоотношений инспекция, в рамках контрольных мероприятий доходит до производителя, или до того, кто импортировал данный товар на территорию Российской Федерации, «АСК НДС» позволяет видеть реальность приобретения товара, если при построении так называемого «дерева», приобретатель «ХимБурСервис» и от него ФИО24 «дерево», то видим реальных поставщиков и ФИО26, кто товар фактически не приобретает, соответственно этого товара не было и все результаты мероприятия свидетельствуют о том, что по данной цепочке товары не приобретались. По взаимоотношениям с ООО «ГрандБурСервис» вычеты, которые заявлены в цепочки они не подтверждают приобретение химических реагентов. От ООО «ГрандБурСеррвиса» оформлено приобретение ФИО26 химических реагентов, на которые ООО «ХимБурСервис» является производителем, и получается, что ООО «ХимБурСервис» покупает то, что сам производит по документам. ООО «ГрандБурСервис» по документам был поставщиком 3, 4 квартал 2017 и весь 2018 год, взаимоотношения с ООО «ХимБурСервис» подтвердил, оплату получил. ООО «ГСМ-Прикамье» документы по взаимоотношениям с ООО «ХимБурСервис» не дали, в ходе опроса его руководителя ФИО199, установлено, что с ООО «ХимБурСервис» он знаком и был инициатором заключения договора, оплата произведена в полном объеме. Основаниями включения данных организаций в Акт, явились обстоятельства, свидетельствующие о том, что сделок и товаров не было. В рамках выездной налоговой проверки запрошены лицевые счета учредителя ООО «ХимБурСервис» ФИО197, установлено, что поступали денежные средства, при этом исходя из его официального дохода, они превышают его зарплату. Мы увидели, что по расчетным счетам «БашАгроТрейд», которое находится в <адрес> снимаются наличные денежные средства, получается, что в день снятия или на следующий день, на счет ФИО197 зачисляются через банкоматы денежные средства, в размере около 84 000 000 рублей, то есть денежные средства, которые были направлены на закуп химических реагентов фактически имели закольцованность, возвращались, в том числе на счет учредителя ООО «ХимБурСервис». Денежные средства на лицевые счета ФИО3 не поступали. ДД.ММ.ГГГГ был допрошен ФИО8 №45, проверка началась ДД.ММ.ГГГГ. Сообщил, что является руководителем ООО «Параметр» с ДД.ММ.ГГГГ, предприятие было создано с целью осуществления финансово-хозяйственной деятельности, получения прибыли. По взаимоотношениям с ООО «ХимБурСервис» ФИО8 №45 сообщил, что договора он заключал. На вопрос предоставлял ли он ООО «ХимБурСервис» приказы о назначении на должность, должностные инструкции, доверенность на предоставление интересов, иные подобные документы, подтверждающие его полномочия, ответил, что нет. На вопрос, какие товары были реализованы, ответил, что химические реагенты. Все взаимоотношения были по почте, доставка осуществлялась за счет ресурсов ООО «ХимБурСервис», у каких контрагентов он приобрел товары, которые он реализовал ООО «ХимБурСервис», сообщил, что ООО «Сатурн». По второму протоколу он также взаимоотношения с ООО «ХимБурСервис» подтверждает. С ООО «Параметр» и ООО «Первая торговая компания» общество не рассчиталось и на частичную сумму составлены договора уступки. Получается, что сумма покупок за 2016-2018 год с ООО «Параметр» составляла 60 000 000 рублей, и на конец проверяемого периода на ДД.ММ.ГГГГ кредиторская задолженность составляла 60 000 000 рублей. С ООО «Первой торговой компанией» сумма поставки была 126 000 000 рублей, и на 78 000 000 составлены договора уступки, задолженность 47 000 000 рублей и того в размере 107 000 000 рублей по этим двум контрагентам была задолженность, и перед «ЭКСЕМ» и перед «ТрансЛогистикГрупп» у «ХимБурСервис» имелась задолженность. Когда запросили требованием у налогоплательщика документы, подтверждающие принятие мер этими двумя компаниями о взыскании задолженности с «ХимБурСервис», в ответ было представило два исковых заявления от имени ООО «Параметр» и ООО «Первая торговая компания» о взыскании задолженности с ООО «ХимБурСервис». Решением арбитражного дела № А65-1918/2021 рассматривалось дело о взыскании долга ООО «ПТК» с ООО «ХимБурСервис», решением арбитражного суда Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ в удовлетворении исковых требований отказано, то есть, суд пришел к выводу о наличии оснований для признания сделки между сторонами недействительной на основании статьей 10, 168 ГК РФ, поскольку действия сторон сделки направлены на искусственное создание задолженности и причинение вреда государству в виде неуплаты налогов. В ходе судебного разбирательства налоговый орган доказал фиктивность взаимоотношений ООО «ХимБурСервис» и ООО «Первая торговая компания», и общая сумма фиктивной поставки составила 126 000 000 рублей. Следует также учесть, что ООО «Параметр» и ООО «Первая торговая компания» также, как и «УниверсалСтройКомплет» за 2019 год, также как «АртИнформ», «ЭСЕМ», «ТрансЛогистик», «Альтаир», которые фактически не осуществляя финансово-хозяйственную деятельность формируют счет-фактуры для последующего незаконного определения по ним налоговых вычетов налогоплательщиком либо выгодоприобретателем. На данной площадке установлены обобщающие признаки, а именно совпадение IP-адресов и одни и те же контрагенты в составе налоговых вычетов. Таким образом, с учетом позиции судов взаимоотношения с остальными участниками площадки с «ПТК», «УниверсалСтройКоплект», «АртИнформ», «ТрансЛогистикГрупп», «Альтаир» также носят фиктивный характер. Аналогичное дело рассматривалось и по иску ООО «Параметр» к ООО «ХимБурСервис», при проведении выездной налоговой проверки установлено еще одно умышленно инициированное дело № А65-1636/2021 по иску ООО «Параметр» к ООО «ХимБурСервис» о взыскании задолженности по договору поставки. Определением арбитражного суда от ДД.ММ.ГГГГ отказано в удовлетворении ходатайство об утверждении мирного соглашения, при этом суд указал, что стороны не представили доказательств действительности исполнения договора поставки, о признании «ХимБурСервис» своей задолженности не является результатом примирения, а свидетельствует о создании видимости хозяйственного спора. Общая сумма фиктивной поставки ООО «Параметр» составила 306 000 000 рублей. Постановлением 11 Арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ определение Арбитражного суда Республики Татарстан оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «Параметр» и ООО «ХимБурСервис» без удовлетворения. Постановлением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ данное определение оставлено без изменения, а том, что кассационная инстанция вернула данное дело на новое рассмотрение ей не известно. Ей известно, что ООО «Параметр» исключили из ЕГРЮЛ и никаких требований с его стороны быть не может. Общая сумма фиктивной поставки с ООО «Параметр» за 2016-2018 годы и три квартала 2019 года составила 306 000 000 рублей, а по взаимоотношениям с ООО «ПТК» 126 000 000 рублей итого в районе 330 000 000 рублей только с этими двумя компаниями. Иск ООО «Параметр» к ООО «ХимБурСервис» был подан только за период 2016-2018 год, за проверяемый период, то есть на 60 000 000 рублей при задолженности на сумму 300 000 000 рублей;

- из показаний ФИО70кызы следует, что она работает специалистом 1 разряда ИФНС №. Допрашивала ФИО8 №45 два раза: 30 октября и ДД.ММ.ГГГГ. ФИО8 явился по повестке, перед допросом разъяснены права и на основании поручения озвучивала вопросы. В ходе допроса давления не оказывалось, ответы фиксировались согласно сказанному самим ФИО8 №45;

- из показаний ФИО71 следует, что он работает главным налоговым инспектором правового отдела ИФНС №. На допрос вызываются согласно повестке, проверяется паспорт, гражданину разъясняются права и затем происходит допрос. В ходе допроса давления сотрудниками налогового органа не оказывается;

- из показаний свидетеля ФИО8 №31, в том числе подтвердившего оглашенные показания (т. 21, л.д. 217-221) следует, что в 2007 году он вместе с партнерами ФИО72 и ФИО73 купили базу ПУКО СЗМН, развивали данную территорию, отремонтировали и построили несколько новых складов, провели газ. Также на территорию заходит железнодорожная ветка. На указанной территории у него ведут деятельность 7 арендаторов. Самым крупным арендатором является ООО «ХимБурСервис». Данное Общество арендует 3, 5, 6, 7, 8 склады, часть территории (более 50 %) и офисные помещения. Примерно в 2012 году к нему обратился ФИО8 №28, посмотрел склады и с ним был заключен договор аренды склада №. ООО «ХимБурСервис» занимается ФИО47 по буровым растворам. На арендованных складах хранят какие-то химические, буровые реагенты. При заключении договора аренды было указано, что опасные химические материалы храниться не должны. В среднем арендная плата составляет около 400 000-500 000 рублей в месяц. На территории в нерабочее время присутствует охрана, имеется один въезд автотранспорта и железнодорожный путь (тупик). <адрес>ом пользуется ООО «Полистекс», ООО «ХимБурСервис» и другие арендаторы. В части деятельности ООО «ХимБурСервис» он какой-либо информацией не владеет. Оплата поступает с задержками от двух до трех месяцев. ФИО8 №28 объясняет это отсутствием денег. Должность директора в ООО «ХимБурСервис» занимает ФИО3, он подписывает все документы, всегда находится на территории и занимается рабочими процессами. В ООО «ХимБурСервис» постоянно приезжают фуры с какими-то грузами, периодически подходят полувагоны с буровыми реагентами. К ООО «ХимБурСервис» приходит соль, доломитовые утяжелители, барит и что-то другое. Соль у них идет с Уралкалия, другие реагенты тоже с Урала. Он не помнит, чтоб к ним из-за границы приходили какие-то грузы по железнодорожным путям. Заместитель бухгалтера при подходе вагонов с использованием программы ЭТРАН видит, что за вагон и в чей адрес он идёт. То есть адрес поставки пишут ПУКО СЗМН, а грузополучателем является ООО «ХимБурСервис». Любой вагон, который приходит к ним на территорию в адрес ООО «ХимБурСервис» ПУКО СЗМН фиксирует, так как выставляют счет за использование ж/д путей. Въезд и выезд автомобильного транспорта ПУКО СЗМН не контролируется. Кто является основными поставщиками и заказчиками в ООО «ХимБурСервис» он не знает. ООО «Полиснаб»; ООО «Артинформ»; ООО «Параметр»; ООО «Первая торговая компания»; ООО «Снабсервис»; ООО «Башагротрейд»; ООО «Содружество-Поволжье»; ООО «Грандбурсервис»; ООО «Нортон»; ООО «Метлом»; ООО «ТК ЦДГ»; ООО «ГСМ-Прикамье»; ООО «Анпас»; ООО «Транзит-М» ему неизвестны. Об ООО «Казаньэлектромонтаж»; ООО «Транслогистикгрупп»; ООО «Альтаир» он слышал, но не контактировал. Из окна видел, что ООО «ХимБурСервис» формируют сборные грузы из разных материалов в одну автомашину, то есть грузят в автомашину мешки разного цвета. Он предположил, что реагенты, которые увозят, могут быть замешаны непосредственно на объектах использования;

- из показаний свидетеля ФИО8 №12, в том числе подтвердившего оглашенные показания (т. 21, л.д. 189-192) следует, что он является соседом ФИО184, где он работает ему неизвестно. ДД.ММ.ГГГГ к нему пришли сотрудники полиции и сообщили об обыске у ФИО184 в соседнем доме, что из окна на его участок была выброшена печать ООО «ПолиСнаб» ИНН <***>. Сотрудниками полиции данная печать была обнаружена между старыми кирпичами на его участке. Данная печать ему не принадлежит, видел ее впервые. При повторном визуальном осмотре сотрудниками полиции была обнаружена крышка синего цвета от данной печали и круглый отрезок бумаги с отпечатком печати с вышеуказанным названием;

- из показаний свидетеля ФИО8 №20 следует, что он занимает должность заведующего лабораторией «ТатНИПИнефть» ПАО «Татнефть». ООО «ХимБурСервис» ему знакомо. Первое знакомство связано с аккредитацией буровых растворов в 2016 году. ТатНИПИнефть производит поверку химических реагентов для ООО «ХимБурСервис». Во время аудита в 2019 году условий для жидких ингредиентов на ООО «ХимБурСервис» им замечено не было. Видел складские помещения, цех затаривания сухих продуктов в мешки, цех смешивания сухих наполнителей, мела, лузги. Условий для приготовления химических реагентов там не имеется, только перетарка. Также отсутствовало производство химических компонентов буровых растворов. Площади, занимаемые ООО «ХимБурСервис» и имеющееся оборудование, не позволит добывать, измельчать, перемалывать, перерабатывать, просеивать сырье для химреагентов для буровых растворов. Продукция, выдаваемая как производство ООО «ХимБурСервис» по факту изготавливается другими компаниями и фасуется. Продавец самостоятельно сертифицирует свой продукт, при этом, не обязательно, что он сам производит данный продукт;

- из показаний свидетеля ФИО8 №42 следует, что работает в Министерстве сельского хозяйства и продовольствия Республики Татарстан, в должности начальника отдела развития отраслей земледелия с 2017 года. Специалистом в области сертификации не является. Для производства сельскохозяйственной продукции используются химикаты: минеральные удобрения, средства защиты - пестициды, химические препараты для защиты растений от вредителей, болезней и сорняков. Для использования химикатов в сельском хозяйстве они должны быть лицензированы в Министерстве Сельского хозяйства РФ. Хлористый калий применяется в сельском хозяйстве как удобрение, подлежит сертификации, включен в список разрешенных препаратов на территории РФ. Аммиачная селитра считается опасным грузом, требует особых условий для хранения и при длительном хранении теряет свои свойства. В республике аммиачная селитра и карбонит не производятся. Все удобрения покупаются сельхозпроизводителями в период подготовки к посевной без каких-либо запасов. Где применяются химические реагенты: бентонированный глинопорошок ПБН, Бактерицид Buracid, глинопорошок бентонированный марки ПБМА, КАМЦЕЛ-800 «Стандарт», смазочная добавка, Полицел КМЦ-9С, Пеногаситель, Детергент, нитрилотриметилфосфоновая кислота, натрия триполифосфот технический, кордное волокно, смазка резьбовая, полиакриламид праестол, ксантановая камедь, асфальтен, натрия триполифосфат технический, пеногаситель, соль поваренная техническая без добавок в МКР, реагент ВПРГ, полианионная целлюлоза, крахмальные реагент высоковязкий, натрий карбоксиметилцеллюлоза, моющий препарат МП-81Б, графит ГЛ-1, ему не известно;

сотрудники ООО «ХимБурСервис»

- из показаний свидетеля ФИО8 №28 следует, что он является учредителем ООО «ХимБурСервис». ООО «Полиснаб» была первая компания, которую открывал с ФИО3, занимались продажей химических реагентов, примерно в 2012 году было ликвидировано. В ООО «ХимБурСервис» добавили ФИО47 буровых растворов, включающая в себя логистику, лабораторное оборудование, исследования, вагон-дом, заработную плату и стоимость реагентов. В данный момент он прорабатывает новые направления, оперативной деятельностью фирмы не занимается. Основными заказчиками являются Роснефть, Северспецгрупп, Росинтегралбурение, Северспецгрупп, Дальпромсинтез. Основными поставщикам химического реагентов относятся Миньярский карьер, ООО «Химпром» (<адрес>), ООО «Современные химические технологии», ООО «Параметр», ООО «Полиснаб». Поставка осуществляется ж/д путями, либо автомобильным транспортом. Также реагент закупаются в Китайской народной республике, то, что не производится в России. На базе ООО «ХимБурСервис» производство химических реагентов не ведется. Смешивание химических реагентов, это не его производство. Помещения «ХимБурСервис» имеются на базе «Полистекс» по <адрес> в <адрес>, на базе «Мелиорации», на севере есть в <адрес>, в <адрес>-Ях, <адрес>, в <адрес>, в <адрес> была и база, и офис, оборудования для производства химических реагентов нет. Коммерческие предложения поступают на общую электронную почту, которые рассматриваются сотрудником отдела продаж, оценивается ценовая политика, тестируются образцы. Если все устраивает, то документы передаются юристу, бухгалтерам, которые проверяют историю компаний. Как правило, договоры заключаются путем электронного документооборота. Когда контрагент новый, не проверенный работают по предпоставке, то есть сначала осуществляется поставка, а потом оплата. Задолженности у ООО «ХимБурСервис» имеются, как и задолженности перед ними. Примерно в 2015-2016 годах, когда у ООО «ХимБурСервис» были взаимоотношения с ООО «Полиснаб», представитель данной организации приезжал в офис для подписания документов и по ошибке забрал печать их организации ООО «Полиснаб» и оставил свою. Данную печать планировал передать при встрече, однако их взаимоотношения прекратились. Печать забрал к себе домой, которая лежала на втором этаже в гардеробной на полке. Когда пришли с обыском испугался и выбросил ее в окно на соседний участок. Компании «СнабСервис», «Содружество Поволжье», «БашАгроТрейд» и их руководители ФИО196, ФИО8 №27, ФИО198 ему знакомы. Взаимоотношения с «ХимБурСервис» имелись, это были поставщики химических реагентов примерно в период 2016-2018 годы поставки были автотранспортом. ООО «ГрандБурСервис» ему также знакома, были взаимоотношения. При подаче на тендер заказчик требует перечень реагентов, поставщики этих реагентов могут быть разные, и для того чтобы не заявлять большое количество поставщиков с разными сертификатами, ими делается один сертификат под своей маркой. Он подается на тендер, что упрощает работу;

