Решение по делу № 2А-2924/2025 от 25.09.2025 | Индустриальный районный суд г. Ижевска (Удмуртская Республика)

Дело № 2а-2924/2025

УИД 18RS0004-01-2025-007237-83

Решение

именем Российской Федерации

25 сентября 2025 года г. Ижевск УР

Индустриальный районный суд г.Ижевска УР в составе председательствующего судьи Чернышовой Э.Л., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления ФНС России по УР к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

административный истец обратился с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности по уплате налогов, пени в общем размере 3 020,41 руб., в том числе:

- транспортный налог за 2022 г. в размере 1 467 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2022 г. за период с 02.12.2023 по 27.10.2024 в размере 1 548,59 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2022 г. за период с 02.12.2023 по 27.10.2024 в размере 3,12 руб.;

- штраф по ч. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1,70 руб.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик по сведениям регистрирующих органов имеет (имел) в собственности следующее имущество:

- легковой автомобиль Nissan X-Trail, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права -Дата-, дата снятия с регистрации -Дата-,

- гараж с кадастровым номером №, расположенный по адресу: ....

На основании указанных сведений, был произведен расчет налога на имущество физических лиц и транспортного налога. Поскольку в установленные законодательством сроки налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате налогов, налоговым органом были начислены пени.

Кроме того, решением налогового органа ФИО1 привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 119 НК РФ, с назначением наказания в виде штрафа в размере 500 руб., который до настоящего времени в полном объеме не уплачен.

Определением суда от 07.07.2025 иск принят к производству, дело назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства, сторонам установлен срок для предоставления в суд и направления друг другу доказательств и возражений относительно предъявленных требований не позднее 07.08.2025; установлен срок, в течение которого стороны вправе представить в суд, рассматривающий дело, и направить друг другу дополнительно документы, содержащие объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции, не позднее 15.09.2025; разъяснено, что решение в порядке упрощенного производства будет вынесено после 15.09.2025 на основании представленных сторонами доказательств.

Копия определения получена представителем административного истца 23.07.2025, административным ответчиком не получено, почтовый конверт возвращен в суд с отметкой «истек срок хранения», правила хранения судебной корреспонденции не нарушены. Возражения сторонами не представлены.

Суд, изучив материалы дела, исследовав представленные в материалы дела доказательства, приходит к выводу, что требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 этого же кодекса, подпунктом 6 пункта 1 которой предусмотрены иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 3 статьи 402 поименованного кодекса установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 этой же статьи, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.

На территории муниципального образования «город Ижевск» налог на имущество установлен решением Городской Думы г. Ижевска от 20 ноября 2014 года № 658 «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования «город Ижевск».

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый период по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (п.1 ст. 405 НК РФ). В силу ст. 402 НК РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость объектов налогообложения. Согласно ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. На основании ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ в разрезе налогов указаны находящиеся в собственности у налогоплательщика объекты налогообложения, налоговая ставка, произведен расчет налоговой базы, суммы исчисленного налога, а также указан срок уплаты налога.

В соответствии со ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

На основании ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств.

Статьей 363 НК РФ и ст. 5 Закона Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» был установлен срок уплаты налога не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Закон УР устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки – (налоговая база * налоговая ставка) / 12 месяцев * количество месяцев, за которые производится расчет.

В п. 3 ст. 362 НК РФ указано, что в случае регистрации транспортного средства и (и снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы нале (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанной настоящем пункте.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, (в редакции, действовавшей до 01.01.2023) пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии с Федеральным законом № 263-ФЗ от 14.07.2022, с 01.01.2023 вводится единый налоговый счет с единым сальдо.

Как отражено в ст. 11 НК РФ, совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ (в действующей редакции), пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Суммы пеней начисляются в соответствии со ст.75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) х количество дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

Административным органом ответчику начислен налог на имущество физических лиц за 2022 г. на объект недвижимости - гараж с кадастровым номером №, расположенный по адресу: ....

Расчет налога на имущество физических лиц за 2022 год приведен в налоговом уведомлении № 86601539 от 24.07.2023 и составил 17 руб. сроком уплаты до 01.12.2023. Уведомление размещено в личном кабинете налогоплательщика, получено 13.09.2023. Недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2022 год уплачена несвоевременно, а именно 20.04.2025, в связи с чем налоговым органом начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2022 г. за период с 02.12.2023 по 27.10.2024 в размере 3,12 руб., расчет которых выглядит следующим образом:

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка ЦБ

Начислено пени за период в руб.

