К делу № 2а-443/2025

23RS0012-01-2025-000104-78

Категория: 3.198

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г.Горячий Ключ 20 марта 2025 года

Горячеключевской городской суд Краснодарского края

в составе:

председательствующего Попова В.А.,

при секретаре Назыровой А.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 6 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени.

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 6 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени.

В обоснование административного иска указано, что административный ответчик в период с 21.04.2016 года по 26.01.2021 года ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, с присвоением ОГРНИП №«...», по основному виду деятельности- деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания. С 1 января 2017 года функции администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование возложены на налоговые органы. В соответствии с главой 34 НК РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Статьёй 430 НК РФ установлен фиксированный размер страховых взносов за расчетный период 2021 года: 32 448 рублей на обязательное пенсионное страхование, 8 426 рублей на обязательное медицинское страхование. Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год: 32 448 руб./12 мес./31 дн. Х 26 дн. = 2 267,87 руб. расчет страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год: 8 426 руб./12 мес./31 дн. х 26 дн.=588,91 руб. В установленный срок (до 10.02.2021 года) страховые взносы в фиксированном размере за 202 год налогоплательщиком не оплачены. Налоговым агентом САО «Ресо-Гарантия» представлена в Межрайонную ИФНС России №6 и по Краснодарскому краю справка о доходах по форме 2-НДФЛ, согласно которой ФИО1, получен доход в 2020 году в размере 30 000 руб., сумма не удержанного налога на доходы физических лиц составила 3 900 рублей. Налоговым агентом АО Группа Ренессанс Страхование представлена в Межрайонную ИФНС России №6 по Краснодарскому краю справках о доходах по форме 2-НДФЛ, согласно которой ФИО1 получен доход в 2020 году в размере 34 000 руб., сумма не удержанного налога на доходы физических лиц составила 4 420 рублей. Согласно сведениям, поступившим из органов ГИБДД, ФИО1 является собственником транспортного средства:– легкового автомобиля ВОЛЬВО S80 г/н №«...», дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом произведён расчет транспортного налога: налоговый период:2020, вид объекта собственности: ВОЛЬВО S80, налоговая база: 209,44, налоговая ставка (руб.):75, количество месяцев владения в году: 12/12, размер налоговых льгот: 3 927, сумма исчисленного налога (руб.) В адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением направлено налоговое уведомление №«...» от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога, ИНФЛ за 2020 год. ФИО1 в установленный срок (до ДД.ММ.ГГГГ) транспортный налог, НДФЛ за 2020 год не оплатил. Согласно статьям 69 и 70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №«...», от ДД.ММ.ГГГГ №«...», в которых сообщалось о наличии суммы задолженности на дату направления требований, а также об обязанности уплатить задолженность в установленные требованиями сроки (до 15.11.2021 года, до 08.02.2022 года соответственно). Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №229 г. Горячий Ключ Краснодарского края с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени за 2020-2021 год в сумме 23079,27 руб. Вынесен судебный приказ №2а-1134/2022 от 15.04.2020 года. 04.07.2024 мировым судьей судебного участка №229 г. горячий Ключ вынесено определение об отмене судебного приказа №2а-1134/2022 от 15.04.2022 года, в связи с поступившим возражением от должника. Недоимка по НДФЛ за 2020 год частично погашена из единого налогового платежа от 17.07.2024 года в размере 8 103,39 рублей. Остаток задолженности составляет 216,61 рублей. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в размере 14 975,88 рублей, в том числе НДФЛ за 2020 в размере 216,61 рублей, транспортный налог за 2020 год в размере 11 781 рублей, страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 2 267,87 рублей, страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 588,91 рублей, пени в размере 121,49 рублей.

Представитель административного истца ФИО2 в судебном заседании участия не принимал, о времени и месте извещен надлежащим образом, о чем в материалах дела имеется уведомление, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, так как не получает повесток, неоднократно направляемых судом по адресу её проживания, указанному в административном исковом заявлении и подтвержденному адресной справкой от 21.01.2025 года.

В соответствии с ч. 2 ст. 100 КАС РФ, адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

Согласно ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

При таких обстоятельствах, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Суд, изучив и исследовав письменные материалы дела, считает правильным требования административного истца удовлетворить, по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, пункта части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налоговые органы, как следует из пункта 9 части 1 статьи 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, предусмотренных настоящим кодексом.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно требованиям статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели.