- из показаний свидетеля ФИО8 №1 следует, что в ООО «ХимБурСервис» работает с ноября 2014 года в должности главного бухгалтера. В обязанности входит обработка первичной документации, т.е., организация бухгалтерского учета, контроль и составление бухгалтерской отчетности, в том числе налоговый орган. У организации имеются расчетные счета в «Газпромбанке», «ВТБ», «Ак Барс ФИО53», «Девон-Кредит». Поставщиками ООО «ХимБурСервис» являются: «Амилко», «Баулюкс», «Татхимпром», «Полиснаб», «Снабсервис», «Башагротрейд», «ПТК», «Транзит-М», «ГСМ-Прикамье», «Гранбурсервис» и другие. Некоторых представителей организаций из <адрес> она знает, это ФИО8 №29, ФИО8 №26, ФИО8 №27. Перевозка осуществляется как транспортом, имеющимся в собственности организации, так и наемным транспортом. Продукция хранится как в жидком виде, так и в порошковом. Как происходит процесс заключения договора, как представители организации общаются с контрагентами, как подписываются договоры, она не знает. Первичные бухгалтерские документы от контрагентов по заключенным договорам поступают в организацию различными способами, электронным документооборотом, почтой, личная передача по местным контрагентам. Основными заказчиками и покупателями ООО «ХимБурСервис» являются дочерние организации «Роснефти», в том числе ООО «Оренбургнефть», ООО «СНПХ», ООО «ТюменьБурГео», ООО «НБК», ООО «Башкирское управление буровых растворов», ПАО «Татнефть», компании «Газпрома». Начиная с 2022 года оборот превышает 1 000 000 000 рублей. Подписантом налоговых деклараций является ее непосредственный начальник ФИО3, у которого имеется электронная подпись. Проверкой контрагентов занимается юридический отдел. Об организациях ООО «Полиснаб», ООО «Артинформ», ООО «Параметр», ООО «Первая торговая компания», ООО «Транслогистикгрупп», ООО «Альтаир», ООО «Снабсервис», ООО «Башагротрейд», ООО «Содружество-Поволжье», ООО «Грандбурсервис», ООО «Нортон», ООО «Метлом», ООО «ТК ЦДГ», ООО «ГСМ-Прикамье», ООО «Анпас», ООО «Транзит-М» знает из первичной документации, по данным компаниям неоднократно отвечала в налоговом органе в период проверки, предоставляла полный пакет документов, все являются их контрагентами. Отчетные данные направляются в ИФНС № по общей системе налогообложения. Ежеквартально, прежде чем подготовить отчетность НДС, они сверяются с контрагентами, как по продажам, так и по покупкам. ООО «ХимБурСервис» производителем химреагентов не является, поскольку у них не имеется производственной линии. Бывает, что переупаковывают химреагенты, чтобы они не теряли свои свойства из-за погодных условий, поскольку на скважинах хранятся на улице, также при транспортировке рвется упаковка. В 2016-2019 года имелись арендуемые склады в <адрес>, склады в <адрес>. В ходе налоговой проверки предоставляли всю первичную документацию, которая подтверждает, как поступление, так и дальнейшее использование химреагентов и реализацию. Указания о внесении ложных данных в бухгалтерский регистр о поставках ФИО3 ей не давал, все документы поступали либо с отдела снабжения, либо от кладовщиков, в момент, когда фактически подтверждают поступление данного товара, который указан в первичных документах. Книга покупок формируется в 1С автоматически и на основании нее формируется декларация, которая передается руководителю на подпись, а затем в электронном виде сдается в налоговую инспекцию. По организациям «ПолиСнаб», «АртИнформ», «Параметр», «ПТК», «КазаньСвязьЭлектроМонтаж», «Альтаир», «СнабСервис», «БашАгроТРейд», «Содружество Поволжье», «ГрандБурСервис», «Нортон», «Метлом», «ТК ЦДГ», «ГСМ Прикамье», «Анпас», «Транзит-М», «Ник Ойл» прямых разрывов не было. С выявленным налоговым органом фактов неуплаты налогов она не согласна. В настоящее время с налоговым органом заключено мировое соглашение и производятся выплаты согласно графику, как по текущим платежам, так и по сумме неуплаты налога. За 2023 год сумма выплаченных совместных платежей составила более 200 000 000 рублей;

- из показаний свидетеля ФИО8 №30, в том числе подтвердившей оглашенные показания (т. 21, л.д. 227-231) следует, что в ООО «ХимБурСервис» она трудоустроилась на должность бухгалтера в апреле 2017 года. В должностные обязанности входило списание материалов, ведение авансовых отчетов, ведение основных средств, списание запасных частей, контроль оргтехники. Проработала она до декабря 2020 года. Директором является ФИО3, учредителем ФИО8 №28 Все вопросы она обсуждала с главным бухгалтером ФИО8 №1 Среди прочего она занималась ведением авансовых отчетов. Бухгалтерия ООО «ХимБурСервис» состояла из главного бухгалтера – ФИО8 №1 и двух рядовых бухгалтеров – ее и ФИО74 ФИО74 занималась поступлением материалов. Поступлением и списанием химреагентов занималась только сама ФИО8 №1 По организациям ООО «Полиснаб», ООО «Артинформ», ООО «Параметр», ООО «Первая торговая компания», ООО «Казаньэлектромонтаж», ООО «Транслогистикгрупп», ООО «Альтаир», ООО «Снабсервис», ООО «Башагротрейд», ООО «Содружество-Поволжье», ООО «Грандбурсервис», ООО «Нортон», ООО «Метлом», ООО «ТК ЦДГ», ООО «ГСМ-Прикамье», ООО «Анпас» и ООО «Транзит-М» и их руководителям она видела документы, когда сканировала их по требованию налогового органа. Являлись ли они реальными поставщиками каких-либо товарно-материальных ценностей ей неизвестно, так как она не вела это направление;

- из показаний свидетеля ФИО8 №18 следует, что с 2018 года работала в должности старшего юрисконсульта в ООО «ХимБурСервис». На работу принимал ФИО3, учредителем является ФИО8 №28 В должностные обязанности входит правовое сопровождение деятельности общества, а именно: заключение договоров, проверка всеми доступными ресурсами контрагентов на предмет благонадежности. Ей известно, что деятельность ООО «ХимБурСервис» связана с растворами для буровых. Из основных заказчиков помнит: «Росснефть», ООО «Оренгбургнефть». Из поставщиков помнит: ООО «Баулюкс», ООО «Миньярский карьер», ООО «Амилко», а также поставщики из Китая. Контрагентов проверяли через сайт ФНС и другим известным им ФИО47, также у самих у контрагентов запрашивался пакет учредительных документов, согласно письму Минфина. Договор между «ХимБурСервис» и поставщиками подписывались руководителем ФИО3;

- из показаний свидетеля ФИО8 №3, в том числе подтвердившего оглашенные показания (т. 21, л.д. 53-60) следует, что в ООО «ХимБурСервис» работает с 2013 года на должности менеджера по реализации, ДД.ММ.ГГГГ перевелся на должность заведующего складом. ФИО8 №28 является учредителем ООО «ХимБурСервис», его непосредственной начальник ФИО3 У общества есть база в <адрес>-Ях, ответственным которой является ФИО182 Ранее была база в <адрес>. Буровой раствор замешивается только непосредственно на буровой. Смешение компонентов бурового раствора на складе ООО «ХимБурСервис» не производится. В его должностные обязанности входит выгрузка, погрузка, проверка качества, оценка состояния химических реагентов, сбор заявок об отправке на буровую. Кроме автомобильного транспорта, часть реагентов, приходит по железнодорожным путям, редко газелями по 2 тонны. Кто является поставщиком знает по надписям на мешках. После получения товара он отчитывается ФИО3 На складе № расположен аппарат, который смешивает компоненты, после смешивания кольматантов, готовая продукция оправляется на другой склад, где пришивают этикетки. Ему приходится переупаковывать мешки, для этого он использует шнек. Смешиванием различных химических реагентов на аппарате, расположенном на складе №, не занимался. На ООО «ХимБурСервис» используется четыре вида мешков: 1) бик-бэги; 2) бумажные мешки. Заказом мешков занимается отдел по закупкам – ФИО8 №4, он говорил о необходимости что-то закупить ФИО3; 3) полипропиленовые мешки, их он заказывает в полгода один раз; 4) ПВД, в них помещается полиакриламид, BurVec-1, данные мешки запаиваются. Организации ООО «Полиснаб», ООО «Артинформ», ООО «Параметр», ООО «Первая торговая компания», ООО «Казаньэлектромонтаж», ООО «Транслогистикгрупп», ООО «Альтаир», ООО «Снабсервис», ООО «Башагротрейд», ООО «Содружество-Поволжье», ООО «Грандбурсервис», ООО «Нортон», ООО «Метлом», ООО «ТК ЦДГ», ООО «ГСМ-Прикамье», ООО «Анпас» и ООО «Транзит-М» и их руководители ему знакомы по документам, лично их не знает. Вышеуказанные организации являются поставщиками ООО «ХимБурСервис»;

- из показаний свидетеля ФИО8 №17 следует, что работает в ООО «ХимБурСервис» с января 2013 года в должности заведующего складом. Занимался организацией работы склады, доставка, размещение и отправка грузов. Грузы на склад доставляют автотранспортом или железнодорожными путями. Продукция поступает в мешках, на них имеются бирки, на которых написано наименование. На территории склада обновляется упаковка, если при транспортировке она была нарушена. Химические компоненты на территории склада не смешиваются. Бывает, что кальмацирующая смесь готовится, в которую входит скорлупа ореха, шелуха семечек, яичная скорлупа. Мешки бываю 25 кг, 300 кг, на них клеилась эмблема ООО «ХимБурСервис». Документы для кальматирующих смесей готовит ФИО3, в последующем данная смесь отправляется заказчикам. На территории склада ООО «ХимБурСервис» химреагенты не производились. На территории склада в период 2016-2020 года находился один перемешиватель для смешивания кальматирующей смеси. Помнит по накладным названия фирм: «Анпас», «Альтаир», «Полиснаб», «Снабсервис», «Гранбурсервис», «Казаньэлектромонтаж», «Параметр», «Транзит М»;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО8 №4 (т. 21, л.д. 62-68) следует, что он является единственным человеком в ООО «ХимБурСервис» ответственным за закупку и реализацию химических реагентов. Тендерные закупки они осуществляют через размещение заказов на электронных тендерных площадках, в том числе ЭТП ГПБ. Если контрагент добросовестный и все устраивает, то ООО «ХимБурСервис» заключает договор. ФИО8 №28 является учредителем ООО «ХимБурСервис». К основным поставщикам ООО «ХимБурСервис» за 2019-2020 годы, которые поставляют химреагенты под фирменным наименованием (маркой) ООО «ХимБурСервис» может отнести следующих: ООО «СХТ-Трейд» поставляет модифицированный крахмал; ООО «Актум» (дистрибьютеры завода Уралкалий) - поставляет калий хлористый, галит; ООО «Амилко» поставляет модифицированный крахмал. ООО «ТД Барит» поставляет баритовый концентрат; Миньярский Карьер поставляет микрокальцит; ООО «Химпром» (<адрес>) – модифицированный крахмал, ГКЖ-11, полианионную целлюлозу низковязкую и высоковязкую; ООО «ЭФЦЕТ» полиэколь (ингибитор глин), глитал (смазывающая добавка); ООО «ТК «Продвижение» поставляют смазывающую добавку; ООО «Микрокальцит» поставляют мрамор; ООО «Масальбион» <адрес> – поставляют ксантановую камедь. Компоненты кольматантов ООО «ХимБурСервис» покупает у контрагентов: ООО «Орехово», являющиеся поставщиками ореховой скорлупы; ООО «ТД «Кориб» - резиновой крошки; ООО «Ай и ДЖИ Групп» поставляют слюдиной концентрат; ООО «Амилко», ООО «СХТ Трейд» также модифицированный крахмал, смазывающая добавка – Burital, полиакриламид; ООО «ТК Продвижение» - смазывающая добавка – Burital. ООО «Масальбион» <адрес> поставляют ксантановую камедь, которую ООО «ХимБурСервис», также перепроверяет и, если она соответствует требованиям, клеится этикетка с фирменным наименованием – Xantan Bur. ООО «Параметр» сотрудничал с ООО «ХимБурСервис», затем задолжал 5-10 миллионов рублей. В настоящее время сотрудничество не происходит. Смешивание на складе ООО «ХимБурСервис» происходит только с кольматантами. Мешки были закуплены в ООО «МЦБК», примерно в начале 2020 года, количество не помнит;

- из показаний свидетеля ФИО8 №8 следует, что в ООО «ХимБурСервис» работал с 2016 года по 2019 год, вел инженерное сопровождение по буровым растворам в <адрес>, при заказчике «Оренбургнефть», «Роснефть». Руководителем на момент его трудовой деятельности был ФИО3 Реагенты смешивались непосредственно на буровых установках посредством мобильной циркуляционной системы, емкостных блоков, на основе рецептуры. Происходило ли смешивание на базе в <адрес>, ему не известно. Химические реагенты: калий хлористый, смазочная добавка «Буретал», ксантановая камедь, ксантанбур, полихлорид, ПНР ФИО23, полиакрилхлорид, асфальтен, буритал, тетранетбур, пеногаситель, хромацетат, полиакрилат натрия, полиэколь, резоцин, ФИО23 СНЦ-ХВ, натрий едкий, сода каустическая, кислота соляная ингибированная, кальций хлористый гранулированный, полиплоидная целлюлоза, самостоятельно они не изготавливают. Данные реагенты привозят на буровую для изготовления раствора. Заявка на реагенты подается им непосредственно координатору, согласно программе промывки, которая утверждена заказчиком, на объект доставляется на основании товарно-транспортной накладной. Ему не известно, кто является поставщиками указанных химреагентов в ООО «ХимБурСервис»;

- из показаний свидетеля ФИО75 следует, что в ООО «ХимБурСервис» с 2014 года по 2017 год работал в должности ведущего инженера службы буровых растворов, с 2017 года по настоящее время главный инженер службы буровых растворов. В его должностные обязанности входит организация работ по ФИО47 буровых растворов, которая включает своевременную поставку химических реагентов на локации Оренбургнефти, доставка инженеров к местам бурения, контроль за вагон-домами, является ответственным за электрохозяйство и экологию, к самому буровому процессу отношения не имеет. Заказ и доставка химических реагентов на локации формируется ежеквартально. Эта заявка передается в отдел МТ, руководителем которого является ФИО183 Далее указанный отдел занимается закупками реагентов. Каждое утро локация, после проведения внутреннего селектора формирует заявки и пересылает их ему. Он смотрит по наличию техники, автотранспорта. По важности и срочности заявки направляет автомобили на объекты. Компонентами бурового раствора являются бентопорошок, мел, барид, натрий хлор, крахмал, полианионная целлюлоза, ксантановая камедь, смазывающая добавка. Также в буровой раствор добавляются и иные реагенты. ООО «ХимБурСервис» не является изготовителем химической продукции, так как отсутствуют производственные мощности и соответствующие кадры. У ООО «ХимБурСервис» имеется ТУ, на основании которых с 2015 года они сертифицируются, для того, чтобы иметь возможность предоставить заказчику полный пакет разрешительной документации. Без наличия сертификатов на химические реагенты заказчик не допустит до производства работ. Продавцом общество не является, оно предоставляет услугу, ФИО47. Переупаковка груза могла происходить, если биг-бэг приходят в негодность, для дальнейшего перемещения. Кольматанты ООО «ХимБурСервис» не производит, а по своим техническим регламентам смешивает между собой в большой емкости. В ООО «ХимБурСервис» перемешиваются кольматанты. ООО «Полиснаб», ООО «Артинформ», ООО «Параметр», ООО «Первая торговая компания», ООО «Казаньэлектромонтаж», ООО «Транслогистикгрупп», ООО «Альтаир», ООО «Снабсервис», ООО «Башагротрейд», ООО «Содружество-Поволжье», ООО «Грандбурсервис», ООО «Нортон», ООО «Метлом», ООО «ТК ЦДГ», ООО «ГСМ-Прикамье», ООО «Анпас» и ООО «Транзит-М» и руководители данных организаций ему стали известны в ходе допроса и налоговой проверки, являются ли они поставщиками химических реагентов, ему не известно;

- из показаний свидетеля ФИО8 №16 следует, что в ООО «ХимБурСервис» работает с сентября 2019 года в должности руководителя проекта буровых растворов, а затем в должности заместителя руководителя проекта буровых растворов. Его работа заключается в организации работ по сопровождению буровых растворов на объекты заказчика. Его руководителем является директор организации ФИО3 и руководитель проекта ФИО76 Супервайзер, координатор непосредственно на местах занимаются организацией работ по сопровождению буровых растворов, а в головном офисе он координирует их работу. Основной заказчик «Роснефть» и ее дочерние предприятия – Томскнефть, Оренбургнефть, Юганскнефтегаз. С кем взаимодействовало ООО «ХимБурСервис» ему не известно. На объектах в <адрес>, ранее было в <адрес>. Буровой раствор производится путем смешения химических реагентов. Для этого выдается программа на выполнение работ заказчиком, согласно которой составляется программа промывки, в ней прописывается вся рецептура, объемы, параметры. В определённую емкость, наливается техническая вода, затем согласно программе промывки, на определенный интервал добавляются различные реагенты согласно рецептуре, помощник бурильщика высыпает в определённой последовательности, после чего раствор перемешивается, добавляется вода до нужного объема, буровой раствор готов. Бурение не начнется пока раствор не будет готов. На участке бурения калий хлористый, смазочная добавка «Буретал», ксантановая камедь, ксантанбур, полихлорид, ПНР ФИО23, полиакрилхлорид, асфальтен, буритал, тетранетбур, пеногаситель, хромацетат, полиакрилат натрия, полиэколь, резоцин, ФИО23 СНЦ-ХВ, натрий едкий, сода каустическая, кислота соляная ингибированная, кальций хлористый гранулированный, полиплоидная целлюлоза не изготавливались, они поступали для приготовления буровых растворов, смешивание происходит на буровой, в специальном емкостном блоке, где заготавливается раствор;

- из показаний свидетеля ФИО77, в том числе подтвердившего оглашенные показания (т. 21, л.д. 197-198) следует, что примерно с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал в ООО «ХимБурСервис» в должности инженера-технолога. В его должностные обязанности входило сопровождение процесса бурения, контроль процесса строительства скважины. Работал он вахтовым методом на различных локациях по <адрес>. Заработную плату получал наличными денежными средствами. Некоторым переводили на заработную карту. Директором фирмы являлся ФИО3 Какого-либо отношения к буровому раствору он не имеет. Там, где он работал, ООО «ХимБурСервис» не оказывало услуги по растворному ФИО47. Он работал на месторождениях ПАО «Татнефть»;

- из показаний свидетеля ФИО8 №10 следует, что в ООО «ХимБурСервис» работает с 2015 года, начинал с должности кладовщика, в настоящее время работает грузчиком. Заработную плату получает на банковскую карту, ввиду официального трудоустройства. Занимается разгрузкой машин, выгрузкой на склад. В его обязанности входит, в том числе проверять неликвидный материал (рассыпанный, порванный), в связи с чем он обновлял упаковку, то есть пересыпал в другие мешки, затем направлял их на буровые. Какие организации поставляли товар, ему не известно. На товаре имелись этикетки. Разгружал обычно яичную скорлупу, орех, ксантан, крахмал, сода каустическая;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО8 №5 (т. 21, л.д. 169-172) следует, что он является сотрудником ООО «ХимБурСервис» с 2018 года, осуществляет деятельность на складе. В его обязанности входит погрузка и выгрузка поступающего в организацию. Директором является ФИО3 В ходе своих обязанностей он осуществляет погрузку выгрузку мешков бик-бэги с помощью телеги «Рохля». В вышеуказанных мешках поступают химические реагенты (крахмал, известь, гипс и т.д.), которые далее используются на буровых скважинах и установках. На данном складе осуществляется фасовка в мешки ореховой и семечковой скорлупы. Данную продукцию дробят, грузят в мешки при помощи погрузчиков, загружают на транспорт (фуры). Данная продукция используется на буровых установках. Дробление скорлупы осуществляется с использованием дробильной установки, выходящая из нее помол фасуется в мешки. На данном складе осуществляется деятельность более 10 работников. У каждого свои обязанности. То, что отгружается другими сотрудниками ему неизвестно. Указания по работе ему поступают от менеджера по реализации - ФИО8 №3 Контрагенты ему не известны;

- из показаний свидетеля ФИО8 №7 следует, что с 2015 года работает в ООО «ХимБурСервис» грузчиком, директором является ФИО3, его непосредственный руководитель ФИО8 №3 Заработную плату он получает своевременно, в размере 50000 рублей. В его обязанности входит загрузка-разгрузка товара и отправка его на буровые. Товар приходит в мешках, бик-бэгах, с бирками поставщиков. Часто поступивший товар они переупаковывают, поскольку упаковка бывает повреждена. С какими организациями работает ООО «ХимБурСервис» ему не известно, так как это не входит в его компетенции, с документами он не работает;

- из показаний свидетеля ФИО78 следует, что ФИО3 он знает как директора ООО «ХимБурСервис», проходил у него собеседование перед трудоустройством в 2019 году. Учредителем организации является ФИО184 Заработную плату получает на карту. В его обязанности входили разгрузка компонентов с буровой, складывать и направлять в паллетах. При разгрузке груза видел этикетки, но что на них было обозначено, не знает. Были случаи переупаковки груза в другие мешки, поскольку товар приходил в плохом состоянии;

- из показаний свидетеля ФИО8 №6 следует, что работает в ООО «ХимБурСервис» водителем легкового автомобиля с 2016 года. С главным бухгалтером ФИО8 №1 ездил забирать документы со следственного комитета, после чего отвезли их в коробках <адрес> в организацию. Куда их убрали потом, ему не известно. О деятельности ООО «ХимБурСервис» ему не известно.

