<данные изъяты>

Дело № 2а-8463/2023

74RS0002-01-2023-007554-37

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Челябинск 20 декабря 2023 года

Центральный районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Бухариновой К.С.,

при секретаре Литовских П.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 28 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, по транспортному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Центральному району г.Челябинска (далее по тексту - ИФНС России по Центральному району г. Челябинска) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц на недоимку за 2017 год в размере 680 руб., пени по налогу на имущество физических лиц на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 руб. 56 коп., по транспортному налогу за 2017 год в размере 2502 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 руб. 42 коп., по земельному налогу за 2017 года в размере 1372 руб. (ОКТМО 75652434), пени по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 17 коп., по земельному налогу за 2017 год в размере 10836 руб. (ОКТМО 75634460), пени по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 руб. 82 коп. Требования по иску мотивированы тем, что у ФИО1 в собственности имеется имущество, а именно квартира, расположенная по адресу: <адрес>; автомобиль ВОЛЬВО S 40, государственный регистрационный знак <***>; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, д. Шибаново, кадастровый №, земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, 7,7 км по направлению, кадастровый №. Вместе с тем, налоги за указанное имущество административным ответчиком оплачены не были, в связи с чем, образовалась задолженность, которая предъявлена к взысканию.

В соответствии с приказом УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №@ «О реорганизации Межрайонной инспекции ФНС №18 по Челябинской области» путем присоединения к ИФНС России по <адрес> и переименовании ИФНС России по <адрес> в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 28 по Челябинской области (далее – Межрайонная инспекция ФНС № 28 по Челябинской области) с 30 октября 2023 года, судом в ходе судебного разбирательства произведена замена наименования административного истца.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции ФНС № 28 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Суд, руководствуясь ст. 150 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 КАС РФ, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес>.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество жилое помещение (квартира, комната). Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта недвижимости. (ч.1 ст.402 НК РФ, ст.3 закона).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ч.1 ст.408 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

На основании ст. 5 вышеназванного закона, а также в соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения обязанности по уплате налога) уплата налога в 2020 году производилась не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог, в 2020 году производилась не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Частью 4 статьи 406 НК РФ, установлено, что ставка налога на объекты налогообложения, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества: до 300000 рублей включительно – до 0,1 % включительно; свыше 3000<адрес> рублей включительно – свыше 0,1 до 0,3 % включительно; свыше 500000 руб. включительно – свыше 0,3 до 2,0 % включительно.

Кроме того, судом установлено, что ФИО1 в спорный период являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, д. Шибаново, кадастровый №, а также земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, 7,7 км по направлению, кадастровый №.

Земельный налог в силу статьи 15 НК РФ является местным налогом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 65 ЗК РФ, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (пункт 5 статьи 65 ЗК РФ).

В силу пункта 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками земельного налога в силу пункта 1 статьи 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

Также из материалов дела следует, что в спорный период ответчик являлся собственником автомобиля ВОЛЬВО S 40, государственный регистрационный знак <***>.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Исходя из положений ч. 1 ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, при этом объектом налогообложения признаются, в том числе и Катера, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации, при этом в Челябинской области таковым является Закон Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге».

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В связи с тем, что задолженность по уплате налогов в установленный законодательством срок уплачена не была, налоговым органом начислены пени по налогу на имущество физических лиц на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 руб. 56 коп., по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 руб. 42 коп., по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 17 коп., по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 руб. 82 коп.

Должнику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате задолженности по налогам, пени в срок для добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Требование административного истца административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок также не исполнено, что послужило основанием для обращения административного истца к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, а после его отмены определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ - в суд с указанным административным исковым заявлением.

Доказательств того, что задолженность административным ответчиком уплачена, суду не представлено.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей (до изменений, внесенных ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № ФЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» – 3000 рублей), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей (до изменений, внесенных ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № ФЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» – 3000 рублей).

Налоговый орган в установленные законом сроки обратился с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 2 Центрального района г. Челябинска был отменен судебный приказ, выданный 05 апреля 2019 года.

В соответствии с абз.2 п.3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании, налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд 20 октября 2023 года, что подтверждается штампом входящей корреспонденции Центрального районного суда г. Челябинска на исковом заявлении. Таким образом, срок на обращение в суд истцом не пропущен.

Доказательств того, что задолженность ФИО1 уплачена, суду не представлено, исходя из изложенного, требования ИФНС России по Центральному району г. Челябинска обоснованны и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 617 руб. 92 коп.

руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 28 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, по транспортному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>, зарегистрированного по адресу: <адрес>15) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 28 по Челябинской области задолженность по налогу на имущество физических лиц на недоимку за 2017 год в размере 680 руб., пени по налогу на имущество физических лиц на недоимку за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 руб. 56 коп., по транспортному налогу за 2017 год в размере 2502 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 руб. 42 коп., по земельному налогу за 2017 года в размере 1372 руб. (ОКТМО 75652434), пени по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 17 коп., по земельному налогу за 2017 год в размере 10836 руб. (ОКТМО 75634460), пени по земельному налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 40 руб. 82 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <***>, зарегистрированного по адресу: <адрес>15) в доход местного бюджета госпошлину в размере 617 руб. 92 коп.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда, через Центральный районный суд <адрес>.

Председательствующий <данные изъяты> К.С. Бухаринова

Мотивированное решение составлено 11 января 2024 года.

Копия верна. Решение не вступило в законную силу.

Судья К.С. Бухаринова

Секретарь П.В. Литовских