№а-3349/2023

УИД 50RS0№-37

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 29 мая 2023 года

Балашихинский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Самозванцевой М.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее ИФНС России по <адрес>) к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,

УСТАНОВИЛ :

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 Налогового кодекса РФ за 2020 год в размере 10 890 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 38 руб. 12 коп., задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 15 093 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 52 руб. 83 коп., задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019-2020 года в размере 8 862 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 25 коп., задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019-2020 года в размере 2 064 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 руб. 71 коп., а всего 37 049 руб. 91 коп.

Административные исковые требования мотивированы тем, что в соответствии со справкой о доходах по форме 3-НДФЛ за 2020 год ФИО1 был получен доход в сумме 83 770 руб. 16 коп. (сумма неудержанного налога – 10 890 руб.). Также ФИО1 являлся налогоплательщиком налогов в связи с наличием объектов налогообложения.

По сведениям, налогоплательщику принадлежит следующее имущество: земельный участок с кадастровым номером 50:15:0071201:102, расположенный по адресу: <адрес>, г.о. Балашиха, тер. ДНП «Новый мир», участок 201 (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ); земельный участок с кадастровым номером 50:17:0010225:29, расположенный по адресу: <адрес>, д. Дальняя, участок 14, СНТ «Маг» (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ), а согласно данным, полученным из ОГИБДД МУ МВД России «Балашихинское», ответчик ФИО1 является владельцем автомобиля марки Ауди Q7, VIN №, 2009 года выпуска (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ); автомобиля марки MITSUBISHI OUTLANDER, VIN №, 2020 года выпуска (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ).

В адрес налогоплательщика по почте были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В добровольном порядке суммы налога по указанным уведомлениям уплачены не были. Ответчику были выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов. Требования были направлены налогоплательщику по почте. ФИО1 в порядке досудебного урегулирования в требованиях предложено добровольно оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, налог на доходы физического лица, транспортный налог, земельный налог и пени, до настоящего времени не оплачены.

Административный истец указал, что ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> вынес определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1919/2022 в отношении ФИО1, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения, согласно входящему номеру инспекции, было получено налоговым органом только ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 указанную выше задолженность.

Административный истец ИФНС России по <адрес> о месте и времени проведения судебного разбирательства извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился, до судебного заседания представил заявление об уточнении исковых требований, указав, что инспекцией был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 10 890 руб., в результате которого задолженность ФИО1 по налогу на доходы физических лиц и пени составили 00 руб. 00 коп., в связи с чем просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 15 093 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 52 руб. 83 коп., задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019-2020 года в размере 8 862 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 25 коп., задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019-2020 года в размере 2 064 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 руб. 71 коп., а всего 26 121 руб. 79 коп.

Административный ответчик ФИО1 о месте и времени проведения судебного разбирательства извещался своевременно, в судебное заседание не явился, ходатайство об отложении судебного заседания не заявлял.

На основании ст. 150 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 22-ФЗ «О введении в действие Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» дела по требованиям о взыскании с физических лиц обязательных платежей и санкций подлежат рассмотрению в порядке, предусмотренном указанным кодексом.

В соответствии с ч. 1 ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В силу ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статья 57 НК РФ устанавливает, что сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу. В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги, к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге.

В соответствии с п. 1 ст. 357 и п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, и моторные лодки, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Положениями п. 1 ст. 362 НК РФ определено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 4, п. 5 ст. 362 НК РФ сведения о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, и являются основанием для постановки на учет физических лиц (организаций) в налоговых органах по месту нахождения транспортных средств.

На территории г.о. <адрес> органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, является ОГИБДД МУ МВД России «Балашихинское».

Пунктами 1, 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сумма налога, определенная в соответствии со ст. 363 НК РФ, подлежащая уплате по окончании налогового периода, уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что налогоплательщик - физическое лицо ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> по своему месту жительства.

Судом также установлено, что за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство, подлежащее в силу ч. 1 ст. 358 НК РФ налогооблажению, а именно: автомобиль марки MITSUBISHI OUTLANDER, государственный регистрационный знак <***>, VIN №, 2020 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, за ФИО1 было зарегистрировано транспортное средство, подлежащее в силу ч. 1 ст. 358 НК РФ налогооблажению, а именно: автомобиль Ауди Q7, государственный регистрационный знак <***>, VIN №, 2009 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ. Данные обстоятельства подтверждаются сведениями, представленными ОГИБДД МУ МВД России «Балашихинское», сведениями из ИФНС России по <адрес>, расчетом по транспортному налогу.

