РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12 января 2023 года г.Киреевск Тульской области

Киреевский районный суд Тульской области в составе:

председательствующего Коноваловой Е.В.,при секретаре Бужор Я.В.,

рассмотрев в судебном заседании в помещении суда административное дело №2а-49/2023 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Тульской области (далее УФНС России по Тульской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1. о взыскании недоимки по налогу и пени, указывая в обоснование заявленных требований на то, что ФИО1 согласно ст. ст. 357, 401, 408 НК РФ, является плательщиком налога на имущество, а также транспортного налога. Налоговым органом был исчислен транспортный налог за 2017 год в сумме 4272 руб., за 2018 год – 4272 руб., налог на имущество за период владения - 2017 год - 307 руб. и за 2018 год – 338 руб. Административным истцом через интернет сервис личный кабинет налогоплательщика административному ответчику были направлены налоговые уведомления об уплате налогов. ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 оплачен транспортный налог за 2017 год в сумме 4272 руб. Поскольку задолженность административным ответчиком не погашена в полном объеме, ему были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, которые исполнены не были. Управление обращалось с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ был отменен в связи с подачей должником возражений. На основании изложенного административный истец просит взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Тульской области задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских поселений за 2017, 2018 годы в размере 506 руб. 00 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2 руб. 23 коп., задолженность по транспортному налогу в размере 4272 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в размере 29 руб. 47 коп., всего 4809 руб. 70 коп.

В судебное заседание административный истец УФНС России по Тульской области, извещенное надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, явку своего представителя не обеспечило, представлено ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя Управления.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, причину неявки суду не сообщил.

На основании статьи 139, 289 КАС РФ судом определено рассмотреть дело в судебном заседании по существу в отсутствие лиц, участвующих в деле надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства.

Исследовав письменные материалы дела, материалы административного дела №2а-1359/24/2020 суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктами 1 и 2 ст. 52 НК РФ установлено, что налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п. 2.1 ст. 52 НК РФ перерасчет сумм ранее исчисленных налогов, указанных в п. 3 ст. 14 и пунктах 1,2 ст. 15 НК РФ, осуществляется не позднее чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Статьей 357 НК РФ определено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Объектами налогообложения, в частности, являются автомобили (ст. 358 НК РФ).

В соответствии со ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Законом Тульской области от 28 ноября 2002 года №343-ЗТО «О транспортном налоге» с 01 января 2003 года на территории Тульской области введен транспортный налог. Данный Закон определяет ставки, порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 ст. 70 НК РФ)

В силу п.п. 1 - 3 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

Согласно подп. 9, подп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суду иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Согласно статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Учитывая, что в требовании № срок уплаты недоимки по налогам и пени установлен до ДД.ММ.ГГГГ, срок подачи заявления о взыскании обязательных платежей и санкций истекал ДД.ММ.ГГГГ.

К мировому судье судебного участка № 24 Киреевского судебного района Тульской области с заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени по ним был вынесен мировым судьей судебного участка №24 Киреевского судебного района Тульской области ДД.ММ.ГГГГ года.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-1359/24/2020 по заявлению ФИО2 был отменен.

В связи с невыполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога в полном объеме, административным истцом с соблюдением установленного законом шестимесячного срока ДД.ММ.ГГГГ, подан настоящий иск.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в 2017 и 2018 годах принадлежало на праве собственности следующее имущество:

-квартира с К№, площадью 44,6 кв.м., расположенная по адресу: Россия, <адрес>;

-грузовой автомобиль марки № с государственным регистрационным номером №, 2013 года выпуска, (VIN) №.

Данное имущество являлось объектами налогообложения по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Налоговым органом был начислен транспортный налог за 2018 год в размере 4272 руб., налог на имущество физических лиц за 2017 и 2018 годы в размере 506 руб.

В адрес административного ответчика (через интернет сервис личный кабинет налогоплательщика) были направлены налоговые уведомления об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1 начисленные налоги не оплатил, в связи с чем, ему были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу 4272 руб., пени по транспортному налогу в размере 13 руб. 88 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 307 руб., пени по налогу на имущество в размере 1 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу 4272 руб., пени по транспортному налогу в размере 15 руб. 59 коп., на сумму недоимки по налогу на имущество 338 руб., пени по налогу на имущество в размере 1 руб. 23 коп. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Направление вышеуказанных уведомлений и требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа подтверждается списками почтовых отправлений, имеющимися в материалах дела, и никем не оспорено.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 погашена задолженность по транспортному налогу за налоговый период 2017 год в размере 4272 руб.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика возникла обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что факт неуплаты ФИО1 транспортного налога за 2018 год, налога на имущество физических лиц за 2017-2018 годы и пени по ним нашел свое подтверждение.

Заявленная к взысканию сумма недоимки и пени основана на материалах дела, не оспорена, а потому с административного ответчика в пользу УФНС России по Тульской области подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, а также пени в общем размере 4809 руб. 70 коп.

В связи с изложенным, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление УФНС России по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени подлежит удовлетворению.

Согласно пунктам 1, 2 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса.

По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В силу ст. 333.17 НК РФ плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица; если они выступают ответчиками (административными ответчиками) в судах общей юрисдикции, Верховном Суде Российской Федерации, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец (административный истец) освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Таким образом, поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в силу пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, она подлежит взысканию с ответчика ФИО1, согласно ст. 333.19 НК РФ, в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, паспорт серии №, выдан ДД.ММ.ГГГГ отделением УФМС России по Тульской области в Привокзальном районе, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 4272 руб. 00 коп., недоимку по налогу на имущество с физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2017, 2018 годы в размере 506 руб. 00 коп, пени по транспортному налогу в размере 29 руб. 47 коп., пени по налогу на имущество с физических лиц в размере 2 руб. 23 коп., а всего 4809 (Четыре тысячи восемьсот девять) руб. 70 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы в Киреевский районный суд Тульской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

В окончательной форме решение суда изготовлено 23 января 2023 года.

Председательствующий: