Решение по делу № 2А-457/2023 от 09.03.2023

51RS0003-01-2023-000192-44

Решение в окончательной форме изготовлено 9 марта 2023 года

(с учетом ч.2 ст. 92 КАС РФ)

Дело № 2а-457/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 февраля 2023 года город Мурманск

Ленинский районный суд города Мурманска в составе

председательствующего судьи Мацуевой Ю.В.

при ведении протокола помощником судьи Бабушкиной Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Мурманской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам.

В обоснование заявленных требований указано, что в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации ответчик является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

На основании сведений о наличии транспортных средств, представленных Государственной инспекцией безопасности дорожного движения при УМВД Мурманской области, административный ответчик в 2015 году являлся собственником трёх транспортных средств, в связи с чем налоговым органом был начислен транспортный налог за 2015 год и в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в дальнейшем задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района г.Мурманска № 2а-1008/2021 от 10.03.2021.

Впоследствии, на сумму недоимки выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, исчислены пени в размере 283,07 рублей.

В 2018 году ФИО1 являлся собственником трёх транспортных средств: «КИА РИО», 2015 года выпуска; «ВОЛЬВО 740», 1987 года выпуска, «МЕРСЕДЕС 307D», 1977 года выпуска, в связи с чем налоговым органом ему был начислен транспортный налог за 2018 год. В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ, задолженность взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № 2 Ленинского судебного района г.Мурманска № 2а-1008/2021 от ДД.ММ.ГГГГ.

На сумму недоимки выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, исчислены пени в размере 82,79 рублей (остаток ко взысканию 13,58 рублей).

В 2019 году административный ответчик являлся собственником двух транспортных средств: «ВОЛЬВО 740», 1987 года выпуска, «МЕРСЕДЕС 307D», 1977 года выпуска, налоговым органом был начислен транспортный налог за 2019 год, а также с учетом перерасчета за 2018 год к доплате 650 рублей. В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Впоследствии на сумму недоимки выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, исчислены пени.

За 2020 год административному ответчику налоговым органом был начислен транспортный налог, направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, а затем, в связи с неуплатой направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в связи с наличием у административного ответчика в собственности объектов недвижимого имущества ему была исчислена сумма налога на имущество физических лиц за 2018 год (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ). Задолженность взыскана решением Ленинского районного суда г.Мурманска от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1122/2021.

На сумму недоимки выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, исчислены пени в размере 214,67 рублей.

Также в 2019-2020 годы ФИО1 являлся собственником объектов недвижимого имущества, перечисленных в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом был исчислен налог.

В связи с неуплатой налогов в установленные законом сроки, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени, выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Мировым судьей судебного участка № 2 Ленинского судебного района города Мурманска 21 марта 2022 года был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц, определением от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника возражениями, в связи с чем налоговый орган вынужден обратиться в суд в порядке административного искового производства.

Просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2018-2020 годы в размере 3165 рублей, пени за неуплату транспортного налога за 2015, 2018-2020 годы в размере 302 рублей 99 копеек и задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019-2020 годы в размере 9066 рублей, пени за неуплату налога на имущество за 2018-2020 годы в размере 229 рублей 60 копеек, а также задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 рублей, пени за неуплату налога на имущество в размере 0,01 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался о времени и месте судебного разбирательства, об уважительности причин неявки суду не сообщил, с ходатайством об отложении судебного заседания не обращался.

В соответствии со статьей 101 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны сообщить суду о перемене своего адреса во время производства по административному делу. При отсутствии такого сообщения судебная повестка или иное судебное извещение направляются по последнему известному суду месту жительства или месту нахождения адресата и считаются доставленными, даже если адресат по этому адресу более не проживает или не находится.

Учитывая, что административный ответчик извещался судом о времени и месте судебного разбирательства по адресу регистрации, в отсутствие доказательств иного места жительства ответчика, у суда не имеется процессуальных препятствий к рассмотрению дела в его отсутствие.

Исследовав материалы административного дела, материалы административного дела № 2а-854/2022, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса.

Пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 данной статьи.

