УИД 28RS0№-06

дело №а-234/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

9 сентября 2025 года пгт. Серышево

Серышевский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Кувшинова Г.В.,

при секретаре ФИО2,

с участием административного ответчика ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с названным административным иском, указав в обоснование требований, что ФИО1 в 2023 г. имеет в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговым органом произведен расчет транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога, в адрес плательщика направлено налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащее расчет по следующим налогам:

транспортный налог за 2023 год, за принадлежащее <данные изъяты>, налоговая база - 170, налоговая ставка - 30, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 5100 руб.;

земельный налог за 2023 год, за принадлежащие земельные участки:

<данные изъяты>, налоговая база - 32526, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году - 12/12, коэффициент к налоговому периоду -1, сумма исчисленного налога - 36,0 руб.,

<данные изъяты>, налоговая база - 27 379, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году - 12/12, коэффициент к налоговому периоду - 1,1, сумма исчисленного налога - 14,0 руб.,

<данные изъяты>, налоговая база - 51 228, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году - 12/12, коэффициент к налоговому периоду -1,1, сумма исчисленного налога - 22,0 руб.,

<данные изъяты>, налоговая база - 31001, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году - 12/12, коэффициент к налоговому периоду - 1,1, сумма исчисленного налога -17,0 руб.,

<данные изъяты>, налоговая база - 135 000, доля в праве - 1/3, налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 135,0 руб.,

<данные изъяты>, налоговая база - 29 487, доля в праве - 1, налоговая ставка -

30, количество месяцев владения в году - 12/12, коэффициент к налоговому периоду

1,1, сумма исчисленного налога -16,0 руб.,

<данные изъяты>, налоговая база - 40 896, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,30, количество месяцев владения в году - 12/12, коэффициент к налоговому периоду - 1,1, сумма исчисленного налога -19,0 руб.;

налог на имущество, за принадлежащее иное строение <данные изъяты>, за 2023 год, налоговая база - 2 560 836, доля в праве - 1, налоговая ставка - 1,50, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 38 413,0 руб.,

за принадлежащее иное строение <данные изъяты>, за 2023 год, налоговая база -

671 107, доля в праве - 1, налоговая ставка - 0,50, количество месяцев владения в году - 12/12, сумма исчисленного налога - 3 356,0 руб.

В установленный срок не обязанность по уплате налога не исполнена.

С 01.01.2023 в силу вступил Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Закон № 263-Ф3), которым введен единый налоговый счет (далее - ЕНС), а также изменен порядок исполнения обязанности по уплате налога и порядок принудительного взыскания налога.

В связи с наличием задолженности по налогам, взносам в соответствии с положениями статьи 69 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялось требование об уплате задолженности № 717 от 16.05.2023 содержащее суммы задолженности по налогам и сборам 216 955,14 руб., пени - 62 143,25 руб., со сроком исполнения до 15.06.2023.

ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования налоговым органом приняты меры, направленные на взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах в банках, о чем вынесено решение № на сумму 283 770,21 руб.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, административным истцом сформировано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося ИП:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 86 607 руб. 80 коп., в которое вошли следующие суммы задолженности (земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 259 руб. 0 коп., налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 41769 руб. 0 коп., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 39479 руб. 80 коп., транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 5100 руб. 0 коп.).

В соответствии с положениями статьи 75 Кодекса пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Порядок формирования совокупной обязанности установлен положениями пункта 5 статьи 11.3 Кодекса, и не предусматривает ее разделение по видам налогов.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Серышевского окружного судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ №а-729/2025 о взыскании с ФИО3 недоимки по налогам.

Определением мирового судьи <адрес> по Серышевскому окружному судебному участку № судебный приказ №а-729/2025 о ДД.ММ.ГГГГ, отменен.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика составляет - 313 323,66 руб., в том числе по налогу - 163 310,15 руб., пене - 150 013,51 руб., сумма задолженности на основании которой сформирован судебный приказ №а-729/2025 не уменьшена и составляет 86 607,80 руб.

