Решение по делу № 2А-3329/2022 от 29.09.2022 | Октябрьский районный суд г. Омска (Омская область)

Дело № 2а-3329/2022

55RS0004-01-2022-004560-60

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Омск 29 сентября 2022 года

Октябрьский районный суд города Омска

в составе председательствующего судьи Ведерниковой Н.В.,

при секретаре судебного заседания Белослюдцевой А.В.,

при подготовке и организации судебного процесса помощником судьи Панчевой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Омской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей (санкций),

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №7 по Омской области (далее – МИФНС №7 по Омской области) обратилась в суд с требованиями о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате: налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 736 руб., пени по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 3,52 руб., транспортного налога за 2020 год в размере 28824 руб., пени по уплате транспортного налога за 2020 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2021 в размере 137,88 руб., земельного налога (с. Усть-Заостровка Омского района Омской области) за 2020 год в размере 1264 руб., пени по уплате земельного налога за 2020 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2021 в размере 6,05 руб., земельного налога (г. Омск) за 2020 год в размере 450 руб., пени по уплате земельного налога за 2020 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2021 в размере 2,15 руб.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 являлся в спорный налоговый период плательщиком указанных налогов в связи с наличием в собственности земельных участков, расположенных по адресу: <данные изъяты>. Налог в отношении указанного имущества не уплачен. Требования налогового органа об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога, а также пени налогоплательщиком не исполнены.

Представитель административного истца в судебном заседании не принимал участия, о слушании дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Явка извещенных надлежащим образом сторон не признана судом обязательной, в связи с чем их отсутствие в силу ч. 2 ст. 289 КАС РФ не является препятствием к рассмотрению дела по существу.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу статьи 57 Конституции РФ, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской федерации (далее – НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статья 48 НК РФ предусматривает возможность обращения налогового органа в суд за принудительным взысканием налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика, в случае неисполнения им в установленный срок обязанности по такой уплате.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

В соответствии с положениями ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счету платы установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как определено положениями ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; вставать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Согласно статье 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии с положениями статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно; неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога; уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом, иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

В соответствии с ч. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400, 401 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст. 409 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 320-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее – ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Порядок и размеры уплаты транспортного налога регламентированы положениями главы 28 НК РФ и Законом Омской области от 18 ноября 2002 года № 407-ОЗ «О транспортном налоге».

На основании статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 №320-ФЗ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики (физические лица) уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как следует из материалов дела, согласно информации МИФНС России №7 по Омской области и филиала ФГБУ «ФКП Росреестра» по Омской области, ФИО1 принадлежит:

- нежилое помещение, расположенное по адресу: г<данные изъяты>

- земельный участок, кадастровый <данные изъяты>

<данные изъяты>

Кроме того, по сведениям МИФНС России №7 по Омской области и МОТН и РАС ГИБДД УМВД России по Омской области, ФИО1 является собственником транспортных средств <данные изъяты>

В связи с нахождением в собственности ФИО1 вышеуказанных объектов налогообложения в адрес налогоплательщика направлялось налоговое уведомление:

- от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате <данные изъяты>

В порядке ст. 69 НК РФ вследствие неисполнения в установленный налоговым законодательством срок обязанности по уплате вышеуказанного налога (до 01.12.2021) в адрес ФИО1 направлялось требование:

- №95147 по состоянию на 21.12.2021 об уплате в срок до 03.02.2022 задолженности по уплате: налога на имущество физических лиц в размере 736 руб., пени по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 3,52 руб., транспортного налога за 2020 год в размере 28824 руб., пени по уплате транспортного налога за 2020 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2021 в размере 137,88 руб., земельного налога за земельные участки, расположенные в границах сельского поселения, за 2020 год в размере 1264 руб., пени по уплате земельного налога за 2020 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2021 в размере 6,05 руб., земельного налога за земельные участки, расположенные в границах городского округа, за 2020 год в размере 450 руб., пени по уплате земельного налога за 2020 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2021 в размере 2,15 руб.

Указанные уведомление и требование направлены административному ответчику в предусмотренные налоговым законодательством порядке и сроки - заказными письмами 09.10.2021 и 26.12.2021, что подтверждается списками внутренних почтовых отправлений.

Положениями статьи 48 НК РФ определены сроки обращения налогового органа в суд с заявлениями о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.

21.03.2022 (с соблюдением установленного законом срока) МИФНС №7 по Омской области обратилась к мировому судье судебного участка №70 в Октябрьском судебном районе в городе Омске с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, пени.

На основании данного заявления мировым судьей вынесен судебный приказ от 28.03.2022 №2а-986/2022 (70) о взыскании с ФИО1 данной задолженности.

Определением мирового судьи от 05.04.2022 судебный приказ отменен по заявлению ФИО1

02.09.2022 (с соблюдением предусмотренного частью 3 статьи 48 НК РФ срока) МИФНС №7 по Омской области подан в районный суд настоящий административный иск.

Таким образом, срок обращения в суд административным истцом не пропущен, административным ответчиком обязанность по уплате задолженности по обязательным налоговым платежам не исполнена, доказательств обратного суду не представлено.

С учетом совокупности изложенного административное исковое заявление является обоснованным и подлежащим удовлетворению.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ, статьей 333.19 НК РФ и положениями Бюджетного кодекса РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1142 рублей, от уплаты которой административный истец при подаче иска освобожден.

Руководствуясь статьями 175, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №7 по Омской области задолженность по уплате:

- налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 736 руб.,

- пени по уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 3,52 руб.,

- транспортного налога за 2020 год в размере 28824 руб.,

- пени по уплате транспортного налога за 2020 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2021 в размере 137,88 руб.,

- земельного налога за 2020 год в размере 1264 руб.,

- пени по уплате земельного налога за 2020 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2021 в размере 6,05 руб.,

- земельного налога за 2020 год в размере 450 руб.,

- пени по уплате земельного налога за 2020 год за период с 02.12.2020 по 20.12.2021 в размере 2,15 руб.

Указанные суммы перечислить по реквизитам:

Получатель: УФК по Омской области (Межрайонная ИФНС России №4 по Омской области)

ИНН <***>,

КПП 550501001,

Наименование банка: Отделение Омск Банка России//УФК по Омской области в г. Омск

Номер счета банка: 40102810245370000044

Номер счета получателя: 03100643000000015200

ОКТМО: 52701000,

Код бюджетной классификации:

- 182 106 040 120 210 001 10 – транспортный налог,

- 182 106 040 120 221 001 10 – пени по транспортному налогу

- 182 106 010 200 410 001 10 – налог на имущество физических лиц,

- 182 106 010 200 421 001 10 – пени по налогу на имущество физических лиц,

- 182 106 060 431 010 001 10 – земельный налог,

- 182 106 060 431 021 001 10 – пени по земельному налогу.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета города Омска государственную пошлину в размере 1142 рублей.

Решение может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы в Омский областной суд через Октябрьский районный суд г. Омска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Н.В. Ведерникова

Мотивированное решение изготовлено 6 октября 2022 года.