Дело № 2а-2330/2023

УИД 39RS0002-01-2023-001057-33

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 марта 2023 года г. Калининград

Центральный районный суд г. Калининграда в составе:

председательствующего судьи Герасимовой Е.В.,

при секретаре Вагине А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с административным иском, указав, что на налоговом учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика состоит ФИО1 (ИНН №). По данным, полученным от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, за административным ответчиком зарегистрировано транспортное средство: < ИЗЪЯТО >. В установленные сроки транспортный налог с физических лиц за 2015-2019 годы не уплачен, налогоплательщику начислены пени. Согласно сведениям из Управления федеральной государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области ФИО1 является собственником земельного участка с < адрес >. В установленный в срок земельный налог за 2018 - 2019 годы не уплачен, начислены пени. Налоговый орган направлял в адрес налогоплательщика налоговые уведомления, в установленный в срок транспортный и земельный налоги не уплачены. Налоговым органом выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, которые в добровольном порядке не исполнены. Определением мирового судьи 1-го судебного участка Центрального судебного района г. Калининграда от 01 декабря 2022 года было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа. Учитывая изложенное, просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 768,23 руб., в том числе транспортный налог с физических лиц за 2015 год в размере 137 руб., пени в размере 7,27 руб., транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 137 руб., пени в размере 7,27 руб., транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 137 руб., пени в размере 7,27 руб., транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 137 руб., пени в размере 5,59 руб., транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 137 руб., пени в размере 4,07 руб., земельный налог за 2018 год в размере 25 руб., пени в размере 1,02 руб., земельный налог за 2019 год в размере 25 руб., пени в размере 0,74 руб.

В судебное заседание представитель УФНС России по Калининградской области, будучи надлежащим образом извещенным о месте и времени рассмотрения спора, не явился, в исковом заявлении ходатайствовал о проведении судебного заседания без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен судом надлежащим образом.

Исследовав письменные доказательства по делу в их совокупности, и дав им оценку в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

Обязанность по уплате налога на территории Российской Федерации определена статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора в момент возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Транспортный налог на основании ст. 356 НК РФ устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпункт 1 п. 1 ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пункт 1 ст. 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен данный налог.

В соответствии со ст.400 части второй Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как установлено судом, в налоговом периоде 2015-2019 г.г. за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: < ИЗЪЯТО >

В установленные сроки транспортный налог с физических лиц за 2015 год в размере 137 руб., за 2016 год в размере 137 руб., за 2017 год в размере 137 руб. не уплачен.

В соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за 2015 год в размере 7,27 руб., за 2016 год в размере 7,27 руб., за 2017 год в размере 7,27 руб.

В установленные сроки транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 137 руб. не уплачен, начислены пени в размере 5,59 руб.

В установленные сроки транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 137 руб. не уплачен, начислены пени в размере 4,07 руб.

Кроме того, согласно сведениям из Управления федеральной государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области ФИО1 является собственником земельного участка с < адрес >

В установленный срок земельный налог за 2018 год в сумме 25 руб. не уплачен, начислены пени в размере 1,02 руб.

В установленный срок земельный налог за 2019 год в сумме 25 руб. не уплачен, начислены пени в размере 0,74 руб.

Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговые уведомления № 21558290 от 04 июля 2018 года, № 15574715 от 04 июля 2019 года, № 4955211 от 03 августа 2020 года.

В связи с неуплатой налога в установленный срок, налоговым органом выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 89511 от 28 июня 2019 года по сроку уплаты до 06 августа 2019 года, № 49980 от 26 июня 2020 года по сороку уплаты до 27 ноября 2020 года, № 65301 от 26 июня 2020 года по сроку уплаты до 17 ноября 2020 года, № 37799 от 18 июня 2021 года по сроку уплаты до 18 ноября 2021 года.

Требования в добровольном порядке не исполнены.

В обязанность суда входит проверка соблюдения налоговым органом срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этоголица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей(абзац 1 пункта 1).

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (абзац 3 пункта 1).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи(абзац 4 пункта 1).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (абзац 1 пункта 2).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 пункта 2).

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3).

Как следует из материалов дела, общая сумма налога и пеней, предъявленная Управлением к взысканию, составляет 768,23 рублей, что не превышает 3000 рублей.

В связи с тем, что срок для добровольного исполнения требований налогового органа по самому раннему требованию № 89511 от 28 июня 2019 года установлен не позднее 06 августа 2019 года, то налоговый орган вправе был обратиться в суд не позднее 06 февраля 2023 года.

С заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности налоговый орган обратился не позднее 01 декабря 2022 года, то есть до истечения указанного выше срока.

Определением мирового судьи 1-го судебного участка Центрального судебного района г. Калининграда от 01 декабря 2022 года было отказано в выдаче судебного приказа.

В суд с данным административным иском Управление обратилось 09 февраля 2023 года, что свидетельствует о своевременности обращения в суд с заявлением о взыскании налога и пеней в порядке искового производства.

Согласно сведениям налогового органа, на момент обращения с административным иском, задолженность ФИО1 составляет 768,23 руб., в том числе транспортный налог с физических лиц за 2015 год в размере 137 руб., пени в размере 7,27 руб., транспортный налог с физических лиц за 2016 год в размере 137 руб., пени в размере 7,27 руб., транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 137 руб., пени в размере 7,27 руб., транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 137 руб., пени в размере 5,59 руб., транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 137 руб., пени в размере 4,07 руб., земельный налог за 2018 год в размере 25 руб., пени в размере 1,02 руб., земельный налог за 2019 год в размере 25 руб., пени в размере 0,74 руб.

Приведенный в административном исковом заявлении расчет недоимки и пени за несвоевременную уплату налога проверен судом, подтверждается письменными материалами дела, административным ответчиком не оспорен.

С учетом изложенного, заявленные исковые требования подлежат удовлетворению.

Кроме того в соответствии со ст.ст. 111, 114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден при подаче иска, в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-181, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), < Дата > года рождения, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2015 год в размере 137 руб., пени в размере 7,27 руб., за 2016 год в размере 137 руб., пени в размере 7,27 руб., за 2017 год в размере 137 руб., пени в размере 7,27 руб., за 2018 год в размере 137 руб., пени в размере 5,59 руб., за 2019 год в размере 137 руб., пени в размере 4,07 руб., недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 25 руб., пени в размере 1,02 руб., за 2019 год в размере 25 руб., пени в размере 0,74 руб., а всего на сумму 768,23 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), < Дата > года рождения, государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 400 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Центральный районный суд г. Калининграда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 07 апреля 2023 года.

Судья Е.В.Герасимова