Решение по делу № 2А-11086/2024 от 21.01.2025

Дело № 2а-3501/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 января 2025 года Судья Октябрьского районного суда г. Красноярска Кравченко О.Е., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России №1 по Красноярскому краю к А1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная ИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с указанным административным исковым заявлением к А1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени мотивируя свои требования тем, что А1 ИНН У состоит на налоговом учете в МИФНС России №27 по Красноярскому краю, по месту жительства. А1 является плательщиком налогов на имущество физических лиц, транспортного налога, за которым в 2014-2022 годах было зарегистрировано следующее имущество: транспортное средство АВИА А21Ф, г/н У, ВАЗ21013, г/н У, нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Красноярск, Х В целях уплаты налогов, налоговым органом на имя А1 были направлены налоговые уведомления, которые в добровольном порядке не были исполнены. Учитывая, что задолженность по налогам и пени в установленный законодательством срок не была оплачена, в адрес А1 направлены требования об уплате налогов и пени. В связи с неисполнение требований налогового органа, 20.03.2024 г. МИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа к мировому судье судебного участка № 69 в Октябрьском районе г. Красноярска о взыскании задолженности по налогам и пени. 20.03.2024 года мировым судьей судебного участка № 69 в Октябрьском районе г. Красноярска был вынесен судебный приказ, требования взыскателя были удовлетворены. 30.07.2024 г. мировым судьей судебный приказ был отменен, в связи с поступлением возражений должника. По состоянию на 11.12.2024 г. на ЕНС налогоплательщика числится задолженность в общей сумме 25392,71 рубля. Просит взыскать ФИО1 задолженность по налогам и пени в размере 12 173,48 руб., в том числе: транспортный налога за 2022 год в сумме 55,63 руб., пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2014 год с 20.12.2017 по 21.01.2019 в сумме 90,89 руб., за 2015 год с 20.12.2017 по 21.01.2019 в сумме 179,80 руб., за 2016 год с 20.12.2017 по 21.01.2019 в сумме 179,80 руб., за 2017 год с 29.01.2019 по 25.07.2023 в сумме 593,37 руб., за 2018 год с 11.02.2020 по 25.07.2023 в сумме 428,71 руб., за 2019 год с 18.06.2021 по 21.08.2023 в сумме 287,22 руб., за 2020 год с 15.12.2021 по 21.08.2023 в сумме 40,14 руб., за 2021 год с 02.12.2022 по 05.02.2024 в сумме 43,72 руб., за 2022 год с 02.12.2023 по 05.02.2024 в сумме 11,09 руб., налогу на имущество с физических лиц за 2022 год в сумме 7 016,58 руб., пени за неуплату налога на имущество с физических лиц за 2019 год с 19.02.2021 по 22.02.2023 в сумме 692,30 руб., за 2020 год с 16.12.2021 по 21.08.2023 в сумме 976,96 руб., за 2021 год с 02.12.2022 по 05.02.2024 в сумме 1251,54 руб., за 2022 год с 02.12.2023 по 05.02.2024 в сумме 325,73 руб.

Представитель административного истца МИФНС России №1 по Красноярскому краю, административный ответчик А1 о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены заказной корреспонденцией, в судебное заседание не явились, заказная корреспонденция, направленная в адрес административного ответчика возвращена в суд 20.01.2025 г. в связи с истечением срока хранения. Представитель административного истца ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

Часть 7 статьи 150 КАС РФ устанавливает, что если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Поскольку явка указанных лиц по соответствующей категории дел обязательной не является, все лица, при этом, надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения дела, полагает возможным рассмотреть дело без их участия в порядке упрощенного производства.

Исследовав представленные доказательства, судья приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 3 ст. 3 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

В соответствии с положениями ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом

Согласно ч.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

На основании ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Исходя из п.1 ст. 72 Налогового кодекса РФ, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

В силу ч. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 397 Налогового кодекса РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, плательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, исчисление транспортного налога налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, производится налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ставки транспортного налога указаны в ст. 2 Закона красноярского края «О транспортном налоге».

