Дело <№>а-873/2025
64RS0<№>-87
Решение
Именем Российской Федерации
31 марта 2025 года город Саратов
Заводской районный суд г. Саратова в составе:
председательствующего судьи Галицкой Е.Ю.,
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Аванесовой И.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <№> по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных налоговых платежей,
установил:
межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <№> по <адрес> (далее – МРИ ФНС России <№> по <адрес>) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности: - по налогу на имущество за 2019 год в сумме 3601 руб., - по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1246 руб.,, за 2020 год - 1246 руб., за 2021 год – 1246 руб., за 2021 год -1246 руб., за 2022 год- 1246 руб., пени в размере 12 614 руб. 02 коп., всего 21199 руб. 02 коп.
В обоснование заявленных требований МРИ ФНС России <№> по <адрес> указала, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество, транспортного налога, налоговым органом в адрес ФИО1 направлено уведомление об уплате налогов, которое в установленный законом срок не исполнено, требование об уплате налога, пени, в добровольном порядке также не было исполнено.
В связи с чем, Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы <№> по <адрес> вынуждена обратиться в суд, с настоящим иском.
В судебное заседание лица, участвующие в деле не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, о причинах неявки не известили, об отложении рассмотрения дела не ходатайствовали.
В порядке ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, в том числе на здание, строение, сооружение.
В силу статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилое помещение (квартира, комната), иное здание, строение, помещение.
В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В судебном заседании установлено, что ФИО1 на праве собственности в 2019 году принадлежало следующее имущества:
-<данные изъяты>
<данные изъяты>
Налоговая ставка на имущество физических лиц на 2021 года определена на основании решения Саратовской городской Думы от <Дата> <№> в размере 0,30 и 0,50 процентов соответственно.
На вышеуказанное имущество начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 3601 руб.(2806+795):
- по квартире по адресу -<...>, <адрес>, <адрес> А, <адрес> – 2806 руб.( 2 338255 х0,30%х12/12х0,4)
-по иному строению по адресу <...> <адрес>, помещ. 19-2, – 795 руб.( 794 537 х0,50%х6/12х0,4)
Кроме того, ФИО1 является плательщиком транспортного налога за транспортное средство - ВА321123, государственный регистрационный номер <данные изъяты>
В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.
Главой 28 НК РФ закреплено, что взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.
На территории <адрес> транспортный налог установлен и введен в действие <адрес> <Дата> <№> –ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» (далее Закона N 109- ЗСО).
Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Пунктом 1 ст. 362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Согласно абз. 3 ч. 1 ст. 363 НК Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На территории <адрес> транспортный налог введен <адрес> от <Дата> <№>-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» (с последующими изменениями и дополнениями).
Транспортный налог рассчитывается по формуле:
налоговая база (лошадиные силы) х налоговая ставка (в соотв. со ст. 2 Закона №l09-3CO) х количество (коэффициент) месяцев владения, 12/12 х доля в праве = сумма налога.
Налоговым органом, согласно ст. 23, ст.357, ст. 358 НК РФ и ст.2, ст.<адрес> от <Дата> <№> ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога», ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог
89,00х14,00х12/12= 1246 руб. (2019)
89,00х14,00х12/12= 1246 руб. (2020)
89,00х14,00х12/12= 1246 руб. (2021)
89,00х14,00х12/12= 1246 руб. (2022)
В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах.
В соответствии со ст.52 НК РФ в адрес налогоплательщика ФИО1 налоговым органом направлено налоговое уведомление:
-<№> от <Дата> об оплате транспортного налога за 2019 год в размере 1246 руб. и налога на имущество за 2019 год в размере 3601 руб. по сроку уплаты не позднее <Дата>.
-<№> от <Дата> об оплате транспортного налога за 2020 год в размере 1246 руб. не позднее <Дата>.
-<№> от <Дата> об оплате транспортного налога за 2021 год в размере 1246 руб. не позднее <Дата>.
-<№> от <Дата> об оплате транспортного налога за 2022 год в размере 1246 руб. не позднее <Дата>.
В установленный срок транспортный налог и налог на имущество за 2019 год ФИО1 не оплачен.
Налоговые органы, как следует из подпункта 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.
Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется, если иное не предусмотрено статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации, главами 25 и 26.1 этого же Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. В соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В силу пункта 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств, в связи с чем, пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.