Согласно пункту 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Решением Совета депутатов города Мурманска от 27 ноября 2014 года № 3-37 «Об установлении на территории муниципального образования город Мурманск налога на имущество физических лиц и признании утратившими силу отдельных решений Совета депутатов города Мурманска» (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) с 01 января 2015 года на территории муниципального образования город Мурманск установлен и введен в действие налог на имущество физических лиц (пункт 1 решения).

Как следует из пункта 2.2 Решения, налоговая база устанавливается в отношении каждого объекта налогообложения и определяется исходя из их кадастровой стоимости в соответствии со статьями 402 и 403 Налогового кодекса Российской Федерации

Решением установлены ставки по налогу на имущество физических лиц в зависимости от вида объекта налогообложения, в том числе на жилое помещение (квартиру, комнату) суммарной инвентаризационной стоимостью объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 300 000 рублей включительно в размере 0,1 %, свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно - 0,26 %, свыше 500 000 рублей - 0,39 %.

На не жилое помещение (гараж, машино-место.) суммарной инвентаризационной стоимостью объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 300 000 рублей включительно в размере 0,1 %, свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно - 0,26 %, свыше 500 000 рублей - 0,39 % (пункт 3.1).

Судом установлено, что в 2018 году ФИО1 являлся собственником жилого помещения – квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, а также нежилого помещения – гаража 4, расположенного по адресу: <адрес> ГСК «Железнодорожник» «Автогородок №».

Административному ответчику налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц за указанный период, размер которого составил 5331 рубль.

Кроме того, в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного Кодекса.

В силу статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговые ставки установлены статьей 5 Закона Мурманской области от 18 ноября 2002 года № 368-01-ЗМО «О транспортном налоге» в зависимости от мощности двигателя.

Согласно статье 363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

По сведениям, представленным в материалы дела, на имя ФИО1 в 2018 году были зарегистрированы автомобили: «КИА РИО», 2015 года выпуска, государственный регистрационный знак <***>; «ВОЛЬВО 740», 1987 года выпуска, государственный регистрационный знак <***>, «МЕРСЕДЕС 307D», 1977 года выпуска, государственный регистрационный знак №.

Таким образом, в указанный период административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога.

Транспортный налог за 2018 год исчислен налоговым органом ответчику в сумме 2056 рублей.

На основании пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в налоговом уведомлении.

В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае просрочки исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 данного Кодекса, за каждый календарный день просрочки начисляется пеня.

Из материалов дела следует, что налоговым органом в адрес ответчика направлялось налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом за неуплату налогов начислены пени, по транспортному налогу в размере 82,79 рублей, по налогу на имущество в размере 214,67 рублей, в данном требовании отражена задолженность по пени по транспортному налогу за предыдущий период в сумме 283,07 рублей.

Коме того установлено, что в 2019 году ФИО1 являлся собственником жилого помещения – квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, а также нежилого помещения – гаража 4, расположенного по адресу: <адрес> ГСК «Железнодорожник» «Автогородок №».

Административному ответчику налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц за указанный период, размер которого составил 5416 рублей.

По сведениям, представленным в материалы дела, на имя ФИО1 в 2019 году были зарегистрированы автомобили: «ВОЛЬВО 740», 1987 года выпуска, государственный регистрационный знак <***>.

Транспортный налог за 2019 год исчислен налоговым органом ответчику в сумме 820 рублей, произведен перерасчет транспортного налога по налоговому уведомлению № (транспортное средство - «МЕРСЕДЕС 307D», 1977 года выпуска) начислена сумма к доплате 650 рублей.

Налоговым органом в адрес ответчика направлялось налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц и транспортного налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом за неуплату налогов начислены пени, по транспортному налогу в размере 0,83 рублей, по налогу на имущество в размере 3,07 рублей (требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ).

В 2020 году ФИО1 являлся собственником жилых помещений – квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, а также нежилого помещения – гаража 4, расположенного по адресу: <адрес> ГСК «Железнодорожник» «Автогородок №».

Административному ответчику налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц за указанный период, по объектам, расположенным в границах городских округов - 3650 рублей, за жилое помещение, расположенное в границах сельских поселений – 2 рубля.

По сведениям, представленным в материалы дела, на имя ФИО1 в 2020 году были зарегистрированы автомобили: «ВОЛЬВО 740», 1987 года выпуска, государственный регистрационный знак <***>, «МЕРСЕДЕС 307D», 1977 года выпуска, государственный регистрационный знак №, моторная лодка, государственный регистрационный знак №.

