Решение по делу № 2А-261/2023 от 30.05.2023

УИД: 45RS0002-01-2023-000028-60

Дело № 2а-261/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с. Белозерское 30 мая 2023 г.

Белозерский районный суд Курганской области

в составе председательствующего судьи Копылова А.Ф.,

при секретаре Жевлаковой Ю.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, транспортному налогу и пени, налогу на имущество физических лиц и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Курганской области обратилось в Белозерский районный суд Курганской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, транспортному налогу и пени, налогу на имущество физических лиц и пени. В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. ФИО1 являясь индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица с 15.12.2016 по 06.02.2017. Обязанности по уплате налогов и страховых взносов ФИО1 исполнялись ненадлежащим образом. В связи с чем направлены требования: № 14811 от 09.07.2019 об уплате задолженности по пени по страховым взносам, в том числе: пени по ОМС за период с 31.08.2018 по 08.07.2019 в размере 16 руб. 65 коп., пени по ОПС за период с 31.08.2018 по 08.07.2019 в размере 84 руб. 91 коп., срок уплаты по требованию – до 05.11.2019, пени по ОМС в размере 16 руб. 65 коп. начислены на задолженность по налогу за 2017 год в сумме 464 руб. 64 коп. Взыскание задолженности по налогу обеспечено судебным приказом от 28.12.2020 № 2а-468/2022. Пени по ОПС в размере 84 руб. 91 коп. начислены на задолженность за 2017 год в сумме 2 367 руб. 86 коп. Взыскание задолженности по налогу обеспечено судебным приказом от 28.12.2020 № 2а-468/2020. Кроме того, ФИО1 являлся собственником имущества: автомобиль легковой Toyota corolla, г.н. №, год выпуска 1996; автомобиль грузовой ГАЗ 330210, г.н. № снят с регистрационного учета 20.01.2018; квартира, расположенная по адресу: <адрес>. Транспортные средства и объекты недвижимости зарегистрированы на ФИО1 Должнику были направлены требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов. Требования налогового органа налогоплательщиком оставлены без удовлетворения. У ФИО1 образовалась недоимка по уплате налогов и пени, в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2018 год в сумме 1 198,00 руб., пени в сумме 16,60 руб. за период с 03.12.2019 по 06.02.2020; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в сумме 1 000 руб. и пени в сумме 29,34 руб. за период с 02.12.2020 по 15.06.2021; транспортный налог за 2020 год в сумме 1 000 руб., пени в сумме 46,13 руб. за период с 02.12.2021 по 31.03.2022; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в размере 16,65 руб. за период с 31.08.2018 по 08.07.2019; пени на обязательное пенсионное страхование работающего населения в размере 84,91 руб. за период с 31.08.2018 по 08.07.2019; налог на имущество физических лиц за 2016, 2017, 2018 годы в сумме 203 руб. и пени в сумме 2,81 руб. за период с 03.12.2019 по 06.02.2022; налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 73 руб. и пени в сумме 2,14 руб. за период с 02.12.2020 по 15.06.2021; налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 116 руб. и пени в сумме 5,34 руб. за период с 02.12.2021 по 31.03.2022. Общая сумма задолженности ФИО1 составляет 4 140 руб. 33 коп. Просит суд взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по Курганской области: пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере - 16,65 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии – 84,91 руб.; транспортный налог с физических лиц - 3198 руб., пени по транспортному налогу - 438,48 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений - 392 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений – 10,29 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Курганской области в судебное заседание не явился, о дате, месте и времени проведения судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом. В ходатайстве представитель УФНС России по Курганской области по доверенности ФИО2 просил о рассмотрении дела в отсутствие административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Суд определил, рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, закреплена статьей 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ.

Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом (ст. 23 НК РФ).

Пункт 1 статьи 30 НК РФ устанавливает, что налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов, сборов, страховых взносов, и его территориальные органы.

Налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций (пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ).

Таким образом, определение суммы налога, подлежащего уплате налогоплательщиком, предъявление требований о взыскании недоимки по налогам и пени является правом территориальных налоговых органов.