В связи с чем, административный истец просит взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу за 2023 год - 5 100,0 руб.; налогу на имущество физических лиц за 2023 год - 41 769,0 руб.; земельному налогу за 2023 год - 259,0 руб.; пени - 39 479,80

Всего - 86 607,80 рублей (Восемьдесят шесть тысяч шестьсот семь рублей 80 копеек).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, был извещен о времени и месте его проведения, в своем исковом заявлении просил суд рассмотреть дело в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании, с заявленными требованиями не согласилась, указала, что требования об уплате суммы выставляются за налоговый период 2023 года, на основании налогового уведомления, которое не является требованием и основанием для взыскания налоговых платежей. Оспаривает представленный расчет начислений пени, и суммы заявленных задолженности, просила отказать в удовлетворении

Исследовав материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, суд находит иск обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить установленные законом налоги и сборы.

Согласно ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4).

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно статьям 2, 4 закона Амурской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002г. № 142-03, налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, административному ответчику в 2023 году на праве собственности принадлежало транспортные средства: ТС NISSAN ELGRAND, государственный регистрационный знак В268Р028, являющиеся объектами налогообложения.

Таким образом, в силу ст. 357 НК РФ, административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ (статья 400 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно представленным административным истцом в обоснование заявленных требований документам ФИО1 в 2023 году на праве собственности принадлежали объекты недвижимости: строение с кадастровым номером 28:02:000514:448, строение с кадастровым номером 28:02:000124:793, являющиеся объектами налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4 ст. 391 НК РФ).

ФИО1 в 2023 году являлась собственником имущества: принадлежащие земельные участки с кадастровыми номерами: <данные изъяты>,

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пеню.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В связи с наличием задолженности по налогам, взносам в соответствии с положениями статьи 69 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялось требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ содержащее суммы задолженности по налогам и сборам 216 955,14 руб., пени - 62 143,25 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Ввиду неоплаты недоимки по налогам и пени в установленный срок по заявлению налогового органа, поданному с соблюдением срока, установленного п. 2 ст. 48 НК РФ, мировым судьей <адрес> по Серышевскому окружному судебному участку № ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ №а-729/2025 о взыскании суммы долга по обязательным платежам и санкциям, который был отменен определением мирового судьи <адрес> по Серышевскому окружному судебному участку №, ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Задолженности (земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2023 год в размере 259 руб. 0 коп., налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 41769 руб. 0 коп., суммы пеней, в размере 39479 руб. 80 коп., транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 5100 руб. 0 коп.) до настоящего времени административным ответчиком не оплачена, в связи, с чем подлежит взысканию.

Доводы административного ответчика необходимости признания налоговых уведомлений, требований об уплате задолженности по налогам, а также иных доказательств, представленных налоговым органом, недопустимыми, суд отклоняет, поскольку оснований для признания указанных доказательств недопустимыми в соответствии со ст. 61 КАС РФ не имеется.

Расчет пени соответствует требованиям ст. 75 НК РФ, так как отражает размер совокупной обязанности, в отношении которой осуществляется взыскание, сроки ее неисполнения (период просрочки), ставку, и саму сумму начисленной пени.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Таким образом, УФНС России по <адрес> была соблюдена процедура уведомления налогоплательщика о необходимости погасить образовавшуюся задолженность и вышеуказанный шестимесячный срок, как на обращение с заявлением о вынесении судебного приказа, так и на обращение в районный суд о взыскании задолженности с административным исковым заявлением.

В соответствии с ч. 1 ст. 111, ч. 1 ст. 114 КАС РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, подлежит взысканию с ответчика в местный бюджет.

В связи с чем, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, паспорт серии 1008 № выдан ДД.ММ.ГГГГ МО УФМС России по <адрес> в <адрес>, код подразделения 280-003) задолженность по транспортному налогу за 2023 год - 5 100,0 руб.; налогу на имущество физических лиц за 2023 год - 41 769,0 руб.; земельному налогу за 2023 год - 259,0 руб.; пени - 39 479,80

Всего взыскать - 86 607,80 рублей (Восемьдесят шесть тысяч шестьсот семь рублей 80 копеек).

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, паспорт серии 1008 № выдан ДД.ММ.ГГГГ МО УФМС России по <адрес> в <адрес>, код подразделения 280-003) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Амурский областной суд через Серышевский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия.

Председательствующий п/п Г.В.Кувшинов

Копия верна:

Председательствующий Г.В.Кувшинов

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ.