Решение по делу № 2А-1421/2021 от 20.07.2022 | Калининский районный суд (Краснодарский край)

К делу №2а-395/2022

УИД 23RS0018-01-2021-001644-23

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Краснодарский край 20 июля 2022 года

Калининский районный суд в составе председательствующего Чахова Г.Н., при секретаре Ещенко И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании налоговых платежей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №10 по Краснодарскому краю обратилась в Калининский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налоговых платежей, в котором указано, что определением мирового судьи судебного участка №147 Калининского района Краснодарского края от 06.07.2021 года судебный приказ №2а-772/2021 о взыскании с ФИО1 № задолженности по имущественным налогам за 2019 год был отменен в связи с подачей должником возражения относительно исполнения судебного приказа.

Должник ФИО1 ИНН №, (далее - налогоплательщик, административный ответчик) состоит на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № 10 по Краснодарскому краю (далее - инспекция, налоговый орган) в качестве налогоплательщика.

Ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ст. 401 НК РФ административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно ст. 403 НК РФ Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с ст. 405 НК РФ Налоговым периодом признается календарный год.

Порядок исчисления суммы налога (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет), ставки и сроки уплаты налога на имущество установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>,<адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 2774287

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 05

Количество месяцев владения в году - 12

Коэффициент к налоговому периоду - 0,6

Налог=Налоговая база*Налоговая ставка*Доля*Количество месяцев в году /количество месяцев владения*Коэффициент к налоговому периоду)

Расчет суммы налога: 2774287*0,50%*1*12/12*0,6 = 8802 рублей.

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 353770,23,<адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 7725160

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 0,50

Количество месяцев владения в году - 12

Коэффициент к налоговому периоду - 0,6

Расчет суммы налога: 7725160*0,50%*1*12/12*0,6 = 23655 рублей

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 353770,23,<адрес>, <адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 1871621

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 0,50

Количество месяцев владения в году - 12

Коэффициент к налоговому периоду - 0,6

Расчет суммы налога: 1871621*0,50%*1*12/12*0,6 = 5828 рублей

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 353770,23,<адрес>, <адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 8062502

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 0,50

Количество месяцев владения в году - 12

Коэффициент к налоговому периоду - 0,6

Расчет суммы налога: 8062502*0,50%*1*12/12*0,6 = 24667 рублей

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 353770,23.<адрес>, <адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 1848279

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 0,50

Количество месяцев владения в году - 12

Коэффициент к налоговому периоду - 0,6

Налог=Налоговая база*Налоговая ставка*Доля*Количество месяцев в году /количество месяцев владения*Коэффициент к 1848279*0,50%* 1*12/12*0,6 = 5545 рублей

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 353 770,23,<адрес>, <адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 2581007

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 0,50

Количество месяцев владения в году - 12

Коэффициент к налоговому периоду - 0,6

Расчет суммы налога: 2581007*0,50%*1*12/12*0,6 = 7743 рублей

В соответствии со ст.357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога. В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель:НИССАН ALMERA, VIN: №, Год выпуска 2018, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Налог за 2019 год.

Налоговая база, л.с. - 102

Количество месяцев владения в году - 8

Налоговая ставка, (руб.) -25

Расчет суммы налога: (102*25)712*12=850,00 рублей

В соответствии со ст.388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога. В соответствии с п.1 ст. 393 НК РФ налоговый период по земельному налогу установлен как календарный год.

Ст. 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В силу нормы ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Земельный участок расположенный по адресу: 353798,23,<адрес>, <адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 380 760

Налоговый вычет - 57 114

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 0,30

Количество месяцев владения в году -12

Налог=Налоговая база* Налоговая ставка* Доля* Количество месяцев в году /количество месяцев владения)

Расчет суммы налога: (380760-57114)*0,30%*1*12/12 = 970,93 рублей

С учетом п.17 ст. 396 НК РФ в случае если сумма земельного налога, исчисленная превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной без учета положений за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1

Коэффициент 1,1 установлен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" в рамках реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 20.02.2019.