- из показаний свидетеля ФИО8 №25 следует, что в ООО «ХимБурСервис» работает с 2016 года, ранее работал грузчиком, сейчас водителем на автомобиле «КамАЗ-вездеход». Руководителем являлся ФИО3, от которого он получал задания, также задания получал от ФИО75 Забирал груз со склада в <адрес> и отвозил на месторождения в <адрес>, также забирал со складов в <адрес>. При передвижении получал путевые листы, в которых указаны, где происходит погрузка-выгрузка, также выдается маршрутный лист, где указан пункт назначения. Химические реагенты были упакованы в мешки, бик-бэги, бочки, канистры, кубовые емкости. После бурения, как правило, остаются остатки, которые вывозят обратно на склад. Упаковка, как правило, бывает повреждена при погрузке с буровых. Организации <данные изъяты>» ему возможно знакомы по транспортным накладным;

- из показаний свидетеля ФИО8 №24 следует, что с 2018 года работал в ООО «ХимБурСервис» водителем, привозил реагенты с баз в <адрес> и развозил по <адрес>. Работал по очереди с ФИО8 №25 Им выдавались путевые листы, служебные записки, командировочный, где прописывались маршруты, указывалось на какое место необходимо ехать, по какой дороге ехать определяли сами, в зависимости от кратчайшего пути. Забирал у поставщиков реагенты, бывало, что перегружались возле базы в <адрес>. С месторождений привозил остатки, испорченные реагенты. Реагенты были упакованы в мешки, биг-бэги, канистры. Бывало, что упаковка повреждена. Наименования реагентов ему не известны. Получал накладные, которые передавал ФИО35. Когда забирал груз, то ездил по маршруту Бугульма-Бузулук, трасса Р-246, региональная трасса, местного значения. Система «Платон» на автомобиле не установлена. Наименования поставщиков как <данные изъяты>», ему знакомы, возможно, видел их в накладных;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО8 №23 (т. 20, л.д. 156-161) следует, что с 2018 до настоящего времени он осуществляет деятельность на грузовом транспорте ООО «ХимБурСервис», на автомобиле <данные изъяты> Руководителем ООО «ХимБурСервис» являлся ФИО3, задания он получал от него, либо от ФИО8 №32 Товар он возил из <адрес> на месторождения в <адрес> и Удмуртию, из <адрес>, также из <адрес> или со своей базы (<адрес>-Западная 4) отвозил в <адрес> и на месторождения <адрес>. С Удмуртии в основном забирал остатки химических реагентов, которые оставались после бурения скважин. После бурения, как правило, остаются остатки, которые вывозят обратно на склад. Фирмы <данные изъяты>» он знает, так как в налоговой показывали товарно-транспортные накладные подписанные им;

- из показаний свидетеля ФИО8 №22 следует, что с апреля 2017 года работает в ООО «ХимБурСервис» водителем, руководителем которого являлся ФИО3, а фактически задания получал от него либо от ФИО8 №32 С Удмуртии в основном забирал остатки химических реагентов, которые оставались после бурения скважин, также забирал продукцию со склада ООО «ХимБурСервис» в <адрес>, отвозил на месторождения в <адрес>, забирал со складов Общества в <адрес>, отвозил на месторождения. Химические реагенты были упакованы в мешки, бик-бэги, бочки, канистры, кубовые емкости. Получал реагенты от поставщиков со складов в <адрес>, не заезжая на склад. Перегрузка происходила с автомашины на автомашину. Упаковка у груза не всегда была целая, забирали с месторождения, чтобы пересыпать. В <адрес> ездил по трассе Р-246, имелись путевые и маршрутные листы. Накладные сдавались завскладу ФИО185 Названия организаций <данные изъяты> ему знакомы, видел названия в накладных;

- из показаний свидетеля ФИО8 №21 следует, что с февраля 2018 года работает водителем на «КамАЗ-манипуляторе» в ООО «ХимБурСервис». Вся основная информация о месте погрузки, массе, наименовании груза, сведения о грузоотправителе и грузополучателе указывалась в транспортных накладных, также прилагались путевые и маршрутные листы. Товар возился из <адрес> на месторождения в <адрес> и Удмуртию, из <адрес> или со своей базы <адрес> отвозился в <адрес> и на месторождения <адрес>. С Удмуртии в основном забирал остатки химических реагентов, которые оставались после бурения скважин. Бывало, что перегрузка происходила с автомашины на автомашину на дороге. Груз упаковывался в биг-бэги, мешки, канистры, бочки, бывало, что упаковка была повреждена. Груз из Бугульмы в Бузулук, возился по трассе Р-246, региональная, местного значения трасса. Руководителем ООО «ХимБурСервис» являлся ФИО3, фактически задания получались от него либо от ФИО8 №32 Организации «Параметр», «БашАгроТрейд», «ТрансЛогистикГрупп», «СнабСервис», «Альтаир» ему знакомы по накладным, являются поставщиками. Организации «<данные изъяты> возможно также слышал;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО8 №15 (т. 21, л.д. 199-201) следует, что в период с мая 2019 года по август 2019 года он работал в ООО «ХимБурСервис» в должности грузчика. В его функциональные обязанности входила разгрузка фур, а также изготовление сухих смесей. У них была большая емкость, она вмещала примерно 25 мешков по 25 кг. Смесь, которую они смешивали, состояла из 2-5 компонентов. Среди этих веществ был полиакриламид, откуда он поставлялся ему не известно. Готовые смеси высыпали в мешки по 25 кг. В некоторых случаях наклеивали на мешки с готовой смесью наклейки с надписью: «ХимБурСервис», сроком годности и названием вещества. Пересыпали такое вещество как асфальтен из одних мешков в другие и наклеивали на новые мешки наклейки. Припоминает такие названия как экстрабур, ксантанБУР, бурилат, бурпак, были написаны латиницей. После фасовки все это увозили на склад. Кроме химических реагентов также замешивали и резиновую крошку, лузгу семечек и скорлупу от фундука. Откуда привозили все вышеуказанные вещества он не помнит. На фурах, которые разгружали были номера различных регионов России. Заработную плату сначала ему платил сам ФИО193 наличными, потом на банковскую карту «Газпромбанк»;

- из показаний свидетеля ФИО8 №13 следует, что в декабре 2020 года он работал на ООО «ХимБурСервис» по договору оказания услуг. По договору он оказывал услуги по разработке документации для проведения и сертификации изготавливаемого ими оборудования. Он готовил документы для бурильных долот, досок отворот и хомутов фиксации. Документы, которые он готовил, нужны, чтобы производить работы на опасных производственных объектах, в том числе на буровых скважинах. Где находилось само производство ему не известно. Ему давали всю исходную информацию, затем он разрабатывал ТУ, а затем выполнял сопровождение этой документации до получения сертификата. Какого-либо отношения к буровым растворам, химическим реагентам он не имеет. Документы и акты выполненных работ со стороны ООО «ХимБурСервис» подписывались директором;

доказательства по обществам из первого эпизода

- из показаний свидетеля ФИО8 №26 следует, что являлся руководителем <данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» ему знакомо, доступа к его расчетному счету у него не было, финансово-хозяйственная деятельность им не велась. Между ООО «Башагротрейд» и ООО «ХимБурСервис» был заключен договор на поставку химпродукции. Поставка товара по данному договору осуществлялась в 2016-2017 года. Поставка товара в адрес покупателя осуществлялась как транспортом покупателя, так и транспортом третьих лиц, с которыми были заключены договоры на транспортировку ООО «Башагротрейд». Поставка товара осуществлялась из городов Бузулук, Сургут, <адрес> в <адрес>. Товар, который был поставлен в адрес ООО «ХимБурСервис» был приобретен по «бартеру» у различных контрагентов. Он лично знаком с директором ООО «ХимБурСервис» ФИО3 и учредителем организации – ФИО184 Имеются действующие договоры поставок с данной организацией, так как она является платежеспособным, проверенным контрагентом, задолженности не имеет. Сейчас подконтрольные ему организации поставляют продукцию без НДС, так как ООО «Башак» находится на системе УСН. ООО «Башак» был заключен договор уступки, согласно которому задолженность ООО «ХимБурСервис» перед ООО «<данные изъяты>» была уступлена ООО «<данные изъяты>». Данная сделка являлась экономически целесообразной для ООО «Башак», так как задолженность ООО «ХимБурСервис» являлась ликвидной. Оплата по указанному договору уступки от ООО «ХимБурСервис» в адрес ООО «<данные изъяты>» была произведена. В свою очередь ООО «Башак» произвело расчет с ООО «Артинформ» за уступленной право товаром (сахар и печенье). «Башагротрейд» производителем каких-либо химических реагентов не является, только купля-продажа. ИП ФИО198, ИП ФИО8 №27 ему знакомы. Ранее являлись учредителями ООО «Биокорн». ООО «Борк» были поставки химреагентов в ООО «Снабсервис»;

- из регистрационного дела следует, что Решением № от ДД.ММ.ГГГГ создано ООО «<данные изъяты>», единственным учредителем является ФИО8 №26, местонахождение <адрес> (с последующим изменением); дата регистрации общества – ДД.ММ.ГГГГ; основной вид деятельности общества – оптовая торговля зерном, а также внесены 16 дополнительных вида деятельности; из заявления ФИО79 (директора) от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А следует, что вносятся сведения о прекращении полномочий ФИО8 №26;

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО8 №26 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из ответов межрайонной ИФНС России № по <адрес> от 16 и ДД.ММ.ГГГГ (09-25/02254, 09-25/02313) следует, что ООО «Башагротрейд» ИНН <***> исключен ДД.ММ.ГГГГ из ЕГРЮЛ на основании пункта 2 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (наличие признаков недействующего юридического лица), декларации на НДС за период со ДД.ММ.ГГГГ по дату ликвидацию не поступали. Имелись два счета в АО «Российский Сельскохозяйственный ФИО53», открыты ДД.ММ.ГГГГ закрыт ДД.ММ.ГГГГ, открыт ДД.ММ.ГГГГ закрыт ДД.ММ.ГГГГ. Лицо, наделенное правом подписи ФИО8 №26;

- из книги продаж следует, что между ООО «Башагротрейд» и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 4 квартал 2016 года на сумму 36 200 261,96 рублей, в том числе НДС в размере 5 522 073,86 рублей; за 1 квартал 2017 года на сумму 24 541 467,01 рублей, в том числе НДС в размере 3 743 613,60 рублей; за 2 квартал 2017 года на сумму 31 795 297 рублей, в том числе НДС в размере 4 850 130,06 рублей; за 3 квартал 2017 года на сумму 13 906 784 рублей, в том числе НДС в размере 2 121 373,84 рублей;

- из показаний свидетеля ФИО8 №27, в том числе подтвердившего оглашенные показания (т. 20, л.д. 9-18) следует, что с 2016 года в качестве соучредителя компании ООО «Биокорн» отвечал за линию химических реагентов, при покупке зерна осуществляли их покупки и продажу. Когда прекратил деятельность ООО «Биокорн», была организована компания ООО «Снабсервис», где он являлся учредителем и руководителем. Организация ООО «ХимБурСервис» ему знакома, являлась основным покупателем. Был заключен договор поставки № в июне 2016 года. Данный договор подписывался лично им, как и все иные документы по данным взаимоотношениям. В адрес ООО «ХимБурСервис» товар (химические реагенты) поставлялся от ООО «Снабсервис» в период примерно с 2016-2018 год. Общая стоимость поставленных ТМЦ более 300000000 рублей. Со стороны ООО «ХимБурСервис» договор заключен с его руководителем ФИО3 ООО «ХимБурСервис» предоставляло ТУ, которым должны были соответствовать химические реагенты. Товар в адрес ООО «ХимБурСервис» поставлялся автотранспортом, как покупателя, так и поставщика из городов Уфа, Сургут, Советский ХМАО, Когалым, Нефтеюганск, Нижневартовск, Бузулук. Оплата была только по расчетному счету – без налично. Качество товара подтверждалось удостоверением (сертификатами) качества. ООО «Снабсервис» арендовало складские помещения по адресу: <адрес>. Покупка химических реагентов осуществлялась в ООО «Контакт-Инвест», ООО «Борк»;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО8 №44 (т. 21, л.д. 2-4) следует, что к нему обратился друг – ФИО80 с предложением заработать 5000 рублей, для этого, ему необходимо было передать другу свои ИНН, СНИЛС, копию паспорта. Позже узнал, что на него оформлен ряд организаций, в том числе ООО «Снабсервис» ИНН <***>, которое якобы осуществляло поставку товара в адрес ООО «ХимБурСервис». К деятельности данной организации отношения не имеет, документы не подписывал;

- из регистрационного дела следует, что в отношении ООО «СнабСервис» ИНН <***> внесена запись ДД.ММ.ГГГГ о прекращении юридического лица (исключение из ЕГРЮЛ на основании пункта 2 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (наличие признаков недействующего юридического лица). Решением № от ДД.ММ.ГГГГ создано ООО «СнабСервис», единственным учредителем является ФИО8 №27, он же назначен директором, местонахождение <адрес>, оф. 23-24 (с последующим изменением); дата регистрации общества – ДД.ММ.ГГГГ; основной вид деятельности общества – строительство жилых и нежилых зданий, а также внесены 22 дополнительных вида деятельности; Решением № от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения в вид деятельности, в том числе торговля оптовой химической (промышленной) продукцией, удобрения, услуги по перевозки; из заявления ФИО8 №44 (генеральный директора) от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А следует, что вносятся сведения о прекращении полномочий ФИО8 №27 на основании его заявления от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ внесена запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице;

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «СнабСервис» ИНН <***> открыты счета ФИО8 №27: в ПАО «Сбербанк» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; АКБ «Авангард» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ПАО ВТБ 24 с 12 августа по ДД.ММ.ГГГГ и с 12 августа по ДД.ММ.ГГГГ; ПАО «ФИО53 Уралсиб» с 23 сентября по ДД.ММ.ГГГГ; ПАО «Роскомснаббанк» с 10 февраля по ДД.ММ.ГГГГ и с 9 февраля по ДД.ММ.ГГГГ; АО «Райффайзенбанк» филиал «Поволжский» с 24 июня по ДД.ММ.ГГГГ;

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО8 №27 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из книги продаж следует, что между ООО «СнабСервис» и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 2 квартал 2016 года на сумму 28 300 000 рублей, в том числе НДС в размере 4 316 949,15 рублей; за 3 квартал 2016 года на сумму 70 922 721,80 рублей, в том числе НДС в размере 10 818 720,27 рублей; за 4 квартал 2016 года на сумму 39 106 308 рублей, в том числе НДС в размере 5 965 369,03 рублей; за 1 квартал 2017 года на сумму 59 414 446,16 рублей, в том числе НДС в размере 9 063 220,60 рублей; за 2 квартал 2017 года на сумму 37 004 062 рублей, в том числе НДС в размере 5 644 687,42 рублей; за 3 квартал 2017 года на сумму 29 722 370 рублей, в том числе НДС в размере 4 533 920,85 рублей; за 4 квартал 2017 года на сумму 55 802 795,48 рублей, в том числе НДС в размере 8 512 290,84 рублей; за 1 квартал 2018 года на сумму 27 130 000,10 рублей, в том числе НДС в размере 4 138 474,59 рублей; за 2 квартал 2018 года на сумму 30 540 864 рублей, в том числе НДС в размере 4 658 775,87 рублей;

- из показаний свидетеля ФИО8 №37, в том числе подтвердившего оглашенные показания (т. 21, л.д. 88-95) следует, что он имеет опыт и специальные познания в ведении бухгалтерского учета, оформлении бухгалтерских документов, формировании и составлении налоговой отчетности. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал директором и заместителем директора в ООО «Метлом», ООО «Татметлом». Являлся учредителем ООО «Метлом» вместе с ФИО81, являлся директором и ФИО82, являлся учредителем. Подписывал множество доверенностей, не вникая в их суть. Также подписывал первичные бухгалтерские документы, платежные документы, счета-фактуры, накладные, акты, доверенности, бухгалтерскую и налоговую отчётность, заключал договора от имени руководителя ООО «Метлом», выводил денежные средства со счетов. О взаимоотношениях между ООО «Метлом» и ООО «ХимБурСервис» ему не известно, как и о поступление на счет ООО «Метлом» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ около 7000000 рублей;

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО84 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ); ФИО8 №37 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отозвано ДД.ММ.ГГГГ); ФИО87 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из книги продаж следует, что между ООО «Метлом» и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 1 квартал 2017 года на сумму 4 793 616 рублей, в том числе НДС в размере 731 229,56 рублей; за 2 квартал 2017 года на сумму 2 912 012 рублей, в том числе НДС в размере 444 205,22 рублей;

- из регистрационного дела следует, что ООО «Метлом» ИНН <***> учреждено решением от ДД.ММ.ГГГГ единственный учредитель ФИО83, она же директор; местонахождение <адрес> (с последующими изменениями на Республику Марий Эл); документы поданы на основании доверенности ФИО186, общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ; предмет деятельности обработка металлических отходов и лома; на основании заявления ФИО8 №37 от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А прекращены полномочия директора ФИО83, назначен ФИО8 №37; на основании заявления ФИО84 от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А возложены полномочия директора на ФИО84; на основании решения от ДД.ММ.ГГГГ в общество приняты участники: ФИО84, ФИО85, ФИО86, ФИО59 Д.Ф.;

- из сведений из ФИО53 следует, что у ООО «Метлом» имелся счет в ОООКБЭР «ФИО53 Казани», распоряжались ФИО8 №37 с ДД.ММ.ГГГГ и ФИО87 с ДД.ММ.ГГГГ; в ПАО «Сбербанк» распоряжались счетом ФИО83 с ДД.ММ.ГГГГ и ФИО8 №37 с ДД.ММ.ГГГГ, ФИО84 с ДД.ММ.ГГГГ;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО8 №40 (т. 21, л.д. 112-119) следует, что он является учредителем ООО «Грандбурсервис» с 2017 года, в его должностные обязанности входит финансово-хозяйственная деятельность предприятия, общее руководство предприятием. К Обществу применялся общий режим налогообложения, задолженности перед ООО «ХимБурСервис» не имеет. Он принимал участие в подписании бухгалтерских и налоговых отчетностей. Он не подписывал доверенности на снятие денежных средств со счетов ООО «Грандбурсервис». Счета открывались в ПАО «Сбербанк» в 2017 году, ПАО «ВТБ» в 2018 году, УБРИР в 2020 году, Альфабанке в 2021 году, в Сбербанке в 2021 году. Замену, передачу паспорта он не производил. Обсуждение, подписание договоров происходило посредством связи и электронной почты. В адрес ООО «ХимБурСервис» предоставлялся только устав, решение об учреждении и решение о назначении генерального директора;

