Решение по делу № 2А-2686/2023 от 17.08.2023

Административное дело № 2а-2686/2023

УИД 62RS0002-01-2023-002012-85

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 августа 2023 года г. Рязань

Московский районный суд г. Рязани в составе:

председательствующего судьи Черносвитовой Н.А.,

с участием административного ответчика ФИО1,

при секретаре Щеголихиной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС № 1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени по ним,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Рязанской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени по ним, мотивируя требования тем, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является собственником автомобиля Дэу Матиз, регзнак №, VIN: №, 2005 года выпуска, а также с ДД.ММ.ГГГГ является собственником автомобиля SKODA FAB1A, регзнак № РХ 62, VIN: №, 2013 года выпуска.

В 2018 году начислен транспортный налог за 2017 год в сумме 1 200 рублей. Оплата отсутствует.

ДД.ММ.ГГГГ в счет погашения задолженности была зачтена переплата пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 6 руб.51 коп.

Размер задолженности по налогу составляет 1 193 руб. 49 коп.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ за неуплату транспортного налога за 2017 год начислены пени в сумме 17 руб. 54 коп.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ ФИО1 почтой было направлено налоговое уведомление № 40441307 от 10.08.2018 года с указанием расчета суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

В связи с неуплатой административным ответчиком транспортного налога за 2017 год и возникновением недоимки ФИО1 направлено требование об уплате налога и пеней № 7215 по состоянию на 30 января 2019 года.

Срок исполнения по требованию 22 апреля 2019 года.

Также ФИО1 с 23.10.2008 года имеет в собственности жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>.

В 2018 году ответчику начислен имущественный налог за 2017 год в размере 131 руб.

В связи с неуплатой административным ответчиком земельного налога за 2017 год и возникновением недоимки ФИО1 направлено требование об уплате налога и пеней № 7215 по состоянию на 30 января 2019 года. Срок исполнения по требованию 22 апреля 2019 года.

Также ФИО1 принадлежит земельный участок расположенный по адресу: <адрес>.

В 2018 году ответчику начислен земельный налог за 2017 год в размере 2 058 руб.

10 ноября 2022 года административный истец обратился к мировому судье судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г.Рязани с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени в общей сумме 3 436 руб. 62 коп.

Определением мирового судьи судебного участка №10 судебного района Московского районного суда г.Рязани от 24 ноября 2022 года судебный приказ был отменен.

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность в размере 3 430 рублей 11 копеек, из которой транспортный налог за 2017 год - 1 193 рубля 49 копеек, пени по транспортному налогу за 2017 год - 17 рублей 54 копейки, налог на имущество за 2017 год - 131 рубль, земельный налог за 2017 год - 2 058 рублей, пени по земельному налогу за 2017 год - 30 рублей 08 копеек.

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС № 1 по Рязанской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

На основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

В судебном заседании административный ответчик ФИО1 административные исковые требования не признала, суду пояснила, что у неё имеются льготы по оплате налога, также она подавал сведения в налоговую инспекцию о том, что автомобиль Дэу Матиз разбит. Просит в удовлетворении административных исковых требования отказать.

Изучив материалы дела, выслушав участников процесса, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено статьей 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п.1 ст.399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст.400 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на имущество физически лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

Налоговым периодом по транспортному налогу признаётся календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ). Ставки налога, порядок и сроки его уплаты установлены Законом Рязанской области от 22.11.2002 №76-03 «О транспортном налоге на территории Рязанской области». Уплата налога производится вне зависимости от того, эксплуатируется транспортное средство или нет (п. 2 ст. 4 указанного Закона).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы, налоговой ставки, с учётом коэффициента, определяемого как отношение числа месяцев (в том числе неполных), в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п. 2 и 3 ст. 362 НК РФ).

Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения транспортного средства не более чем за три налоговых периода на основании налогового уведомления. Налоговое уведомление направляется налогоплательщику налоговым органом не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 1 и 3 ст. 363 НК РФ) в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ).

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст.401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.п.1, 2 ст.403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

В соответствии с п. 1 ст. 403 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта (п. 2 ст. 403 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 408 Налогового кодекса РФ в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В случае если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи (п. 2 ст. 408 НК РФ).