В силу ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 402 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Суда Российской Федерации, разъясняя в пункте 57 Постановления от 30.07.2013 №57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» порядок принудительного взыскания, указал, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

Согласно ст. 69, 70 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. До настоящего времени указанная сумма задолженности в требовании не уплачена.

Кроме этого, согласно ст. 11.2 НК РФ, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с ч. 9 ст. 4 ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ (ред. от 27.11.2023) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 года взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей: требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 года в соответствии со ст. 69 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Вместе с тем, постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что А1 ИНН У состоит на налоговом учете в Межрайонной ИНФНС России №27 по красноярскому краю по месту жительства.

По данным регистрирующих органов, А1 в налоговые периоды 2014-2022 годов принадлежало следующее имущество:

- транспортного средство АВИА А21Ф, г/н У, дата регистрации 13.02.2001 год;

- транспортное средство ВАЗ 21013, г/н У, дата регистрации 31.03.2000 год;

- нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Красноярск, Х, с кадастровым номером У, дата регистрации 09.02.2000 год.

В целях своевременной уплаты налогов, административному ответчику налоговым органом были направлены налоговые уведомления У от 06.08.2016 г. об уплате транспортного налога за 2015 год, в размере 320 руб., У от 10.07.2017 г. об уплате транспортного налога за 2014-2016 год, в размере 4 560 руб., У от 27.06.2019 г. об уплате транспортного налога за 2018 год, в размере 1 820 руб., У от 03.08.2020 г. об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 1 820 руб., налога на имущество физических лиц за 2019 год, в размере 3 882 руб., У от 01.09.2021 г. об уплате транспортного налога за 2020 год, в размере 320 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год, в размере 7 765 руб., У от 01.09.2022 г. об уплате транспортного налога за 2021 год, в размере 320 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год, в размере 8 541 руб., У от 12.08.2023 г. об уплате транспортного налога за 2022 год, в размере 320 руб., налога на имущество физических лиц за 2022 год, в размере 9 396 руб.

Как следует из приставленных в суд материалов, не опровергнутых сторонами, имеющих для суда в силу положений ст. 64 КАС РФ, преюдициальное значение, Мировым судьей судебного участка № 69 в Октябрьском районе г. Красноярска был вынесен судебный приказ № 02а-0922/69/2018 от 27.08.2018 г., в отношении должника А1, о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2014-2016 год, в размере 4 560 руб.

Мировым судьей судебного участка № 69 в Октябрьском районе г. Красноярска был вынесен судебный приказ № 02а-0990/69/2020 от 30.04.2020, в отношении должника А1 о взыскании задолженности по транспортного налогу за 2017,2018 год, в размере 3692,03 руб. Постановлением судебного пристава-исполнителя ОСП по Октябрьскому району г. Красноярска от 18.08.2020 г., на основании судебного приказа № 02а-0990/69/2020 от 30.04.2020г., было возбуждено исполнительное производство У-ИП, в отношении должника А1

Мировым судьей судебного участка № 69 в Октябрьском районе г. Красноярска был вынесен судебный приказ № 02а-0242/69/2022 от 16.03.2022 г. в отношении должника А1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2019,2020 год, в размере 13 909,94 руб. Постановлением судебного пристава-исполнителя ОСП по Октябрьскому району г. Красноярска от 07.06.2022 г., на основании судебного приказа № 02а-0242/69/2022 от 16.03.2022 г., было возбуждено исполнительное производство У-ИП, в отношении должника А1

В связи с неисполнением обязанности по своевременной уплате налога на имущество, транспортного налога, пени, направлено требование У по состоянию на 23.07.2023 г., со сроком уплаты до 16.11.2023 г., в котором предлагалось погасить в добровольном порядке суммы задолженности по налогам и пени, в размере 30 382,59 руб.

Поскольку в добровольном порядке налог на имущество, транспортный налог, пени, административным ответчиком погашены не были, 20.03.2024 года налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 69 в Октябрьском районе г. Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с налогоплательщика задолженности по налогам и пени, в том числе налога на имущество физических лиц за 2021,2022 год в размере 17 812,04 руб., транспортного налога за 2021,2022 год, в размере 589,99 руб., пени, в размере 5101,27 руб.

30.07.2024 года мировым судьей судебного участка № 69 в Октябрьском районе г. Красноярска, в связи с несогласием А1 с вынесенным судебным приказом, определением судебный приказ был отменен.