Сумма земельного налога по участку с кадастровым номером № за 2018 год составила 565 руб. Соответственно сумма налога за 2019 год с учетом п.17 ст. 396 не может превышать 621 руб. (565,00*1,1)

На основании п.2 ст.52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 80441421, в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Административный ответчик ФИО1 имеет в собственности, указанные в налоговом уведомлении от 01.09.2020 № 80441421, объекты недвижимого имущества, транспортные средства, земельные участки, которые являются объектами налогообложения в соответствии с нормами глав 28, 31 НК РФ, с нормами Закона (п. 2 л списка приложений).

Суммы пеней начислены в соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки в ф размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было(и) направлено(ы) требование(я) об уплате налога и пени от 29.12.2020 № 71421, от 28.01.2021 № 3028.

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

Нормой п. 1 ст. 48 НК РФ установлено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 руб.

В нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 НК РФ, которые устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа административным ответчиком до настоящего времени не исполнено.

В соответствии с п. 2 ст. 41 Бюджетного Кодекса РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов. Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя, который лишается возможности на получение от административного ответчика взысканных сумм.

На основании изложенного, сторона истца просит суд:

Вынести решение о взыскании с административного ответчика ФИО1 № в доход бюджетов задолженности на общую сумму 78014.49 руб., в том числе:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 76 240,0 рублей, пеня в размере 291,62 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 850,0 рублей, пеня в размере 6,86 рублей;

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 621,0 рублей, пеня в размере 5,01 рублей.

Реквизиты для уплаты задолженности:

Номер счета банка получателя средств (ЕКС): 40102810945370000010

Номер счета получателя: 03100643000000011800

ИНН: <***>

Наименование банка получателя средств: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар

БИК: 010 349 101

ОКАТО (ОКТМО): 03619406

КБК 18210604012021000110 (транспортный налог)

КБК 18№ (пени по транспортному налогу)

КБК 18№ (налог на имущество физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

КБК 18№ (пеня по налогу на имущество физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

КБК 18№ (земельный налог с физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

КБК 18№ (пеня по земельному налогу с физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

Стороны в суд не явились. При указанных обстоятельствах, суд в порядке ст.150 КАС РФ, принял решение о рассмотрении дела в отсутствие сторон.

Суд, рассмотрев административное исковое заявление, исследовав материалы дела, приходит к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению, по следующим основаниям.

Как установлено в судебном заседании, ответчик ФИО1 ИНН №, (далее - налогоплательщик, административный ответчик) состоит на налоговом учете в Межрайонная ИФНС России № 10 по Краснодарскому краю (далее - инспекция, налоговый орган) в качестве налогоплательщика.

Согласно ст.401 НК РФ, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно ст.403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ст.405 НК РФ, Налоговым периодом признается календарный год.

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 353770,23,<адрес>, <адрес>, 1

Кадастровый №

Налоговая база - 2774287

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 05

Количество месяцев владения в году - 12

Коэффициент к налоговому периоду - 0,6

Расчет суммы налога: 2774287*0,50%*1*12/12*0,6 = 8802 рублей.

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 353770,23,<адрес>, <адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 7725160

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 0,50

Количество месяцев владения в году - 12

Коэффициент к налоговому периоду - 0,6

Расчет суммы налога: 7725160*0,50%*1*12/12*0,6 = 23655 рублей

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 353770,23,<адрес>, <адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 1871621

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 0,50

Количество месяцев владения в году - 12

Коэффициент к налоговому периоду - 0,6

Расчет суммы налога: 1871621*0,50%*1*12/12*0,6 = 5828 рублей

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 353770,23,<адрес>, <адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 8062502

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 0,50

Количество месяцев владения в году - 12

Коэффициент к налоговому периоду - 0,6

Расчет суммы налога: 8062502*0,50%*1*12/12*0,6 = 24667 рублей

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 353770,23.<адрес>, <адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 1848279

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 0,50

Количество месяцев владения в году - 12

Коэффициент к налоговому периоду - 0,6

Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 353 770,23,<адрес>, <адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 2581007

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 0,50

Количество месяцев владения в году - 12

Коэффициент к налоговому периоду - 0,6

Расчет суммы налога: 2581007*0,50%*1*12/12*0,6 = 7743 рублей

Согласно ст.357 НК РФ, административный ответчик является плательщиком транспортного налога. Согласно п.1 ст.360 НК РФ, налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Статья 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст.363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Налог за 2019 год.

