производство №2а-2625/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
03 октября 2022 года г. Севастополь
Ленинский районный суд г. Севастополя в составе:
Председательствующего: Степановой Ю.С.,
при секретаре судебного заседания Мартьяновой А.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску ИФНС России по Советскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по Советскому району г. Челябинска (далее – Инспекция) обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности:
- по транспортному налогу за 2018 год в размере 19 913 рублей, пени в размере 101,72 рублей;
- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 13 422 рублей, пени в размере 68,57 рублей.
В обоснование административного иска указано, что на имя ФИО1 зарегистрированы транспортные средства:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
Кроме того, на имя ФИО1 зарегистрировано имущество в виде квартир и иных строений, помещений и сооружений.
10.03.2020 Инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа № 612 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 13 422.00 руб., пени в размере — 68.57 руб., транспортному налогу за 2018 год в размере 19 913.00 руб., пени в размере — 101.72 руб., всего 33 505.29 руб. с ФИО1.
Определением мирового судьи судебного участка № 1 Советского района г. Челябинска от 01.11.2021 отменен судебный приказ по делу № 2а-1192/2021 от 10.03.2021 в связи с поступлением возражений от должника.
Поскольку до настоящего времени задолженность ответчиком не уплачена, административный истец обратился в суд.
В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, извещены надлежащим образом, в том числе путем направления в адрес административного ответчика судебной повестки по месту его пребывания, а также извещения административного ответчика через телефонную связь, о чем составлена телефонограмма.
В соответствии со ст.150 КАС РФ суд приступает к рассмотрению дела в отсутствие сторон.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Статья 57 Конституции Российской Федерации и пункт 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы.
С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.
В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
В силу ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 ст. 402 НК РФ, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом г. Челябинска Челябинская городская дума первого созыва Решением от 24.11.2015 № 15/20 «О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске» установила ставки налога в следующих пределах: жилые дома, квартиры, комнаты - 0.1, прочие объекты налогообложения — 0.5.
Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
Исчисление суммы налога производится путем умножения суммарной кадастровой стоимости имущества на ставку налога на долю в праве на количество месяцев владения.
Так, по квартире расположенной по адресу: <адрес>, № расчет налога производится следующим образом и составляет: 3 339 584 * 0.10 % = 3 340.00 руб.
По квартире, расположенной по адресу: <адрес>, №, расчет налога производится следующим образом и составляет: 2 385 933 * 0.10% = 2 386.00 руб.
В соответствии с п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1.
Судом установлено, что на имя ФИО1 зарегистрированы иные строения, помещения и сооружения, по которым сумма налога рассчитывается следующим образом:
- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес> № = 501 148 * 0.50% * 0.6 = 1503.00 руб. Исчисленная сумма налога на имущество за 2018г. (1 503.00 руб.) превышает исчисленную сумму налога на имущество за 2017г. (1002.00 руб.) больше чем на 1.1 (10 %), таким образом, с учётом п. 8.1 ст. 408 НК РФ расчёт налога производится по формуле: сумма налога на имущество за предыдущий налоговый период (2017) * коэффициент 1.1: 1002.00 руб. * 1.1 = 1 103.00 руб.;
- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, № Н= 139 041* 0.50% * 0.6 = 417.00 руб. Исчисленная сумма налога на имущество за 2018г. (417.00 руб.) превышает исчисленную сумму налога на имущество за 2017г. (278.00 руб.) больше чем на 1.1 (10 %), таким образом: Н = 278.00 руб. * 1.1 = 306.00 руб.;
- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, № Н = 269 057 * 0.50% * 0.6 = 807.00 руб. Исчисленная сумма налога на имущество за 2018г. (807.00 руб.) превышает исчисленную сумму налога на имущество за 2017г. (538.00 руб.) больше чем на 1.1 (10 %), таким образом: Н = 538.00 руб. * 1.1 = 592.00 руб.;
- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес> № Н = 524 155 * 0.50% * 0.6 = 1 572.00 руб. Исчисленная сумма налога на имущество за 2018г. (1 572.00 руб.) превышает исчисленную сумму налога на имущество за 2017г. (1 048.00 руб.) больше чем на 1.1 (10 %), таким образом: Н = 1 048.00 руб. * 1.1 = 1 153.00 руб.;
- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, № Н = 999 295 * 0.50% * 0.6 = 2 998.00 руб. Исчисленная сумма налога на имущество за 2018г. (2 998.00 руб.) превышает исчисленную сумму налога на имущество за 2017г. (1 999.00 руб.) больше чем на 1.1 (10 %), таким образом: Н = 1 999.00 руб. * 1.1 = 2 198.00 руб.;
- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, № Н = 266 078 * 0.50% * 0.6 = 798.00 руб. Исчисленная сумма налога на имущество за 2018г. (798.00 руб.) превышает исчисленную сумму налога на имущество за 2017г. (355.00 руб.) больше чем на 1.1 (10 %), таким образом: Н = 355.00 руб. * 1.1 = 390.00 руб.;
- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, № Н = 475 140 * 0.50% * 0.6 = 1 425.00 руб. Исчисленная сумма налога на имущество за 2018г. (1 425.00 руб.) превышает исчисленную сумму налога на имущество за 2017г. (950.00 руб.) больше чем на 1.1 (10 %), таким образом: Н = 950.00 руб. * 1.1 = 1 045.00 руб.;
- иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес> № Н = 413 122 * 0.50% * 0.6 = 1 239.00 руб. Исчисленная сумма налога на имущество за 2018г. (1 239.00 руб.) превышает исчисленную сумму налога на имущество за 2017г. (826.00 руб.) больше чем на 1.1 (10 %), таким образом: Н = 826.00 руб. * 1.1 = 908.00 руб.
