Решение по делу № 2А-3631/2022 от 08.11.2022 | Новочеркасский городской суд (Ростовская область)

61RS0019-01-2022-004973-10

Дело № 2а-3631/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 ноября 2022 года г. Новочеркасск

Новочеркасский городской суд Ростовской области в составе:

судьи Рыбаковой М.И.,

при секретаре Стаховской О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

МИФНС № по РО обратилась в суд с данным административным исковым заявлением, ссылаясь на следующие обстоятельства. ФИО1 состоит на учете в МИФНС России № в качестве налогоплательщика и обязан уплачивать законно установленные налоги. Согласно сведений базы данных Межрайонной ИФНС России № по <адрес> должник имеет объекты имущественной собственности и в соответствии со ст.400 НК РФ является плательщиком налога на имущество.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 5149,00 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за 2019 год налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 15,32 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. Задолженность по уплате налога на имущество за 2019 год в размере 5149,00 руб., а также по уплате пени по налогу на имущество за <дата> в размере 15,32 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Согласно расчету земельного налога, произведенного налоговым органом, должнику исчислен земельный налог за 2018г. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 210,00 руб., со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за <дата> налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 8,65 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>.; <дата> налогоплательщиком ФИО1 произведена частичная оплата земельного налога за <дата> год в размере 140,00 руб., а также произведена частичная оплата пени по транспортному налогу за <дата> в размере 4,14 руб. Оставшаяся задолженность по уплате земельного налога за <дата> год в размере 70,00 руб., а также по уплате пени по земельному налогу за <дата> в размере 4,51 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В силу ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона <адрес> от <дата> N 843-ЗС, налогоплательщику исчислен транспортный налог за <дата>. в сумме 48722,00 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за <дата> год в размере 48722,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 144,95 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. Задолженность по уплате транспортного налога за <дата> год в размере 48722,00 руб., а также по уплате пени по транспортному налогу за <дата> в размере 144,95 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговыми уведомлениями № от <дата>., № от <дата>.

В целях соблюдения порядка до судебного урегулирования спора, в соответствии со ст.69 НК РФ должнику направлены требования: от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) - 210,00 руб. (остаток 70,00 руб.), пени 8,65 руб. (остаток 4,51 руб.); от 23.12.2020г. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) -53871,00 руб., пени -160,27 руб. Итого начислено по требованиям: 54249,92 руб., не уплачено по требованиям: 54105,78 руб.

Налогоплательщику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленных ему требованиях. Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена. В связи с чем, налоговый орган обратился в адрес мирового судьи с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района <адрес> от <дата>. судебный приказ от <дата>. о взыскании недоимки с ФИО1 отменен.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты>, недоимки по: - налогу на имущество физических лиц: налог в размере 5149,00 руб. за <дата>, пени в размере 15,32 руб. за <дата>; - земельному налогу с физических лиц: налог в размере 70,00 руб. за <дата>, пени в размере 4,51 руб. за <дата>; - транспортному налогу с физических лиц: - налог в размере 48722,00 руб. за <дата>, пени в размере 144,95 руб. за <дата> на общую сумму 54105,78 рублей.

В судебное заседание представитель истца не явился, предоставил заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

В соответствии с требованиями ст. 150, ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания.

Изучив материалы дела, представленные документы, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данному требованию корреспондирует содержание п. 1 ст. 3 НК РФ.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статья 45 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ч. 1 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Общим условием для возникновения налоговой обязанности служит наличие объекта налогообложения.

Согласно ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 ст. 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и дополнительной обязанностью налогоплательщика (помимо обязанности по уплате налога).

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст. 75 НК РФ).

Налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено пунктом 1 ст. 388 НК РФ.

На основании п.1,4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает перечень объектов налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства (статья 361 Налогового кодекса Российской Федерации).

Областным законом <адрес> от <дата> N 843-ЗС "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в <адрес>" установлены налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Судом установлено, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <данные изъяты>, зарегистрирован по адресу: <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1 является собственником следующих объектов налогообложения: жилой дом по <адрес>, в <адрес>, земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты> в <адрес> РО, транспортных средств <данные изъяты> <данные изъяты> Инфинити <данные изъяты> <данные изъяты>, <данные изъяты>

Согласно расчету, произведенному Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за <дата> Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 5149,00 руб. со сроком уплаты до <дата>

В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество за <дата> налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 15,32 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>

Задолженность по уплате налога на имущество за <дата> в размере 5149,00 руб., а также по уплате пени по налогу на имущество за <дата> в размере 15,32 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Также, ответчику исчислен земельный налог за <дата>. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 210,00 руб., со сроком уплаты до <дата>

В связи с несвоевременной оплатой земельного налога за <дата> налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 8,65 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>.; <дата> налогоплательщиком ФИО1 произведена частичная оплата земельного налога за <дата> год в размере 140,00 руб., а также произведена частичная оплата пени по транспортному налогу за <дата> в размере 4,14 руб. Оставшаяся задолженность по уплате земельного налога за <дата> год в размере 70,00 руб., а также по уплате пени по земельному налогу за <дата> год в размере 4,51 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Налогоплательщику исчислен транспортный налог за <дата> сумме 48722,00 руб. со сроком уплаты до <дата> В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога за <дата> год в размере 48722,00 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 144,95 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата> Задолженность по уплате транспортного налога за <дата> год в размере 48722,00 руб., а также по уплате пени по транспортному налогу за <дата> год в размере 144,95 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Как следует из материалов дела, должнику направлены требования: от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) - 210,00 руб. (остаток 70,00 руб.), пени 8,65 руб. (остаток 4,51 руб.); от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) -53871,00 руб., пени -160,27 руб. Итого начислено по требованиям: 54249,92 руб., не уплачено по требованиям: 54105,78 руб.

В связи с чем, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района <адрес> от <дата> судебный приказ от <дата> о взыскании недоимки с ФИО1 отменен.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч.5 ст. 289 КАС РФ).

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (п.п.3 п.1 ст. 48 НК РФ).

По общему правилу, установленному ст. 286 КАС РФ, ст. 48 НК РФ, срок обращения в суд с иском о взыскании обязательных платежей и санкций составляет шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате таковых.

Вместе с тем, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ).

Из материалов дела следует, что судебный приказ мирового судьи о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу отменен определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района <адрес> от <дата>

С административным исковым заявлением МИФНС России № по <адрес> обратилась в суд <дата>., что подтверждается штампом приемной Новочеркасского городского суда <адрес>, то есть в срок, установленный абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства и с учетом того, что ответчик не выполнил обязанности по своевременной уплате налогов, суд приходит к выводу, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> законны и обоснованы, а потому подлежат удовлетворению в заявленном объеме.

Статьей 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации определен перечень граждан и организаций, освобожденных от уплаты государственной пошлины.

Истец от уплаты госпошлины при подачи иска в суд был освобожден.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1823,17 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, КАС РФ, суд

решил:

исковые требования МИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<адрес>) задолженность на общую сумму 54105,78 рублей 78 копеек, в том числе:

- налогу на имущество физических лиц в размере 5149,00 руб. за <дата> пени в размере 15,32 руб. за <дата>

- земельному налогу с физических лиц в размере 70,00 руб. за <дата> пени в размере 4,51 руб. за <дата>

- транспортному налогу с физических лиц в размере 48722,00 руб. за <дата> пени в размере 144,95 руб. за <дата>

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1823,17 рубля 17 копеек.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Новочеркасский городской суд в течение месяца, со дня изготовления в окончательной форме.

Судья: М.И. Рыбакова

Решение в окончательной форме изготовлено 16 ноября 2022 года.