Решение по делу № 2А-1-2883/2025 от 26.05.2025

Дело № 2а-1-2883/2025

УИД 64RS0042-01-2025-003342-68

Решение

Именем Российской Федерации

12 мая 2025 года город Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Новожилова С.С.,

при помощнике ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области обратилась в Энгельсский районный суд Саратовской области с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать со ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области задолженность по имущественному налогу физических лиц за 2021 г. в размере 1593 руб. 55 коп., по имущественному налогу физических лиц за 2022 г. в размере 2584 руб. 29 коп., пени за несвоевременное перечисление на имущество физических лиц в срок с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302 руб., пени за несвоевременное перечисление земельного налога с физических лиц в срок с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 166 руб. 76 коп., пени за несвоевременное перечисление транспортного налога с физических лиц в срок с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 106 руб., 84 коп., пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1272 руб. 06 коп., а всего в размере 6025 руб. 50 коп. за счет имущества налогоплательщика.

В обоснование заявленных требований указывает, что административный ответчик ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г. (с изм. и доп.), налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде.

Кроме того, Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, ФЗ от 29 ноября 2004 года №141-ФЗ налогоплательщику был начислен земельный налог за земельные участки, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде, согласно приложению.

Также, налогоплательщику ФИО1 Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Закона Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог за транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от 01.09.2021г., № от 01.09.2022г., № от 01.09.2023г., № от 01.08.2023г., № от 01.09.2022г.

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 19026 руб. 20 коп., в том числе пени 1848 руб. 36 коп.

Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ:

1848 руб. 36 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 0 руб. 00 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 1848 руб. 36 коп.

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо до: расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ. (прилагается)

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023г. № сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № «О мерах по урегулированию задолженности но уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В адрес Налогоплательщика было направлено решение № от 05.03.2024г. о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств заказной почтовой корреспонденцией.

Заявление о вынесении судебного приказа от 13.03.2024г. № на сумму 19026,20руб. направлено 10.07.2024г.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом 23.07.2023г. сформировано требование № об уплате вышеуказанной задолженности, со сроком исполнения 16.11.2023г.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка №8 г. Энгельса Саратовской области.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу №2А-4183/2024г.

Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка №8 г. Энгельса Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени у налогоплательщика ФИО1 имеется непогашенная вышеуказанная задолженность по налогам и сборам.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен в установленном ст. 96 КАС РФ порядке.

При указанных обстоятельствах, учитывая положения статьи 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы административного дела и, дав им оценку по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость объектов налогообложения (ст. 390, 402 НК РФ). Сведения о кадастровой стоимости в целях исчисления указанных налогов представляются налоговому органу из государственного кадастра недвижимости органами, осуществляющими государственный кадастровый учет (п. 4 ст. 391, 403 НК РФ) («Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 (2016) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016).

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Как установлено судом, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога.

-за 2020 год в размере 4512,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2021г.;

-за 2021 год в размере 4964,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2023г.;

-за 2022 год в размере 5033,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2023г.

В соответствии со ст.409 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка-доля в праве (если имеется)/12* 1мес.(если не полный год владения)».

Объект налогообложения 2020 год:

Часть жилого дома; кадастровый №; расположенные по адресу: <адрес>А (3228635*0,30/1/12*12= 4262,00 руб.)

Гаражи: кадастровый №; расположенные по адресу: <адрес>. (189 738*0,30/1/12*12=250,00 руб.)

Объект налогообложения 2021год:

Часть жилого дома; кадастровый №; расположенные по адресу: <адрес>А. (1576720*0,30/1/12*12= 4688,00 руб.)

Гаражи: 64:50:000000:78537; кадастровый номер расположенные по адресу: <адрес>61947*0,50/1/12*12=276,00 руб.)

Объект налогообложения 2022год:

Часть жилого дома; кадастровый №; расположенные по адресу: <адрес>А. (1576720*0,30/1/12*12= 4730,00 руб.)

Гаражи: кадастровый №; расположенные по адресу: <адрес>61947*0,50/1/12*12=303,00 руб.)

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 4 указанной статьи, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а не основании ИНН налогоплательщика.

Также, Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, ФЗ от 29 ноября 2004 года №141-ФЗ налогоплательщику был начислен земельный налог за земельные участки, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде, согласно приложению:

-за 2020 год в размере 2162,00 руб. по сроку уплаты 03.12.2021г.;

-за 2021 год в размере 2378,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2022г.;

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12* 1мес.(если не полный год владения)».

