Дело №№

(УИД №)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 мая 2023 года г.Хабаровск

Железнодорожный районный суд г.Хабаровска в составе председательствующего судьи Красинской И.Г.,

при секретаре судебного заседания Батыровой З.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Хабаровскому краю обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени. В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является владельцем недвижимого имущества по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся владельцем недвижимого имущества по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся владельцем недвижимого имущества по адресу: <адрес>, а также владел с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ транспортным средством <данные изъяты>. Налоговым органом в отношении ФИО1 был исчислен налог имущество физических лиц за 2019-2020 гг. и транспортный налог за 2020 год связи с чем, ему были выставлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №. Также, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся плательщиком страховых взносов, поскольку был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма исчисленных ФИО1 страховых взносов на обязательное медицинское (далее - ОМС) и обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) за 2021 год составила: ОПС-<данные изъяты> руб., <данные изъяты> руб. Помимо этого, ФИО1 в 2020 году получен доход от продажи объекта недвижимого имущества, находящегося во владении менее 5 лет (в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), расположенного по адресу: <адрес>. На дату составления акта налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ № пояснения о получении дохода от продажи объекта недвижимого имущества 2020 году и налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) с исчисленной суммой налога за 2020 год, налогоплательщиком не представлены. Сумма дохода от продажи недвижимого имущества составила <данные изъяты> рублей с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет <данные изъяты> руб. (<данные изъяты>). По решению камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ № размер штрафных санкций по ст.122 НК РФ составил <данные изъяты>. (<данные изъяты>), по ст.119 НК РФ составил <данные изъяты>. (<данные изъяты>*количество полных/неполных просроченных месяцев - 3/2). В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей налоговым органом сформированы требования об уплате налога, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогам не погашена. Просил взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ в размере <данные изъяты>. (2020 год), пени: <данные изъяты> руб. (2020 год), штраф по ст. 122 НК РФ: <данные изъяты> руб. (2020 год), штраф по ст. 119 НК РФ: <данные изъяты> руб.(2020 год), страховые взносы на ОМС - <данные изъяты> руб. (2021 год), пени: <данные изъяты> руб. (2021 год), страховые взносы на ОПС -<данные изъяты> руб. (2021 год), пени: <данные изъяты> руб. (2021 год), налог на имущество физических лиц – <данные изъяты> руб. (2019-2020 годы), пени <данные изъяты> руб. (2019-2020 годы), транспортный налог с физических лиц - <данные изъяты> руб. (2020 год) (частично погашено на сумму <данные изъяты> руб.), пени <данные изъяты> руб. (2020 год).

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ производство в части требований о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в размере <данные изъяты> руб., пени <данные изъяты> руб., штрафа по ст. 122 НК РФ в размере <данные изъяты> руб., штрафа по ст. 119 НК РФ в размере <данные изъяты> руб. в общей сумме <данные изъяты> руб. прекращено в связи с отказом административного ответчика от требований в указанной части.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлял. Ранее в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в части требований о взыскании налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ, с исковыми требованиями не согласился, поскольку ДД.ММ.ГГГГ он предоставил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2020 год по форме 3-НДФЛ, в которой отражен доход, полученный от продажи недвижимого имущества. Требования административного истца в остальной части не оспаривал.

Суд полагает возможным в соответствии со ст. 150 КАС РФ рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

Согласно п.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п.п. 1, 2 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются организации, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст.419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 432 НК РФ.

На основании ст. 430 НК РФ, при осуществлении предпринимательской деятельности не сначала календарного года или прекращения ее до его окончания, сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам; при прекращении физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя; за неполный месяц осуществления деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату регистрации прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 настоящего Кодекса.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п.1 ст.393, п.п.1 и 3 ст.396 НК РФ).

Статьями 72, 75 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Пунктом 1 ст. 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В силу п.1 ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Из материалов дела следует и судом установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

С учетом того, что налогоплательщик прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, сумма исчисленных ФИО1 страховых взносов за 2021 год составила: на ОПС – <данные изъяты> руб., на ОМС – <данные изъяты> руб.

