Дело № 2а-841/2022
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
15 августа 2022 года г. Моздок РСО-Алания
Судья Моздокского районного суда РСО-Алания Бондаренко Е.А., рассмотрев в соответствии с п. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Северная Осетия-Алания (далее - УФНС России по РСО-Алания) к ФИО1 о взыскании недоимки, пени,
установил:
УФНС России по РСО-Алания обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (ИНН №), о взыскании страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за ДД.ММ.ГГГГ год. в сумме 1987,16 рублей, пеня в сумме 4,78 рубля, налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 4666,01 рублей, пеня в сумме 4,04 рубля, итого в размере 6653,17 рубля, пеня в размере 8,82 рублей; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме 8388,56 рублей, пеня в сумме 18,41 рублей, налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 17968,52 рублей, пеня в сумме 15,57 рублей, итого налог в размере 26357,08 рублей, пеня в размере 33,98 рубля; транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 171 рубль, пеня в размере 0,29 рублей; транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 569 рублей, пеня в размере 0,97 рубля; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 905 рублей, пеня в размере 26,83 рублей на общую сумму 34726,14 рублей. В обоснование иска представитель административного истца указал, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик ФИО1 осуществлял деятельность в качестве ИП. Кроме того он является собственником легковых автомобилей и земельного участка, за которые им не уплачены налоги и взносы в установленный законом срок за указанные в иске периоды.
На основании ч.7 ст. 150 КАС РФ о том, что если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ, в соответствии с п. 3 ст. 291 КАС РФ судом вынесено определение о рассмотрении административного дела по правилам упрощенного (письменного) производства судьей единолично без проведения устного разбирательства. В десятидневный срок со дня вынесения определения выносится решение с исследованием только доказательств в письменной форме.
Представитель административного истца - УФНС России по РСО-Алания, должным образом уведомленный о рассмотрении административного дела, письменно ходатайствовал о рассмотрении дела в их отсутствие, заявленные требования поддержал в полном объеме.
Административный ответчик, должным образом уведомленный о рассмотрении административного дела по правилам упрощенного (письменного) производства по месту его регистрации, каких-либо возражений не представил.
Исследовав материалы дела в порядке ст.ст. 59, 62 КАС РФ и оценив письменные доказательства в порядке ст. 61 КАС РФ, прихожу к следующему.
Обязанность платить законно установленные налоги и сборы предусмотрена ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ.
Согласно Постановлению Конституционного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-П налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.
Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ. Правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении пеней, штрафов (п.8 ст. 45 НК РФ).
Налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафов (далее - требование об уплате) вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов (далее - заявление о взыскании) за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате (п.1 ст. 48 НК РФ).
Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (абз. 1 п.1 ст. 57 НК РФ).
При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п.3 ст. 75 НК РФ). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога (абз. 1 п.4 ст. 75 НК РФ). Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (абз.2 п.4 ст. 75 НК РФ).
В случаях направления налоговым органом документов по почте заказным письмом датой их получения считается шестой день со дня отправки заказного письма (абз. 3 п.4 ст. 31 НК РФ, п.4 ст. 52 и п. 6 ст. 69 НК РФ, определения Конституционного Судо от ДД.ММ.ГГГГ №-О-О и от ДД.ММ.ГГГГ №-О).
Главой 23 раздела IX «Региональные налоги и сборы» НК РФ определены особенности исчисления суммы транспортного налога отдельными категориями физических лиц, порядок и сроки уплаты указанного налога.
В силу ст. 14 и ч.1 ст. 356 НК РФ транспортный налог является региональным налогом и обязателен к уплате только на территории того субъекта РФ, где законом субъекта РФ, принятым в соответствии с НК РФ, налог введен в действие. Общие принципы его взимания закреплены в НК РФ. При этом глава 28 НК РФ устанавливает следующие элементы налогообложения по транспортному налогу: объекты налогообложения, налоговую базу, налоговый период, базовые значения налоговой ставки, порядок исчисления налога.
Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 357 НК РФ (абз.1 ст. 357 НК РФ).
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ).
Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п.1 ст. 362 НК РФ).
Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено ст. 362 НК РФ (п.2 ст. 362 НК РФ)
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п.1 п.1 ст. 359 НК РФ).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (п.1 ст. 361 НК РФ).
В РСО-Алания действует закон от ДД.ММ.ГГГГ №-РЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О транспортном налоге в Республике Северная Осетия-Алания».
Ст.1 Закона Республики Северная Осетия-Алания от ДД.ММ.ГГГГ №-РЗ «О внесении изменений в Закон Республики Северная Осетия-Алания «О транспортном налоге в Республике Северная Осетия-Алания» устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.
