Дело № 2а-1469/2025
УИД 69RS0037-02-2025-002126-23
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
04 сентября 2025 года г. Тверь
Калининский районный суд Тверской области в составе:
председательствующего судьи Полестеровой О.А,
при секретаре Лаптевой И.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени,
УСТАНОВИЛ:
Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области обратилась в суд с требованиями о взыскании со ФИО1 задолженности по налогу:
- налог на имущество физических лиц в размере 2100 рублей за 2022 год;
- транспортный налог в размере 66120 рублей за 2022 год;
- пени в размере 2804 рубля 78 копеек.
всего 71024 рубля 78 копеек.
Доводы административного иска мотивированы тем, что ФИО1 владеет на праве собственности имуществом, указанным в налоговых уведомлениях.
В соответствии с гл. 32 НК РФ ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц:
- за 2022 год в размере - 2100 руб., со сроком уплаты по налоговому уведомлению не позднее 01.12.2023 (за объект недвижимого имущества с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>).
В соответствии с гл. 28 НК РФ и Законом Тверской области № 75-30 от 06.11.2002 «О транспортном налоге в Тверской области» ФИО1 начислен транспортный налог:
- за 2022 год в размере - 66120 руб., со сроком уплаты по налоговому уведомлению не позднее 01.12.2023 (за автомобиль Lexus LX570, государственный регистрационный знак №, автомобиль Lexus RX270, государственный регистрационный знак №, за автомобиль Toyota Camry, государственный регистрационный знак №).
Расчеты налоговых платежей с указанием всех необходимых для расчета сведений приведены в соответствующих налоговых уведомлениях. Административным ответчиком имущественные налоги в бюджет не уплачены.
С 01.01.2023 введен в действие механизм единого налогового счета.
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налог сборов, страховых взносов ФИО1 не исполнена, на сумму образовавшей задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в размере 2 804 руб. 78 коп, (расчёт пени прилагается).
По состоянию на 22.05.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения) совокупной обязанности, составляет 71024 руб. 78 коп., в том числе:
Налог на имущество физических лиц в размере 2100 руб., за 2022 год;
Транспортный налог в размере 66120 руб., за 2022 год;
Пени в размере 2804 руб. 78 коп.
Налогоплательщику направлены налоговое уведомление № 77276390 от 24.07.2023 и требование № 25702 по состоянию на 09.07.2023 со сроком исполнения до 28.08.2023, что подтверждается сведениями об отправке.
Ранее Управление направляло в Мировой суд судебного участка № 19 Тверской области заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с должника задолженности по налогам и пени.
В отношении взыскиваемой Управлением в судебном порядке со ФИО1 задолженности по налогам и пени Мировым судом судебного участка № 19 Тверской области 21.02.2024 вынесен судебный приказ № 2а-567/2024.
В связи с поступившими возражениями должника на требования взыскателя судебный приказ Мировым судом судебного участка № 19 Тверской области 01.04.2025 отменен.
Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Тверской области, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание своего представителя не направил.
Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки суду не сообщила, корреспонденция, направленная в ее адрес вернулась за истечением срока хранения.
Иследовав материалы дела, суд полагает заявленные административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с п. 1, п. 3 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В соответствии с п. 1, п. 3, пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный День просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.
В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей ст. 2. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено п. 2.1 настоящей статьи.
В соответствии с п. 1, п. 2, п. 3, п. 4, ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Обязанность по уплате налога возникает при наличии объекта налогообложения и принадлежности его ответчику.
Обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц возникает у лица с момента регистрации за ним прав на недвижимое имущество в ЕГРН, а прекращается эта обязанность со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий объект имущества.
Из материалов дела следует, что ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц в 2022 год, т.к. согласно сведениям об объектах недвижимости, представленным филиалом ППК «Роскадастр» по Тверской области, административный ответчик имеет в собственности объект недвижимости, подлежащий налогообложению в указанном налоговом периоде, а именно помещение с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, право собственности на данный объект недвижимости зарегистрирован за административным ответчиком 12.07.1994 по настоящее время.
