Дело №2а-3498/2023

(УИД 27RS0003-01-2023-003455-70)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 сентября 2023 года г.Хабаровск

Железнодорожный районный суд г.Хабаровска в составе председательствующего судьи Красинской И.Г.,

при секретаре судебного заседания Батыровой З.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Хабаровскому краю обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени. В обоснование заявленных требований указано, что по сведениям органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, за ФИО1 зарегистрирован автомобиль: TOYOTA-CROWN гос. номер №, который в соответствии с ч.1 ст.358 НК РФ является объектом налогообложения, в связи с чем, ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога, размер которого за 2019 год составил 5400 руб. Помимо этого ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в его собственности находилась квартира по адресу: <адрес> (№), сумма начисленного налога за 2019 год – 345 руб. Также, ФИО1 обладает на праве собственности земельным участком по адресу: <адрес>, №, (№), в связи с чем, в соответствии со ст. 388 НК РФ он является плательщиком земельного налога, размер которого за 2017 год составил 222 руб., за 2018 год в размере 218 руб., за 2019 год в размере 259 руб. Кроме того, ФИО1 в период с 01.08.2013 по 01.02.2021 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, в связи с чем налогоплательщику произведены начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 2800,57 руб. и страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 727,24 руб. Транспортный налог за 2019 год, налог на имущество за 2019 год, земельный налог за 2017, 2018, 2019 годы, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование ФИО1 в сроки, установленные в налоговых уведомлениях не уплачены, в связи с чем, начислены пени по транспортному налогу – 48,96 руб., пени по налогу на имущество - 345 руб., пени по земельному налогу за 2017 год в размере 6,52 руб., за 2018 год в размере 6,40 руб., за 2019 год в размере 7,61 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 20,65 руб. и на обязательное медицинское страхование в размере 5,36 руб. ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на 04.02.2021 со сроком уплаты до 30.03.2021, № по состоянию на 09.04.2021 со сроком уплаты до 02.06.2021, № по состоянию на 16.06.2021 со сроком уплаты до 23.11.2021. Указанные требования ФИО1 не исполнены. По заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» 27.01.2022 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности, который определением от 23.12.2022 был отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями. Задолженность по уплате транспортного налога за 2019 год, пени по транспортному налогу за 2019 год, по налогу на имущество физических лиц за 2019 год, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год, по земельному налогу за 2017, 2018, 2019, пени по налогу по земельному налогу за 2017, 2018, 2019, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год и страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год, а также пени до настоящего времени ФИО1 не уплачены, в связи с чем, просит взыскать задолженность по транспортному налогу недоимку за 2019 год в размере 5 400 руб., пени в размере 48,96 руб. (за период с 02.12.2020 по 03.02.2021), по налогу на имущество физических лиц недоимку за 2019 год в размере 345 руб., пени в размере 3,13 руб. (за период с 02.12.2020 по 03.02.2021), по земельному налогу недоимку за 2017 год в размере 222 руб., за 2018 в размере 218 руб., за 2019 год в размере 259 руб., пени в размере 6,52 руб. (за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку 2017 года), пени в размере 6,40 руб. (за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку 2018 года), пени в размере 7,61 руб. (за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку 2019 года), по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 размере 2800,57 руб., пени в размере 20,65 руб. (за период с 17.02.2021 по 08.04.201 недоимку 2021 года); по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 размере 727,24 руб., пени в размере 5,36 руб. (за период с 17.02.2021 по 08.04.20| недоимку 2021 года).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил рассмотреть дело без участия представителя налогового органа.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явился, о времени и месте его проведения о дате, времени и месте рассмотрения дела извещался своевременно и надлежащим образом путем неоднократного направления почтовой корреспонденции по адресу его регистрации и месту жительства, а также указанному им в заявлении об отмене судебного приказа, почтовые конверты с которыми возвратились в суд с отметкой почтового отделения «за истечением срока хранения».

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 39 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Изложенные правила подлежат применению в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное. Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 КАС РФ).

С учетом указанных разъяснений и неоднократного направления административному ответчику судебных извещений по адресу его регистрации по месту жительства суд полагает возможным в соответствии со ст. 150 КАС РФ рассмотреть дело в отсутствие неявившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу пунктов 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 393, пункты 1 и 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

По общему правилу, установленному п.1 ст.402 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Согласно п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. (п. 1 ст. 390, п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно п.3 ст.420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подп.2 п.1 ст.419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 подп.1 п.1 ст.430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п.9 ст.430 настоящего Кодекса.

По общему правилу п.1 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 настоящего Кодекса.

Исходя из положений п.2 ст.432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Пунктом 1 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции действующей на момент возникновения спорных правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Статьями 72, 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Как следует из материалов дела, ФИО1, в 2019 году являлся собственником транспортного средства: легкового автомобиля TOYOTA-CROWN гос. номер №, количество месяцев владения в 2019 году – 12 месяцев, в связи с чем являлся плательщиком транспортного налога. Сумма исчисленного транспортного налога за 2019 год составила 5400 руб.

Кроме того, ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество в 2019 году, поскольку являлся собственником квартиры по адресу: <адрес> (№), доля в праве 1/4, количество месяцев владения в 2019 году – 12 месяцев, кадастровая стоимость в 2019 году 1790059 руб., сумма начисленного налога за 2019 год – 345 руб.