Согласно налоговому уведомлению № от 23.08.2019 всего начислено по налогу на имущество физических лиц за 2018 год - 13 442.00 руб.
В срок, установленный законодательством (02.12.2019), сумма налога за 2018 год в размере 13 422 руб. не уплачена.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начислялись пени с 03.12.2019 по 26.12.2019.
В соответствии с представленным расчетом, который судом проверен и является верным, сумма пени за вышеуказанный период составила 68.75 руб.
В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговой инспекцией в адрес ответчика направлено требование № от 27.12.2019 об уплате налога на имущество и пени в добровольном порядке в срок до 28.01.2020.
До настоящего времени требование Инспекции не исполнено, задолженность по требованию составляет: 13 442.00 руб. - налог, 68.75 руб. - пени.
Кроме того, на имя ФИО1 по данным ГИБДД ГУВД Челябинской области в 2018 году зарегистрированы автомобили марки:
<данные изъяты>
<данные изъяты>
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Транспортный налог, в силу части 3 статьи 363 НК РФ уплачивают налогоплательщики - физические лица, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения, в соответствии с частью 1 статьи 358 НК РФ, признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Налоговой инспекцией ФИО1 исчислен транспортный налог за 2018 год в размере 19 913 руб. (3 113 рублей и 16 800 рублей соответственно), который предложено уплатить налоговым уведомлением № от 23.08.2019, со сроком оплаты налога не позднее 02.12.2019 года.
Указанное налоговое уведомление содержит расчет задолженности, применяемые ставки, период взыскания.
Однако в установленный в налоговом уведомлении срок, ФИО1 транспортный налог за 2018 год в размере 19 913 руб., налог на имущество физических лиц в размере 13 442 рублей не уплатил.
ФИО1 административным истцом направлялось требование № от 27.12.2019 года об уплате налогов и пени, расчет пени проверен судом и является верным, со сроком уплаты налога и пени соответственно до 28.01.2020, которое последним исполнено не было.
Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №1 Советского района г. Челябинска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имуществу в размере 13 422 руб., пени в размере 68,57 рублей, задолженности по транспортному налогу в размере 19 913 рублей, пени в сумме 101,72 рублей, который 01.11.2021 г., в связи с поступившими возражениями ФИО1, отменен.
В соответствии п. 2 ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С административным иском к ФИО1 о взыскании налога и пени Инспекция обратилась 26.04.2022 года, т.е. в пределах 6 - ти месячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С учетом вышеизложенных обстоятельств, суд исходит из того, что ФИО1 не выполнил обязанность по уплате обязательных платежей и приходит к выводу об удовлетворении заявленного административного иска в полном объеме.
Согласно п. 19 ч.1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Согласно п.1 ч.1. ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей;
Согласно ч.2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: государственной пошлины, по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).
Согласно п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета города Севастополя государственная пошлина в размере 1205.16 рублей (33505.29-20 000 х 3% +800).
Руководствуясь ст.ст. 175-189 КАС РФ, суд,
РЕШИЛ:
Административный иск ИФНС России по Советскому району г. Челябинска удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по Советскому району г. Челябинска задолженность в размере 33 505,29 рублей, в том числе:
- по налогу на имущество физических лиц за 2018 год: налог в размере 13 422 руб., пени в размере 68,57 руб.;
- транспортный налог за 2018 год в сумме 19 913 руб., пени в размере 101,72 руб.
Задолженность по налогам и пени подлежит перечислению по следующим реквизитам:
Банк получателя: ГРКЦГУ Банк России по Челябинской области Бик: 047501001 Р/сч: <***> Получатель: УФК по Челябинской области (ИФНС по Советскому району г. Челябинска)
ИНН: <***> КПП: 745101001 ОКТМО: 75701370 КБК: 182 106 010 2 011 1000 110 (налог на имущество)
182 106 010 2 011 2100 110 (пени по налогу на имущество)
182 106 040 120 2 1000 110 (транспортный налог)
182 106 040 120 2 2100 110 (пени по транспортному налогу)
Налоги и пени оплачиваются отдельными квитанциями.
Взыскать с ФИО1 в доход бюджета города Севастополя государственную пошлину в размере 1 205,16 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Севастопольский городской суд через Ленинский районный суд г. Севастополя в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.
Мотивированный текст решения изготовлен 10.10.2022 года
Судья Ю.С. Степанова