Дело № 2-638/2025

65RS0011-01-2025-001004-67

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 сентября 2025 года город Макаров

Судья Поронайского городского суда Сахалинской области постоянное судебное присутствие в городе Макарове Макаровского района Сахалинской области ФИО1, рассмотрев в порядке упрошенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Сахалинской области (далее – УФНС по Сахалинской области) к *1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и пеней,

установил:

УФНС по Сахалинской области обратилось в суд с названным административным иском, указав, что ответчик *1 является плательщиком транспортного налога, поскольку с дата является собственником транспортного средства – автомобиля TOYOTA CAMRY GRACIA, государственный регистрационный знак *6. За 2018 и 2021-2023 годы ему начислен транспортный налог в следующих размерах: за 2018 год в размере 2 940 рублей; за 2021 год в размере 2 100 рублей; за 2022 год – в размере 2 100 рублей; за 2023 год в размере 2 100 рублей. Также с дата административный ответчик *1 владеет объектом недвижимости: квартирой, расположенной по адресу: *, в связи с чем был начислен налог на имущество: в 2021 году – 353 рубля; в 2022 году – 388 рублей; в 2023 году – 427 рублей. В установленный законом срок начисленные налоги *1 не уплачены, в связи с чем налогоплательщику начислены пени по транспортному налогу за 2018 год за период с дата по дата в размере 466 рублей 53 копейки (недоимка по налогу в размере 2 940 взыскивается настоящим иском); пени по транспортному налогу за 2019 год за период с дата по дата в размере 51 рубль 09 копеек (налог в размере 2 100 рублей уплачен дата ); пени по транспортному налогу за 2020 год за период с дата по дата в размере 11 рублей 83 копейки (налог в размере 2 100 рублей уплачен дата ); пени по транспортному налогу за 2021 год за период с дата по дата в размере 15 рублей 75 копеек (налог в размере 353 рубля взыскивается настоящим иском); пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год за период с дата по дата в размере 2 рубля 65 копеек (налог в размере 2 100 рублей взыскивается настоящим иском); пени, начисленные на совокупную обязанность за период с дата по дата в размере 2 519 рублей 64 копейки. О необходимости оплаты вышеуказанных налогов в адрес должника были направлены налоговые уведомления * от дата , * от дата , * от дата , * от дата , а также направлено единое требование * от дата об уплате отрицательного сальдо в размере 6 195 рублей 78 копеек. Указанные требования в добровольном порядке административным ответчиком не исполнены, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 7 Макаровского района Сахалинской области с заявлением о вынесении судебного приказа. 05.02.2025 мировым судьей судебного участка №7 Макаровского района Сахалинской области вынесен судебный приказ № 2а-153/2025, который определением того же мирового судьи от дата отменен в связи с поступившими возражениями должника. Административный истец просит взыскать с *1 следующую задолженность по транспортному налогу: за 2018 год в размере 2 940 рублей; за 2021 год в размере 2 100 рублей; за 2022 год в размере 2 100 рублей; за 2023 год в размере 2 100 рублей; по налогу на имущество физических лиц: за 2021 год в размере 353 рубля; за 2022 год в размере 388 рублей; за 2023 год в размере 427 рублей; пени по транспортному налогу: за 2018 год в размере 466 рублей 53 копейки; за 2019 год в размере 51 рубль 09 копеек; за 2020 год в размере 11 рублей 83 копейки; за 2021 год в размере 15 рублей 75 копеек; пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2 рубля 65 копеек; пени, начисленные на совокупную обязанность за период с дата по дата в размере 2 519 рублей 64 копейки, а всего 13 475 рублей 49 копеек.

Письменных возражений на административное исковое заявление не поступило.

На основании части 3 статьи 291 КАС РФ, данное административное дело рассмотрено по правилам, установленным главой 33 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства в сроки, установленные статьей 292 КАС РФ.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

На основании части 1 статьи 286 КАС РФ, налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции РФ и статьи 23 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом; требование о взыскании налога пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенные по уважительной причине сроки могут быть восстановлены судом.

Как установлено частью 6 статьи 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со статьей 14 НК РФ, транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу статьи 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Статьей 357 НК РФ определено, что, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, согласно статье 358 НК РФ признаются объектом налогообложения транспортного налога.

Пунктом 1 статьи 363 НК РФ предусмотрено, что уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Законом Сахалинской области от 29.11.2002 № 377 «О транспортном налоге» (принят Сахалинской областной Думой 29.11.2002) на территории Сахалинской области установлен и введен транспортный налог, установлены ставки налога, налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, а также порядок уплаты налога налогоплательщиками-организациями.

