Дело №...а-2569/2023

УИД 54RS0№...-17

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«23» мая 2023 года г. Новосибирск

Новосибирский районный суд Новосибирской области в составе:

председательствующего судьи Лисиной Е.В.,

при секретаре Шараповой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по Новосибирской области к ФИО о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №... по Новосибирской области обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в котором просила, взыскать с ФИО задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 9117,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ а сумме 31,91 руб., по налогу на имущество за 2020 год в сумме 319,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,12 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в сумме 8426,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31,04 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в сумме 32448,00 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 119,52 руб., а всего – 50493,59 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО имеет статус адвоката, в связи с чем, им подлежат оплате взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Также ФИО состоит на налоговом учете в качестве плательщика транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

В 2020 году на его имя были зарегистрированы транспортные средства и жилое помещение, начислены транспортный налог и налог на имущество физических лиц, направлено налоговое уведомление №... от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налогов.

В связи с неуплатой задолженности в установленный срок, были начислены пени.

Налогоплательщику направлялись требования №... от ДД.ММ.ГГГГ, №... от ДД.ММ.ГГГГ с установленными сроками оплаты, однако, задолженность не была погашена.

Судебным приказом мирового судьи 5 судебного участка Новосибирского судебного района Новосибирской области от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО взыскана задолженность по налогам, взносам и пени.

Определением мирового судьи 2 судебного участка Новосибирского судебного района Новосибирской области и.о. мирового судьи 5 судебного участка Новосибирского судебного района Новосибирской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Поскольку задолженность до настоящего времени не оплачена, административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением.

Административный истец представителя в судебное заседание не направил, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

Административный ответчик – ФИО в судебном заседании возражал против удовлетворения исковых требований, поскольку налоговый орган обратился в суд с пропуском установленного законом срока.

Выслушав объяснения административного ответчика, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 КАС РФ).

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговым периодом по правилам ст. 360 НК РФ признается календарный год.

По правилам пункта 1 статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования, в том числе жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (статья 401 НК РФ).

Согласно ч.2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с ч. 1,2 ст. 402 НК РФ налоговая база налога на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ч.1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Судом установлено, что ФИО является плательщиком транспортного налога. В собственности административного ответчика в 2020 году находилось транспортное средство «Вольво» государственный регистрационный знак <***>, что подтверждается сведениями, предоставленными ГУ МВД России по Новосибирской области.

Также согласно сведениям Росреестра по Новосибирской области в указанный налоговый период налогоплательщик являлся собственником объекта недвижимости: квартира, по адресу: Новосибирская область, Новосибирский район, р.<адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области на имя ФИО направлено налоговое уведомление №... об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Согласно указанному уведомлению транспортный налог за налоговый период 2020 года исчислен за транспортное средство: «Вольво» в сумме 9117,00 руб. (202,60 (налоговая база) *45,00 руб. (налоговая ставка); налог на имущество физических лиц за 2020 год исчислен в сумме 319,00 руб. (544933 руб. (налоговая база) *0,10% (налоговая ставка).

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

По правилам пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

С учетом изложенного в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 70 НК РФ, направляется требование об уплате суммы налога, которая была указана в налоговом уведомлении, но фактически не перечислена налогоплательщиком в бюджет. При этом под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога.

В связи с тем, что указанные налоги административным ответчиком не были уплачены в установленный законом срок, налоговым органом в соответствии со статьями 69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлено требование №... от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Согласно ст. 57 Налогового Кодекса РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (ст. 75 НК РФ).

Налоговым органом исчислены пени за нарушение срока уплаты транспортного налога за 2020 в размере 31,91 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год); за нарушение срока уплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1,12 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год).

Данные расчеты проверены судом и признаются правильными, поскольку выполнены исходя из размера действующей в соответствующие периоды времени ставки ЦБ РФ, установленных законодательством сроков уплаты налогов и являются арифметически верными.

В соответствии с ч. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса (ч.3 ст. 420 НК РФ).

База для исчисления страховых взносов для плательщиков взносов исчисляется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в ст. 422 НК РФ.

Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ч. 1,2 ст. 431 НК РФ).

В соответствии с п. 1,2 ч. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для направления налоговым органом требования об уплате страховых взносов в соответствии со ст. 45 НК РФ.

Как следует из материалов дела, административный ответчик ФИО является адвокатом с ДД.ММ.ГГГГ и зарегистрирован в реестре адвокатов за номером 54/512.

За расчетный период 2021 года подлежали уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в размере 32448,00 руб., установленный срок оплаты – ДД.ММ.ГГГГ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в размере 8426,00 руб., установленный срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный законом срок обязанность по уплате страховых взносов налогоплательщиком не была исполнена, что в ходе судебного разбирательства административным ответчиком не оспаривалось.

Административному ответчику о необходимости уплаты взносов и пени по взносам за 2021 год, в соответствии со ст. 69,70 НК РФ направлено требование №... от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год составляет 32448 руб., пени в размере 119,52 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование составляет 8426,00 руб., пени – 31,04 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Доказательств, опровергающих доводы административного истца, доказательств, свидетельствующих об исполнении обязанности по уплате обязательных платежей в полном объёме и своевременно, иного расчета суммы задолженности, доказательств незаконности начислений, административным ответчиком в силу статьи 62 КАС РФ суду не представлено.

В случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (пункт 1 статьи 48 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из представленных материалов, по заявлению МИФНС России №... по Новосибирской области мировым судьей 5 судебного участка Новосибирского судебного района Новосибирской области ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ №..., которым с ФИО в доход бюджета взысканы, задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 9117,00 руб., пени в размере 31,91 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 319 руб., пени в размере 1,12, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 8426,00 руб., пени в размере 31,04 руб., задолженность по взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32448,00 руб., пени в размере 119,52 руб.

Определением мирового судьи 2 судебного участка Новосибирского судебного района Новосибирской области, и.о. мирового судьи 5 судебного участка Новосибирского судебного района Новосибирской области от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившими от административного ответчика возражениями судебный приказ отменен.

Настоящее административное исковое заявление подано в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в пределах установленного срока, в связи с чем, оснований для оставления иска без рассмотрения, о чем просил административный ответчик, не имеется.

При таких данных, суд приходит к выводу, что требования административного истца в части взыскания транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2020 год, взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2021 год и пени, начисленных в связи с нарушением сроков уплаты данных платежей, обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п.2 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход бюджета в сумме 1714,81 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО (ИНН №...), проживающего по адресу: Новосибирская область, Новосибирский район, р.<адрес>, задолженность по транспортному налогу за 2020 год – 9117,00 руб., пени – 31,91 руб.. задолженность по налогу на имущество – 319,00 руб., пени – 1,12 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год – 8426,00 руб., пени – 31,04 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 32448,00 руб., пени – 119,52 руб., а всего – 50493,59 руб.

Взыскать с ФИО в доход бюджета государственную пошлину в размере 1714,81 руб.

Решение суда может быть обжаловано в суд апелляционной инстанции Новосибирского областного суда через Новосибирский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий (подпись) Е.В. Лисина