Дело № 2а-3015/2022

36RS0001-01-2022-003520-31

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 декабря 2022 года г. Воронеж

Железнодорожный районный суд г. Воронежа в составе

председательствующего судьи Толубаева Д.Н.,

при секретаре Федоровой О.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 17 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пени по единому налогу на вмененный доход,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 17 по Воронежской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пени по единому налогу на вмененный доход.

В исковом заявлении указано, что ответчику на праве собственности принадлежит движимое и недвижимое имущество. Кроме того ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов и единого налога на вмененный доход. В установленный срок налогоплательщиком установленные налоги и взносы не оплачены. За ответчиком образовалась недоимка:

- по транспортному налогу за 2020 в размере 9960 рублей, за 2020 в размере 2850 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 в размере 537 рублей.

В связи с неоплатой налогов и взносов в установленный срок ответчику начислены пени:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 за период с 14.01.2020 по 04.12.2021 в размере 3324,12 рублей;

- по транспортному налогу за 2019 за период с 09.02.2021 по 04.12.2021 в размере 549,79 рублей (недоимка 9960 рублей);

- по транспортному налогу за 2019 за период с 09.02.2021 по 04.12.2021 в размере 172,22 рублей (недоимка 3120 рублей);

- по транспортному налогу за 2018 за период с 04.02.2020 по 04.12.2021 в размере 1168,31 рублей (недоимка 9960 рублей);

- по транспортному налогу за 2018 за период с 04.02.2020 по 04.12.2021 в размере 365,97 рублей (недоимка 3120 рублей);

- по транспортному налогу за 2020 за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 34,86 рублей (недоимка 9960 рублей);

- по транспортному налогу за 2018 за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 9,98 рублей (недоимка 2850 рублей);

- по налогу на имущество физических лиц за 2019 за период с 08.01.2021 по 04.12.2021 в размере 26,94 рублей (недоимка 488 рублей);

- по налогу на имущество физических лиц за 2018 за период с 04.02.2020 по 04.12.2021 в размере 45,77 рублей (недоимка 444 рубля);

- по налогу на имущество физических лиц за 2017 за период с 01.07.2019 по 22.07.2021 в размере 54,96 рублей (недоимка 404 рублей);

- по налогу на имущество физических лиц за 2016 за период с 01.07.2018 по 22.07.2021 в размере 59,13 рублей (недоимка 269 рублей);

- по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 1,88 рублей (недоимка 537 рублей);

- по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2017 за период с 26.01.2018 по 13.02.2018 в размере 22,54 рублей (недоимка 4855 рублей);

- по единому налогу на вмененный доход за 2 квартал 2019 за период с 14.01.2020 по 04.12.2021 в размере 629,19 рублей (недоимка 5171 рубль);

- по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2019 за период с 14.01.2020 по 04.12.2021 в размере 629,19 рублей (недоимка 5171 рубль).

В адрес ответчика были направлены налоговые требования, однако в установленный срок требования не были исполнены. В связи с вышеизложенным, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №17 по Воронежской области обратилась в суд и просит, с учетом уточнений, взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу, пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц, пени по земельному налогу в указанном выше размере.

Представитель административного истца, административный ответчик в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены в установленном законом порядке. От представителя административного истца поступило заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Суд, в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив все доказательства в их совокупности, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежит следующее имущество:

- автомобиль легковой Ауди 100 гос.рег.знак № ....., дата регистрации права 05.12.2006;

- автомобиль грузовой ДАФ АЕ 10С гос.рег.знак № ....., дата регистрации права 24.04.2015;

- автомобиль легковой Опель Аскона гос.рег.знак № ....., дата регистрации права 07.04.1992;

- автомобиль легковой ГАЗ 3110 гос.рег.знак № ....., дата регистрации права 21.10.2015, дата прекращения права 22.10.2020;

- квартира, расположенный по адресу: <адрес>85, кадастровый № ..... (1/2 доля в праве общей долевой собственности).

В соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) представляются в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Как следует из п. 1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии с ч. 1 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

Как следует из ч. 1 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (п.3 ст.362 НК РФ).

В силу ст.2 Закона Воронежской области от 27.12.2002г. №80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами такой платы являются земельный налог и арендная плата за землю.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

Согласно статье 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса

В соответствии с п.1 ст.391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 1.1 статьи 391).

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 4 статьи 391).

Согласно п.1 ст.392 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.393 НК РФ).

Статьей 394 НК РФ и статьей 3 решения Воронежской городской Думы от 07.10.2005 N162-II "О введении в действие земельного налога на территории городского округа город Воронеж" установлены налоговые ставки.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения является жилое помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (ч. 1 ст. 402 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пени в пределах сумм, указанных в требовании; заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В пункте 3 статьи 48 НК РФ определено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, пунктом 3 статьи 48 НК РФ и частью 2 статьи 286 КАС РФ установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать налоговые уведомления и требования об уплате налогов, при этом налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора (п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ).

