№
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
город Кинель Самарская область ДД.ММ.ГГГГ
Кинельский городской суд Самарской области в составе:
председательствующего судьи Потаповой А.И.,
при секретаре ФИО3,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-716/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области обратился в суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности в размере 10502,90 руб., в том числе, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением № в размере 5012,00 руб. за 2019 год, пени в размере 1760,71 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу с физических лиц № в размере 3730,19 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО2 является налогоплательщиком указанных налогов, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 344907,86 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащей взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включенная в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составила 11812,36 руб., указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой задолженности налогоплательщиком. В адрес административного ответчика направлялись требования об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5012,00 руб. и 53,96 руб., а также № на сумму 6746,40 руб. В связи с неисполнением требований, административный истец обращался к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен определением мирового судьи в связи с поступившими от должника возражениями. В связи с чем, административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.
Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области – ФИО4, действующая на основании доверенности, надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, в административном исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.
Административный ответчик ФИО2, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, ходатайств не заявлял, возражений в материалы дела не представил.
Определением от ДД.ММ.ГГГГ в качестве заинтересованного лица к участию в деле привлечена Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 11 по Самарской области.
Представитель заинтересованного лица Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Самарской области – ФИО5, действующая на основании доверенности, надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, в материалы дела представила письменное ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя заинтересованного лица.
Статьей 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) предусмотрено, что неявка в судебное заседание лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
Учитывая, что явка лиц не была признана судом обязательной, суд, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации и пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ закреплено, что, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности об уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).
В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещения.
В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, в том числе автомобили, за исключением указанных в ч.2 ст.358 НК РФ, признаваемые объектом налогообложения (ст.357, 358 НК РФ).
Согласно ч.ч.1 и 3 ст.363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиком в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В силу абз.2 п.2 ст.52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Законом Самарской области N 86-ГД от 06.11.2002 г. «О транспортном налоге на территории Самарской области», в соответствии со ст.ст.14, 356 НК РФ, на территории Самарской области введен транспортный налог.
При уплате налога в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных налогов начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 настоящего Кодекса.
Согласно положениям пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Установлено, что ФИО2 в рассматриваемых налоговых периодах являлся собственником квартиры с кадастровым №, расположенной по адресу: <адрес>, данная квартира налогоплательщиком приобретена по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, право собственности в ЕГРН зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из ЕГРН от ДД.ММ.ГГГГ №
Также установлено, что в собственности ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ находилось транспортное средство <данные изъяты>, что подтверждается ответом РЭО Госавтоинспекции МО МВД России «Кинельский».
Таким образом, ФИО2 являлся налогоплательщиком указанных налогов в рассматриваемом налоговом периоде.
В адрес ФИО2 направлены налоговые уведомления:
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60594,00 руб., в том числе: транспортный налог 58080,00 руб., налог на имущество физических лиц 2514,00 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61845,00 руб., в том числе: транспортный налог 58080,00 руб., налог на имущество физических лиц 3765,00 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62222,00 руб., в том числе: транспортный налог 58080,00 руб., налог на имущество физических лиц 4142,00 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62636,00 руб., в том числе: транспортный налог 58080,00 руб., налог на имущество физических лиц 4556,00 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;
- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 63092,00 руб., в том числе: транспортный налог 58080,00 руб., налог на имущество физических лиц 5012,00 руб., со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
В установленный в налоговом уведомлении срок ФИО2 не исполнил обязанность по уплате налогов, в связи с чем, налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов:
- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 5012,00 руб., а также пени по налогу на имущество физических лиц в размере 53,96 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование направлено в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствует список № с отметкой почтового отделения от ДД.ММ.ГГГГ;
- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате транспортного налога в размере 58080,00 руб., пени по транспортному налогу в размере 3730,19 руб., налога на имущество физических лиц в размере 2514,00 руб., а также 4556,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1997,50 руб., и 1018,71 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование направлено в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ, из материалов дело по заявлению о вынесении судебного приказа следует, что требование вручено адресату ДД.ММ.ГГГГ.
В материалы дела представлен расчет взыскиваемой пени, который судом проверен, не доверять данному расчету у суда оснований нет, расчет является арифметически верным. Данный расчет административным ответчиком не оспаривался, контррасчет в материалы дела не представлен.
В добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов и пени.
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ закреплено, если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. А именно: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Так, в силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (положения статьи 48 приведены в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений), в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Установлено, что ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.
ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Кинельского судебного района Самарской области вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам и задолженности по пени.
Определением мирового судьи судебного участка № Кинельского судебного района Самарской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями.
Поскольку требованиями об уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц налогоплательщиком был установлен срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ, а к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом не пропущен предусмотренный пунктом 2 статьи 48 НК РФ срок обращения в суд.
Определение об отмене судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц отменено мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ, в Кинельский районный суд Самарской области с административным исковым заявлением налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ. Следовательно, предусмотренный пунктом 3 статьи 48 НК РФ шестимесячный срок обращения в суд после отмены судебного приказа, налоговым органом соблюден.
Расчет административного истца административным ответчиком не оспорен, сведений о том, что ФИО2 исполнена обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени, материалы дела не содержат, доказательств уплата налога им не представлено.
Установив данные обстоятельства, учитывая, что обязанность по уплате налога административным ответчиком до настоящего времени не исполнена, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Самарской области к ФИО2
Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.
В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 100000 рублей государственная пошлина оплачивается в размере 4000 рублей.
Учитывая вышеприведенные положения, принимая во внимание, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с ФИО2 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000,00 руб.
Руководствуясь статьями 175 - 177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей - удовлетворить.
Взыскать с ФИО2 (<данные изъяты>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Самарской области задолженность в размере 10502 (десять тысяч пятьсот два) рубля 90 копеек, в том числе, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением ОКТМО 36701345 в размере 5012 (пять тысяч двенадцать) рублей 00 копеек - за 2019 год, пени в размере 1760 (одна тысяча семьсот шестьдесят) рублей 71 копейка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу с физических лиц № размере 3730 (три тысячи семьсот тридцать) рублей 19 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
Взыскать с ФИО2 (№), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Самарского областного суда через Кинельский районный суд Самарской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.
Судья /подпись/ А.И. Потапова
Копия верна
Подлинник решения подшит в административное дело № 2а-716/2025 в Кинельском районном суде Самарской области.
Судья А.И. Потапова