Дело №2а-3592/2022

72RS0013-01-2022-003534-05

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Тюмень 07 июня 2022 года

Судья Калининского районного суда города Тюмени Лобанов А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Тюмени №1 к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, транспортному, земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Тюмени №1 (далее - административный истец, инспекция, ИФНС по г.Тюмени №1) обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании пени по транспортному, земельному налогам пени, налогу на имущество физических лиц, мотивируя требования тем, что на основании сведений, представленных МРЭО ГИБДД при ГУВД ТО, Управления Росреестра по Тюменской области ответчику на праве собственности принадлежат легковые автомобили: с 02.10.1995г. ВАЗ 21053, государственный регистрационный знак № с 19.10.2006г. Ссанг YONG REXTON, регистрационный знак №, а с 04.07.2002г. ИЖ2715, государственный регистрационный знак №, за которые инспекцией начислен транспортный налог за 2014 год в размере 7 460,00 рублей, за 2015 год в размере 5 610,00 рублей, за 2016 год в размере 7 535,00 рублей, за 2018 год в размере 11 145,00 рублей, за 2019 год в размере 11 145,00 рублей. В связи с несвоевременной оплатой налога начислены пени за 2014 год в размере 159,58 рублей, за 2015 год в размере 120,01 рублей, за 2016 год в размере 161,19 рубль, за 2018 год в размере 822,12 рубля, за 2019 год в размере 126,31 рублей, о чем через личный кабинет направлено требование №38474 от 26.02.2021 года. На основании сведений, представленных органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ответчик имеет на праве собственности: земельный участок расположенный по адресу: г. Инспекцией начислен налог за 2015 год в размере 265 216,00 рублей, за 2018 год в размере 103 319,00 рублей, за 2019 год в размере 103 319,00 рублей. ФИО1 направлены через личный кабинет налоговые уведомления №84016136 от 25.08.2016 года, №157241282 от 17.03.2017 года, №2035449 от 02.07.2017 года, №313131115 от 04.07.2019 года, №82951582 от 01.09.2020 года. Начислены пени за 2015 год в размере 19 537,58 рублей, за 2018 год в размере 7 621,50 рубль, за 2019 год в размере 1 170,95 рублей. Направлено требование №38474 от 26.02.2021 года. ФИО1 принадлежат на праве собственности: - квартира расположенная по адресу: ; - баня и жилой дом по адресу: г. В связи с тем, что налог не уплачен в срок начислены пени за 2018 год в размере 9,40 рублей, за 2019 год в размере 7,69 рублей. Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №5 Калининского судебного района г.Тюмени с заявлением о вынесении судебного приказа. 09.09.2019 года мировым судьей судебного участка №5 Калининского судебного района г.Тюмени вынесен судебный приказ №№, который отменен 15.10.2021 года в связи с возражениями ответчика. Поскольку до настоящего времени задолженность не погашена, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность в размере 29 736,33 рублей из них: - пени по транспортному налогу за 2014, 2015, 2016, 2018, 2019 года в размере 1 389,21 рублей; - пени по земельному налогу за 2015, 2018, 2019 года в размере 28 330,03 рублей; - пени по налогу на имущество физических лиц за 2018-2019 года в размере 17,09 рублей (л.д.3-6).

Представитель административного истца ИФНС России №1 по г.Тюмени в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в том числе путем размещения информации о времени и месте рассмотрения дела на официальном интернет-сайте Калининского районного суда г.Тюмени. Представитель административного истца просил о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в том числе путем размещения информации о времени и месте рассмотрения дела на официальном интернет-сайте Калининского районного суда г.Тюмени.

Дело рассмотрено судом в порядке упрощенного (письменного) производства на основании ч.7 ст.150 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Исследовав письменные доказательства, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом достоверно установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 на праве собственности принадлежат: - легковые автомобили с 02.10.1995г. ВАЗ 21053, государственный регистрационный знак № с 19.10.2006г. Ссанг YONG REXTON, регистрационный знак №, а с 04.07.2002г. ИЖ2715, государственный регистрационный знак №; - земельный участок расположенный по адресу: г - - квартира расположенная по адресу: г.; - баня и жилой дом по адресу: г (л.д.62).

Статья 57 Конституции РФ закрепляет обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в ст. 23 Налогового Кодекса РФ. Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.

В соответствии со ст.358 Налогового Кодекса РФ, автомобили являются объектом налогообложения. Кроме того, квартира, жилой дом являются также объектом налогообложения согласно ст. 401 НК РФ.

Налогоплательщиками транспортного налога (ст.357 НК РФ) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст.389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В силу ст.388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно статье 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Налоговая база согласно статье 391 Налогового кодекса Российской Федерации определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

При этом, ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты на территории Тюменской области регулируются Законом Тюменской области № 93 от 19 ноября 2002 года «О транспортном налоге».

Расчет налога на имущество физических лиц, земельного налога происходит в соответствии со ст.396 Налогового кодекса РФ и Решения Тюменской городской думы от 25.11.2005г. №259 «О Положении о местных налогах города Тюмени.