- из книги продаж следует, что между ООО «Грандбурсервис» и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 3 квартал 2017 года на сумму 2 227 000 рублей, в том числе НДС в размере 339 711,87 рублей; за 4 квартал 2017 года на сумму 8 579 743 рублей, в том числе НДС в размере 1 308 774,35 рублей; за 1 квартал 2018 года на сумму 4 385 470 рублей, в том числе НДС в размере 668 970,01 рублей; за 2 квартал 2018 года на сумму 5 215 610 рублей, в том числе НДС в размере 795 601,54 рублей; за 3 квартал 2018 года на сумму 2 951 270 рублей, в том числе НДС в размере 405 193,73 рублей; за 4 квартал 2018 года на сумму 833 430 рублей, в том числе НДС в размере 127 133,39 рублей;

- из регистрационного дела следует, что Решением от ДД.ММ.ГГГГ создано ООО «Грандбурсервис» ИНН <***>, единственным учредителем является ФИО8 №40, он же назначен генеральным директором, местонахождение <адрес>, оф. 2 (с последующим изменением); дата регистрации общества – ДД.ММ.ГГГГ; основной вид деятельности общества – оптовая торговля промышленными химикатами, а также внесены 6 дополнительных вида деятельности; из заявления ФИО88 (генеральный директора) от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А следует, что вносятся сведения о прекращении полномочий ФИО8 №40 в качестве директора; ДД.ММ.ГГГГ внесены сведения в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о юридическом лице (результаты проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице);

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «Грандбурсервис» ИНН <***> открыты счета ФИО8 №40 и ФИО88: в ПАО «Уральский ФИО53 реконструкций и развития» с ДД.ММ.ГГГГ – статус открыт; в ПАО ВТБ 24 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ – статус открыт; ПАО Финансовая Корпорация Открытие» с ДД.ММ.ГГГГ – статус открыт; ПАО «Сбербанк» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ – статус открыт; АО «Тинькофф ФИО53» с ДД.ММ.ГГГГ – статус открыт; АО «Газпромбанк» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

- из показаний свидетеля ФИО8 №29 следует, что являлся директором и учредителем ООО «Содружество-Поволжья» продал его в 2016 году, также являлся директором и учредителем ООО «Контакт-Инвест», продал его примерно в 2017-2018 годах, занималась реагентами и зерном. Офис организации находился в <адрес> и в <адрес>. Он знаком с ФИО8 №27, его фирмы клиентами либо поставщиками ООО «Содружество-Поволжья» не являлись. ООО «Борк» являлся клиентом или «Содружество-Поволжье» или «Контакт-Инвест». ООО «Борк» были или поставщиком, или потребителем. Директором ООО «Борк» был ФИО187 Какой именно товар был и на какую сумму, не помнит. ООО «ХимБурСервис» являлось клиентом ООО «Содружество-Поволжья», занималась оптовой торговлей зерна, имелись договорные отношения, поставлял зерно и разные химические реагенты. Документы по взаимодействиям с «ХимБурСервис» им подписывались лично, оплата происходила перечислениями на расчетный счет;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО89 (т. 21, л.д. 5-9) следует, что до ДД.ММ.ГГГГ имел фамилию – ФИО9. Проживал в квартире знакомого ФИО90, ДД.ММ.ГГГГ г.р., который предложил ему быть учредителем организации ООО «Содружество-Поволжье». Он согласился, подал в налоговый орган все подготовленные ФИО90 документы. Участия в делах организации не принимал, являлся формальным учредителем. В 2017 году по его просьбе, ФИО90 был выведен из состава учредителей. Таких лиц, как ФИО91 и ФИО198, и их отношения к ООО «Содружество» он не знает. Документы не подписывал. Каких-либо других представителей, работников данной организации он не знает и никогда не видел. Каким-либо директором не являлся. В налоговые органы не обращался, доверенность не выписывал, отчетные документы не составлял и не подписывал. Просит какие-либо договоры, акты, счета фактуры, счета, спецификации, сертификаты и иные документы считать не действительными;

- из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что подпись от имени ФИО8 №29, изображение которой расположено на документе по взаимоотношениям между ООО «ХимБурСервис» и ООО «Содружество-Поволжье», а именно на договоре № поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации № к указанному договору, выполнена самим ФИО181И. (т. 20, л.д. 122-125);

- из ответов межрайонной ИФНС России № по РТ от 7 и ДД.ММ.ГГГГ (2.5-06/001419 и 1514) следует, что ООО «Содружество-Поволжье» ИНН <***> исключен ДД.ММ.ГГГГ из ЕГРЮЛ на основании пункта 2 статьи 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ (наличие признаков недействующего юридического лица); из справки №-С следует, что последняя дата операции по расчетному счету ДД.ММ.ГГГГ, предоставления документов отчётности ДД.ММ.ГГГГ. Из регистрационного дела следует, что Решением № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО181И. учреждено ООО «Содружество-Поволжье», где он же назначен директором; местонахождение общества определено в Чувашской Республике, <адрес>, пом. 8 (с последующими изменениями). ДД.ММ.ГГГГ общество зарегистрировано, согласно ЕГРЮЛ основной вид деятельности общества – оптовая торговля зерном, семенами и кормами для с/х животных, в дальнейшем внесены сведения о дополнительных 30 различных видах деятельности. Из заявлений ФИО91, ДД.ММ.ГГГГ г.р. от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А следует, что вносятся сведения о прекращении полномочий ФИО8 №29; от ДД.ММ.ГГГГ вносятся сведения о новом участнике ФИО92 ДД.ММ.ГГГГ вх. №А вносятся сведения о лице действующего от имени общества – ФИО93, ДД.ММ.ГГГГ г.р. (председатель наблюдательного совета);

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО8 №29 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из ответа ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ №Е/PKK-122541 следует, что счет ООО «Содружество-Поволжье» ИНН <***> открыт ФИО181И. ДД.ММ.ГГГГ, подпись подтверждена. Данный счет закрыт ДД.ММ.ГГГГ;

- из показаний свидетеля ФИО8 №41 следует, что ему предложили подзаработать путем регистрации на него юридического лица, которые закроются через месяц. После чего он зарегистрировал на свое имя юридические лица: ООО «Полиснаб» ИНН <***> и ООО «Винзор» ИНН <***>, в ФИО53 были открыты расчетные счета. Финансово-хозяйственная деятельность им не велась, денежные средства со счетов не снимал. Документацию не составлял и не подписывал. В налоговые, правоохранительные органы не обращался. ООО «ХимБурСервис» и ФИО3 ему не знакомы;

- из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что подпись от имени ФИО8 №41, изображение которой расположено на копии документа по взаимоотношениям между ООО «ХимБурСервис» и ООО «Полиснаб», а именно в договоре № ХБС-079-15 от ДД.ММ.ГГГГ, представленном на экспертизу, поставлена не самим ФИО8 №41, а иным лицом (т. 20, л.д. 47-50);

- из ответов ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № и ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ООО «Полиснаб» ИНН <***> снято с учета ДД.ММ.ГГГГ в связи с прекращением деятельности юридического лица в связи с исключением из ЕГРЮЛ на основании статьи 21.1 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общество декларации по НДС не представляло; последняя налоговая отчетность представлена за 2 квартал 2016 года; в АО «Национальный инвестиционно-промышленном ФИО53» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имелся счет;

- из книги продаж следует, что между ООО «Полиснаб» и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 1 квартал 2016 года на сумму 86 805 107 рублей, в том числе НДС в размере 13 241 457 рублей; за 2 квартал 2016 года на сумму 68 080 222,40 рублей, в том числе НДС в размере 10 385 118,70 рублей;

- из регистрационного дела следует, что на основании Решения № от ДД.ММ.ГГГГ создано ООО «Полиснаб», где генеральным директором назначен ФИО8 №41, дата регистрации общества ДД.ММ.ГГГГ; местонахождение общества определено <адрес>, стр. 3, на основании доверенности документы в ИФНС представлены ФИО94;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО8 №38 (т. 21, л.д. 137-145) следует, что ДД.ММ.ГГГГ создал организацию ООО «ГСМ-Прикамье», которая была им продана ДД.ММ.ГГГГ. ООО «ХимБурСервис» ему известно из сети Интернет, так как направлял коммерческое предложение, с которым ФИО3 согласился. Договор заключался примерно в октябре 2017 года и был прекращен по окончанию срока поставки продукции его организацией. Договор заключался посредством электронной почты. Выполнения условий договора контролировали он и ФИО3, как директора ООО «ГСМ-Прикамье» и ООО «ХимБурСервис». В адрес ООО «ХимБурСервис» его организацией в 4 квартале 2017 года были поставлены кальций хлоридный, биополимер, поликарбонат, ксантановый камедь, пеногаситель, полианионная целлюлоза. Однако кто являлся производителем данной продукции сказать не может. Вывоз и доставка продукции осуществлялась ООО «ХимБурСервис» самостоятельно и за свой счет. Отгрузка осуществлялась в <адрес> края, откуда продукция направлялась на базу в <адрес>. Счета-фактуры подписывались им и направлялись в ООО «ХимБурСервис», оплата происходила безналичным путем. Товар приобретался им через посреднические фирмы, с которыми оплата происходила безналичным путем по счету;

- из ответа ИФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (14-08/02198) следует, что ООО «ГСМ-Прикамье» ИНН <***> представлены налоговые декларации по НДС за 3-4 кварталы 2017 года, за 1 квартал 2018 года. За 3 квартал 2017 года и 1 квартал 2018 года нулевые декларации;

- из регистрационного дела следует, что в отношении ООО «ГСМ-Прикамье» ИНН <***> внесена запись ДД.ММ.ГГГГ о прекращении юридического лица (исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности); Решением № от ДД.ММ.ГГГГ создано ООО «ГСМ-Прикамье», единственным учредителем является ФИО8 №38, он же назначен директором, дата регистрации общества – ДД.ММ.ГГГГ; местонахождение <адрес>, оф. 146А; основной вид деятельности – торговля оптовая твердыми, жидкими и газообразным топливом и подобными продуктами, дополнительный вид деятельности – торговля ФИО19.продуктами; из заявления ФИО95 от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А следует, что вносятся сведения о прекращении полномочий ФИО8 №38 и вносятся сведения о ФИО96 (директоре) на основании Решения от ДД.ММ.ГГГГ; заявление от ДД.ММ.ГГГГ №А от ФИО97 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ;

- из книги продаж следует, что между ООО «ГСМ-Прикамье» ИНН <***> и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 4 квартал 2017 года на сумму 5 112 800 рублей, в том числе НДС в размере 732 508,47 рублей;

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «ГСМ-Прикамье» ИНН <***> открыты счета ФИО8 №38: в ПАО «Сбербанк» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; АО КБ «Уральский финансовый дом» с 24 октября по ДД.ММ.ГГГГ и 4 октября по ДД.ММ.ГГГГ; АО «Российский Сельскохозяйственный ФИО53» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; АО КБ «Модульбанк» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; АО «Тинькофф ФИО53» с 9 октября по ДД.ММ.ГГГГ; АО «Альфа-ФИО53» с 28 сентября по ДД.ММ.ГГГГ;

- из показаний свидетеля ФИО8 №47, в том числе подтвердившего оглашенные показания (т. 20, л.д. 126-134), из которых следует, что опыта в ведении финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, бухгалтерского учета, оформления бухгалтерских документов, формирования и составления налоговой отчетности не имеет. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был водителем ООО «Юрэкспо». Точного количества организаций, в которых он является учредителем сказать не может. Организации были открыты с целью ведения предпринимательской деятельности, но фактически она не велась. Расчетные счета им не открывались. Он примерно с 2016-2018 года являлся учредителем и директором в ООО «АртИнформ» ИНН <***>. Паспорт не терялся, замена не производилась, чистые листы бумаги не подписывались, доверенность не оформлялась. ООО «АртИнформ» какую-либо деятельность не вело, сотрудников и помещения не имелось. Нулевую отчетность сдавал посредством сторонней компании. Договора между ООО «АртИнформ» и ООО «ХимБурСервис» не заключались, ФИО3 ему не знаком;

- из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что подпись от имени ФИО8 №47, которая расположена на документе по взаимоотношениям между ООО «ХимБурСервис» и ООО «АртИнформ», а именно на договоре поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, представленном на экспертизу, поставлена, вероятно, не самим ФИО8 №47, а иным лицом (т. 20, л.д. 137-140);

- из ответа межрайонной ИФНС России № по РТ от ДД.ММ.ГГГГ (2.14-20/01419) следует, что ООО «АртИнформ» ИНН <***> стояло на учете с ДД.ММ.ГГГГ, снято с учета ДД.ММ.ГГГГ. Выдавался ЭЦП ФИО8 №47 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год);

- из ответа межрайонной ИФНС России № по РТ от ДД.ММ.ГГГГ (25.06/001419) следует, что ООО «АртИнформ» ИНН <***> прекратило деятельность ДД.ММ.ГГГГ при присоединении, правопреемник ООО «Строитель» ИНН<***> (по заявлению ФИО8 №47 от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А согласно Решению от ДД.ММ.ГГГГ о реорганизации ООО «АртИнформ», наделен полномочиями по подачи Уведомления о реорганизации ООО «Строитель» в лице ФИО8 №46); Решением № от ДД.ММ.ГГГГ создано ООО «АртИнформ», единственным учредителем является ФИО45 Р.А., он же назначен директором, местонахождение <адрес>, помещение 1006;

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО8 №47 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Получено лично владельцем;

- из книги продаж следует, что между ООО «АртИнформ» и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 3 квартал 2017 года на сумму 91 747 813,8 рублей, в том числе НДС в размере 13 995 429,2 рублей;

- из показаний свидетеля ФИО8 №35, в том числе подтвердившего оглашенные показания (т. 20, л.д. 86-88), следует, что ООО «ХимБурСервис» из <адрес> ему не знакомо. Примерно в 2015-2016 году он открыл фирму ООО «ТрансЛогистикГрупп», с общей системой налогообложения, где он являлся директором и учредителем, самостоятельно вел бухгалтерию, расчетные счета находились в ПАО «Сбербанк», фирма занималось грузоперевозками продуктов питания. Были ли перевозки от ООО «ХимБурСервис» и поступали ли от его имени денежные средства, почему по налоговой отчетности не имеется разрывов и противоречий, ответить затрудняется. Доверенность на распоряжение расчетными счетами не выдавал. Налоговым учетом занималась фирма по найму. Подписи в договоре поставки № ТЛ0507/18-ХБС от ДД.ММ.ГГГГ не его. Общество ликвидировано в 2017-2018 году, путем продажи. ООО «АртИнформ», ООО «Первая торговая компания», ООО «КСЭМ», ООО «Альтаир», ООО «Параметр», ООО «Теплый дом» ему не знакомы;

- из ответа межрайонной ИФНС России № по РТ следует, что ООО «ТрансЛогистикГрупп» ИНН <***> счет ПАО «Сбербанк» закрыт ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем движений денежных средств в 3-4 кварталах 2018 года не имеется; из книги продаж за 3 квартал 2018 года следует, что между ООО «ТрансЛогистикГрупп» и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения на сумму 28 100 760 рублей, в том числе НДС в размере 4 950 116,64 рублей;

- из ответа межрайонной ИФНС России № по РТ от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ООО «ТрансЛогистикГрупп» ИНН <***> учреждено ДД.ММ.ГГГГ, в должности директора назначен ФИО8 №35, место нахождения общества <адрес>, оф. 217. ДД.ММ.ГГГГ внесена запись о прекращении полномочий директора ФИО8 №35 ДД.ММ.ГГГГ деятельность юридического лица прекращена и внесены записи о недостоверности;

- из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что решить вопрос кем, самим ФИО8 №35 или иным лицом выполнены подписи от его имени, изображения которых расположены на копиях документов: договоре поставки № ТЛ0507/18-ХБС от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации № к указанному договору, представленных на экспертизу, не представилось возможным (т. 20, л.д. 102-105);

- из показаний свидетеля ФИО8 №53 следует, что ему ничего неизвестно об ООО «Казаньсвязьэлектромонтаж» (КСЭМ) ИНН <***>, опыта в ведении финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, бухгалтерского учета, оформления бухгалтерских документов, формирования и составления налоговой отчетности нет. Никакого отношения к ООО «КСЭМ» не имеет. Документация не составлялась и не подписывалась. ООО «ХимБурСервис» и ФИО3 ему не знакомы, просит считать документы, подписанные от его лица недействительными. Каким образом на его имя была открыта фирма сказать не может, паспорт не терял;

- из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что подпись от имени ФИО8 №53, изображение которой расположено на копии документа по взаимоотношениям между ООО «ХимБурСервис» и ООО «Казаньсвязьэлектромонтаж», а именно в договоре №-ХБС от ДД.ММ.ГГГГ, представленном на экспертизу, поставлена не самим ФИО8 №53, а иным лицом (т. 20, л.д. 82-85);

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО8 №53 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и ФИО98 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из книги продаж следует, что между ООО «Казаньсвязьэлектромонтаж» и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 3 квартал 2018 года на сумму 57 514 524,00 рублей, в том числе НДС в размере 8 773 401,96 рублей;

- из сведений ФИО53 следует, что счетом ООО «Казаньсвязьэлектромонтаж» распоряжался ФИО98 с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;

- из ответа Межрайонной ИФНС России № по РТ от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ООО «Казаньсвязьэлектромонтаж» ИНН <***> исключено ДД.ММ.ГГГГ из ЕГРЮЛ (наличие сведений о недостоверности); также внесены записи о недостоверности адреса <адрес>, оф. 209 и о физическом лице ФИО8 №53 имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;

- из регистрационного дела следует, что ООО «Казаньсвязьэлектромонтаж» ИНН <***> создано на основании Решения от ДД.ММ.ГГГГ учредителей ФИО101, ФИО99, ФИО100, назначен директором ФИО101, решение о регистрации от ДД.ММ.ГГГГ; местонахождение <адрес>, оф. 38 (с последующим изменением); основной вид деятельности – производство общестроительных работ, а также 27 дополнительных видов деятельности, с последующим увеличением до 222 видов; решением единственного участника от ДД.ММ.ГГГГ ФИО98 вышел из состава общества, на должность директора избран ФИО8 №53; на основании договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО8 №53 покупает долю в обществе;