В установленный срок в добровольном порядке ФИО1 не уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2021 год, в связи с чем налоговым органом ФИО1 выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на ОПС и ОМС со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением своей обязанности по уплате страховых взносов в установленный законом срок, на основании ст.75 НК РФ за 2021 год начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере <данные изъяты> руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере <данные изъяты> руб.

Также ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является владельцем недвижимого имущества по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся владельцем недвижимого имущества по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся владельцем недвижимого имущества по адресу: <адрес>, а также владел с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ транспортным средством <данные изъяты>, что административным ответчиком не оспаривается.

Налоговым органом в отношении ФИО1 был исчислен налог на имущество физических лиц за 2019-2020 гг., расположенное по адресу: <адрес>, <адрес>, а также транспортный налог за 2020 год за автомобиль <данные изъяты>, связи с чем, в адрес ФИО1 были направлены посредством почтовой связи налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленный срок в добровольном порядке ФИО1 обязанность по уплате указанных обязательных платежей, не исполнил, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 сформировано требование от ДД.ММ.ГГГГ № с установленным сроком до ДД.ММ.ГГГГ, направленное налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ заказным почтовым отправлением; от ДД.ММ.ГГГГ № с установленным сроком до ДД.ММ.ГГГГ, направленное налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ заказным почтовым отправлением; от ДД.ММ.ГГГГ №, с установленным сроком до ДД.ММ.ГГГГ, направленное налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ заказным почтовым отправлением.

По истечении установленного в указанных требованиях сроков, с учетом того, что общая сумма недоимки по налогам, в которую также входила сумма налога на доходы физических лиц, превысила <данные изъяты> рублей, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, мировым судьей судебного участка № 18 судебного района «Кировский район г.Хабаровска» <данные изъяты> выдан судебный приказ о взыскании сумм налога, пени, который определением мирового судьи от <данные изъяты>, на основании поступивших от ФИО1 возражений отменен.

ДД.ММ.ГГГГ административный истец обратился с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 сумм налоговой задолженности.

Установленные судом обстоятельства подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе: налоговыми уведомлениями, требованиями об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), реестрами, сведениями АИС, копиями материалов приказного производства.

Доказательств погашения административным ответчиком недоимки по названным обязательным платежам в установленный законом срок материалы дела не содержат и административным ответчиком не представлены.

Исходя из того, что ФИО1 не уплатил в установленный законом срок страховые взносы на ОМС и ОПС, налог на имущество физических лиц и транспортный налог с физических лиц, то налоговый орган вправе требовать уплаты пени за периоды, указанные административным истцом. Расчеты пени судом проверены и признаются арифметически верными.

Учитывая наличие предусмотренных налоговым законодательством оснований для взыскания недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, порядок взыскания и срок обращения с указанными требованиями в суд административным истцом соблюден, то суд приходит к выводу о том, что административные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

С учетом изложенного с ФИО1 подлежит взысканию страховые взносы на ОМС в размере 271,81 руб. (2021 год), пени в размере 6,04 руб. (2021 год), страховые взносы на ОПС в размере 1046,71 руб. (2021 год), пени в размере 23,23 руб. (2021 год), налог на имущество физических лиц в размере 1268,00 руб. (2019-2020 годы), пени 16,56 руб. (2019-2020 годы), транспортный налог с физических лиц в размере 1 733,04 руб. (2020 год), пени в размере 9,44 руб. (2020 год).

На основании ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 400 руб. 06 коп.

Руководствуясь положениями ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <данные изъяты>) задолженность:

страховые взносы на ОМС в размере 271,81 руб. (2021 год), пени в размере 6,04 руб. (2021 год),

страховые взносы на ОПС в размере 1046,71 руб. (2021 год), пени в размере 23,23 руб. (2021 год),

налог на имущество физических лиц в размере 1268,00 руб. (2019-2020 годы), пени 16,56 руб. (2019-2020 годы),

транспортный налог с физических лиц в размере 1 733,04 руб. (2020 год), пени в размере 9,44 руб. (2020 год).

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН <данные изъяты>) в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течении месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Хабаровский краевой суд через Железнодорожный районный суд г. Хабаровска.

Судья И.Г. Красинская

Мотивированное решение составлено 17.05.2023