02.12.2023

17.12.2023

0,13

18.12.2023

28.07.2024

224

2,03

29.07.2024

15.09.2024

0,5

16.09.2024

27.10.2024

0,46

Итого

3,12

Административным органом ответчику начислен транспортный налог за 2022 г. на легковой автомобиль Nissan X-Trail, государственный регистрационный знак №, дата регистрации права 22.06.2021, дата снятия с регистрации 14.01.2025.

Расчет транспортного налога за 2022 год приведен в налоговом уведомлении № 86601539 от 24.07.2023 и составил 8 450 руб. сроком уплаты до 01.12.2023. Уведомление размещено в личном кабинете налогоплательщика, получено 13.09.2023. Недоимка по транспортному налогу за 2022 год уплачена несвоевременно и не в полном объеме, а именно 20.04.2025 на сумму 6 983 руб., остаток задолженности по транспортному налогу за 2022 год составляет 1 467 руб., в связи с чем налоговым органом начислены пени по транспортному налогу за 2022 г. за период с 02.12.2023 по 27.10.2024 в размере 1 548,59 руб., расчет которых выглядит следующим образом:

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка ЦБ

Начислено пени за период в руб.

02.12.2023

17.12.2023

8 450

67,60

18.12.2023

28.07.2024

224

8 450

1 008,79

29.07.2024

15.09.2024

8 450

247,43

16.09.2024

27.10.2024

8 450

224,77

Итого

1 548,59

Административный истец просит взыскать с ФИО1 штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1,70 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не мене 1 000 руб.

Решением налогового органа № 293 от 07.11.2019 ФИО1 привлечена к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, с учетом положений ст. 112 НК РФ назначено наказание в виде административного штрафа в размере 500 руб. Решение не обжаловано и вступило в законную силу.

Как указывает административный истец, сумма штрафа в размере 498,30 руб. уплачена ФИО1 11.10.2023, остаток задолженности в размере 1,70 руб. до настоящего времени не уплачен.

В соответствии с Федеральным законом 263-ФЗ от 14.07.2022г. с 01.01.2023г. вводится единый налоговый счет с единым сальдо.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (п.1 ст. 69 НК РФ).

В связи с отсутствием оплаты налоговым органом в адрес ФИО1 посредство личного кабинета налогоплательщика направлено требование № по состоянию на 09.12.2023 со сроком уплаты до 12.01.2024, включающее в себя заявленные в рамках настоящего административного иска суммы недоимок и пени.

В установленный в требовании срок (до 12.01.2024) налогоплательщик налог и пени не уплатил.

Управление ФНС России по УР обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на общую сумму 10 020,41 руб.

Мировым судьей судебного участка № ... района г. Ижевска УР был вынесен судебный приказ № от 13.12.2024.

Определением мирового судьи от 21.02.2025 судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Срок на обращение в суд с административным иском исчисляется судом со дня отмены судебного приказа №.

Административное исковое заявление налоговой инспекции поступило в Индустриальный районный суд г. Ижевска 04.07.2025, в течение 6-тимесячного срока после вынесения определения об отмене судебного приказа, что свидетельствует о соблюдении установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока для обращения в суд с настоящим иском.

Представленный административным истцом расчет пеней судом проверен, соответствует требованиям действующего законодательства, и в связи с чем, может быть положен в основу решения суда.

При таких обстоятельствах, суд полагает, что в административные исковые требования подлежат удовлетворению в заявленном размере.

На основании изложенного, руководствуясь требованиями ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к ФИО1 (ИНН №) о взыскании задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета задолженность по:

- транспортному налогу за 2022 г. в размере 1 467 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2022 г. за период с 02.12.2023 по 27.10.2024 в размере 1 548,59 руб.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2022 г. за период с 02.12.2023 по 27.10.2024 в размере 3,12 руб.;

- штраф по ч. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1,70 руб.

Всего на сумму 3 020,41 руб. на следующие реквизиты:

Код бюджетной классификации

Наименование получателя и реквизиты счетов УФК (ОФК) или финансовых органов субъектов Российской Федерации

ИНН налогового органа и его наименование

№

Сч. № в БИК: №,ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области г. Тула,УФК по Тульской области

ИНН №,КПП № России (ФНС России)

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «город Ижевск» госпошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи жалобы через суд, вынесший решение.

Разъяснить, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Э.Л. Чернышова