Дело № 2а-4031/2025

УИД 76RS0013-02-2025-003266-28

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Судья Рыбинского городского суда Ярославской области Голованов А.В., рассмотрев 16 октября 2025 года в г. Рыбинске по правилам упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС №10 по Ярославской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №10 по Ярославской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки на общую сумму 12 480 руб. 69 коп., в том числе по:

- Налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 78715000) в размере 3629,45 руб. в том числе: за 2019 год в размере 913,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2020; за 2020 год в размере 303,45 руб. по сроку уплаты 01.12.2021; за 2021 год в размере 641,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2022; за 2022 год в размере 1215,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2023; за 2023 год в размере 557,00 руб. по сроку уплаты 02.12.2024.

- Налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 78701000) в размере 6076,00 руб. в том числе: за 2021 год в размере 2102,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2022; за 2022 год в размере 2313,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2023; за 2023 год в размере 1661,00 руб. по сроку уплаты 02.12.2024.

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 78715000) за 2022 год в размере 156,00 руб. по сроку уплаты 01.12.2023;

- Пени в размере 2619,24 руб. за период с 02.12.2020 по 07.02.2025 года на общую сумму 12480,69 рублей.

Исследовав письменные материалы дела, судом установлены следующие обстоятельства.

ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 3 по Ярославской области.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ введены понятия единого налогового платежа и единого налогового счета.

Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС свидетельствует о наличии у налогоплательщика задолженности.

Согласно сведениям, представленным из регистрирующих органов, административный ответчик ФИО1 являлась собственником объектов налогообложения:

- расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №;

- расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №;

- расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №.

В соответствии с п. 2 ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц является местным налогом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости или их инвентаризационной стоимости в соответствии со ст. ст. 402, 403, 404 НК РФ. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений ст. 406 НК РФ.

Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации ежегодно до 1 марта представляют в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщику ФИО1 были исчислены суммы на налога на имущество физических лиц (ОКТМО 78715000) за 2019 год в размере 913,00 руб., за 2020 год в размере 1004,00 руб. (остаток подлежащий взысканию составляет 303,45 руб.), за 2021 год в размере 1105,00 руб. (остаток подлежащий взысканию составляет 641,00 руб.), за 2022 год в размере 1215,00 руб., за 2023 год (с учетом льготы) в размере 557,00 руб., (ОКТМО 78701000) за 2021 год в размере 2102,00 руб., за 2022 год в размере 2313,00 руб., за 2023 год в размере 1661,00 руб.

Согласно сведениям, представленным из регистрирующих органов, административный ответчик ФИО1 в 2022 г. являлась собственником объектов недвижимости:

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №;

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ (п.1 ст.390 HK РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст.391 HK Ф).

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности (п. 1 ст.392 НК РФ).

Согласно п. 10 ст.396 НК РФ налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщиков в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении земельного участка, по которому предоставляется право на налоговую льготу, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

На основании п.1 ст. 397 HK налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исчисление налоговой базы производиться инспекцией по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у нее данных (п. 5 ст. 54 НК).

Сумма земельного налога, начисленного административному ответчику за 2022 г. и подлежащая уплате административным ответчиком, была исчислена в соответствии с указанными нормативными актами и составила 156,00 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 363, п. 2 ст. 409 НК РФ в адрес налогоплательщика был направлены налоговые уведомления № от 01.09.2020 в сумме 913,00 руб. за 2019 год № от 01.09.2021 в сумме 2215,45 руб. за 2020 год, № от 01.09.2022 в сумме 2743,00 руб. за 2021 год, № от 29.07.2023 в сумме 3684.00 руб. за 2022 год № от 24.07.2024 в сумме 2218,00 руб. за 2023 год.

Обязанность по уплате налогов в установленные законом сроки административным ответчиком не исполнена.

Для взыскания данных сумм задолженности инспекцией в отношении налогоплательщика были выставлены требования об уплате налога до 31.12.2022 года: № от 22.12.2020, № от 15.12.2021, № от 15.12.2022.

Поскольку в сроки, установленные Законом, налогоплательщик не уплатил налоги, инспекцией в соответствии со ст.69 и ст. 70 НК РФ было выставлено требование об уплате налога после 01.01.2023:

- № от 09.07.2023 по сроку уплаты 28.08.2023 год.

По состоянию на дату формирования требования у налогоплательщика имелась задолженность по:

- Налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 78715000) в сумме 1857,45 руб.: за 2019 год - 913,00 руб., за 2020 год - 303,45 руб., за 2021 год - 641,00 руб.;

- Налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 78701000) за 2021 год в сумме 2102,00 руб.

- Пени в сумме 331,05 руб.

Судом установлено, что до настоящего времени административным ответчиком недоимка по налогам не оплачена.

Требование об уплате задолженности, выставленное после 01.01.2023 г. включает в себя всю имеющуюся задолженность налогоплательщика, а принятие мер взыскания по нему осуществляется только в отношении сумм, которые мерами взыскания в судебном порядке не охвачены.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога, равной одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Поскольку налогоплательщиком обязанность по уплате налогов не исполнена (исполнена несвоевременно), налоговым органом начислены пени.

Общий размер пени за период с 02.12.2020 по 07.02.2025 года согласно расчету налогового органа составил 7408 руб. 80 коп.

Административное исковое заявление поступило в суд в установленные законом сроки.

Оценив собранные по делу доказательства, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований, соглашаясь с представленным истцом расчетом задолженности.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С учетом изложенного, с административного ответчика подлежит взысканию в федеральный бюджет государственная пошлина в сумме 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Ярославской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) недоимку на общую сумму 12 480 руб. 69 коп., в том числе по:

- Налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 78715000) в размере 3629,45 руб. в том числе: за 2019 год в размере 913,00 руб.; за 2020 год в размере 303,45 руб.; за 2021 год в размере 641,00 руб.; за 2022 год в размере 1215,00 руб.; за 2023 год в размере 557,00 руб.;

- Налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 78701000) в размере 6076,00 руб. в том числе: за 2021 год в размере 2102,00 руб.; за 2022 год в размере 2313,00 руб.; за 2023 год в размере 1661,00 руб.

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (ОКТМО 78715000) за 2022 год в размере 156,00 руб.;

- Пени в размере 2619,24 руб. за период с 02.12.2020 по 07.02.2025 года.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа город Рыбинск государственную пошлину в сумме 4000 руб.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.В. Голованов