Решение по делу № 2А-30/2023 от 05.04.2023 - о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год, на обязательное медицинское страхование за 2019 год и пени.

62RS0013-01-2023-000028-22 Дело 2а-30/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

05 апреля 2023 года п. Милославское

Милославский районный суд Рязанской области в составе судьи Маршанцева С.А., при секретаре Медведевой М.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год, на обязательное медицинское страхование за 2019 год и пени,

УСТАНОВИЛ:

Начальник Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 5 по Рязанской области обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц,о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год, на обязательное медицинское страхование за 2019 год и пени, мотивируя свои требования тем, что в соответствии со сведениями, поступившими из ГИБДД, ФИО1 является собственником автомобиля AUDI 100, VIN: <Номер>, год выпуска <Дата>. Дата регистрации права <Дата> Также, согласно сведениям, поступившими из Росреестра, административный ответчик является собственником квартиры с кадастровым номером <Номер>, расположенное по адресу: <Адрес>, площадью 24,40 кв.м. Дата регистрации права <Дата> в связи с чем, на него возложена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц. Кроме этого, ФИО1 в период с <Дата>. по <Дата> являлся индивидуальным предпринимателем. В период осуществления предпринимательской деятельности на налогоплательщика ФИО1 возлагалась обязанность по уплате страховых взносов в соответствующие фонды. Поскольку административным ответчиком своевременно не были уплачены транспортный налог, налог на имущество физических лиц, а также страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, то за ним образовалась задолженность. Налоговой инспекцией были начислены пени и в адрес административного ответчика были направлены требования об уплате налога и пени, срок исполнения требований истек, в связи с чем, административным истцом было принято решение о взыскании недоимки. Инспекция обратилась в адрес мирового судьи судебного участка <Номер> судебного района Милославского районного суда <Адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ №2а-244/2021 от 22.03.2021г. о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу и пени, налогу на имущество физических лиц, а также страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования был отменен определением мирового судьи судебного участка № 42 судебного района Милославского районного суда Рязанской области от 19.07.2022г. До настоящего времени должник не исполнил в добровольном порядке требования об уплате налога и пени, тем самым, не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством. В связи с чем, начальник межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 5 по Рязанской области обратился в суд и просит взыскать с ФИО1:

- в доход бюджета Рязанской области недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 585 рублей 86 копеек по сроку уплаты 02.12.2019 г.; за 2019 год в размере 900 рублей по сроку уплаты 01.12.2020 г. Также взыскать пени в сумме 5 рублей 22 копейки за период с 04.12.2018г. по 27.01.2018 г и в сумме 1 рубль 15 копеек за период с 02 декабря по 10 декабря 2020 г.;

- в доход бюджета муниципального образования - Милославское городское поселение Рязанской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 58 рублей по сроку уплаты 02.12.2019 г., за 2019 год в сумме 158 рублей по сроку уплаты 01.12.2020 г.. Также взыскать пени в сумме 20 копеек за период с 02.12.2020 г. по 10.12.2020 г.

- в доход федерального бюджета РФ: - задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017г. по налогу за 2019г. в сумме 28989 руб. 12 коп., по сроку уплаты 31.12.2019г. Также взыскать пени в сумме 107 рублей 24 копейки по сроку уплаты 01.12.2018г., 135 рублей 33 копейки по сроку уплаты 01.01.2019г., 59 копеек по сроку уплаты 01.01.2019г., 2588 рублей 77 копеек за период с 24.12. 2018г. по 05.04.2020г., 2769 рублей 08 копеек за период с 18.01.2019г. по 05.04.2020г., 518 рублей 34 копейки за период с 10.01.2020г. по 05.04.2020г.;

- задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года по налогу за 2019 год в сумме 4768 рублей 31 копейка по сроку уплаты 31.12.2019г. Также взыскать пени в сумме 24 рубля 80 копеек по сроку уплаты 01.01.2019г., 12 копеек по сроку уплаты 01.01.2019г., 121 рубль 56 копеек за период с 10.01.2020г. по 05.04.2020г., 507 рублей 74 копейки за период с 24.12.2018г. по 05.04.2020г.; 609 рублей 21 копейки за период с 18.01.2019г. по 05.04.2020г. На общую сумму 42848 рублей 64 копейки.