- из показаний свидетеля ФИО8 №46, в том числе подтвердившего оглашенные показания (т. 20, л.д. 27-34) следует, что знаний в ведении финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц, бухгалтерского учета, оформлении бухгалтерских документов, формировании и составлении налоговой отчетности не имеет. Примерно в 2016-2017 годах зарегистрировался в качестве директора ООО «Альтаир», где с 2016-2018 года учредителем являлся ФИО59 М.А. В регистрации участия не принимал, паспорт не терял, замену не делал, чистые листы бумаги не подписывал, доверенности не оформлял, ЭЦП не пользовался. Расчетные счета открывались по указанию ФИО102, денежные средства со счетов не снимал, доверенности на снятия не подписывал. Кроме учредителя и директора, сотрудников не было. Физические лица по договорам гражданско-правового характера для оказания услуг не привлекались. Деятельность организации не велась. Налоговую декларацию не составлял и не подписывал. ООО «ХимБурСервис» и ФИО3 ему неизвестны. Документы, которые подписаны от его имени кем-либо, просит считать недействительными;

- из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что подписи от имени ФИО8 №46 расположенные в документах по взаимоотношениям между ООО «ХимБурСервис» и ООО «Альтаир», а именно в договоре поставки от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуре № АЛ141217/4 от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуре № АЛ221217/3 от ДД.ММ.ГГГГ, представленных на экспертизу, поставлены не самим ФИО8 №46, а иным лицом (т. 20, л.д. 37-41);

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО102 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и ФИО8 №46 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отозвано ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отозвано ДД.ММ.ГГГГ; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отозвано ДД.ММ.ГГГГ);

- из книги продаж следует, что между ООО «Альтаир» и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 4 квартал 2017 года на сумму 5 850 000 рублей, в том числе НДС в размере 892 372,88 рублей;

- из регистрационного дела следует, что ООО «Альтаир» ИНН <***> создано на основании Решения № от ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем является ФИО59 М.А., он же назначен директором, местонахождение <адрес>, ул. <адрес>, оф. 14; из заявления ФИО8 №46 от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А следует, что вносятся сведения о прекращении полномочий ФИО102 и возложение полномочий директором на ФИО8 №46; решением от ДД.ММ.ГГГГ № Межрайонной ИФНС России № по РТ принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ ООО «Альтаир» и ДД.ММ.ГГГГ решением №И принято решение о прекращении юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности;

- из показаний свидетеля ФИО8 №34 следует, что в 2018 году он решил организовать ООО или ИП с целью открытия автосервиса. На сайте «Авито» нашел людей, которые могли провести данную процедуру. По телефону согласовал все условия, перевел 2000-3000 рублей и отправил фотографии паспорта, СНИЛС и ИНН. В результате услуга не была оказана, контактный номер телефона стал недоступен. Позже выяснилось, что на его имя был зарегистрирован ряд организаций, которые на сегодняшний день ликвидированы, за исключением ООО «Первая торговая компания» (ПТК) ИНН <***>, руководителем которой числился с 2018 или 2019 года. Документы от имени ООО «Первая торговая компания» не подписывал. К деятельности ООО «ХимБурСервис» отношения не имеет;

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО103 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и ФИО8 №34 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из книги продаж следует, что между ООО «Первая торговая компания» и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 1 квартал 2018 года на сумму 16 337 998,22 рублей, в том числе НДС в размере 2 492 237,01 рублей; за 2 квартал 2018 года на сумму 94 652 796 рублей, в том числе НДС в размере 15 024 886,16 рублей;

- из регистрационного дела следует, что ООО «Первая торговая компания» ИНН <***> создано Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем является ФИО103, она же назначена директором, местонахождение <адрес>А, оф. 204А; дата регистрации общества – ДД.ММ.ГГГГ; основной вид деятельности – торговля оптовая неспециализированная, а также внесены сведения о 86 дополнительных видов деятельности; из заявления ФИО8 №34 от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А следует, что вносятся сведения о прекращении полномочий руководителя ФИО103 и ДД.ММ.ГГГГ вносятся сведения о директоре ФИО8 №34 на основании Решения ФИО103 от ДД.ММ.ГГГГ и на основании заявления от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А ФИО8 №34 становится единственным участником общества; ДД.ММ.ГГГГ межрайонной ИФНС России № по РТ принято решение о прекращении юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности;

- из показаний свидетеля ФИО8 №45 следует, что открыл фирму ООО «Параметр» для ведения образовательной деятельности, данную деятельность не вел, в связи с чем продал фирму. Бухгалтер был на удаленке, сам бухгалтерскими знаниями не владеет. При открытии фирмы, возможно, получал ЭЦП и открывал счета в ФИО53. ООО «ХимБурСервис» ему не знакомо, с ним деятельность не вел, химические реагенты не поставлял, поступление денежных средств от данной фирмы не было. Ранее при опросе в налоговом органе на него давили, в связи с чем он сообщил, что знает данную фирму и совершал с ними действия. Почему между ООО «Параметр» и ООО «ХимБурСервис» не было налогового разрыва ему не известно. Движение денежных средств на счете фирмы осуществлялось по рекомендации его бухгалтера, клал и снимал их самостоятельно. Из оглашенного протокола опроса № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО8 №45 являлся директором ООО «Параметр» с ДД.ММ.ГГГГ, расчетный счет фирмы был открыт в ПАО «Сбербанк», с которого снимал денежные средства на хозяйственные нужды, на снятие денежных средств иными лицами доверенности не выдавал. От имени руководителя фирмы подписывал первичные бухгалтерские, платежные документы, счета-фактуры, накладные, акты, доверенности, бухгалтерскую и налоговую отчётность, заключал договоры. В аренде находилось офисное помещение по адресу: <адрес>А. Вид деятельности фирмы оптово-розничная продажа непродовольственных товаров. С ООО «ХимБурСервис» заключались договора посредством интернета, на поставку химических реагентов, доставка осуществлялась за счет ресурсов ООО «ХимБурСервис», им же передавались сертификаты. Контрагентом являлось ООО «Сатурн», у которого закупались химические реагенты. Город погрузки Бузулук. Данные показания свидетель не подтвердил, пояснив, что на него сотрудниками налоговой инспекции оказывалось давление. На самом деле взаимоотношений ООО «Сатурн» с ООО «Параметр» не было, химические реагенты не приобретались, денежные средства не перечислялись. Данные показания свидетель не подтвердил, пояснив, что на него было оказано моральное давление в налоговой инспекции, кем именно, не помнит;

- из показаний свидетеля ФИО8 №36, в том числе подтвердившего оглашенные показания (т. 21, л.д. 28-32) следует, что он ООО «Параметр» ИНН <***> не регистрировал, о данной организации слышит впервые, свои документы (паспорт, ИНН, СНИЛС) передавал Роме, в данный период сильно выпивал. Никакие документы не подписывал, к деятельности организации отношения не имеет. ООО «ХимБурСервис» ничего не слышал;

- из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что подписи от имени ФИО8 №45, которые расположены на договоре поставки товара № ПР2506/18-ХБС от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации к договору по взаимоотношениям между ООО «ХимБурСервис» и ООО «Параметр», представленных на экспертизу, выполнены не пишущим прибором, а воспроизведены с использованием печатной формы и являются оттиском (факсимиле) (т. 25, л.д. 126-128);

- из ответа межрайонной ИФНС России № по РТ от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что в отношении ООО «Параметр» ИНН <***> в ЕГРЮЛ внесены записи о недостоверности сведений об адресе (ДД.ММ.ГГГГ), о недостоверности сведений об учредителе ФИО8 №36 (ДД.ММ.ГГГГ), о прекращении деятельности юридического лица (ДД.ММ.ГГГГ). ООО «Параметр» решением № учреждено ДД.ММ.ГГГГ, директором назначен ФИО8 №45 Согласно ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ первоначальный вид деятельности общества – дополнительное образование детей, который в дальнейшем исключен и внесены сведения о дополнительных 20 различных видах деятельности. Согласно ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения в директоре общества на ФИО8 №36 и ДД.ММ.ГГГГ внесены сведения о прекращении обязательственных прав учредителя ФИО8 №45 Общество имело счета в ПАО «Сбербанк» (открыто ДД.ММ.ГГГГ, закрыто ДД.ММ.ГГГГ), АКБ «Авангард» (открыто 19 января, закрыто ДД.ММ.ГГГГ);

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «Параметр» открыты счета: в ПАО «Сбербанк» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; АКБ «Авангард» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- из книги продаж следует, что между ООО «Параметр» и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 3 квартал 2018 года на сумму 25 638 375 рублей, в том числе НДС в размере 4 540 198,72 рублей; за 4 квартал 2018 года на сумму 30 633 209 рублей, в том числе НДС в размере 4 672 862,39 рублей;

- из ответа ИФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ООО «Транзит-М» ИНН <***> прекратило деятельность ДД.ММ.ГГГГ (исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности), в Инспекции отсутствуют книги продаж за 4 квартал 2016 года и за 1 квартал 2017 года (налоговые декларации по НДС представлены с нулевыми показателями), за 2, 3 кварталы 2017 года и 3, 4 кварталы 2018 года (налоговые декларации по НДС не представлены);

- из регистрационного дела следует, что ООО «Транзит-М» ИНН <***> Решением № от ДД.ММ.ГГГГ создано ООО «Транзит-М», единственным учредителем является ФИО104, она же назначена директором, дата регистрации общества – ДД.ММ.ГГГГ; местонахождение <адрес>, оф. 5; основной вид деятельности – автомобильный грузовой транспорт и услуги по перевозкам, а также внесены 36 дополнительных вида деятельности; ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО104 внесены 24 дополнительных вида деятельности; из заявления ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А следует, что вносятся сведения о прекращении полномочий руководителя ФИО104 и ДД.ММ.ГГГГ вносятся сведения о руководителе ФИО4; ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице (результат проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице);

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО104 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из книги продаж следует, что между ООО «Транзит-М» и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 1 квартал 2018 года на сумму 974 190 рублей, в том числе НДС в размере 148 605,25 рублей; за 2 квартал 2018 года на сумму 1 219 610 рублей, в том числе НДС в размере 186 042,20 рублей;

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «Транзит-М» открыты счета ФИО104: в ПАО «ФИО53 УралСиб» ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ПАО «ВТБ» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ПАО ФИО53 «ФК Открытие» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ФИО4: в ПАО КБ «Уральский ФИО53 реконструкций и развития» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в Пермский РФ АО «Россельхозбанк» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в КБ «Локо-ФИО53» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в АО КБ «Модульбанк» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в АО КБ «Урал ФД» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в АО «ФИО53 ДОМ.РФ» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ПАО ФИО53 «ФК Открытие» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- из регистрационного дела следует, что ООО «Ник-ойл» ИНН <***> Решением № от ДД.ММ.ГГГГ создано ООО «Ник-ойл», единственным учредителем является ФИО105, он же назначен директором, дата регистрации общества – ДД.ММ.ГГГГ; местонахождение <адрес>, ул. ФИО36 Кошевого, <адрес>, оф. 2; основной вид деятельности – торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами, а также внесены 23 дополнительных вида деятельности; из заявления ФИО106 (нотариуса) от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А следует, что вносятся сведения о прекращении полномочий руководителя ФИО105 и ДД.ММ.ГГГГ вносятся сведения о директоре ФИО107; ДД.ММ.ГГГГ в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице (результат проверки достоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице); общество прекратило деятельность ДД.ММ.ГГГГ (исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности);

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО105 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и ФИО107 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из книги продаж за 1-3 кварталы 2016 года ООО «Ник-ойл» следует, что сведений о взаимоотношениях с ООО «ХимБурСервис» не имелось, книг продаж за 2017 года не имеется;

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «Ник-ойл» открыты счета ФИО105: в ПАО «ВТБ» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в ПАО КБ «Уральский ФИО53 реконструкций и развития» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ПАО «Сбербанк» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ПАО «Промсвязьбанк» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; АК ИБ «Образование» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- из регистрационного дела следует, что ООО «ТК ЦДГ» ИНН <***> создано на основании Решения от ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем является ФИО5, директором назначен ФИО108; местонахождение – <адрес>; выдана доверенность на ФИО109; решением от ДД.ММ.ГГГГ директором назначена ФИО5, выдана доверенность ФИО110, ФИО111; ДД.ММ.ГГГГ внесена запись о прекращении юридического лица (исключение из ЕГРЮЛ в связи с наличием записи о недостоверности);

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО5 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из ответа Межрайонной ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что за 2018 год, 3-4 кварталы 2017 года налоговые декларации по НДС представлены с «нулевыми» показателями; у ООО «ТК ЦДГ» имелись счета в ФИО53: ПАО «ВТБ 24» с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, распоряжались ФИО5 и ФИО108; ПАО «Сбербанк» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, распоряжалась ФИО5;

- из книги продаж за 1-4 кварталы 2016 года ООО «ТК ЦДГ» следует, что сведений о взаимоотношениях с ООО «ХимБурСервис» не имелось; имели взаимоотношения: за 1 квартал 2017 года на сумму 6 993 800 рублей, в том числе НДС в размере 1 066 850,80 рублей;

- из регистрационного дела следует, что ООО «Анпас» ИНН <***> создано на основании Решения от ДД.ММ.ГГГГ, единственным учредителем является ФИО6, он же назначен директором; местонахождение – <адрес>, оф. 13, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ; согласно протоколу опроса свидетеля № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО6 пояснил, что намеревается вести деятельность по продаже продуктов питания, доверенностей не выдавал; ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> приняло решение о прекращении юридического лица в связи с недостоверностью записей в ЕГРЮЛ;

- из ответа Межрайонной ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Анпас» ИНН <***> представлены налоговые декларации по НДС с «нулевыми» показателями;

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «Анпас» открывались счета ФИО6 в АК «ФИО53 Авангард» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, также имелись счета в ПАО «Восточный экспресс ФИО53» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ПАО ФИО53 «Финансовая Корпорация Открытие» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ПАО «Совкомбанк» два счета с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; АО «ФИО53 ДОМ.РФ» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ПАО «Сбербанк» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ПАО «РОСБАНК» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- из ответа ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Нортон» ИНН <***> налоговые декларации не представлялись;

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «Нортон» открывались счета ФИО10 М-Б.А. в АО «Альфа-ФИО53» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, также имелись счета в КБ «Финансовый стандарт» с ДД.ММ.ГГГГ, счет открыт; КБ «Анелик РУ» с ДД.ММ.ГГГГ, счет ликвидирован ФИО53; МКБ Развития связи и информатики (ПАО) Чеченский региональный с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; АО «ИНВЕСТТОРГБАНК» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- из регистрационного дела следует, что ООО «Нортон» ИНН <***> создано на основании Решения № от ДД.ММ.ГГГГ, единственным участником ФИО112, генеральным директором назначена ФИО113, местонахождение – <адрес>, 1-й <адрес>, пом. 1, комн. 79 (с последующим изменением); на основании заявления ФИО10 от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А внесены изменения в учредительные документы ДД.ММ.ГГГГ;

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО114, уполномоченному представителю (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из показаний свидетеля ФИО8 №9 следует, что ФИО8 №26, ФИО8 №29 и ФИО8 №27 ему знакомы. ФИО8 №26 являлся руководителем организаций: ООО «Борк», ООО «Башак», ООО «ФИО1», ООО «Башагротрейд»; ФИО8 №29 являлся руководителем организаций: ООО «Био-Корн», ООО «Торговый Дом «Оптовик», ООО «Зерновая корпорация», ООО «КонтактИнвест», ООО «Содружество-Поволжья»; ФИО8 №27 являлся руководителем организаций: ООО «БИО-Корн», ООО «БАШТЕХСНАБ», ООО «Снабсервис». По их просьбе оказывал помощь при формировании налоговой отчетности, а также являлся подписантом по доверенности ООО «Содружество-Поволжье», ООО «Башагротрейд», ООО «Снаб-ФИО47», ООО «Борк», ООО «КонтактИнвест», то есть ему было разрешено вести налоговую отчетность. В ходе общения с ними узнал об организации ООО «ХимБурСервис», которая периодически испытывала сложности со своевременной оплатой по своим обязательствам с контрагентами. Данная организация являлась стабильной, финансово-платежной, соответственно, ее задолженность была ликвидной. Действуя от лица ООО «Рустеххолдинг», он выкупал у кредиторов ООО «ХимБурСервис» кредиторскую задолженность с небольшим дисконтом. После того, как ООО «ХимБурСервис» оплачивал задолженность на расчетный счет ООО «Рустеххолдинг», он направлял данные денежные средства на закупку продукции у ООО «Башак», а впоследствии данным товаром рассчитывался с первоначальными кредиторами ООО «ХимБурСервис» также с дисконтом, в договорах подписантом со стороны ООО «ХимБурСервис» являлся ФИО3 Организации ООО «Полиснаб», ООО «Артинформ», ООО «Параметр», ООО «Первая торговая компания», ООО «Казаньэлектромонтаж», ООО «Транслогистикгрупп», ООО «Альтаир», ООО «Снабсервис», ООО «Башагротрейд, ООО «Содружество Поволжье», ООО «Грандбурсервис», ООО «Нортон», ООО «Метлом», ООО «ТК ЦДГ», ООО «ГСМ-Прикамье», ООО «Анпас» и ООО «Транзит-М» ему знакомы, они являлись кредиторами «ХимБурСервис», рассчитывался с ними продукцией, продуктами питания, приобретал у ООО «Башак»;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО8 №2 (т. 21, л.д. 237-242) следует, что примерно в 2016 году он распивал спиртные напитки в одном из баров в <адрес>, к нему подошел парень и предложил работу, которая заключалась в том, что на него необходимо будет зарегистрировать две организации, за это ему пообещали по 10 000 рублей. На следующий день они с данным парнем открыли расчетный счет в ФИО53 «ВТБ», затем направились в УФНС по Марий Эл, где подписывал документы. После чего ему заплатили указанную сумму. На него зарегистрировали две организации: ООО «Фарида», ООО «ОргТехПро», их ИНН и другой информации о них не знает. Фактическое руководство данными организациями он не осуществляет. На протяжении 2-3 месяцев, каждую неделю к нему приезжали домой «кураторы», с которыми он ездил в ВТБ ФИО53, где снимали денежные суммы, не более 400000 рублей, а ему ежемесячно выплачивалось по 10000-15000 рублей. Однажды документы остались у него, воспользовавшись этим он решил снять денежные средства в размере 100 000 рублей, но не смог, поэтому решил перевести их на карту отца – ФИО115, но деньги все же пришлось отдать «кураторам» по их требованию. «Кураторы» сообщили ему, что организации будут проданы и за продажу каждой ему заплатили 20 000 рублей. Ему стало известно о сумме средств на расчетном счету в размере 26 000 000 рублей. Просит считать какие-либо зарегистрированные на него организации, о которых он не знает, считать недействительными, какие-либо подписи, документы, подписанные им также считать недействительными;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО116 (т. 21, л.д. 243-248) следует, что примерно в 2015-2016 году ему предложила работу ее знакомая Аня. От нее требовался только паспорт и подписи в налоговых и бухгалтерских документах. В каких документах она ставила подписи, не знает. За вышеуказанные действия ей заплатили 30 000 рублей. Затем на протяжении полугода, по 2-3 раза в месяц, за ней приезжали люди и возили ее в ФИО53 для снятия денежных средств (не превышающие 400 000 рублей) с расчетного счета. Через полгода ей сообщили, что организация закрыта. Узнала о том, что подписывает документы от имени генерального директора ООО «Авангард». Какие были взаимоотношения ООО «Авангард» и с какими организациями ей не известно. Об ООО «Снабарвис» из Татарстана слышит впервые. Просит считать какие-либо подписи, документы, подписанные ею также считать недействительными;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО8 №33 (т. 21, л.д. 249-255) следует, что примерно в 2016 году в бане к нему подошел парень по имени Андрей и предложил заработать 10 000 рублей, взамен ему необходимо было зарегистрировать две организации: ООО «Авантаж», ООО «Сатос». После чего они направились в ФИО53 ВТБ, где открыли расчетный счет. Ставил свою подпись во всех необходимых документах, также его сопроводили в налоговые органы, где он также ставил свои подписи, после чего его сопроводили домой. Он никогда не распоряжался расчетными счетами, фактическое руководство организации не осуществлял, какие имелись взаимоотношения между ООО «Авантаж» и ООО «Сатос» с другими организациями ему неизвестно. Примерно в 2016 году к нему пришли документы с налоговых органов, по которым ему был предусмотрен штраф, после чего он оплатил штраф и ликвидировал организации. Какие-либо подписи, документы, подписанные им также необходимо считать недействительными;