Транспортный налог за 2020 год исчислен налоговым органом ответчику в сумме 1695 рублей.

В порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом за неуплату налогов начислены пени, по транспортному налогу в размере 5,51 рублей, по налогу на имущество в размере 11,86 рублей и 0,01 рублей (требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ).

В установленный срок налоги административным ответчиком уплачены не были, задолженность по транспортному налогу за 2018-2020 годы составляет 3165 рублей (820+650+1695), по налогу на имущество физических лиц – 9066 рублей (5416+3650), по налогу на имущество физических лиц за 2020 (за жилое помещение, расположенное в границах сельских поселений) – 2 рубля.

В порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом за неуплату транспортного налога начислены пени в общей сумме 302 рублей 99 копеек, по налогу на имущество – 229 рублей 60 копеек и 0,01 рубль.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес налогоплательщика направлялись требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, которые административным ответчиком не исполнены.

Из представленной административным истцом выписки из лицевого счета ответчика следует, что до настоящего времени сумма задолженности по налогам административным ответчиком не уплачена.

Сумма пени административным ответчиком также в добровольном порядке уплачена не была.

Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 2 Ленинского судебного района города Мурманска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов на имущество физических лиц, транспортного налога и пени. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-854/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени. В связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № 2а-854/2022 отменен.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административное исковое заявление поступило в Ленинский районный суд города Мурманска 19 января 2023 года, согласно штемпелю на конверте почтового отправления административный иск направлен в суд 16 января 2023 года, то есть в установленный законом срок.

Таким образом, административным истцом исполнены требования статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации и главы 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

При таких обстоятельствах, поскольку ответчик, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц в 2019-2020 годы и транспортного налога, за 2018-2020 годы надлежащим образом обязанность по уплате налогов не исполнил, а также не уплатил начисленные пени, суд полагает заявленные налоговым органом требования обоснованными и законными.

Как следует из ответа ОСП Ленинского округа г. Мурманска на исполнении находилось исполнительное производство №-ИП от 18.05.2022, возбужденное на основании судебного приказа № 2а-854/2022 от 21.03.2022, исполнительное производство прекращено 19 июля 2022 года в соответствии с пп.5 п. 2 ст. 43 Федерального закона «Об исполнительном производстве», в рамках производства с ФИО1 взысканы денежные средства 67 рублей 41 копейка: 49 рублей 96 копеек и 0,01 рублей в счет погашения задолженности по налогу на имущество, 17 рублей 44 копейки по транспортному налогу. Взысканные суммы перечислены взыскателю.

Исходя из разъяснений, приведенных в пункте 35 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.12.2016 №62 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о приказном производстве», вопрос о зачете денежных средств, взысканных в ходе исполнения судебного приказа до его отмены в установленном порядке, подлежит разрешению судом при рассмотрении административного дела по существу, в том числе при определении размера задолженности, подлежащей фактическому взысканию.

Принимая во внимание установленные в ходе судебного разбирательства обстоятельства, суд считает необходимым произвести зачет денежных средств, взысканных в ходе исполнения судебного приказа, в счет погашения суммы задолженности.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 510 рублей 62 копейки.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Мурманской области задолженность по транспортному налогу за 2018-2020 годы в размере 3165 рублей, пени по транспортному налогу за 2015, 2018-2020 годы в размере 302 рублей 99 копеек, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019-2020 годы в размере 9066 рублей, пени по налогу на имущество за 2018-2020 годы в размере 229 рублей 60 копеек, а также задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 рублей, пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 0,01 рублей, а всего взыскать 12 765 рублей 60 копеек.

Зачесть взысканные в результате исполнения судебного приказа №2а-854/2022 от 21 марта 2022 года суммы в счет погашения задолженности в следующих размерах: 49 рублей 96 копеек в счет уплаты налога на имущество; 0,01 рублей в счет уплаты налога на имущество; 17 рублей 44 копеек в счет уплаты транспортного налога.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования город Мурманск в размере 510 рублей 62 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Мурманский областной суд, через Ленинский районный суд города Мурманска, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Ю.В. Мацуева