Административный истец - начальник Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 5 по Рязанской области, надлежащим образом извещенный о времени и месте проведения судебного заседания в суд не прибыл, просил рассмотреть административное дело в отсутствие их представителя.

Административный ответчик ФИО1 не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом.

На основании ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (Далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пункту 1 статьи 32 НК РФ на налоговые органы возложена обязанность по осуществлению контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

На основании части 1 статьи358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу пункта 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред., действовавшей на момент спорных правоотношений) налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (пункт 2).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения (пункт 3).

Согласно пункту 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п. 4 ч.2 ст. 403 НК РФ (в ред., действовавшей на момент спорных правоотношений) налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели.

В силу пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно абз. 1 пп. 1 п.1 и п. 2 ст. 430 НК РФ (в ред., действовавшей на момент спорных правоотношений) плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 29354 рублей за расчетный период 2019 года. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6884 рублей за расчетный период 2019 года.

Судом установлено, что ФИО1 по настоящее время является собственником транспортного средства и недвижимого имущества:

- автомобиля AUDI 100, VIN: <Номер>, год выпуска <Дата>, дата регистрации права <Дата>,;

- квартиры с кадастровым номером <Номер>, расположенной по адресу: <Адрес>, площадью 24,40 кв.м, дата регистрации права <Дата> г

Данные обстоятельства подтверждаются сообщением РЭО ГИБДД МОМВД России «Скопинский» от <Дата>, сведениями о недвижимости, имеющимися в деле.

Являясь в спорный период собственником вышеуказанных: автомобиля и квартиры, административный ответчик является соответственно налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

В судебном заседании также установлено, что ФИО1 имеет личный кабинет налогоплательщика.

В силу пункта 2 статьи 11.2 Налогового кодекса РФличный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса РФв адрес налогоплательщика ФИО1 через личный кабинет были направлены налоговые уведомления: <Номер> от <Дата> об уплате транспортного налога в размере 900 рублей 00 копеек за 2017 год и налога на имущество физических лиц в размере 158 рублей 00 копеек за 2017 год; <Номер> от <Дата> об уплате транспортного налога в размере 900 рублей 00 копеек за 2018 год и налога на имущество физических лиц в размере 158 рублей 00 копеек за 2018 год; <Номер> от <Дата> об уплате транспортного налога в размере 900 рублей 00 копеек за 2019 год и налога на имущество физических лиц в размере 158 рублей 00 копеек за 2019 год.

Данные факты подтверждаются имеющимися в деле копиями указанных налоговых уведомлений, копиями скриншотов из личного кабинета налогоплательщика ФИО1 о получении вышеуказанных уведомлений.

В связи с неуплатой ФИО1 в установленный срок транспортного налога за <Номер> года, налога на имущество физических лиц ФИО1 налоговым органом через личный кабинет направлены требования <Номер> от 28.12.2018г., <Номер> от 25.12.2019г., <Номер> от 11.12.2020г. Данные факты подтверждаются вышеуказанными требованиями, копиями скриншота из личного кабинета налогоплательщика <ФИО>2 о получении указанных требований.

Судом также установлено, что ФИО1 с <Дата> был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. <Дата> индивидуальный предприниматель ФИО1 снят с учета в налоговом органе. Данные обстоятельства подтверждаются выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от <Дата>.

За 2019 год налогоплательщику начислены страховые взносы: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с <Дата>) налог за 2019 г. в размере 28989 рублей 12 копеек по сроку уплаты <Дата>; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <Дата> - налог за 2019 г. составляет 4738 рублей 31 копейка по сроку уплаты <Дата>.

Административным ответчиком обязанность по уплате указанного платежа не исполнена.

В связи с неуплатой страховых взносов, административному ответчику были начислены пени: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ в размере 6119 рублей 35 копейки; на обязательное медицинское страхование в размере 1263 рубля 43 копейки.

Ввиду неуплаты в установленный срок страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, на недоимку начислены пени и направлено требование об уплате <Номер> по состоянию на <Дата> и <Номер> по состоянию на <Дата>

Исходя из положений ст.48 Налогового кодекса РФ, ч.6 ст.289 Кодекса административного судопроизводства РФ, при рассмотрении вопроса о соблюдении налоговым органом срока на обращение в суд при взыскании обязательных платежей и санкций в порядке искового производства, правовое значение для исчисления данного срока имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа, так как вопрос соблюдения срока обращения с заявлением о выдаче судебного приказа подлежит проверке при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей.