В соответствии со статьей 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в силу статьи 400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

К числу объектов налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ относятся жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В пункте 2 статьи 44 НК РФ указано, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом по месту его учета и подлежит исполнению в течение 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (статья 69 НК РФ).

В статье 75 НК РФ указано, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1). Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3). Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подпункт 1 пункта 4).

В силу части 2 статьи 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

С 01.01.2023 вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которым введен институт единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа для налогоплательщиков.

На основании части 2 статьи 11 НК РФ, совокупная обязанность – общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исчисление обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с частью 3 статьи 69 НК РФ, исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Из материалов дела следует, что с дата за *1 зарегистрировано транспортное средство: автомобиль TOYOTA CAMRY GRACIA, государственный регистрационный знак *7 Кроме этого, *1 является собственником квартиры, кадастровый *, расположенной по адресу: *.

Исходя из вышеперечисленного, с учетом приведенных положений налогового законодательства, *1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

Согласно налоговым уведомлениям * от дата , * от дата , * от дата , * от дата , направленным налоговым органом в адрес *1 через личный кабинет налогоплательщика, сумма транспортного налога за 2018 год составила 2 940 рублей; за 2021 года – 2 100 рублей; за 2022 год – 2 100 рублей; за 2023 год – 2 100 рублей; сумма налога на имущество физических лиц за 2018 год составила 265 рублей; за 2021 года – 353 рубля; за 2022 год – 388 рублей; за 2023 год – 427 рублей.

К взысканию с *1 налоговым органом заявлены: транспортный налог: за 2018 год в размере 2 940 рублей; за 2021 год в размере 2 100 рублей; за 2022 год в размере 2 100 рублей; за 2023 год в размере 2 100 рублей; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 353 рубля; за 2022 год в размере 388 рублей; за 2023 год в размере 427 рублей.

В связи с неуплатой вышеназванных налогов в установленные законом сроки, *1 в соответствии с налоговым законодательством начислены пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 466 рублей 53 копейки; за 2019 год в размере 51 рубль 09 копеек; за 2020 год в размере 11 рублей 83 копейки; за 2021 год в размере 15 рублей 75 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2 рубля 65 копеек.

Также к взысканию заявлены пени, начисленные на совокупную задолженность за период с дата по дата в размере 2 519 рублей 64 копейки.

Неуплата налогоплательщиком налога, послужила основанием направлению налоговым органом, в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ, требования об уплате налога * от дата и требования * от дата . Однако, обязанность, предусмотренную пунктом 1 статьи 23 НК РФ, по уплате налогов налогоплательщик не выполнил и нарушил, тем самым, нормы налогового законодательства.

Факт направления вышеуказанных налоговых уведомлений и требований подтверждается представленными в материалы дела доказательствами.

Математический расчет задолженности судом проверен, является правильным, и административным ответчиком в установленном порядке не оспорен.

Так как по истечении установленного законодательством срока уплаты налога, сумма налога и пени не была уплачена *1, налоговым органом приняты меры принудительного взыскания, в судебный участок № 7 Макаровского района Сахалинской области направлено заявление о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №7 Макаровского района Сахалинской области от дата , отменен судебный приказ *а-153/2025 от дата о взыскании с *1 задолженности по налогам и пени, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

В связи с отменой судебного приказа, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Срок на обращение в суд с административным иском налоговым органом не пропущен.

На дату подачи административного искового заявления и рассмотрения административного дела налоговая обязанность *1 не исполнена, доказательств оплаты налоговой задолженности, пени административным ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что исковые требования УФНС России по Сахалинской области к ответчику *1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и пеней, заявлены обоснованно, и подлежат удовлетворению.

В силу статьи 114 КАС РФ, части 2 статьи 61.1, части 2 статьи 61.2 БК РФ, пункта 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ с административного ответчика *1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 180, 290, 293 и 294 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Сахалинской области к *1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и пеней, – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с *1, дата года рождения, уроженца * *8 зарегистрированного по адресу: *:

- задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 2 940 рублей;

- задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 2 100 рублей;

- задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 2 100 рублей;

- задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 2 100 рублей;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 353 рубля;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 388 рублей;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 427 рублей;

- пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 466 рублей 53 копейки;

- пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 51 рубль 09 копеек;

- пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 11 рублей 83 копейки;

- пени по транспортному налогу за 2021 год в размере 15 рублей 75 копеек;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2 рубля 65 копеек;

- пени, начисленные на совокупную обязанность за период с дата по дата в размере 2 519 рублей 64 копейки,

а всего 13 475 рублей 49 копеек.

Взыскать с *1 государственную пошлину в доход бюджета Макаровского муниципального округа Сахалинской области в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Сахалинский областной суд через Поронайский городской суд Сахалинской области постоянное судебное присутствие в г. Макарове Макаровского района Сахалинской области в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья