копия

Дело № УИД №

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Егорьевский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Федорова Н.Н., при ведении протокола судебного заседания по поручению председательствующего помощником судьи <данные изъяты>

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы административного дела по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

административный истец Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности налога на имущество физических лиц в размере 343 рублей за 2022 год; транспортного налога с физических лиц в размере 1330 рублей за 2022 год; пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 8674 рублей 86 копеек.

В обосновании административного иска указано, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога, в его собственности находятся квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>; транспортные средства марки «<данные изъяты>» (государственный регистрационный знак № транспортного средства марки «<данные изъяты>» (государственный регистрационный знак №). Направленные налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 обязанность по уплате налогов своевременно не выполнил, в связи с чем, последнему налоговым органом начислены пени. ФИО1 направлено требование об уплате задолженности по налогам № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ФИО1 предложено к установленному сроку уплатить задолженность по налогам. ФИО1 сумма налогов в срок, указанный в требовании не уплачена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд ДД.ММ.ГГГГ Определением мирового судьи судебного участка № Егорьевского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом. В исковом заявлении отражено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела судом извещен, ходатайствовал о рассмотрении дела без его участия, согласно представленных возражений с исковыми требованиями не согласен. Просил суд отказать в удовлетворении исковых требований.

В соответствии с требованиями статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> и административного ответчика Беловf В.Е.

Исследовав материалы дела, и оценивая в соответствии с положениями статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

В силу положений части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичные положения закреплены пункте 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Исходя из пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно пункта 1 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено данным кодексом.

Пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Неисполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено данной статьей.

Объектом налогообложения в силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом, в силу прямого указания закона плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в органах, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, зарегистрированы транспортные средства.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики – физические лица, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей.

В соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговый орган в соответствии со статей 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Направление налогового уведомления допускается не более, чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником квартиры с кадастровым номером № расположенной по адресу: <адрес> транспортных средств марки <данные изъяты> <данные изъяты> (государственный регистрационный знак №) марки «<данные изъяты> (государственный регистрационный знак №) и является плательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога.

В адрес ФИО1 налоговым органом направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых в соответствии с пунктов 3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В связи с неуплатой налогов, в адрес ответчика было направлено требование об уплате налогов, согласно которого ФИО1 предложено в добровольном порядке уплатить задолженность по налогам и пени.

Следовательно, налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика ФИО1 имеется задолженность, которую он добровольно не исполнил.

С 2023 года в связи с введением единого налогового платежа правила начисления пени изменены, однако механизм их расчета остался прежним.

Пеня начисляется за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Недоимка формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности по уплате налогов, страховых взносов. В этом случае формируется отрицательное сальдо единого налогового счета и именно на эту сумму отрицательного сальдо, возникшего в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, страховых взносов и начисляется по новым правилам пеня. С 2023 года пени не привязаны к конкретному налогу, а рассчитываются от общего «минуса», который образовался на едином налоговом счете.

Требование об уплате задолженности, направленное по электронной почте с помощью сайта в Личный кабинет налогоплательщика, считается полученным на следующий день после выгрузки данного требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов в Личный кабинет налогоплательщика.

ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Сумма пени, начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 8674 рубля 86 копеек.

ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1203 рублей 32 копеек.

Сумма недоимки для начисления пени составила 48 651 рубль 66 копеек. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой налогоплателыциком следующей недоимки: транспортного налога за 2019 год в размере 1330 рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); транспортного налога за 2020 год в размере 1330 рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); транспортного налога за 2021 год в размере 1330 рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 309 рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 340 рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); налога на имущество физических лиц за 2021 год в размере 432 рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); земельного налога за 2018 год в размере 1469 рублей 69 копеек (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); земельного налога за 2019 год в размере 1472 рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); земельного налога за 2020 год в размере 1472 рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); земельного налога за 2021 год в размере 930 рублей (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в 30 354 рублей 58 копеек (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ); страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 7882 рублей 39 копеек (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ). ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7471 рубля 53 копеек. Сумма недоимки для начисления пени составила 50 324 рубля 66 копеек.

