Решение по делу № 2А-5340/2023 от 20.11.2023

54RS0№...-57

Дело №...

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«20» ноября 2023 года г. Новосибирск

Новосибирский районный суд Новосибирской области в составе:

председательствующего Никитенко И.В.,

при секретаре Колистратовой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России №... по Новосибирской области обратилась в суд с административным иском, в котором с просит взыскать с ответчика задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере – 3152,27 руб. и пени в размере – 15,32 руб. за период с 02.12.2021 по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку по транспортному налогу за 2020г.; по земельному налогу за 2020 год в размер – 1179 руб. и пени в размере – 4,13 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку по земельному налогу за 2020г.; по земельному налогу за 2019 год в размер – 1179 руб. и пени в размере – 34,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку по земельному налогу за 2019г.; по земельному налогу за 2018 год в размер – 1179 руб. и пени в размере – 16,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку по земельному налогу за 2018г.

В обоснование данных требований истец указал, что ответчик является плательщиком обязанность по уплате налогов, не исполнена.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. На основании поступивших от должника возражений судебный приказ отменен, в связи с чем, заявлен данный иск в суд.

В судебное заседание стороны не явились, были извещены.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 КАС РФ).

Согласно пункту 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Как предусмотрено ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговым периодом по правилам ст. 360 НК РФ признается календарный год.

По правилам пункта 1 статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается имущество, расположенное в пределах муниципального образования, в том числе жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (статья 401 НК РФ).

Согласно ч.2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с ч. 1,2 ст. 402 НК РФ налоговая база налога на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Согласно ч.1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании положений п. 4 ст. 391 НК РФ, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляется в налоговые органы, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога. В собственности административного ответчика в налогооблагаемый период находились транспортные средства: автомобиль «Мазда Т.С.», государственный регистрационный знак № Е077УС154, дата регистрации права 03.11.2017г.; автомобиль ВАЗ2106, государственный регистрационный знак № О814ОК54, дата регистрации права 11.06.2010г.; автомобиль Ниссан Блюберд, государственный регистрационный знак № С970КН54, дата регистрации права 10.09.2013г., что подтверждается сведениями, предоставленными ГУ МВД России по Новосибирской области в адрес налогового органа, карточкой учета транспортного средства.

На основании представленных в налоговый орган сведений, ФИО1 является собственником земельного участка расположенного по адресу: Новосибирская область, Новосибирский район, <адрес>, ДНТ Гармония, уч. 41, с кадастровым номером 54:19:093501:3180, площадью 1076 кв.м., в связи с чем, является плательщиком земельного налога.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

По правилам пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

С учетом изложенного в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 70 НК РФ, направляется требование об уплате суммы налога, которая была указана в налоговом уведомлении, но фактически не перечислена налогоплательщиком в бюджет. При этом под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России №... по Новосибирской области на имя ФИО1 направлено налоговое уведомление №... об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов физических лиц со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно указанным уведомлениям налог на имущество физических лиц за 2018 год исчислен за земельный участок по адресу: Новосибирская область, Новосибирский район, <адрес>, ДНТ Гармония, участок 41, с кадастровым номером 54:19:093501:3180, в сумме 1179 руб. (392 869 (налоговая база) *0,30% (налоговая ставка); транспортный налог за налоговый период 2018г. исчислен за транспортные средства: автомобиль «Мазда Т.С.», государственный регистрационный знак № Е077УС154 в сумме 890 руб. (178,00 (налоговая база) *15,00 руб. (налоговая ставка), автомобиль ВАЗ2106, государственный регистрационный знак № Щ814ОК54 в сумме 152 руб. (76,00 (налоговая база)*6,00 руб. (налоговая ставка), автомобиль Ниссан Блюберд, государственный регистрационный знак № С970КН54 в сумме 417 руб. (125,00 (налоговая база) *10,00 руб. (налоговая ставка), автомобиль «Мазда Т.С.», государственный регистрационный знак № Е077УС154 в сумме 1780 руб. (178,00 (налоговая база) *15,00 руб. (налоговая ставка), автомобиль ВАЗ2106, государственный регистрационный знак № Щ814ОК54 в сумме 304 руб. (76,00 (налоговая база)*6,00 руб. (налоговая ставка), автомобиль Ниссан Блюберд, государственный регистрационный знак № С970КН54 в сумме 833 руб. (125,00 (налоговая база) *10,00 руб. (налоговая ставка); земельный налог за 2019 год исчислен за земельный участок по адресу: Новосибирская область, Новосибирский район, <адрес>, ДНТ Гармония, участок 41, с кадастровым номером 54:19:093501:3180, в сумме 1179 руб. (392 869 (налоговая база) *0,30% (налоговая ставка); транспортный налог за налоговый период 2019г. исчислен за транспортные средства: автомобиль «Мазда Т.С.», государственный регистрационный знак № Е077УС154 в сумме 2670 руб. (178,00 (налоговая база) *15,00 руб. (налоговая ставка), автомобиль ВАЗ2106, государственный регистрационный знак № Щ814ОК54 в сумме 456 руб. (76,00 (налоговая база)*6,00 руб. (налоговая ставка), автомобиль Ниссан Блюберд, государственный регистрационный знак № С970КН54 в сумме 1250 руб. (125,00 (налоговая база) *10,00 руб. (налоговая ставка); земельный налог за 2020 год исчислен за земельный участок по адресу: Новосибирская область, Новосибирский район, <адрес>, ДНТ Гармония, участок 41, с кадастровым номером 54:19:093501:3180, в сумме 1179 руб. (392 869 (налоговая база) *0,30% (налоговая ставка); транспортный налог за налоговый период 2019г. исчислен за транспортные средства: автомобиль «Мазда Т.С.», государственный регистрационный знак № Е077УС154 в сумме 2670 руб. (178,00 (налоговая база) *15,00 руб. (налоговая ставка), автомобиль ВАЗ2106, государственный регистрационный знак № Щ814ОК54 в сумме 456 руб. (76,00 (налоговая база)*6,00 руб. (налоговая ставка), автомобиль Ниссан Блюберд, государственный регистрационный знак № С970КН54 в сумме 1250 руб. (125,00 (налоговая база) *10,00 руб. (налоговая ставка).

