Решение по делу № 2А-1977/2022 от 12.09.2022 - о взыскании пени.

РЕШЕНИЕИменем Российской Федерации

12 сентября 2022 года г.Тула

Судья Пролетарского районного суда г. Тулы Кульчук А.А., рассмотрев в помещении суда по правилам упрощенного (письменного) производства административное дело № 2а-1977/2022 по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области к ФИО1 о взыскании пени

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Тульской области (далее УФНС РФ по ТО) обратилось в суд с вышеуказанным административным иском, просило взыскать с ФИО1 задолженность в общем размере 12 447,31 руб. В обоснование требований указано, что ФИО1 было направлено требование № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленных пени за несвоевременную уплату транспортного налога, земельного налога, страховых взносов, которое не было исполнено в добровольном порядке. Задолженность взыскивалась в порядке приказного производства, но по заявлению ФИО1 судебный приказ был отменен, что инициировало подачу настоящего административного иска в суд. Уточнив заявленные исковые требования, УФНС РФ по ТО просило взыскать с ФИО1 следующую задолженность: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере пени – 2 920,36 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере пени – 1 379,84 руб.; транспортный налог с физических лиц в размере пени – 1 209,71 руб.; земельный налог с физических лиц в размере пени – 0,11 руб., а всего 5 510,02 руб.

Определением судьи осуществлен переход к рассмотрению дела в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии с положениями п.3 ч.1 ст. 291 КАС РФ.

Исследовав письменные материалы данного административного дела, а также дело №2а-289/2022 по заявлению УФНС РФ по ТО о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности, предоставленное мировым судьей судебного участка №63 Пролетарского судебного района г. Тулы, суд приходит к следующим выводам.

Конституция Российской Федерации, провозглашая целью политики России как правового демократического и социального государства создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека, предусматривает, что в Российской Федерации охраняются труд и здоровье людей, устанавливается гарантированный минимальный размер оплаты труда, обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты; каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом; государственные пенсии и социальные пособия устанавливаются законом.

Одним из важнейших средств реализации указанных гарантий является обязательное страхование, включающее систему страховых взносов - обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемых с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования, а также взносов, взимаемых с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц (п. 3 ст. 8 НК РФ).

Согласно ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных налоговым законодательством обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст.ст. 45, 46 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

В силу п.3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ч.6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с изменениями в НК РФ, внесенными Федеральным законом от 03.07.2016 №243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», начиная с 01.01.2017 полномочия по администрированию страховых взносов возложены на налоговый орган. Также к налоговым органам переходят полномочия взыскания недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 01.01.2017.

В силу ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено этим же пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Срок добровольного исполнения ФИО1 налогового требования № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 447, 31 руб. определен до ДД.ММ.ГГГГ.

УФНС РФ по ТО обратилось к мировому судьей судебного участка № 63 Пролетарского судебного района г. Тулы о выдаче судебного приказа по взысканию указанной в налоговом требовании задолженности ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах срока, установленного НК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ, который по заявлению ФИО1 был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с абз. 2, 3 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в районный суд с данным административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, уполномоченным налоговым органом на обращение в суд с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций соблюден установленный законом срок на подачу данного административного искового заявления о взыскании суммы задолженности с ответчика.

Правоотношения по начислению, уплате и взысканию земельного налога урегулированы главой 31 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 387 НК РФ установлено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании п. 2 ст. 387 НК РФ, устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Согласно п. 2 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Пунктом 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1 ст. 396 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

Порядок уплаты транспортного налога определен в главе 28 НК РФ.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются в частности автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

Согласно ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ч.3 ст. 363 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч.1 ст.363 НК РФ).

В соответствии со ст. 5 Закона Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки.