В рамках перехода с <Дата> к единой системе уплаты налогов и сборов с использованием Единого налогового платежа (ЕНП), оплаченные суммы налога и пени учитываются на единый налоговый счет (ЕНС).
Платежи распределяются, начиная с более раннего срока уплаты, то есть погашается ранее, образовавшаяся задолженность согласно п.8, ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от <Дата> <№> «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
На основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом ФИО1 начислены пени до <Дата> в сумме 14851 руб. 07 коп.
Пени с <Дата> (ЕНС) на совокупную обязанность в общей сумме – 7698 руб. 04 коп.
В соответствии со ст. 69 НК РФ налоговым органом <Дата> ФИО1 направлено требование <№> об уплате задолженности по состоянию на <Дата> - недоимка – 49 223 руб. 65 коп., пени – 17361, 76 коп, штраф 2000 руб. со сроком оплаты до <Дата>.
В указанный в требовании срок транспортный налог, налог на имущество, пени ФИО1 не оплачены.
Решением Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> <№> от <Дата> с ФИО1 взыскана задолженность в пределах суммы отрицательного сальдо в размере 74884 руб.16 коп.
В порядке ст. 48 НК РФ Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> обратилась с заявлением к мировому судье судебного участка № <адрес> г. Саратова о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество за 2019 год в сумме 3601 руб., по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1246 руб., за 2020 год - 1246 руб., за 2021 год – 1246 руб., за 2021 год -1246 руб., за 2022 год- 1246 руб., а также пени.
<Дата> мировым судьей судебного участка № <адрес> г. Саратова вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 по налоговым платежам за счет имущества физического лица за 2019-2022гг. в сумме 8585 руб., пени в размере 12614 руб.02 коп., а всего 21109 руб.
<Дата> мировым судьей судебного участка №<адрес> г. Саратова судебный приказ от <Дата> по заявлению должника отменен и Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> <Дата> направлен административный иск в суд.
Таким образом Межрайонная ИФНС России <№> по <адрес> в 6-месячный срок после отмены судебного приказа обратилась в суд с настоящим административным иском о взыскании с ФИО1 налога на имущество за 2019 год в сумме 3601 руб., - по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1246 руб.,, за 2020 год - 1246 руб., за 2021 год – 1246 руб., за 2021 год -1246 руб., за 2022 год- 1246 руб.
Суммы налога на имущество, транспортного налога, рассчитаны налоговым органом в соответствии с требованиями действующего законодательства, административным ответчиком не оспорены, доказательств оплаты не представлено, в связи с чем суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество за 2019 год в сумме 3601 руб., - по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1246 руб.,, за 2020 год - 1246 руб., за 2021 год – 1246 руб., за 2021 год -1246 руб., за 2022 год- 1246 руб.
В судебном заседании также установлено, что у ФИО1 имеется за задолженность по уплате:
-по транспортному налогу за 2015 год в сумме 978,97 руб.,
-по транспортному налогу за 2016 год в сумме 1246 руб.,
-по транспортному налогу за 2017,2018 год в сумме 2492 руб.,
- на имущество за 2018 год в сумме 2198 руб.,
-по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) за 2018 год в сумме 21905,56 руб.,
-по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) за 2019 год в сумме 7101 руб. 77 коп.;
-по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (далее по тексту ОМС) в ФФОМС ОМС за 2018 год в сумме 4296,87 руб.,
-по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (далее по тексту ОМС) в ФФОМС ОМС за 2019 год в сумме 1665,48 руб.,
Указанная задолженность в установленном законом порядке и срок не взыскана, судебные приказы о взыскании с ФИО1 указанной недоимки отменены по ее заявлению в июле 2024 года, административный иск о взыскании указанной недоимки в суд в срок, установленный ст. 286 КАС РФ не направлен, в связи с чем расчет пени за период с <Дата> по <Дата> произведен судом в следующем порядке:
- с <Дата> по <Дата> год -374,29 руб. (7339х204дн. х7,5%/300)
- с <Дата> по <Дата> год -45,75 руб. (7339х22 дн. х8,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 35,23 руб. (7339х 12 дн. х12%/300
- с <Дата> по <Дата> год – 43,60 руб. (7339х13 дн. х13%/300).
- с <Дата> по <Дата> год – 50,30 руб. (7339х15 дн. х13%/300).
- с <Дата> по <Дата> год – 50,30 руб. (7339х15 дн. х13%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 59,53 руб. (8585х16 дн. х13%/300), всего 659 руб.