Пунктом 1 ст. 432 НК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п. 2 п.1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 432 НК РФ.
В соответствии с ч. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Главой 31 раздела X «Местные налоги и сборы» НК РФ определены особенности исчисления суммы земельного налога отдельными категориями физических лиц, порядок и сроки уплаты указанного налога.
В соответствии со ст. 388- 390 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п.1 ст. 389 НК РФ).
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ (п.1 ст. 390 НК РФ).
Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п.3 ст. 396 НК РФ).
Земельный налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) (абз. 1 п. 1 ст. 397 НК РФ).
Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО1, ИНН №, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, проживающий по адресу: 363760, Россия, Северная Осетия-Алания респ., <адрес> налоговой службы по Республике Северная Осетия-Алания.
Налогоплательщик является собственником имущества, подлежащего налогообложению, а именно:
· автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: № марка/модель: ВАЗ № VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ00
· автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель:LADA № №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ:00.
· земельный участок по адресу: <адрес>, <адрес> первая линия, Кадастровый №, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ
Управлением должнику были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, и от ДД.ММ.ГГГГ №, которые не были исполнены в установленный законом срок.
В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик ФИО1 осуществлял деятельность в качестве ИП, что подтверждается выпиской из ЕГРИП о постановке на учет физического лица в налоговом органе.
В соответствии со ст. 430 НК РФ (введена Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3) размер страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период 2020 года не зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Для индивидуальных предпринимателей, чей годовой доход не превысил 300 000 рублей, предусмотрен конкретный размер фиксированных платежей по страховым взносам за 2020 год в сумме 40874 рублей, в том числе:
· на ОПС - 32448 рублей, 20318 рублей - для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в период пандемии;
· на ОМС - 8426 рублей.
В соответствии со статьями 69,70 НК РФ об обязанности уплаты сумм налога и соответствующих пени должник был уведомлен направленным ему требованием.
Неисполнение обязанности по уплате налога в установленный срок явилось основанием для направления в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику требования об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые также не были уплачены в добровольном порядке. По выставленным требованиям не уплачено в сумме 32236,19 рублей.
Расчет сумм налога, страховых взносов, пени суд полагает обоснованным.
С учетом установленных по делу обстоятельств, приведенных положений материального закона, а также того факта, что от ответчика возражений по существу иска не поступило, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.
В соответствии с положениями ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, суд взыскивает с административного ответчика госпошлину в доход федерального бюджета в размере 1241,78 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 177-182, 286-290, 291-294 КАС РФ, суд
решил:
Административное исковое заявление по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Республике Северная Осетия-Алания (ИНН №) к ФИО1 (ИНН №) о взыскании недоимки, пени, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №) страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за ДД.ММ.ГГГГ год. в сумме 1987,16 рублей, пеня в сумме 4,78 рубля, налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 4666,01 рублей, пеня в сумме 4,04 рубля, итого в размере 6653,17 рубля, пеня в размере 8,82 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог за 2020 г. в сумме 8388,56 рублей, пеня в сумме 18,41 рублей, налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 17968,52 рублей, пеня в сумме 15,57 рублей, итого налог в размере 26357,08 рублей, пеня в размере 33,98 рубля; транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 171 рубль, пеня в размере 0,29 рублей; транспортный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 569 рублей, пеня в размере 0,97 рубля; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за ДД.ММ.ГГГГ годы в размере 905 рублей, пеня в размере 26,83 рублей на общую сумму 34726,14 рублей, по следующим реквизитам:
Получатель: УФК ПО РЕСПУБЛИКЕ СЕВЕРНАЯ ОСЕТИЯ-АЛАНИЯ (Управление ФНС России по РЕСПУБЛИКЕ СЕВЕРНАЯ ОСЕТИЯ-АЛАНИЯ), ИНН: №, КПП: № код налогового органа: 1500, расчетный счет: № в отделении НБ РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРНАЯ ОСЕТИЯ-АЛАНИЯ, БИК 019033100.
Взыскать с ФИО1 (ИНН №), госпошлину в сумме 1241,78 рублей в бюджет Моздокского муниципального района РСО-Алания с перечислением по следующим реквизитам: получатель платежа УФК РСО-Алания (Управление Федеральной налоговой службы по РСО-Алания), Банк получателя Отделение-НБ Респ.Северная Осетия-Алания <адрес>, ИНН/КПП получателя №, расчетный счет №, ЕКС №, БИК №, Код бюджетной классификации №, Код ОКТМО №, наименование платежа - государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке через Моздокский районный суд в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда РСО-Алания в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Е.А. Бондаренко