В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу положений ст. 357 НК РФ ФИО1 в спорный налоговый период с 2017 по 2019 гг.) являлся плательщиком транспортного налога, земельного налога, что подтверждается сведениями, предоставленными истцу органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

ФИО1 были сформированы и направлены: налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2017 год (ПАЗ4234 – 4 месяца владения, HYUNDAI SONATA - 12 месяцев владения) в общей сумме 4976 руб. и об уплате земельного налога в отношении земельного участка с к.н. 71:14:020605:216 (ОКТМО №, адрес: , , на сумму 71 руб. за налоговый период 2017 год; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2018 год (HYUNDAI SONATA - 12 месяцев владения) в общей сумме 3 480 руб. и об уплате земельного налога в отношении земельного участка к.н. № (ОКТМО №, адрес: на сумму 71 руб. за налоговый период 2018 год; налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год (HYUNDAI SONATA - 12 месяцев владения) в общей сумме 4 000 руб. и об уплате земельного налога в отношении земельного участка к.н. № (ОКТМО №, адрес: ) на сумму 71 руб. за налоговый период 2019 год.

Данные уведомления содержат сведения о налоговой базе и применяемой к соответствующему имуществу налоговой ставке, количестве месяцев владения в налоговом периоде, расчет в налоговом уведомлении произведен в отношении каждого из объектов налогообложения.

При уплате транспортного налога, налога на имущество с физических лиц, земельного налога обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (ст. 52 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

В связи с неуплатой в установленный законом срок транспортного и земельного налога по вышеуказанным налоговым уведомлениям и выставленным впоследствии требованиям начислены соответствующие пени. Расчет суммы пени по транспортному и земельному налогу:

- начислено транспортного налога по расчету в сумме 3 480 руб., начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 242,29 руб., задолженность по налогу в сумме 3480 руб. уплачена ДД.ММ.ГГГГ,

- начислено транспортного налога по расчету за 2019 год ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 000 руб., пени начислены за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 11,33 руб., задолженность по налогу в сумме 4 000 руб. уплачена ДД.ММ.ГГГГ,

- начислено транспортного налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год в общей сумме 4 976 руб., начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 70,16 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 1004,32 руб. Общая сумма пени в отношении транспортного налога в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1330,42 руб.,

- начислено земельного налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в сумме 71,00 руб., начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 4,94 руб., уплачена задолженность по налогу ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11,00 руб. Недоимка составляет 60,00 руб., начислено пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,17 руб., уплачена задолженность по налогу ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60,00 руб., уплачена задолженность по пени в сумме 5,09 руб.; для включения в требование № от ДД.ММ.ГГГГ начислено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ в сумме 71,00 руб. за 2019 год, начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,21 руб., уплачен текущий платеж ДД.ММ.ГГГГ в сумме 71,00, уплачена задолженность по пени в сумме 0,12 руб. Общая сумма пени в отношении земельного налога в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 0,11 руб.

Начисленные суммы пени по транспортному налогу в размере 120,70 руб. применительно к недоимке в размере 33 329,73 руб., нашедшие отражение в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с положениями ст. 59 НК РФ списаны налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ. С учетом произведенных в ходе рассмотрения дела уточнений, административный истец в указанной части требование не поддерживает.

Итого, заявлены к взысканию пени в отношении транспортного налога 1 209,71 руб., земельного налога 0,11 руб.

Правоотношения по начислению, уплате и взысканию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование урегулированы главой 34 НК РФ.

В ходе рассмотрения дела установлено, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем (ОГРНИП №).

Согласно подп. 2 п. 1 ст.419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с п. 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

С ДД.ММ.ГГГГ полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование возложено на налоговые органы в соответствии с Федеральным законом №243-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» и №250-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу ч. 2 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Из позиции, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 15.07.1999 №11-П следует, что пени относятся к правовосстановительным мерам принуждения, которые устанавливаются законодателем в целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, в связи с несоблюдением законных требований государства. Правовосстановительные меры обеспечивают исполнение налогоплательщиком его конституционной обязанности по уплате налогов, то есть представляют собой погашение недоимки и возмещение ущерба от несвоевременной и неполной уплаты налога.

В силу п. 5 и п. 6 ст. 75 НК РФ и пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме и могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 НК РФ.

