Административное дело №2а-5459/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Ногинск Московской области 09 октября 2023 года

Ногинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Ермаковой С.Е.,

при секретаре Кислицыной Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №6 по Московской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по платежам в бюджет в размере <данные изъяты> руб., состоящую из: пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ; пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объектаналогообложения доходы за 2014 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ; пени по налогу, взимаемому с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов за 2018год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ; пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере <данные изъяты>. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ;пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ;пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ;пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ;пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере <данные изъяты> руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ;пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ ; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ;пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ;пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ;пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ.

Требования мотивированы тем, что у административного ответчика имеется задолженность по платежам в бюджет в размере <данные изъяты> руб., требование налогового органа об ее уплате не исполнено.

Представитель административного истца МИФНС России №6 по Московской областив судебное заседание не явился, извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен.

Руководствуясь правилами ст.150 и 152, ч.2 ст.289 КАС РФ, – суд определил возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Проверив материалы административного дела, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности по правилам ст.84 КАС РФ, исследовав доводы административного искового заявления, – суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность платить налоги закреплена в ст.57 Конституции Российской Федерации и распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Таким образом, налог является необходимым условием существования государства.

Налоговым законодательством данный принцип конкретизирован – указано на обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги (пп.1 п.1 ст.23 НК РФ, и дополнительно разделен на составные части – обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (п.1 ст.45 НК РФ) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками – физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с чем, непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается подлежащая уплате сумма налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (ст.52 НК РФ).

Налогоплательщики – физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п.4 ст.397 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ст.69 НК РФ).

В соответствии со ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ (объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации).

Налоговым периодом признается календарный год (ст.360 НК РФ).

По правилам ст.14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам. В силу п.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Налоговые ставки по транспортному налогу в Московской области установлены Законом Московской области от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области».

Согласно положениям ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации; сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ст.75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено указанной статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст.346.43 НК РФ патентная система налогообложения устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской. Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. При этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи.

В соответствии со ст.346.44 НК РФ налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой.В соответствии со ст. 346.47 НК РФ объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 346.48 НК РФ налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговым периодом по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент (п. п. 1 и 2 ст. 346.49 НК РФ).

В соответствии со ст. ст. 346.50, 346.51 НК РФ патентный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (6% от потенциального годового дохода).

В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

В соответствии со ст.346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применятся наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст.346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленным Налоговым Кодексом РФ.

На основании п.1 ст.346.14 НК РФ объектом налогообложения при упрощенной системе учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса.

Согласно п.1 ст.346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

Согласно п.2 ст.346.18 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

В соответствии со ст.346.19 НК РФ при упрощенной системе налогообложения налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего заистекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 346.23 НК РФ.

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен статьей 432 НК РФ.

Суммы страховых взносов за расчетный период, исчисленных исходя из минимального размера оплаты труда, уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором плательщик прекратил деятельность. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов, исчисляемый исходя из минимального размера оплаты труда, определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату прекращения деятельности включительно

В соответствии с п.5 ст.432 НК РФ при прекращении физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов в срок, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плетельщиками.

Согласно ст. 75 НК РФ Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Право налогового органа взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы предусмотрено пп.9 п.1 ст.31 НК РФ – в случаях и порядке, которые установлены НК РФ (на основании пп.14 п.1 ст.31 НК РФ – в том числе, в судебном порядке).

Согласно положениям п.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика в ИФНС России по г.Ногинску Московской области (ИНН №).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленные сроки,Налоговым органом вынесены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых задолженность по указанным налогам предложено уплатить в добровольном порядке.

Сумма задолженности административным ответчиком частично уплачена по налогу на имущество за 2020 год в размере <данные изъяты> руб. (ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ).

В результате задолженность по налогам составила:

Пени по транспортному налогу с физических лиц - <данные изъяты> руб.;

Пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы - <данные изъяты>.;

Пени по налогу, взимаемому с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов - <данные изъяты>.;

Пени по налогу на имущество физических лиц - <данные изъяты>.;

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - <данные изъяты>.;

Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - <данные изъяты>.; всего: <данные изъяты>.

Направление налогового уведомления и требования налогоплательщику подтверждается соответствующими сведениями из личного кабинета налогоплательщика.

В связи с неисполнением административным ответчиком своих налоговых обязательств, административным истцом в адрес мирового судьи судебного участка №144 направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника о взыскании задолженности по налогам.

Мировым судьей судебного участка № 144 Ногинского судебного района Московской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ, который ДД.ММ.ГГГГ отменен по заявлению Н.К.ВБ.

В связи с чем, МИФНС России №6 по Московской области обратилась в Ногинский городской суд Московской области с настоящим административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по платежам в бюджет.

Таким образом, в ходе судебного разбирательства по административному делу установлено и материалами административного дела подтверждается наличие у налогоплательщика недоимки по налогам и уплате пеней. При этом срок обращения в суд соблюден, а налоговый орган, обратившийся с требованием о взыскании обязательных платежей, наделен для этого соответствующими полномочиями.

Сведений о погашении образовавшейся задолженности в заявленном размере суду не представлено, а правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы – административным ответчиком не оспаривался.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных налоговым органом требований и взыскании с налогоплательщика имеющейся у него задолженности по пени в указанном размере, которая подлежит взысканию в судебном порядке, в том числе, с уплатой государственной пошлины за рассмотрение дела в суде – в соответствии со ст.114 КАС РФ.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Московской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей- удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №6 по Московской областизадолженности по платежам в бюджет в размере <данные изъяты> коп.), состоящую из: пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере <данные изъяты> коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ; пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2014 год в размере <данные изъяты> коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ; пени по налогу, взимаемому с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов за 2018 год в размере <данные изъяты> коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ; пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере <данные изъяты> коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ;пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере <данные изъяты> коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ;пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере <данные изъяты> коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ;пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1,<данные изъяты> коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере <данные изъяты> коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ;пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере <данные изъяты> коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере <данные изъяты> коп.) руб. за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере <данные изъяты> коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ ;пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере <данные изъяты> руб. за период ДД.ММ.ГГГГ -ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере <данные изъяты> руб. <данные изъяты> коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере <данные изъяты> руб. сорок одна коп.) за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 доход бюджета государственную пошлину <данные изъяты> рублей ( <данные изъяты> руб).

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд с подачей апелляционной жалобы через Ногинский городской суд Московской области в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 16 октября 2023 года.

Судья С.Е. Ермакова