Судом установлено, что согласно налоговому уведомлению №77276390 от 24.07.2023 за административным ответчиком числится недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 2100 руб.
По требованию №25702 об уплате задолженности по состоянию на 09.07.2023 истцом взыскивается недоимка по налогам, в тои числе по налогу на имущество физических лиц, уплата по которым установлена до 28.08.2023.
Ответчик ФИО1 не уплатила своевременно в полном объёме задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 2100 руб.
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.
В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.
В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.1 ч.1 ст. 359 НК РФ).
Законом Тверской области от 06.11.2002 г. №75-30 «О транспортном налоге в Тверской области» на территории Тверской области с 01.01.2003 введён транспортный налог, определены ставки, порядок и сроки уплаты указанного налога.
В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Административный ответчик ФИО1 также является плательщиком транспортного налога, так как согласно сведениям, имеющимся в материалах дела, за налогоплательщиком были зарегистрированы транспортные средства, по которым рассчитан транспортный налог в 2022 году: с 17.11.2012 по 26.07.2023Lexus LX570, государственный регистрационный знак № (№), с 02.04.2013 Lexus RX270, государственный регистрационный знак №, с 10.06.2014 по 30.05.2023 Toyota Camry, государственный регистрационный знак №. Право собственности и периоды владения транспортными средствами административным ответчиком в 2022 году не оспариваются.
Сумма транспортного налога, рассчитанная налоговым органом, на транспортные средства составляет за 2022 год - 66120 рубля. Расчет транспортного налога произведен с учетом периода владения указанными объектами.
Согласно налоговым уведомлениям №77276390 от 24.07.2023 за административным ответчиком числится недоимка по транспортному налогу за 2022 год в размере 66120 руб.
Доказательств уплаты транспортного налога за 2022 год в указанном размере в ходе судебного разбирательства не представлено.
Таким образом, суд приходит к выводу, что подтверждено материалами дела, что ФИО1 не оплатила своевременно задолженность по транспортному налогу за 2022 год в сумме 66120 рублей, по налогу на имущество за 2022 год в размере 2100 руб., поэтому требования в данной части подлежат удовлетворению.
Административный истец просит взыскать пени за период с 01.11.2023 по 11.12.2023 в сумме 2804 рубля 78 копеек, начисленные на отрицательное сальдо.
Как следует из материалов дела, административный истец обратился в адрес мирового судьи с заявлением о вынесении судебного приказа, в котором просил вынести судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам в размере 66120 и пени в размере 2804 рубля 78 копеек.
21.02.2024 мировым судьей судебного участка №1 Тверской области вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности на общую сумму 71024 рубля 78 копеек по налогам за 2022годы.
Определением от 01.04.2025 судебный приказ отменен на основании поданных должником ФИО1 возражений. Исходя из даты обращения в Калининский районный суд Тверской области – 28.05.2025 сроки обращения за судебном защитой соблюдены.
Сумма пени за несвоевременную оплату налога за период с 01.11.2023 по 11.12.2023 составляет 2804 рубля 78 копеек. Расчет пени в ходе судебного разбирательства не оспорен.
Принимая во внимание, что налогоплательщиком надлежащим образом обязанность по уплате налогов не была исполнена, доказательств обратного суду не представлено, требования административного истца о взыскании пени подлежат удовлетворению.
Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции. Таким образом, с учётом размера удовлетворённых требований, положений п. 6 ст. 52 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета Калининского муниципального округа Тверской области в размере 4000 рублей.
Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, пени удовлетворить.
Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт: №) задолженность по уплате налога на имущество физических лиц в размере 2100 рублей за 2022 год, транспортного налога в размере 66120 рублей за 2022 год, пени в размере 2804 рубля 78 копеек за период с 01.11.2023-11.12.2023.
Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт: №) в доход бюджета Калининского муниципального округа <адрес> государственную пошлину в сумме 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Калининский районный суд Тверской области в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме.
Судья О.А. Полестерова
Решение в окончательной форме изготовлено 15 сентября 2025 года.