В соответствии со ст.409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ, которое в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с указанными требованиями законодательства, налоговым органом административному ответчику ФИО1 начислен транспортный налог за 2014 год в размере 7 460,00 рублей, за 2015 год в размере 5 610,00 рублей, за 2016 год в размере 7 535,00 рублей, за 2018 год в размере 11 145,00 рублей, за 2019 год в размере 11 145,00 рублей, земельный налог за 2015 год в размере 265 216,00 рублей, за 2018 год в размере 103 319,00 рублей, за 2019 год в размере 103 319,00 рублей, налог на имущество физических лиц.

Срок уплаты вышеуказанных налогов установлен не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим периодом.

В адрес ФИО1 направлены налоговые уведомления: - №84016136 от 25.08.2016 года (л.д.18); - №157241282 от 17.03.2017 года (л.д.19); - №2035449 от 02.07.2017 года (л.д.20); - №31313115 от 04.07.2019 года (л.д.21-22); - №82951582 от 01.09.2020 года (л.д.23-24, 28).

В соответствии со ст.69 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование №38474 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 26.02.2021 года со сроком исполнения до 06.04.2021 года (л.д.16-17).

Согласно абзацу 4 пункта 4 статьи 69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Направление налогового требования подтверждается соответствующими скриншотами личного кабинета налогоплательщика ФИО1 (л.д.29).

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате пеней.

Согласно части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком-физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, которое может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В данном случае срок подачи заявления о взыскании задолженности по требованию №38474 исчисляется с 07.04.2021г. по 07.10.2021г.

Как следует из материалов дела, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №5 Калининского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа по взысканию с ФИО1 задолженности 01 июня 2021 года, т.е. в установленный законом срок (л.д.43-46).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Определением мирового судьи судебного участка №5 Калининского судебного района г.Тюмени от 15.10.2021г. судебный приказ отменен (л.д.7, 49, 50, 51).

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Тюмени №1 направлено в Калининский районный суд г.Тюмени 04.04.2022г. (л.д.33), т.е. также в пределах срока, установленного абз.2 п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно пунктам 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогу. При проверке соблюдения налоговым органом сроков направления требования об уплате пеней надлежит учитывать положения пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которым пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с тем, что налоги не были уплачены в установленный срок, ФИО1 в порядке ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации, начислены пени на общую сумму 29 736,33 рублей из них: - пени по транспортному налогу за 2014, 2015, 2016, 2018, 2019 года в размере 1 389,21 рублей; - пени по земельному налогу за 2015, 2018, 2019 года в размере 28 330,03 рублей; - пени по налогу на имущество физических лиц за 2018-2019 года в размере 17,09 рублей (л.д.8-15).

Расчет пени, представленный административным истцом судом проверен и принят во внимание как верный, административным ответчиком расчёт не оспорен, иного расчета не представлено.

Пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно пункту 1 статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации личный кабинет налогоплательщика - информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке. В случаях, предусмотренных названным Кодексом, личный кабинет налогоплательщика может быть использован для реализации налогоплательщиками и налоговыми органами своих прав и обязанностей, установленных названным Кодексом.

В соответствии с пунктом 2 указанной статьи личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных названным пунктом.

Порядок получения налогоплательщиками - физическими лицами доступа к личному кабинету налогоплательщика определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено названным пунктом.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

Каких-либо доказательств направления в налоговый орган уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе ФИО1 не представлено, в связи с чем, у налогового органа отсутствовала обязанность направления в его адрес документов на бумажном носителе.

Поскольку в ходе рассмотрения дела суд установил, что процедура уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность соблюдена, однако, обязанность по уплате недоимки административным ответчиком не исполнена, в связи с чем, ФИО1 имеет задолженность перед бюджетом.

В силу ч. 1 ст. 62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

На основании ч. 1 ст. 84 Кодекса административного судопроизводства РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.

Оценив в совокупности представленные доказательства, принимая во внимание установленные по делу обстоятельства, а также то, что до настоящего времени требование об уплате пеней ФИО1 не исполнено, срок обращения с требованием о взыскании задолженности административным истцом не пропущен, суд полагает необходимым исковые требования ИФНС России по г.Тюмени №1 удовлетворить полностью.

В силу статьи 114 Кодекса административного производства Российской Федерации размер государственной пошлины, подлежащей уплате в доход местного бюджета, пропорционально удовлетворенным требованиям составит 3 505,00 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 23, 45, 48, 69, 70, 357, 358 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 1, 2 Закона Тюменской области № 93 от 19.11.2002г. «О транспортном налоге», ст.ст.45,62,84,111,114,175-177,290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Тюмени №1 к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающей по адресу: г. в пользу ИФНС России по г.Тюмени №1 задолженность в размере 29 736,33 рублей из них: - пени по транспортному налогу за 2014, 2015, 2016, 2018, 2019 года в размере 1 389,21 рублей; - пени по земельному налогу за 2015, 2018, 2019 года в размере 28 330,03 рублей; - пени по налогу на имущество физических лиц за 2018-2019 года в размере 17,09 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования г.Тюмень в размере 1 902,09 рубля.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.В. Лобанов