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для начисления налогоплательщику пени и направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога (ст.ст. 75, 69 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4).

Согласно данным налогового органа, представленным суду, у административного ответчика образовалась задолженность по транспортному налогу за 2020 в размере 9960 рублей, за 2020 в размере 2850 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2020 в размере 537 рублей.

Кроме того, в связи с неоплатой налогов в установленный срок ФИО1 начислены пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество физически лиц, пени по единому налогу на вмененный доход, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

В адрес ФИО1 налоговым органом были направлены: налоговое уведомление № 29642771 от 26.07.2027, № 40035583 от 23.09.2018, № 36894624 от 11.07.2019, № 36969870 от 03.08.2020, № 31822074 от 01.09.2021, требование об уплате налога № 93409 от 05.12.2021, требование об уплате налога № 119259 от 16.12.2021 (л.д. 13-28).

Согласно требованию об уплате налога № 119259 от 16.12.2021 ФИО1 было предложено в срок до 08.02.2022 погасить задолженность по налогу и пени. В установленный срок налоговое уведомление и требование не были исполнены.

20.06.2022 мировым судьей судебного участка № 5 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области вынесен судебный приказ № 2а-1794/2022 о взыскании денежных средств с ФИО1

Определением мирового судьи судебного участка № 5 в Железнодорожном судебном районе Воронежской области от 15.07.2022 вынесенный судебный приказ был отменен в связи с поступлением от ФИО1 возражений относительно исполнения судебного приказа.

18.10.2022 административным истцом в адрес Железнодорожного районного суда г. Воронежа направлено настоящее административное исковое заявление, в связи с чем, суд считает, что административным истцом не пропущен срок на обращение в с указанными требованиями, поскольку налоговый орган вправе обратиться с иском о взыскании задолженности по обязательным платежам в течение шести месяцев с даты вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа

Доказательств оплаты задолженности по транспортному налогу и пени за указанный период, а также доказательств отсутствия оснований для их начисления ответчик суду не представил.

В силу п.1 ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Пункт 6 ст.69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Материалами дела подтверждено, что налоговые уведомления и требования были направлены ответчику по адресу его регистрации, что подтверждается реестрами с почтовыми отметками.

Таким образом, принимая во внимание указанные обстоятельства, суд с учетом норм действующего законодательства приходит к выводу о том, что административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 813 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 (№ .....) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 17 по Воронежской области задолженность по транспортному налогу за 2020 в размере в размере 9960 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2020 в размере 2850 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 в размере 537 рублей, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 за период с 14.01.2020 по 04.12.2021 в размере 3324 рублей 12 копеек, пени по транспортному налогу за 2019 за период с 09.02.2021 по 04.12.2021 в размере 549 рублей 79 копеек, пени по транспортному налогу за 2019 за период с 09.02.2021 по 04.12.2021 в размере 172, рублей 22 копеек, пени по транспортному налогу за 2018 за период с 04.02.2020 по 04.12.2021 в размере 1168 рублей 31 копейки, пени по транспортному налогу за 2018 за период с 04.02.2020 по 04.12.2021 в размере 365 рублей 97 копеек, пени по транспортному налогу за 2020 за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 34 рублей 86 копеек, пени по транспортному налогу за 2018 за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 9 рублей 98 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 за период с 08.01.2021 по 04.12.2021 в размере 26 рублей 94 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 за период с 04.02.2020 по 04.12.2021 в размере 45 рублей 77 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 за период с 01.07.2019 по 22.07.2021 в размере 54 рублей 96 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 за период с 01.07.2018 по 22.07.2021 в размере 59 рублей 13 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 в размере 1 рублей 88 копеек, пени по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2017 за период с 26.01.2018 по 13.02.2018 в размере 22 рублей 54 копеек, пени по единому налогу на вмененный доход за 2 квартал 2019 за период с 14.01.2020 по 04.12.2021 в размере 629 рублей 19 копеек, пени по единому налогу на вмененный доход за 3 квартал 2019 за период с 14.01.2020 по 04.12.2021 в размере 629 рублей 19 копеек, а всего в размере 20441 (двадцати тысяч четырехсот сорока одного) рубля 85 (восьмидесяти пяти) копеек.

Взыскать с ФИО1 (№ .....) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 813 (восьмисот тринадцати) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через Железнодорожный районный суд г. Воронежа в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Судья Д.Н. Толубаев

В окончательной форме решение изготовлено 28.12.2022.