В судебном заседании установлено, что 22.03.2021г. мировым судьей был вынесен судебный приказ. Определением мирового судьи судебного участка №42 судебного района Милославского районного суда Рязанской области от 19.07.2022 г. судебный приказ №2а-244/2021 от 22.03.2021г. был отменен в связи с поступившими возражениями налогоплательщика.

В Милославский районный Рязанской области административный истец с настоящим административным исковым заявлением обратился <Дата>, о чем свидетельствует календарный штемпель входящей на конверте.

Таким образом, шестимесячный срок для обращения административного истца в суд с указанным иском не истек.

С учетом вышеизложенного суд приходит к выводу, что административным истцом соблюдены порядок, процедура и сроки взыскания недоимки.

Представленный административным истцом расчет задолженности по налогам математически верный и обоснованный. Правильность расчета административным ответчиком не оспорена.

Исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика ФИО1 недоимки по вышеуказанным налогам, страховым взносам и пени являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно статье 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, оплачивается: при цене иска от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит уплате государственная пошлина в размере 1485 рублей 46 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 -176, 178 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Рязанской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц; о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год, на обязательное медицинское страхование за 2019 год и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <Номер> в бюджет субъекта РФ (Рязанской области) недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 585 (пятьсот восемьдесят пять) рублей 86 копеек по сроку уплаты <Дата> Недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 900 (девятьсот) рублей 00 копеек по сроку уплаты <Дата> Также взыскать пени в сумме: 5 (пять) рублей 22 копейки за период с 04.12.2018г. по 27.01.2018г.; 1 (один) рубль 15 копеек за период с <Дата> по <Дата>.

Взыскать с ФИО1 <Номер>, в доход бюджета муниципального образования - Милославское городское поселение Рязанской области задолженность по налогу на имущество физических лиц: за 2018 год в сумме 58 (пятьдесят восемь) рублей 00 копеек по сроку уплаты <Дата>, за 2019 год в сумме 158 (сто пятьдесят восемь) рублей по сроку уплаты <Дата>. Также взыскать пени в сумме 20 копеек за период с <Дата> по <Дата>.

Взыскать с ФИО1 <Номер> в доход федерального бюджета РФ задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в сумме 28989 (двадцать восемь тысяч девятьсот восемьдесят девять) рублей 12 копеек по сроку уплаты <Дата> и пени: 107 (сто семь) рублей 24 копейки по сроку уплаты <Дата>, 135 (сто тридцать пять) рублей 33 копейки по сроку уплаты <Дата>, 0 рублей 59 копеек по сроку уплаты <Дата>, 2588 (две тысячи пятьсот восемьдесят восемь) рублей 77 копеек за период с <Дата> по <Дата>, 518 (пятьсот восемнадцать) рублей 34 копейки за период с <Дата> по <Дата>.

Взыскать с ФИО1 И .И. <Номер> в доход федерального бюджета РФ задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 4768 (четыре тысячи семьсот шестьдесят восемь) рублей 31 копейка и пени: 24 (двадцать четыре) рубля 80 копеек по сроку уплаты <Дата>, 0 рублей 12 копеек по сроку уплаты <Дата>, 121 (сто двадцать один) рубль 56 копеек за период с <Дата> по <Дата>, 609 (шестьсот девять) рублей 21 копейка за период с <Дата> по <Дата>.

Взыскать с ФИО1 пошлину в доход бюджета Милославского муниципального района <Адрес> в размере 1485 (одна тысяча четыреста восемьдесят пять) рублей 46 копеек.

Перечисления взысканных сумм производить по реквизитам:

ИНН <***>

КПП 770801001

Банк <ФИО>3 средств Отделение Тула Банка России / УФК по <Адрес>

БИК банка <ФИО>3 средств (БИК ТОФК) 017003983

Номер банка <ФИО>3 средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) - 40<Номер> <ФИО>3 казначейства по <Адрес> (Межрегиональная инспекция <ФИО>3 налоговой службы по <ФИО>3 долгом).

Номер казначейского счета - 03<Номер>

КБК 18<Номер>

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Рязанский областной суд через Милославский районный суд Рязанской области в течение месяца со дня его принятия.

Судья С.А. Маршанцев.