Помимо этого, ФИО1 в 2017, 2018, 2019 годах обладал на праве собственности земельным участком по адресу: <адрес>, (№), сумма начисленного налога с учетом перерасчета за 2017 год составила 222 руб., за 2018 год составила 218 руб., за 2019 год составила 256 руб.

03.08.2020 в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, в котором исчислена к уплате за 2019 год сумма транспортного налога в размере 5400 руб., налога на имущество за 2019 год в размере 345 руб., а также земельного налога за 2017 год в размере 222 руб., за 2018 год в размере 218 руб., за 2019 год в размере 256 руб. и указано на необходимость оплаты налога не позднее 02.12.2020 года.

Указанная задолженность ФИО1 не оплачена.

В связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога, налога на имущество за 2019 год, и земельного налога за 2017, 2018, 2019 годы, налоговым органом сформировано требование № от 04.02.2021, которым выставлена к уплате недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 5400 руб., пени в размере 48,96 руб., недоимка по налогу на имущество за 2019 год в размере 345 руб., пени в размере 3,13 руб. и установлен срок его добровольной уплаты до 30.03.2021, а также требование № от 16.06.2021, которым выставлена к уплате недоимка по земельному налогу за 2017, 2018, 2019 годы в размере 699 руб., пени в размере 20,53 руб. и установлен срок его добровольной уплаты до 23.11.2021.

Также судом установлено, что ФИО1 с 01.08.2013 по 01.02.2021 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, в том числе за 2021 год.

ФИО1 должен был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 год в размере 2800,57 руб., а также взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 год в размере 727,24 руб. в срок не позднее 16.02.2021.

В установленный срок в добровольном порядке ФИО1 не уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2021 год, в связи с чем налоговым органом ФИО1 выставлено требование № от 09.04.2021 об уплате недоимки и пени по страховым взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование со сроком уплаты до 02.06.2021.

В связи с неисполнением своей обязанности по уплате страховых взносов в установленный законом срок, на основании ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 20,65 руб. за 2021 год, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 5,36 руб. за 2021 год.

С учетом того, что вышеуказанные обязательные платежи налогоплательщиком не оплачены, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, требование налогового органа удовлетворено, мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» 27.01.2022 выдан судебный приказ о взыскании сумм налогов, который определением мирового судьи от 23.12.2022, на основании заявления ФИО1 отменен.

Установленные судом обстоятельства подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе: налоговыми уведомлениями, требованиями об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), скриншотами о направлении требований и налоговых уведомлений по почте, копиями материалов приказного производства.

Доказательств погашения административным ответчиком недоимки по названным обязательным платежам и отсутствия указанной задолженности материалы дела не содержат и административным ответчиком не представлены.

Исходя из того, что ФИО1 не уплатил транспортный налог за 2019 год, налог на имущество за 2019 год, земельный налог за 2017, 2018, 2019, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2021 год, а также пени к ним, при этом имелись предусмотренные налоговым законодательством основания для взыскания обязательных платежей, порядок взыскания и срок обращения с указанными требованиями в суд административным истцом соблюдены, то суд приходит к выводу о том, что административные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Ввиду того, что налоги и страховые взносы не были уплачены административным ответчиком в установленный срок, то налоговый орган вправе требовать уплаты пени за периоды, указанные административным истцом. Расчеты пени судом проверены и признаются арифметически верными.

С учетом изложенного с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 5 400 руб., пени в размере 48,96 руб. (за период с 02.12.2020 по 03.02.2021), по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 345 руб., пени в размере 3,13 руб. (за период с 02.12.2020 по 03.02.2021), по земельному налогу за 2017 год в размере 222 руб., за 2018 в размере 218 руб., за 2019 год в размере 259 руб., пени в размере 6,52 руб. (за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку 2017 года), пени в размере 6,40 руб. (за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку 2018 года), пени в размере 7,61 руб. (за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку 2019 года), по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 размере 2800,57 руб., пени в размере 20,65 руб. (за период с 17.02.2021 по 08.04.2021 на недоимку 2021 года), по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год размере 727,24 руб., пени в размере 5,36 руб. (за период с 17.02.2021 по 08.04.2021 на недоимку за 2021 год).

На основании ст. 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» в размере 402 руб. 82 коп.

Руководствуясь положениями ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) задолженность:

- по транспортному налогу за 2019 год в размере 5 400 руб., пени в размере 48,96 руб. (за период с 02.12.2020 по 03.02.2021),

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 345 руб., пени в размере 3,13 руб. (за период с 02.12.2020 по 03.02.2021),

- по земельному налогу за 2017 год в размере 222 руб., за 2018 в размере 218 руб., за 2019 год в размере 259 руб., пени в размере 6,52 руб. (за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку 2017 года), пени в размере 6,40 руб. (за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку 2018 года), пени в размере 7,61 руб. (за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 на недоимку 2019 года),

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 размере 2800,57 руб., пени в размере 20,65 руб. (за период с 17.02.2021 по 08.04.2021 на недоимку 2021 года),

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год размере 727,24 руб., пени в размере 5,36 руб. (за период с 17.02.2021 по 08.04.2021 на недоимку за 2021 год).

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №) в доход муниципального образования «Городской округ «Город Хабаровск» государственную пошлину в размере в размере 402 руб. 82 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течении месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Хабаровский краевой суд через Железнодорожный районный суд г. Хабаровска.

Мотивированное решение составлено 27.09.2023.

Судья И.Г. Красинская