доказательства по обществам из второго эпизода

- из показаний свидетеля ФИО8 №50, в том числе подтвердившей оглашенные показания (т. 25, л.д. 19-23) следует, что в период 2019-2020 года являлась учредителем ООО «Акватехник Плюс», но не участвовала в работе организации, с сотрудниками знакома не была, кроме директора ФИО117, который занимался деятельностью организации. Счета ООО «Акватехник Плюс» в ФИО53 не открывались и со счетов вышеуказанной организации не снимались. В договорах между ООО «Акватехник Плюс» и ООО «ХимБурСервис», подписывался ФИО117, возможно взаимоотношения между фирмами были ещё до ее прихода. Опыта ведения бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц у нее не имеется. Составлением отчетов занимался ФИО117;

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «Акватехник Плюс» открывались счета в АКБ «АК БАРС»; ПАО «Совкомбанк»; ПАО «Сбербанк»;

- из книги продаж следует, что между ООО «Акватехник Плюс» ИНН <***> и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 4 квартал 2020 года на сумму 17 485 932 рублей, в том числе НДС в размере 2 914 322 рублей;

- из регистрационного дела следует, что ООО «Акватехник Плюс» ИНН <***> создано на основании Решения № от ДД.ММ.ГГГГ, единственным участником ФИО118, на него же возложены обязанности директора, местонахождение – <адрес>, г. ФИО19, <адрес>, просп. Майский, <адрес> (с последующим изменением); на основании заявления ФИО117 от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения в учредительные документы в части ФИО117; на основании заявления нотариуса от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения в учредительные документы в части ФИО119;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО8 №48 (т. 25, л.д. 25-29) следует, что доверенность от своего имени другим физическим лицам не оформлял. У ООО «Стройсервискомплект» пять расчетных счетов. Права снимать денежные средства с счетов ООО не было ни у кого. Документация и договоры от имени руководителя подписывались им. Бухгалтерией занимался ФИО43, о котором ему мало что известно, номер был удален. На какой системе налогообложения было ООО ему не известно. Был договор между ООО «Стройсервискомплект» ИНН <***> и ООО «ХимБурСервис», подписывался лично он, предмет договора поставка химических веществ. За условиями исполнения договоров следил ФИО43. Товар для поставок в ООО «ХимБурСервис» закупался в ООО «Агроснаб». Причина прекращения финансово-хозяйственной деятельности – внесение ИФНС № по <адрес> в сведения о недостоверности генерального директора и единственного учредителя;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО122 (т. 25, л.д. 56-57) следует, что примерно в 2018 году он зарегистрировал фирму ООО «Стройсервискомплект» ИНН <***>, основной вид деятельности которой строительство и торговля строительными материалами. Фактическое руководство с 2019 года было на ФИО120, что происходило со ДД.ММ.ГГГГ в организации ему неизвестно, так как фирма была продана ФИО8 №48 за 10000 рублей. Допускает возможность подписи доверенностей ФИО8 №48 С ООО «ХимБурСервис» не знаком;

- из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что подписи, изображения которых расположены в счет-фактурах по взаимоотношениям между ООО «Стройсервискомплект» и ООО «ХимБурСервис» № от апреля 2020 года, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от июня 2020 года, № от июня 2020 года, представленных на экспертизу, выполнены, вероятно, не самим ФИО8 №48, а иным лицом (т. 25, л.д. 38-41);

- из книги продаж следует, что между ООО «Стройсервискомплект» ИНН <***> и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 2 квартал 2020 года на сумму 47 348 427 рублей, в том числе НДС в размере 7 891 404,50 рублей; за 3 квартал 2020 года на сумму 34 941 300 рублей, в том числе НДС в размере 5 823 550 рублей;

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «Стройсервискомплект» открывались счета в АО «Альфа-ФИО53»; АО «Тинькофф ФИО53»; КБ «Локо-ФИО53» открыт в 2023 году, распоряжается ФИО121; ПАО «Промсвязьбанк» всего 5 счетов, распоряжаются ФИО122, ФИО8 №48; ПАО ФИО53 Синара, «Дело» 2 счета открыты в 2023 году; ПАО «МТС-ФИО53» открыт в 2023 году; ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» открыт в 2023 году распоряжается ФИО121; ПАО «Сбербанк» распоряжаются ФИО8 №48, ФИО121; ПАО ФИО53 «Финансовая Корпорация Открытие» распоряжается ФИО8 №48; АО «ФИО53 ДОМ.РФ» распоряжается ФИО122; АО «Автоградбанк» распоряжаются ФИО8 №48, ФИО121, ФИО122; ООО «Камский коммерческий ФИО53» распоряжаются ФИО8 №48, ФИО121;

- из регистрационного дела следует, что ООО «Стройсервискомплект» ИНН <***> создано на основании Решения № от ДД.ММ.ГГГГ, единственным участником ФИО122, на него же возложены обязанности генерального директором, местонахождение – <адрес>, 10 км от автодороги Самара-Б, Черниговка с левой стороны, литера Д, комната 18-7; на основании заявления нотариуса от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения в учредительные документы, единственный учредитель ФИО8 №48;

- из показаний свидетеля ФИО8 №52, в том числе подтвердившего оглашенные показания (т. 25, л.д. 44-46) следует, что в 2015-2016 годах за денежное вознаграждение согласился оформить на себя документы, что стал учредителем и директором ООО «Фаворит» ИНН <***>. Офис располагался по <адрес>. ФИО19. В течение 4 лет ежемесячно поступала сумма в размере 4350 рублей на оформленную им кредитную карту. Нотариальное оформление сопровождал ФИО11, которому передавал письма из налоговой инспекции, по его же указанию открывал счета в ФИО53 «ФИО19 ХимБанк», «Тинькофф ФИО53». В декабре 2020 года он перестал быть директором и учредителем данной организации, состоялась продажа фирмы ФИО2. Фактическое руководство данной организации не осуществлял, подписывал отчетные документы, графики, расходные, приходные ордера, а также доверенность. Бухгалтером фирмы была ФИО12. Все бухгалтерские и иные документы, подписанные от его имени по деятельности данной организации, просит считать не действительными. ООО «ХимБурСервис» и ФИО123 ему не знакомы;

- из показаний свидетеля ФИО8 №51, в том числе подтвердившей оглашенные показания (т. 25, л.д. 52-55) следует, что её сын – ФИО2 примерно в 2020-2021 году говорил, что за денежное вознаграждение оформил на себя фирму. Фактически организацией не руководил, а лишь подписывал документы. ООО «Фаворит» ИНН <***> ей не знакомо. С ДД.ММ.ГГГГ он не был дома и с ней не связывался. Все письма из налоговой передавались ФИО32 другому человеку;

- из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что подписи, изображения которых расположены в счет-фактурах по взаимоотношениям между ООО «Фаворит» и ООО «ХимБурСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, представленных на экспертизу, выполнены не самим ФИО8 №52, а иным лицом (т. 25, л.д. 48-51);

- из ответа Межрайонной ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ООО «Фаворит» ИНН <***> исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности, дата прекращения деятельности ДД.ММ.ГГГГ;

- из регистрационного дела следует, что ООО «Фаворит» ИНН <***> создано на основании Решения № от ДД.ММ.ГГГГ, единственным участником ФИО8 №52, на него же возложены обязанности директора, местонахождение – <адрес>, г. ФИО19, <адрес>, бульвар Баумана, <адрес>; на основании заявления нотариуса от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения в учредительные документы о ФИО2; ДД.ММ.ГГГГ вх. №А подано заявление в электронном виде через сайт ФНС РФ о прекращении полномочий ФИО2;

- из книги продаж следует, что между ООО «Фаворит» ИНН <***> и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 1 квартал 2020 года на сумму 41 609 040 рублей, в том числе НДС в размере 6 934 840 рублей;

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «Фаворит» открывались счета в АО «Тинькофф ФИО53»; АО «Тольяттихимбанк» распоряжается ФИО2, ФИО8 №52;

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО8 №52 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО8 №39 (т. 25, л.д. 58-61) следует, что организация ООО «ХимБурСервис» ему знакома, однако род деятельности, местоположение и руководитель ему неизвестно. В феврале 2019 года, после покупки за 10000 рублей, была зарегистрирована организация ООО «Стройинком», где он являлся директором. Паспорт не терял, подписи на чистых бумагах не ставил, доверенности не оформлялись. Были открыты счета организации в 2 ФИО53, с расчетного счета были сняты некрупные суммы, доверенности прочим лицам на снятие со счета денежных средств не подписывались. Документация подписывалась им. Система налогообложения неизвестна. Заключались ли договора и как они исполнялись с ООО «ХимБурСервис» не помнит. Причины прекращения финансово-хозяйственной деятельности неизвестны. ФИО8 №49 ему неизвестен;

- из оглашенных показаний свидетеля ФИО8 №49 (т. 25, л.д. 73-74) следует, что учредителем и директором организации ООО «Стройинком» не являлся и не является, фактическое руководство не осуществлял. В сентябре 2020 года на улице от мужчины поступило предложение оформить на себя две организации: ООО «Стройинком» и ООО «Самара-Агро» за 5000 рублей. После чего произошел процесс оформления у нотариуса. Доверенности не выдавал, ЭЦП не получал, налоговые декларации и отчетные документы не составлялись и не подписывались, договоры не заключались и не подписывались. Расчетные счета не открывались и не закрывались, денежные средства не снимались и не переводились;

- из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что подписи, изображения которых расположены в счет-фактурах по взаимоотношениям между ООО «Стройинком» и ООО «ХимБурСервис» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ представленных на экспертизу, выполнены не самим ФИО8 №39, а иным лицом (т. 25, л.д. 69-72);

- из книги продаж следует, что между ООО «Стройинком» ИНН <***> и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 1 квартал 2020 года на сумму 49 686 030 рублей, в том числе НДС в размере 8 281 005 рублей;

- из регистрационного дела следует, что ООО «Стройинком» ИНН <***> создано на основании Решения № от ДД.ММ.ГГГГ, единственным участником ФИО124, он же назначен директором, местонахождение – <адрес>; на основании заявления ФИО8 №39 от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения в учредительные документы в части руководителя;

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО126 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) и ФИО8 №39 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «Стройинком» открывались счета в КБ «Столичный», где в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вправе распоряжаться счетом ФИО8 №39; ПАО «Сбербанк» - 31 депозитный счет и один расчетный, где вправе распоряжаться счетом ФИО125, ФИО126, ФИО8 №39; ОАОК «Волга-Кредит» ФИО53; АО «Всероссийский ФИО53 развития регионов», где по ДД.ММ.ГГГГ вправе распоряжаться счетом ФИО126;

- из оглашенных в порядке пункта 5 части 2 статьи 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО8 №43 следует, что ему из сети Интернет в 2021 году стало известно, что он являлся генеральным директором ООО «Универсалстройкомплект» ИНН <данные изъяты>, директором ООО «Мортон» ИНН <данные изъяты>, директором ООО «ТК Белтрейд» ИНН <***>, учредителем ООО «Саида» ИНН <***>. ДД.ММ.ГГГГ производил замену паспорта по достижению 20-летнего возраста, когда отбывал наказание в ИК-3 Пановка (<адрес>). Организация ООО «Универсалстройкомплект» знакома по сети Интернет, его учредителем не является. Паспорт не терял, чистые листы не подписывал, доверенности не оформлял, расчетные счета в ФИО53 не открывал, денежные средства не снимал и не переводил. Документация по организациям не составлялась и не подписывалась. Организация и руководитель ООО «ПАРАМЕТР» не знакома. В налоговые органы для регистрации не обращался;

- из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи от имени ФИО8 №43, изображения которых расположены в документах по взаимоотношениям между ООО «Универсалстройкомплект» и ООО «ХимБурСервис» - счет-фактура № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № УС№ от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная УС№ от ДД.ММ.ГГГГ, представленных на экспертизу, выполнены не самим ФИО8 №43, а иным лицом (т. 25, л.д. 91-94);

- из книги продаж следует, что между ООО «Универсалстройкомплект» ИНН <данные изъяты> и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: в 1 квартале 2019 года на сумму 20 667 242,27 рублей, в том числе НДС в размере 3 444 540,38 рублей;

- из регистрационного дела следует, что ООО «Универсалстройкомплект» ИНН <данные изъяты> создано на основании Решения № от ДД.ММ.ГГГГ, единственным участником ФИО131, на него же возложена обязанность генерального директора, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ; местонахождение – <адрес>, просп. Победы, <адрес> (с последующими изменениями); основной вид деятельности – монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, а также 5 дополнительных видов деятельности; в числе прочих доли в обществе имели ФИО127, ФИО128, ФИО129, ФИО8 №43; на основании заявления ФИО8 №43 от ДД.ММ.ГГГГ вх. №А ФИО8 №43 назначен на должность генерального директора; внесены сведения о дополнительных 66 видов деятельности; ДД.ММ.ГГГГ № налоговым органом принято решение о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ в связи наличием записей о недостоверности сведений о юридическом лице; ДД.ММ.ГГГГ №И налоговым органом принято решение о прекращении юридического лица;

- из ответа ООО «Компания «Тензор» от ДД.ММ.ГГГГ № следует, что ЭЦП выдавалось ФИО128 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отозвано ДД.ММ.ГГГГ), ФИО129 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), ФИО8 №43 (срок действия ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- из сведений ФИО53 следует, что у ООО «Универсалстройкомплект» открывались счета в ПАО ФИО53 ВТБ удостоверена подпись ФИО129; ПАО «Сбербанк» удостоверена подпись ФИО130; ПАО «Татфондбанк» удостоверена подпись ФИО131; АО «Эксперт ФИО53» удостоверена подпись ФИО129;

- содержание показаний свидетелей ФИО8 №45 и ФИО8 №36 по ООО «Параметр» ИНН <данные изъяты> и иные письменные доказательства приведены выше по тексту;

- из книги продаж следует, что между ООО «Параметр» ИНН <данные изъяты> и ООО «ХимБурСервис» имели взаимоотношения: за 1 квартал 2019 года на сумму 63 102 666,27 рублей, в том числе НДС в размере 10 517 111,05 рублей; за 2 квартал 2019 года на сумму 158 723 636,80 рублей, в том числе НДС в размере 26 453 939,48 рублей; за 3 квартал 2019 года на сумму 24 023 572,80 рублей, в том числе НДС в размере 4 003 928,80 рублей; за 4 квартал 2019 года на сумму 20 379 273,80 рублей, в том числе НДС в размере 3 396 545,63 рублей;

- из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что подписи от имени ФИО8 №45, изображения которых расположены на копиях документов: счет-фактура № ПР090119/2 от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № ПР090119/2 от ДД.ММ.ГГГГ; спецификация № к договору ПР2506/18-ХБС; счет-фактура № ПР040219/2 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № ПР140319/1 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № ПР080419/1 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № ПР060519/1 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № ПР050619/1 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № ПР090719/1 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № ПР160819/1 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № ПР240919/1 от ДД.ММ.ГГГГ; по взаимоотношениям между ООО «ХимБурСервис» и ООО «Параметр», представленных на экспертизу, выполнены не самим ФИО8 №45, а иным лицом (т. 25, л.д. 130-133).

иные доказательства относящиеся к обоим эпизодам:

- из протокола обыска от ДД.ММ.ГГГГ следует, что по месту жительства учредителя ООО «ХимБурСервис» ФИО8 №28 по адресу: <адрес>А, изъяты ноутбук марки «Samsung», телефон марки «iPhone 11 Pro», 10 банковских карт, 3 флеш-накопителя, 2 мобильных телефона марки «Nokia», блокнот желтого цвета (т. 16, л.д. 6-10);

- из протокола осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ следует, что по адресу: <адрес> на земельном участке, расположенном по соседству с земельным участком, принадлежащим ФИО8 №28 обнаружена печать ООО «Полиснаб», которая изъята (т. 16, л.д. 14-18);

- из протокола обыска от ДД.ММ.ГГГГ следует, что по месту жительства директора ООО «ХимБурСервис» ФИО3 по адресу: <адрес> изъяты: «iPhone 12» imei: №, флеш-накопитель черного цвета, ПТС <адрес> (т. 16, л.д. 24-28);

- из протокола обыска от ДД.ММ.ГГГГ следует, что по месту жительства главного бухгалтера ООО «ХимБурСервис» ФИО8 №1 по адресу: <адрес> изъяты: мобильный телефон «Huawei» imei: №, мобильный телефон «Le Eco» белый, мобильный телефон «Huawei» № (т. 16, л.д. 37-40);

- из протокола обыска от ДД.ММ.ГГГГ следует, что <данные изъяты> (т. 16, л.д. 48-52);

- из протокола обыска от ДД.ММ.ГГГГ следует, что по месту жительства директора ООО «Содружество-Поволжья» ФИО8 №29 по адресу: <адрес>А, <адрес> изъяты: мобильный телефон «iPhone» в корпусе черного цвета (т. 16, л.д. 85-89);

- из протокола обыска от ДД.ММ.ГГГГ следует, что по месту жительства ФИО8 №9 по адресу: <адрес> изъят: мобильный телефон «Samsung» imei: <данные изъяты> корпусе черного цвета (т. 16, л.д. 111-115);

- из протокола обыска от ДД.ММ.ГГГГ следует, что по месту жительства директора ООО «Снабсервис» ФИО8 №27 по адресу: <адрес> изъят: мобильный телефон «iPhone» в корпусе черного цвета (т. 16, л.д. 130-134);

- из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что произведен осмотр мобильного телефона марки «iPhone» imei: <данные изъяты>, изъятого в ходе обыска у ФИО8 №29 В приложения «WhatsApp» установлено наличие сообщений от абонентского номера +<данные изъяты>, внесенного в записную книжку под наименованием «ФИО34 ХБС». Установлено, что от ФИО8 №29 в адрес абонента «ФИО34 ХБС» направлена фотография счета на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного ООО «Параметр» ИНН <данные изъяты>, на сумму 150 000 рублей, на котором имеется печать ООО «Параметр», а также подпись от имени директора – ФИО8 №45 (т. 16, л.д. 149-153);