Налоговая база, л.с. - 102

Количество месяцев владения в году - 8

Налоговая ставка, (руб.) -25

Расчет суммы налога: (102*25)712*12=850,00 рублей

Согласно ст.388 НК РФ, административный ответчик является плательщиком земельного налога. Согласно п.1 ст. 393 НК РФ, налоговый период по земельному налогу установлен как календарный год.

Статья 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

Согласно ст.394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст.396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Земельный участок расположенный по адресу: 353798,23,<адрес>, <адрес>

Кадастровый №

Налоговая база - 380 760

Налоговый вычет - 57 114

Доля в праве - 1

Налоговая ставка, (%) - 0,30

Количество месяцев владения в году -12

Налог=Налоговая база* Налоговая ставка* Доля* Количество месяцев в году /количество месяцев владения)

Расчет суммы налога: (380760-57114)*0,30%*1*12/12 = 970,93 рублей

Согласно п.17 ст.396 НК РФ, в случае если сумма земельного налога, исчисленная превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной без учета положений за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1

Сумма земельного налога по участку с кадастровым номером 23:10:0106004:340 за 2018 год составила 565,0 рублей. Соответственно сумма налога за 2019 год с учетом п.17 ст.396 не может превышать 621,0 рубль (565,00*1,1)

Согласно п.2 ст.52 НК РФ, в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от 01.09.2020 № 80441421, в котором в соответствии с п.3 ст.52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Административный ответчик ФИО1 имеет в собственности, указанные в налоговом уведомлении от 01.09.2020 года №80441421, объекты недвижимого имущества, транспортные средства, земельные участки, которые являются объектами налогообложения в соответствии с нормами глав 28,31 НК РФ, с нормами Закона (п. 2 списка приложений).

Согласно п.1 ст.45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.ст.69,70 НК РФ, налогоплательщику было(и) направлено(ы) требование(я) об уплате налога и пени от 29.12.2020 № 71421, от 28.01.2021 № 3028.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 руб.

В нарушение ст.57 Конституции Российской Федерации, п.1 ст.23 НК РФ, которые устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа административным ответчиком до настоящего времени не исполнено.

Согласно п.2 ст.41 БК РФ, федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов. Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя, который лишается возможности на получение от административного ответчика взысканных сумм.

В судебном заседании не установлено доказательств исполнения административным ответчиком (обязанности) требования об уплате налога, в связи с чем, суд приходит к выводу, что требования, заявленные в настоящем административном иске, в том числе в части размера задолженности по налогам (сборам), основаны на законе и подлежат удовлетворению.

При указанных обстоятельствах, подлежит взысканию с ответчика в пользу истца заявленная в иске задолженность. Также в порядке ч.1 ст.114 КАС РФ, подлежит взыскать с административного ответчика 2 540,43 рублей государственной пошлины в доход федерального бюджета Калининского района Краснодарского края. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180,227,297,298 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании налоговых платежей – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 №, в доход бюджетов задолженности на общую сумму 78 014,49 рублей, в том числе:

- Транспортный налог с физических лиц: налог в размере 850,0 рублей, пеня в размере 6,86 рублей;

Реквизиты для уплаты задолженности:

Номер счета банка получателя средств (ЕКС): 40102810945370000010

Номер счета получателя: 03100643000000011800

ИНН: <***>

Наименование банка получателя средств: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар

БИК: 010 349 101

ОКАТО (ОКТМО): 03619406

КБК 18210604012021000110 (транспортный налог)

КБК 18№ (пени по транспортному налогу)

КБК 18№ (налог на имущество физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

КБК 18№ (пеня по налогу на имущество физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

КБК 18№ (земельный налог с физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

КБК 18№ (пеня по земельному налогу с физических лиц, расположенным в границах сельских поселений)

Взыскать с ФИО1 2 540,43 рублей государственной пошлины в доход федерального бюджета Калининского района Краснодарского края.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Калининский районный суд Краснодарского края в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья:____________________

В окончательной форме - 25.07.2022 года.