Согласно разъяснениям Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенным в пункте 57 постановления от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», при применении указанных норм судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога. В этом случае начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

Расчет суммы пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ:

- начислено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 840 руб., начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 659,34 руб., взыскана задолженность по налогу ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 294 руб., остаток недоимки 3 546 руб.; начисленные пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 144,86 руб. Текущий платеж недоимки совершен ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 546 руб.,

- начислено налога по расчету в сумме 4 565,32 руб., уменьшено налога по расчету 1604.2018 в сумме 4 552,98 руб., остаток недоимки 12,34 руб., начисленные пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в общем размере 1,30 руб., взыскана задолженность по налогу ДД.ММ.ГГГГ в сумме 12,34 руб.,

- начислено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 577,66 руб., начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в общем размере 482,19 руб., взыскана задолженность по налогу ДД.ММ.ГГГГ в сумме 110,41 руб., остаток недоимки 4 467,25 руб., начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 32,98 руб., взыскана задолженность по налогу ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 467,25 руб., для включения в требование начислено пени по расчету 59,17 руб. Итого общая сумма пени в отношении страховых взносов на обязательное медицинское страхование в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 379,84 руб.

Начисленные суммы пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, в размере 6 816,59 руб., нашедшие отражение в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с положениями ст. 59 НК РФ списаны ДД.ММ.ГГГГ. С учетом произведенных в ходе рассмотрения дела уточнений, административный истец в указанной части требование не поддерживает.

Расчет суммы пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка, задолженность по соответствующему платежу) за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ:

- начислено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 274,19 руб., уменьшено налога по расчету в сумме 23 211,29 руб., недоимка составила 62,90 руб., начислено пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 6,65 руб., взыскана задолженность по налогу ДД.ММ.ГГГГ в сумме 62,90 руб.;

- начислено налога по расчету ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 337,10 руб., начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 2458,18 руб., взыскана задолженность по налогу ДД.ММ.ГГГГ в сумме 460,52 руб., остаток недоимки 22 876,58 руб., начислено пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 168,91 руб., взыскана задолженность ДД.ММ.ГГГГ в сумме 22 876,58 руб., для включения в требование начислено пени по расчету в сумме 286,65 руб. Итого общая сумма пени в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 920,36 руб.

Таким образом, заявленная ко взысканию налоговым органом пеня была правомерно начислена на суммы недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, и сумму недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, на которые начислены пени в вышеуказанном размере.

Согласно п.4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В связи с неисполнением в установленный законом срок налогоплательщиком возложенной на него обязанности по уплате налогов, в его адрес налоговым органом направлено налоговое требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольной уплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ (пени в отношении транспортного налога, земельного налога, страховых взносов на ОМС и ОПС за периоды с ДД.ММ.ГГГГ).

ДД.ММ.ГГГГ налоговое требование размещено в личном кабинете налогоплательщика в соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ, Порядком направления и получения документов, предусмотренных НК РФ и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утв. приказом ФНС России от 16.07.2020 №ЕД-7-2/448@ (ред. от 23.10.2020), но в добровольном порядке не исполнено.

Как предписывает ч.4 ст. 289 КАС РФ обстоятельства, послужившие основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, административным истцом доказаны, также произведен соответствующий расчет пени, который проверен судом и является верным.

Административным ответчиком на момент рассмотрения дела не представлено доказательств уплаты оставшейся суммы задолженности.

Установленная обязанность по уплате соответствующих налогов и страховых взносов в установленные законом сроки ответчиком не была исполнена, на несвоевременно уплаченные суммы правомерно начислены пени, порядок и сроки взыскания задолженности по начисленной пени налоговым органом соблюдены.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных требований в полном объеме с учетом произведенных уточнений.

Согласно подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы, выступающие по делам в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождены от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета МО г. Тула.

Поскольку исковые требования судом удовлетворены, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче указанного иска, то с административного ответчика на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию в доход бюджета МО г. Тула государственная пошлина в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290, 292, 294, 294.1 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , ИНН №, зарегистрированного по адресу: , в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Тульской области: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере пени – 2 920,36 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере пени – 1 379,84 руб.; транспортный налог с физических лиц в размере пени – 1 209,71 руб.; земельный налог с физических лиц в размере пени – 0,11 руб.,

а всего 5 510 (пять тысяч пятьсот десять) руб. 02 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца , ИНН №, зарегистрированного по адресу: , в доход бюджета МО г. Тула государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Тульский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Пролетарский районный суд г.Тулы в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии судебного решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п.4 ч.1 ст.310 КАС РФ.

Председательствующий