- из протокола осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ следует, что с участием специалиста, с помощью программно-аппаратного комплекса «Ufed touch cellebrine ultimate» произведен осмотр: мобильного телефона марки «Redmi 6А», мобильного телефона «Galaxy s21 5g», 5 флеш-накопителей, мобильного телефона «iPhone 12», двух мобильных телефонов «Huawei», мобильного телефона «Le Eco». Извлеченная из устройств информация записана на один оптический диск (т. 16, л.д. 156-165);

- из протокола осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ следует, что произведен осмотр диска с информацией, извлеченной с помощью программно-аппаратного комплекса «Ufed touch cellebrine ultimate» из мобильного телефона марки «Redmi 6А», мобильного телефона «Galaxy s21 5g», 5 флеш-накопителей, мобильного телефона «iPhone 12», двух мобильных телефонов «Huawei», мобильного телефона «Le Eco». В ходе извлечения информации из мобильного телефона «Huawei y5 lite» imei1: №, imei2: №, изъятого ранее в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ по месту жительства свидетеля ФИО8 №1, обнаружены следующие контакты из приложения «Telegram»: «Lena» (телефон №), «ФИО33 Ситарская», «ФИО8 №29», «Лоер Адвокат», «ФИО37», «Tatiana K» (телефон №). Отчет также содержит в себе переписку с абонентом Lena (идентификатор <данные изъяты>). От Абонента Lena поступают сообщения от ДД.ММ.ГГГГ: по ООО «Параметр» и его директора ФИО8 №45, имеются ли его контакты; затем сообщение с вопросом прислать какие есть уступки и какие сделаны, так как нужна уступка «Транслогистик» на 28 млн, «Ксэм» на 61 млн, «Снабсервис» 24; затем «ПТК» и «Параметр» нужно переоформить на подконтрольных лиц, если это еще не сделано; «Полиснаб» и «Снабсервис», а также «АртИнформ» и «Башагротрейд» нужно посадить на ИП со складом в Бузулуке. Необходимы 4 разных человека, которые представляли данные ООО при взаимоотношениях с ИП и с нами; затем, что это даст возможность подтвердить водителям, что они забирали товар в этих ООО в Бузулуке. Сообщение от ДД.ММ.ГГГГ: что нужно затянуть время вынесения Акта налоговой проверки, чтобы до этого, чтобы на них подали иски о взыскании задолженности, так как судом будет установлен факт поставки товара и долг за него, следовательно, наличие правоотношений (т. 16, л.д. 174-191);

- из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что произведен осмотр постановления Арбитражного суда <адрес> по делу № А-65/1636/2021 от ДД.ММ.ГГГГ и решения Арбитражного суда Республики Татарстан по делу № А-65-1918/2021. Из указанных решений следует, что ООО «Параметр» и ООО «Первая торговая компания» обратились в суд с иском к ООО «ХимБурСервис» о взыскании задолженности. По делу № А-65-1918/2021 (по иску ООО «Первая торговая компания») суд пришел к выводу о наличии оснований для признания сделки между сторонами недействительной на основании статей 10, 168 ГК РФ, поскольку действия сторон сделки направлены на искусственное создание задолженности и причинение вреда государству путем неуплаты налогов. При этом, наличие в действиях сторон злоупотребления правом уже само по себе достаточно для отказа в иске. В данном случае установленное в рамках налоговой проверки поведение сторон не может быть объяснено с точки зрения цели любого коммерческого юридического лица - извлечение прибыли от своей деятельности и может рассматриваться как создание искусственной задолженности исключительно в целях получения необоснованной налоговой выгоды. При указанных обстоятельствах, суд пришел к выводу о том, что единственной целью предъявления иска в суд является фиксирование задолженности с целью противоправного обхода налогового законодательства, что свидетельствует о наличии в действиях, как истца, так и ответчика, злоупотребления правом. При указанных обстоятельствах судом отказано в процессуальных ходатайствах представителей истца и ответчика об отложении дела, а также в признании иска ответчиком (т. 16, л.д. 192-204);

- из протокола осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ следует, что произведен осмотр печати ООО «Полиснаб», изъятой с участка, соседствующего с земельным участком ФИО8 №28 Осмотром установлено, что печать синего цвета с надписью «GRM 46040 Hummer», на печати также имеется оттиск с наименованием «<адрес> с Ограниченной Ответственностью «ПолиСнаб» ОГРН <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты> (т. 16, л.д. 205-207);

- из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что <данные изъяты> (т. 17, л.д. 8-102);

- из протокола осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ следует, что произведен осмотр документов, изъятых в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в помещении ООО «ХимБурСервис» по адресу: <адрес>. Осмотрены документы:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты> (т. 3, л.д. 1-182; т. 4, л.д. 1-173);

- из дополнения к акту налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в ходе выездной налоговой проверки ООО «ХимБурСервис» ИНН <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведены дополнительные мероприятия налогового контроля. При этом сумма недоимки не изменилась и составила 382 934 330 рублей, сумма пени составила 161 403 018,9 рублей (т. 5, л.д. 1-155);

- из решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в ООО «ХимБурСервис» ИНН <данные изъяты> проведена выездная налоговая проверка по всем налогам и сборам и страховым взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по результатам которой принято решение о привлечении ООО «ХимБурСервис» за совершение налогового правонарушения в виде штрафа в размере 17 433 315 рублей. Также установлена недоимка по налогам в размере 382 934 330 рублей, пени в размере 181 403 134,48 рублей (т. 9, л.д. 1-250; т. 10, л.д. 1-250; т. 11, л.д. 1-47);

- из оглашенного решения Арбитражного суда Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ (резолютивная часть оглашена ДД.ММ.ГГГГ) дело № А65-17873/2022 следует, что ООО «ХимБурСервис» просило признать недействительным решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ в части доначисления НДС в сумме 171 433 668 рублей, доначисления налога на прибыль в сумме 211 293 561 рубль, начисления соответствующих пений и штрафа. В удовлетворении данных требований отказано. Решение вступило в законную силу;

- из заключения судебной налоговой экспертизы № Нал0024/04 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных от имени контрагентов <данные изъяты> уменьшило сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет ООО «ХимБурСервис» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 171 433 668 рублей. Согласно представленным документам определить, как повлияло при исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль организаций ООО «ХимБурСервис» за 2016, 2017 и 2018 годы включение в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат, понесенных по взаимоотношениям с вышеуказанными контрагентами, не представилось возможным на этапе детализации обобщенных показателей налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций ООО «ХимБурСервис» за 2016, 2017 и 2018 годы (т. 19, л.д. 118-144);

- из акта налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в отношении ООО «ХимБурСервис» проведена выездная налоговая проверка по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом по результатам проведенных мероприятий налогового контроля собрана совокупность доказательств основанных на первичных учетных документах, а также информации полученной от проверяемого налогоплательщика, его контрагентов и от иных лиц владеющих необходимой информацией, сведениях имеющихся в информационных ресурсах налогового органа, банковских выписках, свидетельских показаниях, в совокупности и взаимосвязи подтверждающая, что «Параметр» (ИНН <данные изъяты>), ООО «Универсалстройкомплект» ИНН <данные изъяты> поставку химических реагентов не осуществляли, указанные химические реагенты поставлены иными лицами, не являющимися плательщиками НДС. В общей сложности ООО «ХимБурСервис» доначислено налога на добавленную стоимость на общую сумму 43 274 217 рублей, пени на сумму 9 626 604,12 рублей (т. 22, л.д. 31-206);

- из решения № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в ООО «ХимБурСервис» ИНН <данные изъяты> проведена выездная налоговая проверка по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по результатам которой принято решение о привлечении ООО «ХимБурСервис» за совершение налогового правонарушения в виде штрафа в размере 17 310 086,8 рублей. Установлена недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 43 274 217 рублей, пени в размере 13 917 964 рублей (т. 11, л.д. 48-249);

- из справки № об исследовании документов в отношении ООО «ХимБурСервис» ИНН <данные изъяты> следует, что общая сумма НДС, предъявленная к вычету в налоговых декларациях по НДС за 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года по контрагентам <данные изъяты>» составила 78 515 883,97 рублей (т. 22, л.д. 209-217);

- из заключения судебной налоговой экспертизы № Нал006/14 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что сумма налоговых вычетов по НДС, принятая к учету ООО «ХимБурСервис» по взаимоотношениям с <данные изъяты> в связи с принятием к учету и отражением данных сумм в налоговых декларациях уменьшила сумму НДС, подлежащую исчислению к уплате в бюджет ООО «ХимБурСервис» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 78 515 883,97 рублей (т. 19, л.д. 159-178).

Стороной защиты также представлены возражения представителя по доверенности налогоплательщика ООО «ХимБурСервис» по доверенности ФИО136 от ДД.ММ.ГГГГ по акту выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «ХимБурСервис», в которых она указывает, что доначисления НДС в сумме 171 433 668 рублей, доначисления НДС в сумме 211 293 561 рублей, начисление пений являются неправомерными. Дополнения к возражению к акту выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ. Возражения по акту выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «ХимБурСервис». Возражения директора налогоплательщика ООО «ХимБурСервис» ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ по акту выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «ХимБурСервис». Из содержаний которых следует, что налоговым органом сделан неверный вывод о том, что общество имеет оборудование для производства химических реагентов, также, что общество не несет ответственности за контрагентов, которые не исполняют свои обязанности перед налоговым органом, все контрагенты обществом проверялись чистоту и надежность, часть контрагентов имело споры в судах (т. 28, л.д. 1-256; т. 29, л.д. 98-145, 146-156; т. 30, л.д. 73-160).

Стороной защиты представлена апелляционная жалоба на решение № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по РТ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ХимБурСервис» в части доначисления НДС в сумме 43 274 217 рублей, начисления пеней в сумме 13 917 964 рублей, штрафа в сумме 17 310 086,8 рублей и дополнительные возражения к ним. Апелляционная жалоба на решение № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по РТ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ХимБурСервис» в части доначисления НДС в сумме 171 433 668 рублей, доначисления НДС в сумме 211 293 561 рублей, начисление пеней и штрафов и дополнительные возражения к ним (т. 30, л.д. 161-296, т. 31, л.д. 1-195, 196-243).

Стороной защиты представлено заключение специалиста ООО «Центр экспертиз» № А18-08-1/22 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ХимБурСервис» не имело технической возможности производства реагентов № во временной период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (1. Калий хлористый; 2. Смазочная добавка Burital; 3. Ксантановая камедь XanthanBur; 4. Bur PAC-LV; 5. Полиакриламид PNR Bur; 6. Полиакриламид; 7. Асфальтен SAS Bur; 8. Burilat; 9. Детергент Bur DRT; 10. Пеногаситель; 11. Хром ацетат; 12. Полиакрилат натрия; 13. Полиэколь; 14. Резорцин; 15. Bur CMC-HV; 16. Натр едкий ТР-сода каустическая; 17. Килота соляная ингибированная; 18. Кальций хлористый гранулированный; 19. Полианионная целлюлоза HV).

Кроме того, стороной защиты предоставлены копии из арбитражного дела № А65-17873/2022, которым по итогам рассмотрения арбитражным судом первой инстанции, апелляционным и кассационным судом, дана оценка и вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ, постановления от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, об оставлении решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ без изменения (указанные судебные акты исследованы в судебном заседании и приобщены к материалам дела). Тем самым, факт неуплаты налогов, установленные налоговым органом, нашли свое полное подтверждение и являются обоснованными.

Стороной защиты представлены акты сверки взаимных расчетов между ООО «ХимБурСервис» и ООО «Полиснаб» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым задолженность отсутствует.

В подтверждение взаимоотношений между ООО «ХимБурСервис» и ООО «Полиснаб» в 4 квартале 2015 года на сумму 45 408 825,64 рублей, стороной защиты представлено Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому межрайонной ИФНС России № по РТ проведена выездная проверка ООО «ХимБурСервис» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (налог на прибыль, на НДС, на имущество организации, транспортный налог, на доходы физических лиц). Однако из содержания указанного решения судом не усматриваются взаимоотношений между обществами и проверки налоговым органом данного контрагента.

Оценив все исследованные в судебном заседании доказательства в совокупности, как стороны обвинения, так и стороны защиты, суд приходит к выводу о виновности подсудимого ФИО3 в совершении двух преступлений, предусмотренных пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ.

Подсудимый ФИО3 являясь, согласно уставным документам, директором ООО «ХимБурСервис», а также положений пункта 7 статьи 3 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № «О бухгалтерском учете» был обязан обеспечивать правильность и достоверность налогоисчисления за периоды 2016-2020 годы.

К показаниям подсудимого ФИО3 об отсутствии в его действиях составов преступлений, что начислением налогов и финансовыми вопросами занималась главный бухгалтер предприятия ФИО8 №1, от контрагентов имелись реальные поставки товаров, а при их выборе общество проводило соответствующую проверку, суд относится критически, как к способу защиты, попытке избежать уголовной ответственности, так как именно на ФИО3 как на директора возложена ответственность за достоверность налоговых отчетов и деклараций. Он обязан был осуществлять контроль за правильностью налоговой отчетности независимо от того, кем фактически эти расчеты осуществлялись. Из показаний свидетелей, работников ООО «ХимБурСервис», именно ФИО3 являлся руководителем общества, он принимал на работу работников, давал им задания, готовил и подписывал документы.

Показания свидетеля ФИО8 №1, являющейся главным бухгалтером общества, суд расценивает, как попытку помочь подсудимому ФИО3, который является ее руководителем и находящейся в прямой зависимости от работодателя, избежать уголовной ответственности, при этом ее показания о том, что контрагенты, список которых приведен выше, являются их действительными контрагентами и с ними не имеется разрывов, опровергаются исследованными документами, в том числе представленными налоговым органов в ходе проведенной проверки.

Из содержания показаний ФИО8 №1 следует, что она не была осведомлена, что отражает в бухгалтерской документации и налоговой отчетности заведомо ложные сведения. Вся налоговая отчетность направлялась в налоговый орган по техническим каналам связи, подписывалась ФИО3 при помощи электронной цифровой подписи (ЭЦП).

Из совокупности исследованных доказательств, суд приходит к мнению, что свидетели ФИО8 №26, ФИО8 №29, ФИО8 №27, ФИО8 №9 - руководители нескольких организаций, используемых для создания фиктивного документооборота и обналичивания денежных средств, длительное время знакомы с подсудимым, косвенно являлись участниками реализованной ФИО3 схемы уклонения от уплаты налогов организацией и могут быть заинтересованы в освобождении последнего от уголовной ответственности, в связи с чем, их показания оценивает критически и признает недостоверными.

Оценивая показания свидетеля, представителя налоговой инспекции ФИО8 №19, которой проводилась выездная проверка ООО «ХимБурСервис» по вопросу правильности исчисления и уплаты по всем налогам, а также сборам за 2016-2018 годы и 2019 года на НДС, суд находит их достоверными, они согласуются с исследованными материалами уголовного дела, подтверждающими наличие недоимки по НДС у ООО «ХимБурСервис», руководство которым осуществлял ФИО3 Какой-либо личной заинтересованности, данный свидетель в привлечении к уголовной ответственности именно ФИО3 не имеет.

Так, из показаний данного свидетеля следует, что в ходе проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие в совокупности и взаимосвязи о нереальности сделок ООО «ХимБурСервис» с обществами, отображенными в акте выездной проверки. От их имени были оформлены первичные документы на приобретение химических реагентов. «Технические» контрагенты пояснили, что не являлись руководителями фирм, взаимоотношений с ООО «ХимБурСервис» не имели, договора и первичные документы не подписывали. Посредством специализированной программы проверена вся цепочка движения товаров, то есть идет разрыв на конечном звене НДС. Общества «Альтаир», «Артинформ», «Транслогистикгрупп», «Первая торговая компания», «Параметр», «Башагротрейд», «Содружество-Поволжье», «УниверсалСтройКомплект», «Снабсервис», имеют единый IP адрес направления налоговой отчетности. Кроме того, прослеживается перечисление денежных средств физическим лицам, руководителям, схемных операций в размере 100 000 000 рублей (ФИО8 №27, ФИО198, ФИО8 №9), а также учредителя ООО «ХимБурСервис» ФИО197. С ООО «Снабсервис» установлен факт приобретение товара, ранее, чем общество стало на учет. Часть обществ в ходе проверки документы по взаимоотношениям с ООО «ХимБурСервис» не представили.

Из показаний свидетелей: ФИО8 №44 («<данные изъяты>»), ФИО13 («<данные изъяты>»), ФИО8 №41 («<данные изъяты>»), ФИО8 №36 («<данные изъяты>»), ФИО8 №2 («<данные изъяты>»), ФИО116 («<данные изъяты>»), ФИО8 №33 («<данные изъяты>»), ФИО8 №51 матери ФИО2 («<данные изъяты>»), ФИО8 №49 («<данные изъяты>») следует, что они представляли свои документы (паспорт, ИНН, СНИЛС) для оформления на их имена организаций, за что получали денежные средства.

Из показаний свидетеля ФИО8 №53 («<данные изъяты>») следует, что об организации, которая зарегистрирована на его имя, он не слышал, личные документы не терял, ООО «ХимБурСервис» ему не известно.

Из показаний свидетеля ФИО8 №34 («<данные изъяты>») следует, что об организации, которая зарегистрирована на его имя, он не слышал, личные документы передавал для регистрации ООО в целях трудовой деятельности, однако после оплаты услуг посредника с ним перестали выходить на связь. ООО «ХимБурСервис» ему не известно.

Из показаний свидетеля ФИО8 №50 («<данные изъяты>») следует, что она являлась учредителем, в организации работы общества участия не принимала, подписи не ставила, денежные средства со счетов не снимала.

Из показаний свидетеля ФИО8 №39 («<данные изъяты>») следует, что он являлся директором, ООО «ХимБурСервис» ему известно, однако род ее деятельности и руководителя не знает, заключались ли договора, не помнит.

Из показаний свидетеля ФИО8 №43 («<данные изъяты>») следует, что об организации, которая зарегистрирована на его имя, он не слышал, личные документы не терял, ООО «ХимБурСервис», «Параметр» ему не известны.

Из показаний свидетелей руководителей контрагентов: ФИО8 №37 («<данные изъяты>»), ФИО8 №47 («<данные изъяты>»), ФИО8 №35 («<данные изъяты>»), ФИО8 №46 («<данные изъяты>»), ФИО8 №45 («<данные изъяты>»), ФИО8 №52 («<данные изъяты>») следует, что ООО «ХимБурСервис» им не известно, взаимоотношений с ней не вели.

Анализируя показания вышеуказанных свидетелей, в том числе работников Общества, суд учитывает, что все свидетели пояснили лишь те обстоятельства, которые им стали известны, очевидцами которых они были и которые в своей совокупности не находятся в противоречии между собой и с иными письменными доказательствами, а, напротив, лишь дополняют и конкретизируют друг друга.

Каких-либо существенных противоречий в показаниях свидетелей судом не установлено, оснований не доверять показаниям данных свидетелей у суда не имеется, причин для оговора подсудимого суд не усматривает, все свидетели предупреждались об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний. Показания вышеуказанных свидетелей суд признает допустимыми, достоверными и относимыми к данному уголовному делу, поскольку свидетели неоднократно давали подробные, последовательные показания, которые согласуются между собой, вследствие чего суд берет их в основу приговора.