Объект налогообложения 2020 год:

Земельный участок, кадастровый №; расположенный по адресу: <адрес>860826*0,30/1/12*12= 2162,00 руб.)

Объект налогообложения 2021 год:

Земельный участок, кадастровый №; расположенный по адресу: <адрес>860826*0,30/1/12*12= 2378,00 руб.)

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

На территории Саратовской области транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (далее - Закон № 109-ЗСО).

В силу статьи 2 Закона № 109-ЗСО собственники транспортных средств мощность двигателей которых не превышает 100 л.с., обязаны уплачивать его по ставке равной 16 руб. за 1 л.с. (для автомобилей старше 3 лет, - 14 руб.), собственники транспортны средств мощность двигателей которых превышает 100 л.с., но не превышает 150 л.с. обязаны уплачивать его по ставке равной 32 руб. за 1 л.с. (для автомобилей старше 3 лет, - 30 руб.), собственники транспортны средств мощность двигателей которых превышает 150 л.с., но не превышает 200 л.с. обязаны уплачивать его по ставке равной 50 руб. за 1 л.с., свыше 200 л.с. до 250 л.с. – 75 руб., свыше 250 л.с. – 150 руб.

Кроме того, Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Закона Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог за транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде:

за 2020 год в размере 1400,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2021г.,

за 2021 год в размере 1400,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2022г.,

В соответствии с п.1 ст. 397 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка//12*1мес. (если не полный год владения)».

Объект налогообложения 2020 год:

Транспортное средство ГАЗ 310290; с мощностью двигателя 100 л.с., государственный регистрационный знак <***> (100*14/12*12-93=1400,00 руб.)

Объект налогообложения 2021 год:

Транспортное средство ГАЗ 310290; с мощностью двигателя 100 л.с., государственный регистрационный знак <***>; (100*14/12*12=1400,00 руб.)

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

За несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302,00 руб.

Период действия недоимки за 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма начисленной пени составила -265,44 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -4512 руб. * 1/300 ставки ЦБ 8,5% * 56 дн., сумма начисленной пени составила -46,53 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -4512 руб. * 1/300 ставки ЦБ 9,5% * 14 дн., сумма начисленной пени составила -20 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -4512 руб. * 1/300 ставки ЦБ 20% * 32 дн., сумма начисленной пени составила -96,26 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -4512 руб. * 1/300 ставки ЦБ 7,5% * 91 дн., сумма начисленной пени составила -102,65 руб.

Период действия недоимки за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма начисленной пени составила -36,56 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -4874 руб. * 1/300 ставки ЦБ 7,5% * 30 дн., сумма начисленной пени составила -36,56 руб.

За несвоевременное перечисление земельного налога с физических лиц в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 166,76 руб.

Период действия недоимки за 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма начисленной пени составила -148,92 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -2162 руб. * 1/300 ставки ЦБ 7,5% * 18 дн., сумма начисленной пени составила -9,73 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -2162 руб. * 1/300 ставки ЦБ 8,5% * 56 дн., сумма начисленной пени составила -34,3 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -2162 руб. * 1 300 ставки ЦБ 9,5% * 14 дн., сумма начисленной пени составила -9,58 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -2162 руб. * 1/300 ставки ЦБ 20% * 32 дн., сумма начисленной пени составила -46,12 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -2162 руб. * 1/300 ставки ЦБ 7,5% * 91 дн., сумма начисленной пени составила -49,19 руб.

Период действия недоимки за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма начисленной пени составила -17,84 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -2378 руб. * 1/300 ставки ЦБ 7,5% * 30 дн., сумма начисленной пени составила -17,84 руб.

За несвоевременное перечисление транспортного налога с физических лиц в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 106,84 руб.

Период действия недоимки за 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма начисленной пени составила -96,34 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -1398,84 руб. * 1/300 ставки ЦБ 7,5% * 18 дн., сумма начисленной пени составила -6,29 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -1398,84 руб. * 1/300 ставки ЦБ 8,5% * 56 дн., сумма начисленной пени составила -22,19 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -1398,84 руб. * 1/300 ставки ЦБ 9,5% * 14 дн., сумма начисленной пени составила -6,2 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -1398,84 руб. * 1/300 ставки ЦБ 20% * 32 дн., сумма начисленной пени составила -29,84 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -1398,84 руб. * 1/300 ставки ЦБ 7,5% * 91 дн., сумма начисленной пени составила -31,82 руб.

Период действия недоимки за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма начисленной пени составила -10,5 руб.