В ст. 432 НК РФ указано, что суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 28 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно пункту 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.В порядке пункта 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 3 статьи 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 (в размере 13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога в случае, если он не был удержан налоговым агентом, возлагается на самих налогоплательщиков - физических лиц.

Исходя из пункта 1 статьи 229, пункта 4 статьи 228 НК РФ физические лица обязаны представить в налоговой орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также уплатить исчисленную сумму налога в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу пункта 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Пунктом 2 статьи 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу пункта 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (пункт 3). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Согласно выписки из ЕГРИП от 28.12.2024 года, административный ответчик осуществлял деятельность индивидуального предпринимателя в период с 21.04.2016 года по 26.01.2021 года.

Судом установлено, что налоговым агентом САО «Ресо-Гарантия» представлена в Межрайонную ИФНС России №6 и по Краснодарскому краю справка о доходах по форме 2-НДФЛ, согласно которой ФИО1, получен доход в 2020 году в размере 30 000 руб., сумма не удержанного налога на доходы физических лиц составила 3 900 рублей.

Налоговым агентом АО Группа Ренессанс Страхование представлена в Межрайонную ИФНС России №6 по Краснодарскому краю справках о доходах по форме 2-НДФЛ, согласно которой ФИО1 получен доход в 2020 году в размере 34 000 руб., сумма не удержанного налога на доходы физических лиц составила 4 420 рублей.

Административный ответчик ФИО1 является собственником транспортного средства – легкового автомобиля ВОЛЬВО S80 г/н №«...», дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением направлено налоговое уведомление №«...» от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога, НДФЛ за 2020 год.

Согласно требованию № 53760 по состоянию на 15 декабря 2021 г. за ФИО1 числилась общая задолженность в сумме 224879,59 рублей, в том числе по налогам 206519,20 рублей, которая подлежит уплате в срок до 08.02.2022 года.

В связи с несвоевременной уплатой налогов и сборов, административным истцом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 121,49 рублей.

Ввиду неисполнения ФИО1. требования налогового органа об уплате налога Мировым судьей судебного участка № 17 г. Горячий Ключ Краснодарского края по заявлению МИФНС № 6 России по Краснодарскому краю 15.04.2022 года вынесен судебный приказ о взыскании недоимки.

Определением Мирового судьи судебного участка № 17 г. Горячий Ключ Краснодарского края от 04.07.2024 года судебный приказ был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями относительно его исполнения.

Срок обращения в суд с настоящим иском налоговым органом не пропущен.

Представленный административным истцом расчет задолженности судом проверен, и признан арифметически верным. Контрасчета административным ответчиком не представлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В судебном заседании достоверно установлено, что на день рассмотрения административного иска задолженность по уплате задолженности административным ответчиком ФИО1 не погашена, так как административным ответчиком не представлено доказательств того, что недоимки по указанным платежам на день рассмотрения административного иска Межрайонной ИФНС России № 6 по Краснодарскому краю погашены в полном объеме либо частично.

Анализ сложившейся ситуации и обстоятельства дела, установленные в ходе судебного заседания позволяют суду сделать вывод о том, что исковые требования административного истца Межрайонной ИФНС России № 6 по Краснодарскому краю к ФИО1 подлежат удовлетворению.

Кроме удовлетворения требований административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по страховым взносам и пени, суд считает правильным возложить на ответчика обязанность по уплате госпошлины.

В соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, удовлетворяя требования административного истца, суд считает, что взысканию с административного ответчика также подлежит госпошлина в доход местного бюджета в размере, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Исходя из подлежащей взысканию суммы в размере 14 975,88 рублей, размер государственной пошлины составляет 4 000 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявлениеМежрайонной ИФНС России № 6 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в размере 14 975,88 рублей, в том числе НДФЛ за 2020 год в размере 216,61 рублей, транспортный налог за 2020 год в размере 11 781 рубль, страховые взносы на ОПС за 2021 год в размере 2 267,87 рублей, страховые взносы на ОМС за 2021 год в размере 588,91 рублей, пени в размере 121,49 рубль.

Недоимкупо налогам перечислять по следующим реквизитам:

Расчетный счёт <***>, счет получателя 03100643000000018500. Банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г.Тула, Получатель: Казначейство России (ФНС России). БИК 017003983, ИНН:<***>, КПП:770801001, КБК:18201061201010000510. УИН 18202368230087561596.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Горячеключевской городской суд в течение одного месяца.

Председательствующий -подпись