В силу положений п. 1-2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Из материалов дела следует, что ФИО1 являлся собственником следующего имущества: автомобиль легковой Toyota corolla, г.н. №, год выпуска 1996; автомобиль грузовой ГАЗ 330210, г.н. № снят с регистрационного учета 20.01.2018; квартира, расположенная по адресу: <адрес>.

Кроме того, ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица с 15.12.2016 по 06.02.2017. В период указанной предпринимательской деятельности ФИО1 был обязан самостоятельно уплачивать взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование работающего населения.

Согласно ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию (ч. 2 ст. 419 НК РФ).

В соответствии с ч. 3 ст.420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абз. 2 ч. 2 ст. 432 НК РФ).

Транспортный налог на основании ст. 356 НК РФ устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С учетом ст. 359 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств и объектов недвижимости на территории Российской Федерации.

В силу п. 3 ст. 12 НК РФ законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Из положений п. 1 ст. 401 НК РФ следует, что объектами налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

С учетом положений ст. 397, ст. 408 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств и объектов недвижимости на территории Российской Федерации.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397, ст. 409 НК РФ).

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате (п. 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (п. 4).

Как следует из сведений налогового органа о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам за ФИО1 числится задолженность, в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2018 год в сумме 1198 руб., пени в сумме 16,60 руб. за период с 03.12.2019 по 06.02.2020; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в сумме 1 000 руб., пени в сумме 29,34 руб. за период с 02.12.2020 по 15.06.2021; транспортный налог за 2020 год в сумме 1 000 руб., пени в сумме 46,13 руб. за период с 02.12.2021 по 31.03.2022; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в размере 16,65 руб. за период с 31.08.2018 по 08.07.2019; пени на обязательное пенсионное страхование работающего населения в размере 84,91 руб. за период с 31.08.2018 по 08.07.2019; налог на имущество физических лиц за 2016, 2017, 2018 годы в сумме 203 руб. и пени в сумме 2,81 руб. за период с 03.12.2019 по 06.02.2022; налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 73 руб. и пени в сумме 2,14 руб. за период с 02.12.2020 по 15.06.2021; налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 116 руб. и пени в сумме 5,34 руб. за период с 02.12.2021 по 31.03.2022. Общая сумма задолженности ФИО1 составляет 4 140 руб. 33 коп.

Налоговым органом были выставлены требования ФИО1 об уплате налогов и сборов: № 14811 от 9 июля 2019 г.; № 1900 от 7 февраля 2020 г.; № 2865 от 16 июня 2021 г.; № 36474 от 2 июня 2022 г.

Однако требования налогового органа ФИО1 не исполнены.

Расчет задолженности по взыскиваемому истцом налогу и пени принимается судом во внимание, поскольку произведен в соответствии с действующими в рассматриваемый период ставками налога.

Доказательства об иной сумме задолженности по налогу и пени, ответчиком в соответствии со ст. 62 КАС РФ суду не представлены.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Белозерского судебного района Курганской области от 27 декабря 2022 г. оказано в принятии заявления УФНС России по Курганской области о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам.

Учитывая, что ФИО1, являясь налогоплательщиком вышеуказанных налогов, не исполнил обязанность по своевременной их уплате в установленные законом сроки и соблюдение административным истцом порядка и сроков обращения в суд с заявленными требованиями, исковые требования УФНС России по Курганской области к административному ответчику о взыскании недоимки по налогам, сборам и пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с учетом положения пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с ФИО1 необходимо взыскать в бюджет муниципального образования Белозерский муниципальный округ Курганской области 400 руб. 00 коп. в счет уплаты государственной пошлины.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, транспортному налогу и пени, налогу на имущество физических лиц и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, №, в пользу УФНС России по Курганской области: пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере - 16 рублей 65 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии – 84 рубля 91 копейка; транспортный налог с физических лиц в сумме 3198 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу в сумме 438 рублей 48 копеек; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в сумме 392 рубля 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в сумме 10 рублей 29 копеек.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, №, в доход бюджет муниципального образования Белозерский муниципальный округ Курганской области 400 рублей 00 копеек в счет уплаты государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано сторонами в судебную коллегию по административным делам Курганского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Белозерский районный суд Курганской области.

Судья А.Ф. Копылов

(мотивированное решение суда составлено 13 июня 2023 г.)