Период действия недоимки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сумма недоимки -1400 руб. * 1/300 ставки ЦБ 7,5% * 30 дн., сумма начисленной пени составила -10,5 руб.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сформировано вступительное сальдо ЕНС на основание сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС. проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ -О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно сведениям инспекции по состоянию с ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 17348,51 руб., в том числе по пени 623,67 руб.

Дата записи

Операция

Наименование налога

КБК

октмо

Срок уплаты

Сумма

01.01.2023

Стартовая задолжен ность ОКНО по налогу

Транспортный налог с физических лиц

1821060401 2020000110

63650101

01.12.2021

-1398,84

01.01.2023

Стартовая задолжен ность ОКНО по налогу

Транспортный налог с физических лиц

1821060401 2020000110

63650101

01.12.2022

-1400

01.01.2023

Стартовая задолжен ность ОКНО по налогу

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

1821060604 3130000110

63650101

01.12.2021

-2162

01.01.2023

Стартовая задолжен ность ОКНО по налогу

1821060604 3130000110

63650101

01.12.2022

-2378

01.01.2023

Стартовая задолжен ность ОКНО по налогу

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений

1821060103 0130000110

63650101

01.12.2021

-4512

01.01.2023

Стартовая задолжен ность ОКНО по налогу

1821060103 0130000110

63650101

01.12.2022

-4874

Итого по налогу

-16724,84

01.01.2023

Стартовая задолжен ность ОКНО по пене

Транспортный налог с физических лиц

1821060401 2020000110

63650101

01.01.2023

-106,84

01.01.2023

Стартовая задолжен ность ОКНО по пене

1821060604 3130000110

63650101

01.01.2023

-169,47

01.01.2023

Стартовая задолжен ность ОКНО по пене

1821060103 0130000110

63650101

01.01.2023

-347,36

Итого по пене

-623,67

Итого всего

-17348,51

Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 1848 руб. 36 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 0 руб. 00 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 1848 руб. 36 коп.

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо до: расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ

Дата

начала

начисления

пени

Дата окончания начисления

пени

Вид обязанности

Тип пени

Количество дней просрочки

Недоимка для пени, руб

Ставка расчета пени/ делитель

Ставка расчета пени/ %

Итого начислено пени, руб.

01.01.2023

23.07.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

204

-3198.84

300

7.5

-163.14

24.07.2023

14.08.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-3198.84

300

8.5

-19.94

15.08.2023

17.09.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-3198.84

300

-43.51

18.09.2023

29.10.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-3198.84

300

-58.22

30.10.2023

01.12.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-3198.84

300

-52.78

02.12.2023

17.12.2023

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-17177.84

300

-137.42

18.12.2023

13.03.2024

Совокупная обязанность

Пени ЕНС

-17177.84

300

-797.05

ИТОГО

-1272.06

ИТОГО по периодам с даты предыдущего заявления\даты начала ОС ЕНС по 13.03.2024

Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023г. № сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. X: 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии пункту 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодек Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В адрес Налогоплательщика было направлено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств заказной почтовой корреспонденцией.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 02.09.2024г. по делу №2А-4183/2024г.

Формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, возникшее в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности, согласно ст. 69, 70 НК РФ.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ сформировано требование № об уплате вышеуказанной задолженности, со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ.

В случае неисполнения обязанности по уплате налога, взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 48.

Заявление о вынесении судебного приказа от 13.03.2024г. № на сумму 19026,20 руб. направлено ДД.ММ.ГГГГ.

Разрешая спор, суд исходит из того, что установленная законом обязанность по уплате налога ФИО1 как налогоплательщиком не исполнена.

Проверив расчет задолженности, который является правильным, суд приходит к выводу, что с ФИО1 подлежит задолженность по налогу за счет имущества налогоплательщика в указанных административным истцом размерах.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При таких обстоятельствах с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 20 по Саратовской области задолженность по имущественному налогу физических лиц за 2021 г. в размере 1593 руб. 55 коп., по имущественному налогу физических лиц за 2022 г. в размере 2584 руб. 29 коп., пени за несвоевременное перечисление на имущество физических лиц в срок с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302 руб., пени за несвоевременное перечисление земельного налога с физических лиц в срок с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 166 руб. 76 коп., пени за несвоевременное перечисление транспортного налога с физических лиц в срок с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 106 руб., 84 коп., пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1272 руб. 06 коп., а всего в размере 6025 руб. 50 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд Саратовской области.

Мотивированное решение суда составлено 26 мая 2025 года.

Председательствующий С.С. Новожилов