Рассматривая требования Межрайонной ИФНС России <№> по <адрес> о взыскании с ФИО1 пени по состоянию на <Дата> год, суд с учетом пропуска срока на обращение в суд налогового органа с требованием о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2015, 2016, 2017,2018 гг., на имущество за 2018 год, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее ОПС) за 2018, 2019 гг., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018, 2019 гг., пени по состоянию на <Дата> приходит к выводу о взыскании пени в размере 750 руб. 14 коп. исходя из следующего расчета:
по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 3601 руб.
- <Дата> по <Дата> год –56,12 руб. (3601руб. х110 дн. х4,25%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 18,90 руб. (3601руб. х35дн. х4,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 30,01 руб. (3601руб. х50дн. х5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 27,07 руб. (3601руб. х41дн. х5,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 38,23 руб. (3601руб. х49дн. х6,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 34,03 руб. (3601руб. х42 дн. х6,75%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 50,41 руб. (3601 руб. х56дн. х7,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 57,14 руб. (3601 руб. х56дн. х8,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 15,96 руб. (3601 руб. х14дн. х9,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 76,82 руб. (3601руб. х32дн. х20%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 81,92 руб. (3601 руб. х91дн. х7,5%/300);
по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1246 руб.
- <Дата> по <Дата> год –19,46 руб. (1246 руб. х110 дн. х4,25%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 6,5 руб. (1246 руб. х35дн. х4,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 10,38 руб. (1246 руб. х50дн. х5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 9,36 руб. (1246 руб. х41дн. х5,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 13,23 руб. (1246 руб. х49дн. х6,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 11,77 руб. (1246 руб. х42 дн. х6,75%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 17,44 руб. (1246 руб. х56дн. х7,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 19,77 руб. (1246 руб. х56дн. х8,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 5,52 руб. (1246 руб. х14дн. х9,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 26,58 руб. (1246 руб. х32дн. х20%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 28,35 руб. (1246 руб. х91дн. х7,5%/300);
по транспортному налогу за 2020 год в сумме 1246 руб.
- <Дата> по <Дата> год – 5,61 руб. (1246 руб. х18 дн. х7,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 19,77 руб. (1246 руб. х56дн. х8,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 5,52 руб. (1246 руб. х14дн. х9,5%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 26,58 руб. (1246 руб. х32дн. х20%/300);
- с <Дата> по <Дата> год – 28,35 руб. (1246 руб. х91дн. х7,5%/300);
по транспортному налогу за 2021 год в сумме 1246 руб.
- <Дата> по <Дата> год – 9,34 руб. (1246 руб. х30дн. х7,5%/300).
Всего пени, подлежащие взысканию с ФИО1, составят по состоянию на <Дата> год общую сумму 1409 руб.14 коп. (659 руб.+750,14 руб.).
Доказательств, которые свидетельствовали об уплате налога, а также пени в суммах имеющейся задолженности, в суд не представлено.
Таким образом, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество за 2019 год в сумме 3601 руб., - по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1246 руб.,, за 2020 год - 1246 руб., за 2021 год – 1246 руб., за 2021 год -1246 руб., за 2022 год- 1246 руб., пени в размере 1409 руб. 14 коп., а всего 9994 руб. 14 коп.
В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с ФИО1 в федеральный бюджет подлежит взысканию госпошлина в размере 4000 руб.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <№> по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, пени удовлетворить частично.
Взыскать в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <№> по <адрес> с ФИО1 <данные изъяты> <Дата> года рождения, зарегистрированной по адресу город Саратов, <адрес> задолженность по налогу - налога на имущество за 2019 год в сумме 3601 руб., - по транспортному налогу за 2019 год в сумме 1246 руб.,, за 2020 год - 1246 руб., за 2021 год – 1246 руб., за 2021 год -1246 руб., за 2022 год- 1246 руб., пени по состоянию на <Дата> год в размере 1405 руб.14 коп., а всего 9994 руб. 14 коп.
В остальной части исковых требований отказать.
Взыскать с ФИО1 <данные изъяты>) <Дата> года рождения, зарегистрированной по адресу город Саратов, <адрес> федеральный бюджет государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме в Саратовский областной суд через Заводской районный суд г.Саратова.
Мотивированное решение изготовлено <Дата>.
Судья: Галицкая Е.Ю.