Следовательно, административный ответчик является налогоплательщиком и обязан уплачивать транспортный налог в установленный налоговый период.

Транспортный налог, подлежащий уплате административным ответчиком, исходя из установленных ставок налога, за 2020 год составил 15 093 руб.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Земельный налог, согласно ст. 15 НК РФ, устанавливается в качестве местного налога, который формирует доходную базу местных бюджетов, и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с НК РФ, и в силу ст. 12 НК РФ обязателен к уплате на территории этого муниципального образования.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 4 ст. 391 НК РФ).

Статьей 393 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

ФИО1 имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, г.о. Балашиха, тер. ДНП «Новый мир», участок 201 (кадастровый №, площадью 649 кв.м., дата государственной регистрации: ДД.ММ.ГГГГ), земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, д. Дальняя, участок 14, СНТ «Маг» (кадастровый №, площадью 750 кв.м., дата государственной регистрации: ДД.ММ.ГГГГ). Данные обстоятельства подтверждаются выпиской из информации о зарегистрированных правах, представленной филиалом публично-правовой компании «Роскадастр» по <адрес>.

Обязанность по уплате земельного налога ответчик не исполнил.

В соответствии с вышеуказанными нормами истец исчислил земельный налог за 2019 год в суммах 4 220 руб. и 1 032 руб., за 2020 год в суммах 4 642 руб. и 1 032 руб., на вышеперечисленные земельные участки, собственником которых является ответчик.

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Порядок направления уведомлений об уплате налогов административным истцом соблюден, ФИО1 после начисления подлежащих уплате транспортного налога и земельного налога по почте заказными письмами были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, с указанием подлежащих уплате сумм транспортного налога и земельного налога, а также срока уплаты – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, и не позднее ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

Однако указанные уведомления ФИО1 оставлены без исполнения.

Статьей 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Из материалов дела следует, что ФИО1 транспортный налог и земельный налог в сроки, указанные в уведомлениях, не уплатил. Ввиду отсутствия в налоговом органе сведений об уплате административным ответчиком транспортного налога за 2020 год, земельного налога за 2019-2020 года, согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ, ИФНС России по <адрес> ФИО1 начислены пени: по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 52 руб. 83 коп., по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 25 коп. и 33 руб. 71 коп. соответственно, данный размер пени подтверждается расчетом, предоставленным административным истцом.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано и суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восемь дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления налогового уведомления, требования об уплате налога по почте заказным письмом они считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 69 НК РФ).

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с положениями ст.ст. 69, 70 НК РФ истцом должнику своевременно по почте заказными письмами были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, с указанием суммы задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ соответственно. Данный факт подтверждается приложенными к материалам дела соответствующими требованиями.

Из имеющихся в деле документов усматривается, что до настоящего времени ответчик в добровольном порядке требования об уплате налога не исполнил, сумму налога не оплатил.

В связи с отсутствием исполнения требований, налоговая инспекция в установленный срок обратилась к мировому судье судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № Балашихинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ №а-1919/2022 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и пени, в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Статьей 48 НК РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового заявления не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим иском административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, им не был пропущен предусмотренный ст. 48 НК РФ срок обращения в суд с иском к ответчику о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, пени.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования налогового органа о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 983 руб. 65 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 290, 175, 177-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> ССР, зарегистрированного по адресу: <адрес>, мкр. Заря, <адрес> задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 15 093 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 52 руб. 83 коп.; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019-2020 года в размере 8 862 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 25 коп.; задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019-2020 года в размере 2 064 руб. и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 руб. 71 коп. Общая сумма, подлежащая взысканию, составляет 26 121 (двадцать шесть тысяч сто двадцать один) руб. 79 коп.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход местного бюджета в размере 983 (девятьсот восемьдесят три) руб. 65 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Московского областного суда через Балашихинский городской суд <адрес> в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья М.В. Самозванцева