Все изъятые в ходе выемок и обысков документы и предметы в дальнейшем были осмотрены, признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам данного уголовного дела. Письменные доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона уполномоченными на то должностными лицами, по своей сути логичны, не противоречат фактическим обстоятельствам дела, не оспариваются участниками процесса, каких-либо сомнений не вызывают и являются допустимыми доказательствами, в связи с чем суд берет их в основу приговора.

Из почерковедческих экспертиз № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в документах по взаимоотношениям между ООО «ХимБурСервис» и: «Полиснаб» - подписи выполнены не ФИО8 №41; «АртИнформ» - подписи выполнены не ФИО8 №47; «Транслогистикгрупп» - не представляется возможным дать ответ кем выполнены подписи ФИО8 №35 или иным лицом; «Казаньсвязьэлектромонтаж» - подпись поставлена не ФИО8 №53; «Альтаир» - подписи поставлены не ФИО8 №46; «Параметр» - подпись от имени ФИО8 №45 выполнены с использованием факсимиле (по первому эпизоду); «Стройсервискомплект» - подписи выполнены вероятно не ФИО8 №48; «Фаворит» - подписи выполнены не самим ФИО8 №52; «Стройинком» - подписи выполнены не самим ФИО8 №39; «Универсалстройкомплект» - подписи выполнены не ФИО8 №43; «Параметр» - подписи выполнены не ФИО8 №45 (по второму эпизоду).

Из исследованных регистрационных дел и ответов ИФНС следует, что <данные изъяты>» исключены из ЕГРЮЛ, ввиду наличия признаков недостоверности юридического лица.

Совокупность данных обстоятельств, как и показания свидетелей, не подтвердивших взаимоотношения с ООО «ХимБурСервис», а также свидетелей, на имя которых были зарегистрированы организации, выступление контрагентами организаций, в последующем исключенными из ЕГРЮЛ, договоров уступок, свидетельствуют о фиктивности сделок.

Акты выездной налоговой проверки и решения налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки соответствуют требованиям закона. Проверка проводилась по документам, предоставленным ООО «ХимБурСервис», а также по документам, полученным в рамках проведения налоговой проверки, полученным по запросам и поручениям. В рамках возбужденного уголовного дела все указанные документы были запрошены из налогового органа и приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств.

Кроме того, показаниями номинальных и фактических руководителей, материалами налоговых проверок установлено, что данные организации не вели финансово-хозяйственной деятельности, не имели персонала, техники и оборудования, основных средств, производственных помещений, лабораторий, движимого имущества, технического оборудования для изготовления химических реагентов, часть сдавала нулевую или вовсе не сдавало налоговую отчетность, более того, часть контрагентов сдавала налоговые декларации с одного IP адреса, что прямо свидетельствует о фиктивности сделок, то есть отчетность подана одним и тем же лицом, а также инициировали споры в арбитражных судах в период проверки, для создания видимости реальности сделок.

Кроме того, по месту жительства свидетеля ФИО8 №28, являющегося учредителем ООО «ХимБурСервис» была обнаружена печать одного из «проблемных» контрагентов ООО «Полиснаб» (ИНН <***>), что также подтверждает отсутствие реальных поставок с данной организацией, которая в свою очередь исключена из ЕГРЮЛ, ввиду наличия признаков недостоверности юридического лица.

При этом, доводы стороны защиты о том, что отдельные факты, свидетельствующие, по их мнению, о реальной хозяйственной деятельности спорных контрагентов (как показания нескольких свидетелей, незначительные перечисления денежных средств) подлежат отклонению, поскольку указанные факты носят единичный и непродолжительный характер, не соотносятся с заявленными хозяйственными операциями, осуществлены лишь для создания видимости реальной деятельности, что, как правило, свидетельствует об использовании реквизитов и расчетных счетов таких организаций для обналичивания денежных средств.

В связи с чем, суд не находит оснований для исключения из объема предъявленного обвинения суммы неуплаченных налогов по НДС по контрагентам, руководители которых подтвердили взаимоотношения с ООО «ХимБурСервис». Более того, как следует из данных ИФНС, такие общества, как ООО «Содружество-Поволжье», «Снабсервис», «Башагротрейд», «ГСМ-Прикамье», «Градбурсервис», руководители которых подтвердили взаимоотношения, исключены из ЕГРЮЛ, ввиду наличия признаков недостоверности юридического лица.

Кроме того, исключены из ЕГРЮЛ по тем же основаниям, по периоду 2016-2018 годы: «Ник-ойл», «Транслогистикгрупп», «Транзит-М», «Альтаир», «Первая торговая компания», «Полиснаб», «Казаньсвязьэлектромонтаж», «ТК ЦДГ», «Анпас», «Параметр»; по периоду 2019-2020 годы: «Универсалстройкомплект», «Фаворит», «Стройсервискомплект», «Параметр».

Анализируя выводы судебных налоговых экспертиз (№ Нал0024/04, Нал006/14), суд признает их достоверными, мотивированными, обоснованными, подтверждающими выводы суда относительно уклонения подсудимого от уплаты ООО «ХимБурСервис» НДС на 171 433 668 рублей и 78 515 883,97 рублей, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, и берет их в основу приговора.

У суда нет причин сомневаться в достоверности выводов судебных налоговых экспертиз по тем основаниям, что эксперт, проводивший данную экспертизу, обладает соответствующим специальным образованием, достаточным опытом работы, предупрежден об уголовной ответственности по статье 307 УК РФ, в распоряжение эксперта предоставлены материалы уголовного дела, предназначенные для исследования. Судебные экспертизы по данному уголовному делу проведены в соответствии с требованиями, предъявляемыми главой 27 УПК РФ.

Доводы защиты о том, что ФИО3 не может нести ответственность за предоставление в налоговые и иные органы другими лицами недостоверных сведений об их финансово-хозяйственной деятельности, а также за действия каких-либо лиц, действовавших от имени организации в случае, если директор отрицает свое участие в деятельности организации, несостоятельны. Выездными налоговыми проверками, частично решением Арбитражных судов и представленными доказательствами стороной обвинения на основании проведенного предварительного расследованием установлено, что сделки с «проблемными» организациями были лишь «на бумаге», и фактически не носили реальный характер, что было достоверно известно ФИО3, что и подтверждает прямой умысел на совершение вышеуказанных преступлений. Об отсутствии взаимоотношений подтвердили свидетели, данные о которых приведены выше.

Решение налогового органа было оставлено без изменений арбитражным судом первой инстанции и арбитражным апелляционным и кассационным судом, тем самым, факт неуплаты налогов, размер налоговой недоимки, установленные налоговым органом, нашли свое полное подтверждение и являются обоснованными.

При оценке заключения специалиста ООО «Центр экспертиз» № А18-08-1/22 от ДД.ММ.ГГГГ, представленного стороной защиты, суд не усматривает оснований для принятия данного заключения как допустимого и достоверного доказательства по уголовному делу.

Согласно статье 58 УПК РФ специалист - это лицо, обладающее специальными знаниями, привлекаемое к участию в процессуальных действиях в порядке, установленном настоящим Кодексом, для содействия в обнаружении, закреплении и изъятии предметов и документов, применении технических средств в исследовании материалов уголовного дела, для постановки вопросов эксперту, а также для разъяснения сторонам и суду вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию.

Таким образом, совершение специалистом действий, направленных на оценку доказательств по уголовному делу, в его компетенцию не входит, а является исключительной компетенцией суда.

Кроме того, согласно статьям 58, 168 и 270 УПК РФ привлечение специалиста к участию в процессуальных действиях осуществляется следователем или судом. При таких данных выполнение лицом поручения ООО «ХимБурСервис» не является участием специалиста в уголовном судопроизводстве, а его заключение, составленное при выполнении поручения ООО «ХимБурСервис», не может являться допустимым доказательством по уголовному делу.

Таким образом, органами предварительного расследования виновность ФИО3 в совершении инкриминируемых ему двух преступлений установлена совокупностью собранных по уголовному делу относимых и допустимых доказательств.

Из разъяснений, содержащихся в пункте 14 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» для определения размера ущерба бюджетной системе, причиненного налоговым преступлением, суд должен устанавливать действительный размер обязательств по уплате налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах, учитывать в совокупности все факторы, как увеличивающие, так и уменьшающие размер неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов.

ФИО3, являясь директором ООО «ХимБурСервис», будучи в соответствии с Уставом Общества ответственным за обеспечение выполнения обязательств перед бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам, а также за организацию ведения бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности и неся за нее ответственность, приобретал химические реагенты для последующей поставки заказчикам у неустановленных следствием лиц, не являющихся плательщиками НДС, либо вел работу по изготовлению химических реагентов силами самого Общества. Реализуя свой преступный умысел, ФИО3 изыскал документы по взаимоотношениям с «проблемными» организациями и создал видимость поставки продукции от имени указанных Обществ, при этом осознавая, что химические реагенты поставлены иными лицами, по взаимоотношениям с которыми ООО «ХимБурСервис» не обладало правом на вычеты, либо изготовлены силами самого ООО «ХимБурСервис». Далее ФИО3 представлял фиктивные документы бухгалтеру – ФИО8 №1, которая, будучи не осведомленной о его намерениях вносила указанные документы в соответствующую базу данных, на основании которой формировалась бухгалтерская и налоговая отчётность, в последующем налоговые декларации и иные установленные налоговым законодательством документы были представлены ФИО3 в налоговый орган, в результате чего получены незаконные вычеты по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2016-2018 годы в размере 171 433 668 рублей, за налоговые периоды 2019-2020 годы в размере 78 515 883,97 рублей.

При этом суд исключает из суммы ущерба 171 433 668 рублей, сумму в 20 копеек, поскольку судебной налоговой экспертизой № Нал0024/04 установлена кратная сумма.

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение в судебном заседании. Общую сумму неуплаченных ООО «ХимБурСервис» налогов - НДС за налоговые периоды 2016-2018 годы в размере 171 433 668 рублей и за налоговые периоды 2019-2020 годы в размере 78 515 883,97 рублей, суд признает особо крупным размером. В соответствии с примечанием 1 к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ) особо крупным размером в настоящей статье, признается сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Выявленная задолженность по налогам не погашена. Обстоятельства, исключающие ответственность ФИО3, в соответствии с примечанием 2 к статье 199 УК РФ не установлены.

Суд также отвергает доводы стороны защиты о том, что органом следствия по преступлению, охватывающего период 2019-2020 годы, вопреки решению налогового органа № о привлечении к ответственности ООО «ХимБурСервис» за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ за 1-ДД.ММ.ГГГГ, самостоятельно вменены периоды за 3 квартал 2019 года и 1-4 кварталы 2020 года.

В статью 140 УПК РФ Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 51-ФЗ введена часть 1.3, из которой следует, что поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198-199.2 УК РФ, служат только материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Начало действия данной редакции статьи ДД.ММ.ГГГГ.

Между тем, уголовное дело по периоду уклонения от уплаты налогов 2019-2020 годы возбуждено постановлением следователя ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со статьей 4 УПК РФ при производстве по уголовному делу применяется уголовно-процессуальный закон, действующий во время производства соответствующего процессуального действия или принятия процессуального решения.

Таким образом, вменяемый период уклонения от уплаты налогов за налоговый период 2019-2020 годы на сумму 78 515 883,97 рублей является правомерным. Уголовное дело возбуждено на основании сообщения о совершенном или готовящемся преступлении, полученное от других источников, основанием являлись материалы проверки, указывающие на наличие в действиях ФИО3 признаков преступления (актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, справки № от ДД.ММ.ГГГГ и иным материалов), которые переданы органу, осуществляющему предварительное расследование.

В связи с чем, суд не находит оснований для исключения из объема предъявленного обвинения периодов неуплаты налогов с ДД.ММ.ГГГГ по 1-4 кварталы 2020 года, и соответственно прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения.

Иные доводы стороны защиты и подсудимого, не влияют на квалификацию содеянного и не опровергают наличие в действиях ФИО3 составов инкриминируемых ему преступлений.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 78-ФЗ, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, в часть 2 статьи 199 УК РФ внесены изменения, улучшающие положение ФИО3, - уменьшен верхний предел санкции за данное преступление до 5 лет лишения свободы, в связи с чем, с учетом положений статьи 15 УК РФ, это преступление стало относиться к категории средней тяжести.

С учетом изложенного, суд квалифицирует действия ФИО3:

- по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 78-ФЗ) (по преступлению за 1-4 квартал 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года), как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере;

- по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 78-ФЗ) (по преступлению за 1-4 квартал 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года), как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осуждённого и на условия его жизни.

В соответствии с пунктом «г» части 1 статьи 61 УК РФ наличие малолетних детей, а в соответствии с частью 2 статьи 61 УК РФ то, что ФИО3 на специализированных учетах не состоит, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, ранее к уголовной и административной ответственности не привлекался, наличие на иждивении совершеннолетнего ребенка, находящегося на очном обучении, частичное возмещение причиненного ущерба согласно мировому соглашению, состояние здоровья самого подсудимого и его близких родственников, суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО3

Обстоятельств, отягчающих наказание, по делу не установлено.

С учётом фактических обстоятельств совершения преступлений и степени их общественной опасности суд не усматривает оснований для изменения категории совершённых подсудимым преступления средней тяжести на менее тяжкую в соответствии с частью 6 статьи 15 УК РФ. По делу также не установлены какие-либо исключительные обстоятельства, позволяющие применить положения статьи 64 УК РФ.

С учетом обстоятельств содеянного, данных о личности ФИО3, характера, совершенного им преступлений, наличия обстоятельств, смягчающих наказание и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, принимая во внимание положения части 2 статьи 43 УК РФ, суд полагает необходимым назначить наказание подсудимому в виде штрафа, поскольку данный вид наказания наиболее будет способствовать исправлению подсудимого и предупреждению совершения им новых преступлений.

В силу части 3 статьи 46 УК РФ размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенных преступлений и имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода.

Суд не находит оснований для назначения ФИО3 наказания в виде принудительных работ, лишения свободы, либо дополнительного наказания в виде лишения права заниматься определенной деятельностью, поскольку в судебном заседании установлено, что ФИО3 более 10 лет занимается предпринимательской деятельностью, имеет стабильный источник дохода, занятие предпринимательской деятельностью является его основным видом трудовой деятельности, получения ежемесячного заработка и доходов его семьи.

Судом установлено, что ФИО3 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задерживался в порядке статей 91, 92 УПК РФ, в качестве подозреваемого, ДД.ММ.ГГГГ в отношении него избрана мера пресечения в виде запрета определенных действий.

Согласно части 5 статьи 72 УК РФ, при назначении осужденному, содержащемуся под стражей до судебного разбирательства, в качестве основного вида наказания штрафа, лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью суд, учитывая срок содержания под стражей, смягчает назначенное наказание или полностью освобождает его от отбывания наказания.

Сроки задержания ФИО3 до разрешения вопроса о мере пресечения, следуя установленному статьи 6 УК РФ принципу справедливости, не являются достаточным основанием для полного освобождения его от наказания в виде штрафа, однако влечет смягчение штрафа.

В ходе судебного разбирательства Бугульминским городским прокурором заявлен гражданский иск к ФИО3 на сумму 249 949 552,17 рублей.

В соответствии с пунктом 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» по делам о преступлениях, предусмотренных статьей 199 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Кроме того, в настоящее время утверждено мировое соглашение по делу о признании ООО «ХимБурСервис» несостоятельным (банкротом) и согласно определению Арбитражного суда Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ (№ А65-5277/2023) обществом производятся платежи по утвержденному графику.

Учитывая изложенное, исковые требования Бугульминского городского прокурора о взыскании с ФИО3 денежных средств в размере 249 949 552,17 рублей в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением, подлежат оставлению без рассмотрения с разъяснением истцу права на обращение с иском в порядке гражданского судопроизводства, поскольку в настоящее время правовых оснований для взыскания с ФИО3 неуплаченных ООО «ХимБурСервис» налогов и сборов, не имеется, так как доказательств имущественной несостоятельности Общества для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации, как и доказательств того, что исчерпаны все возможные механизмы взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика, суду не представлено.

В связи с чем, суд полагает необходимым, арест на имущество ООО «ХимБурСервис» ИНН <данные изъяты>, наложенный на основании постановления Советского районного суда <адрес> Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ, а именно на:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

сохранить до рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства исковых требований Бугульминского городского прокурора о взыскании суммы ущерба в бюджет Российской Федерации.

Арест, наложенный на имущество ФИО3 постановлением Советского районного суда <адрес> Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ необходимо сохранить до исполнения решения суда в части назначенного наказания.

Разрешая судьбу вещественных доказательств, суд руководствуется положениями статьи 81 УПК РФ, в соответствии с которыми предметы передаются законным владельцам, документы остаются при уголовном деле в течение всего срока хранения либо передаются заинтересованным лицам по их ходатайству, и учитывает, что на дату вынесения приговора ходатайств заинтересованных лиц о передаче им документов не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

признать ФИО3 виновным в совершении преступлений, предусмотренных пунктом «б» части 2 статьи 199, пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 78-ФЗ) и на основании этих статей назначить наказание:

- по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 78-ФЗ) (по преступлению за 1-4 квартал 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года), в виде штрафа в определенной денежной сумме в размере 400 000 рублей в доход государства;

- по пункту «б» части 2 статьи 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 78-ФЗ) (по преступлению за 1-4 квартал 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года), в виде штрафа в определенной денежной сумме в размере 350 000 рублей в доход государства.

На основании части 2 статьи 69 УК РФ по совокупности преступлений, путём частичного сложения назначенных наказаний окончательно определить ФИО3 наказание в виде штрафа в определенной денежной сумме в размере 500 000 рублей в доход государства.

На основании части 5 статьи 72 УК РФ, учитывая время, на которое ФИО3 был задержан в качестве подозреваемого с 25 по ДД.ММ.ГГГГ, назначенное наказание в виде штрафа смягчить до 495 000 (четыреста девяносто пять тысяч) рублей.

<данные изъяты>

Разъяснить ФИО3 требования части 1 статьи 31 УИК РФ, о том, что осужденный к штрафу без рассрочки выплаты обязан уплатить штраф в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу.

Меру пресечения в отношении ФИО3 в виде запрета определенных действий отменить по вступлению приговора в законную силу.

Гражданский иск Бугульминского городского прокурора о взыскании с ФИО3 материального ущерба, причиненного Российской Федерацией в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость в размере 249 949 552,17 рублей оставить без рассмотрения, с сохранением права за прокурором с обращением с исковым заявлением в порядке гражданского судопроизводства.

Сохранить арест, наложенный на имущество ООО «ХимБурСервис», список которого приведен в описательно-мотивировочной части приговора, на основании постановления Советского районного суда <адрес> Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ до рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства исковых требований Бугульминского городского прокурора.

Арест, наложенный на имущество ФИО3 на основании постановления Советского районного суда <адрес> Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ, а именно на:

<данные изъяты>

<данные изъяты> сохранить в целях обеспечения исполнения приговора в части назначенного наказания.

Вещественные доказательства:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы (представления) осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий: подпись.

Копия верна.

Судья Ахметова Л.Д.

Приговор вступил в законную силу: «____»__________ 202_ г.

Судья Ахметова Л.Д.