В связи с тем, что указанные налоги административным ответчиком не были уплачены в установленный законом срок в полном объеме, налоговым органом в соответствии со статьями 69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа №... от 16.07.2021г., №... от 16.12.2021г., №... от 04.02.2021г., №... от 06.02.2020г.

Согласно ст. 57 Налогового Кодекса РФ сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (ст. 75 НК РФ).

Налоговым органом исчислены пени за нарушение срока уплаты земельного налога за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 16,09 руб.

Пени за нарушение срока уплаты земельного налога за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 34,60 руб.

Пени за нарушение срока уплаты земельного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,13 руб.

Пени за нарушение срока уплаты транспортного налога за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15,32 руб.

Данные расчеты проверены судом и признаются правильными, поскольку выполнены исходя из размера действующей в соответствующие периоды времени ставки ЦБ РФ, установленных законодательством сроков уплаты налогов и являются арифметически верными.

В случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (пункт 1 статьи 48 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи 12-го судебного участка Ленинского судебного района г. Новосибирска от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ мирового судьи 12-го судебного участка Новосибирского судебного района Новосибирской области от ДД.ММ.ГГГГ, которым с ФИО1 взыскана сумма задолженности за 2019 год по транспортному налогу в размере 4376 руб. за 2020 год в сумме 4376 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 55 руб., недоимку по земельному налогу за 2018 год в сумме 1179 руб., за 2019 год в сумме 1179 руб., за 2020 год в сумме 1179 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 54,82 руб., всего 12398,82 руб., а также расходы по уплате государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 247,97 руб.

Настоящее административное исковое заявление подано в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в пределах установленного срока.

Представленные административным истцом расчеты проверены судом и признаны правильными. Доказательств, опровергающих доводы административного истца, доказательств, свидетельствующих об исполнении обязанности по уплате обязательных платежей в полном объёме, иного расчета суммы задолженности, доказательств незаконности начислений, административным ответчиком в силу статьи 62 КАС РФ суду не представлено.

С учётом изложенного, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объёме.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20, п.4 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход бюджета в сумме 400 руб.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №...), проживающего по адресу: Новосибирская область, г. Новосибирск, <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере – 3152,27 руб. и пени в размере – 15,32 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку по транспортному налогу за 2020г.; по земельному налогу за 2020 год в размер – 1179 руб. и пени в размере – 4,13 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку по земельному налогу за 2020г.; по земельному налогу за 2019 год в размер – 1179 руб. и пени в размере – 34,60 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку по земельному налогу за 2019г.; по земельному налогу за 2018 год в размер – 1179 руб. и пени в размере – 16,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены на недоимку по земельному налогу за 2018г.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение суда может быть обжаловано в суд апелляционной инстанции Новосибирского областного суда через Новосибирский районный суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ

Судья И.В. Никитенко