Изменение отрицательного сальдо по недоимке связано с начислением транспортного налога в размере 1330 рублей за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ), налога на имущество физических лиц в размере 343 рублей за 2022 год (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ).

В части применения мер взыскания по статье 47 Налогового кодекса Российской Федерации, задолженность взыскивалась с налогоплательщика на основании следующих судебных приказов: задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год и пени в размере 32 485 рублей 39 копеек взыскивается на основании Постановления № от ДД.ММ.ГГГГ, исполнительное производство №-ИП.

Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год и пени в размере 36 351 рубля 24 копеек взыскивается на основании постановления № от ДД.ММ.ГГГГ, исполнительное производство №-ИП.

В части применения мер взыскания по статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации, задолженность взыскивается с налогоплательщика на основании следующих судебных приказов: задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017-2019 гг., страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017-2019 гг., налогу на добавленную стоимость на товары за 2017 год, налогу на имущество физических лиц за 2018-2019 гг., транспортному налогу за 2018-2019 гг. и пени в размере 103 509 рублей 23 копеек взыскивается по решению <адрес> городского суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №. Дата вступления в законную силу ДД.ММ.ГГГГ

Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, земельному налогу за 2018-2019 гг. и пени в размере 41 303 рублей 47 копеек взыскивается на основании исполнительного листа (бланк: серия ФС №), выданного на основании решения <адрес> городского суда <адрес> по делу № от ДД.ММ.ГГГГ Решение суда вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ).

Задолженность по пени в размере 12 871 рубля 72 копеек взыскивается на основании исполнительного листа (бланк: серия ФС №) выданного на основании решения Егорьевского городского суда <адрес> по делу № от ДД.ММ.ГГГГ Решение суда вступило в законную силу ДД.ММ.ГГГГ).

Задолженность по транспортному налогу за 2020-2021 гг., налогу на имущество физических лиц за 2020-2021 гг., земельному налогу за 2020-2021 гг. и пени в размере 16 480 рублей 29 копеек взыскивается на основании судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ Дата вступления в законную силу ДД.ММ.ГГГГ

Задолженность по пени составляет 8674 рубля 86 копеек.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10 347 рублей 86 копеек.

Указанная задолженность образовалась в связи с налогоплательщиком следующих начислений: налог на имущество физических лиц в размере 343 рублей за 2022 год; транспортный налог с физических лиц в размере 1330 рублей за 2022 год; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 8674 рублей 86 копеек.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает десять тысяч рублей.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Определением мирового судьи судебного участка № Егорьевского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 налогов и пени.

Учитывая, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания недоимки и пени по налогам, срок обращения в суд административным истцом не пропущен, доказательства возникновения у налогоплательщика обязанности по уплате пени налогам, которая не была исполнена добровольно, представлены, у суда имеются основания взыскать предъявленную задолженность.

Расчет задолженности административным ответчиком не оспаривался.

Основания для освобождения административного ответчика от уплаты налогов судом не установлены.

При таких обстоятельствах заявленные требования подлежат удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Статья 33319 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с учетом положений подпункта 1 пункта 1 статьи 33319 Налогового кодекса Российской Федерации с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

Исходя из изложенного, руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, имеющего регистрацию по адресу: <адрес> (паспорт: серия № №; ИНН: №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (ИНН: №: ОГРН: №) задолженность по налогам и пени в размере 10 347 (Десять тысяч триста сорок семь) рублей 86 копеек

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, имеющего регистрацию по адресу: <адрес> (паспорт: серия № №; ИНН: №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (Четыре тысячи) рублей.

Решение суда по данному делу может быть обжаловано сторонами в судебную коллегию по административным делам Московского областного суда путем подачи апелляционной жалобы, представления прокурора в Егорьевский городской суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Полный текст мотивированного решения суда

изготовлен ДД.ММ.ГГГГ

Судья

Егорьевского городского суда

<адрес> подпись Н.Н. Федоров