Согласно п. 8.1 ст. 408 Налогового кодекса РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Положения настоящего пункта применяются при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Ставки налога установлены Решением Рязанской городской Думы от 27.11.2014 № 401-11. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Согласно пп. 8 п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Согласно п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Пунктом 1 и 2 статьи 69 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является собственником автомобиля Дэу Матиз, регзнак Р №, VIN: №, 2005 года выпуска, а также с ДД.ММ.ГГГГ является собственником автомобиля SKODA FAB1A, регзнак №, VIN: №, 2013 года выпуска.

В 2018 году административному ответчику начислен транспортный налог за 2017 год в сумме 1200 рублей. Оплата отсутствует.

В 2018 году начислен транспортный налог за 2017 год в сумме 1 200 рублей. Оплата отсутствует.

01.01.2023 в счет погашения задолженности была зачтена переплата пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 6 руб.51 коп.

Размер задолженности по налогу составил 1 193 руб. 49 коп.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ за неуплату транспортного налога за 2017 год начислены пени в сумме 17 руб. 54 коп.

Срок исполнения по требованию 22 апреля 2019 года.

С 23.10.2008 года ФИО1 на праве собственности принадлежит жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>.

В 2018 году ответчику начислен имущественный налог за 2017 год в размере 131 руб.

Налог не оплачен.

В связи с неуплатой административным ответчиком земельного налога за 2017 год и возникновением у него недоимки, ФИО1 направлено требование об уплате налога и пеней № 7215 по состоянию на 30 января 2019 года.

Срок исполнения по требованию 22 апреля 2019 года.

Также ФИО1 принадлежит земельный участок расположенный по адресу: <адрес>.

В 2018 году ответчику начислен земельный налог за 2017 год в размере 2 058 руб.

Налог не оплачен.

За неуплату земельного налога за 2018 год начислены пени в сумме 30 руб. 08 коп.

Срок исполнения по требованию 22 апреля 2019 года.

16.11.2022 года мировым судьей судебного участка № 10 судебного района Московского районного суда г. Рязани был вынесен судебный приказ № 2а-2211/2022.

Согласно ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 48 п.3 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Представленный административным истцом расчет пени административным ответчиком не оспорен, проверен судом и признан правильным.

В судебном заседании установлено, что определением мирового судьи от 24 ноября 2022 года судебный приказ в отношении ФИО1 был отменен, а настоящее административное исковое заявление поступило в суд 22 мая 2023 года, то есть, налоговым органом был соблюден установленный срок обращения в суд.

При таких обстоятельствах суд находит административные исковые требования о взыскании с ФИО1 налогов и пени подлежащими удовлетворению.

Довод административного ответчика ФИО1 о том, что у неё есть льготы, в связи с тем, что имеется ребенок-инвалид и поэтому она освобождена от уплаты налога – не может быть принят судом во внимание, так как согласно сведениям Межрайонной ИФНС № 1 по Рязанской области от 21 июля 2023 года, в информационных ресурсах налогового органа отсутствует заявление ФИО1 об освобождении её от уплаты страховых взносов, с 1 января 2017 года по настоящее время от неё также не поступало заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам, а налоговая льгота на имущественные налоги для граждан, имеющих на иждивении детей инвалидов, не распространяется. В базе данных налогового органа имеется информация о праве на льготу несовершеннолетнего ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Представленная административным ответчиком в судебное заседание расписка территориального отдела по Московскому району г. Рязани ГБУ РО «МФЦ Рязанской области» о приеме от ФИО1 документов о предоставлении налоговой льготы от 15 августа 2023 года не является доказательством наличия у административного ответчика права на льготу за указанный в иске период.

Довод административного ответчика ФИО1 о том, что автомобиль Дэу Матиз разбит – также не может быть принят судом во внимание, так как данных о снятии автомобиля с регистрационного учета в органах ГИБДД не имеется, что не оспаривала в судебном заседании сама ФИО1

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Таким образом, с административного ответчика в доход бюджета подлежит уплате государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС № 1 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени по ним удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, задолженность в размере 3 430 рублей 11 копеек, из которой транспортный налог за 2017 год - 1 193 рубля 49 копеек, пени по транспортному налогу за 2017 год - 17 рублей 54 копейки, налог на имущество за 2017 год - 131 рубль, земельный налог за 2017 год - 2 058 рублей, пени по земельному налогу за 2017 год - 30 рублей 08 копеек.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, в доход бюджета госпошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Рязанского областного суда через Московский районный суд г. Рязани в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Н.А. Черносвитова