С рассматриваемым административным иском налоговый орган обратился в суд 17 декабря 2024 года, то есть в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа, как установлено в положениях ст. 48 НК РФ.

В судебном заседании также установлено, что задолженность до настоящего времени не оплачена. По состоянию на 11.12.2024 г. на ЕНС налогоплательщика числится задолженность в общей сумме 25 392,71 рубля.

Доказательств обратного со стороны административного ответчика суду не представлено.

Оценивая вышеприведенные обстоятельства, проверив расчеты административного истца, учитывая, что доказательств в опровержение доводов налогового органа административным ответчиком, в нарушение положений ст. 62 КАС РФ, не представлено, расчет пени не оспорен административным ответчиком, суд, разрешая требования в порядке упрощенного (письменного) производства, приходит к выводу, что у ответчика образовалась задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени в размере 12 173,48 рублей, в том числе: по транспортному налогу за 2022 год в сумме 55,63 руб., пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2014 год с 20.12.2017 по 21.01.2019 в сумме 90,89 руб., за 2015 год с 20.12.2017 по 21.01.2019 в сумме 179,80 руб., за 2016 год с 20.12.2017 по 21.01.2019 в сумме 179,80 руб., за 2017 год с 29.01.2019 по 25.07.2023 в сумме 593,37 руб., за 2018 год с 11.02.2020 по 25.07.2023 в сумме 428,71 руб., за 2019 год с 18.06.2021 по 21.08.2023 в сумме 287,22 руб., за 2020 год с 15.12.2021 по 21.08.2023 в сумме 40,14 руб., за 2021 год с 02.12.2022 по 05.02.2024 в сумме 43,72 руб., за 2022 год с 02.12.2023 по 05.02.2024 в сумме 11,09 руб., налогу на имущество с физических лиц за 2022 год в сумме 7 016,58 руб., пени за неуплату налога на имущество с физических лиц за 2019 год с 19.02.2021 по 22.02.2023 в сумме 692,30 руб., за 2020 год с 16.12.2021 по 21.08.2023 в сумме 976,96 руб., за 2021 год с 02.12.2022 по 05.02.2024 в сумме 1251,54 руб., за 2022 год с 02.12.2023 по 05.02.2024 в сумме 325,73 руб., которая подлежит взысканию с административного ответчика в полном объеме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи чем, в силу ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Сторонам разъясняются положения статьи 294.1 КАС РФ, согласно которой суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290,293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования МИФНС России №1 по Красноярскому краю к А1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с А1 в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и пени в общем размере 12 173,48 рублей, в том числе:

транспортному налогу за 2022 год в сумме 55,63 руб., пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2014 год с 20.12.2017 по 21.01.2019 в сумме 90,89 руб., за 2015 год с 20.12.2017 по 21.01.2019 в сумме 179,80 руб., за 2016 год с 20.12.2017 по 21.01.2019 в сумме 179,80 руб., за 2017 год с 29.01.2019 по 25.07.2023 в сумме 593,37 руб., за 2018 год с 11.02.2020 по 25.07.2023 в сумме 428,71 руб., за 2019 год с 18.06.2021 по 21.08.2023 в сумме 287,22 руб., за 2020 год с 15.12.2021 по 21.08.2023 в сумме 40,14 руб., за 2021 год с 02.12.2022 по 05.02.2024 в сумме 43,72 руб., за 2022 год с 02.12.2023 по 05.02.2024 в сумме 11,09 руб.,

налогу на имущество с физических лиц за 2022 год в сумме 7 016,58 руб., пени за неуплату налога на имущество с физических лиц за 2019 год с 19.02.2021 по 22.02.2023 в сумме 692,30 руб., за 2020 год с 16.12.2021 по 21.08.2023 в сумме 976,96 руб., за 2021 год с 02.12.2022 по 05.02.2024 в сумме 1251,54 руб., за 2022 год с 02.12.2023 по 05.02.2024 в сумме 325,73 руб.

Взыскать А1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Кравченко О.Е.

Мотивированное решение изготовлено 03.02.2025г.

Копия верна.

Судья Кравченко О.Е.