Решение по делу № 2А-3692/2025 от 20.10.2025 - о взыскании сумм налогов и пени.

Дело № 2а-3692/2025

64RS0043-01-2025-005916-53

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 октября 2025 года город Саратов

Волжский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Девятовой Н.В.,

при секретаре судебного заседания Галимовой К.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании сумм налогов и пени,

установил:

межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее по тексту – межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области, инспекция) обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании сумм налогов и пени.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 10 августа 2012 года по 16 мая 2018 года. Административный ответчик являлся плательщиком земельного налога, налога на имущество и транспортного налога при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения. В адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления об уплате налога, после получения которого налоги оплачены не был. В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате указанных налогов налогоплательщику были начислены пени. Добровольная оплата налогов и пени не была произведена, в связи с чем в адрес налогоплательщика были направлены требования об уплате налога и пени. По истечении срока исполнения требований обязанность по уплате налога полностью не исполнена, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Судебный приказ отменен по заявлению должника. В настоящее время имеющаяся у истца задолженность не погашена.

Административный истец, ссылаясь на вышеуказанные обстоятельства, просит взыскать с административного ответчика пени в общем размере 7027, 52 руб., а именно: - пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки: 1) пени по транспортному налогу: за 2016 год в размере 93, 44 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2017 год в размере 93, 44 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2018 год в размере 93, 44 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2019 год в размере 62, 32 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; 2) пени по налогу на имущество: за 2014 год в размере 354, 44 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2017 год в размере 509, 54 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2018 год в размере 493, 48 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2019 год в размере 394, 81 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2020 год в размере 287, 11 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022; 3) пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 803,28 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; 4) пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 176, 72 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; 5) пени на совокупную обязанность в размере 3665, 50 руб. за период с 01.01.2023 по 23.10.2023.

Представитель административного истца, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился.

Судом в адрес административного ответчика направлено извещение в порядке ст. 96 Кодекса административного судопроизводства (далее - КАС РФ) по адресу регистрации по месту жительства: <адрес>, заказным письмом с уведомлением, которое возвращено отправителю в связи с истечением срока хранения.

Согласно правовой позиции, изложенной в п. 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», по смыслу п. 1 ст. 165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (гл. 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (ч. 4 ст. 2, ч. 1 ст. 62 КАС РФ).

В этой связи суд определил рассмотреть дело без участия сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Как определено ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в гл. 32 НК РФ.

Налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения является, в том числе, квартира (ст. 401 НК РФ).

В соответствии с. п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога на имущество исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса (п. 2).

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с п. 1 настоящей статьи с учетом положений п. 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п. 3).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе транспортные средства (автомобили), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 362, п.п. 1, 3 ст. 363 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На территории Саратовской области транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (далее - Закон № 109-ЗСО).

Статьей 2 Закона № 109-ЗСО установлены ставки налога, в том числе для автомобилей с учетом мощности двигателя.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является, основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 2). В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам (пункт 3). Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4).

Главой 31 НК РФ закреплено взыскание земельного налога, отнесенного к местным налогам и сборам. В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством.

Согласно статье 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Подпунктом 2 п. 1 ст. 419 НК РФ установлено, что индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) являются плательщиками страховых взносов.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены ст. 432 НК РФ, в соответствии с п. 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 ст. 432 НК РФ предусмотрено, что суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, в срок, установленный абз. 2 данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз. 3 п. 2 ст. 432 НК РФ).

Согласно ч.ч. 1 и 3 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Порядок начисления пени определен в ст. 75 НК РФ.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (п. 6 ст. 75 НК РФ).

Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 10 августа 2012 года по 16 мая 2018 года.

ФИО1 имеет в собственности жилое помещение - квартиру с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

Налоговым органом произведен расчет налога за 2019 год: 2 523 466 руб. (кадастровая стоимость )/ 63.5 (общая площадь объекта)*20( квадратных метров )= 794 792 руб. (стоимость 20 квадратных метров общей площади квартиры)

2 523 466 руб.- 794 792 руб.=1 728 673 руб. (налогооблагаемая база )*0.3 % (ставка)=5186 руб. (сумма налога, исчисленная в порядке ст. 403 НК РФ) – Н1

Н2-сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости. (4726 руб. )

Следовательно, (5186 руб. - 4726 руб.)*0.6+4726 руб.*1 (размер доли)*12/12 -834 руб. =4168 руб.

Судом установлено, что налогоплательщику 02 ноября 2020 года предоставлена льгота – «физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года».

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 948238 от 01.09.2021.

Однако, налогоплательщик не оплатил налог в установленный законодательством срок.

С 01.01.2023 вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» 263-ФЗ), предусматривающий введение института Единого налогового счета (далее - ЕНС), в связи с чем в автоматическом режиме осуществляется единое начисление пени по налогоплательщику на сумму непогашенной совокупной обязанности без привязки к конкретному налогу.

Расчет пени по налогам производится по формуле: пени = сумма недоимки * ставка рефинансирования ЦБ РФ / 300 * количество календарных дней просрочки / 100. Порядок формирования совокупной обязанности установлен положениями п. 5 ст. 11.3 НК РФ.

Сна основании судебных приказов, вынесенных мировым судьей судебного участка № 4 Волжского района г. Саратова, взыскана задолженность с ФИО1, а именно: судебным приказом № 2а-2699/2018 от 25.06.2018 взыскана задолженность за 2016 год по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц; судебным приказом № 2а-3568/19 от 06.08.2019 взыскана задолженность за 2017 год по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц; судебным приказом 2а-505/2022 от 15.02.2022 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2019 год, налогу на имущество физических лиц за 2017, 2018, 2019 г.г.; судебным приказом № 2а-2932/2020 от 10.08.2020 взыскана задолженность по транспортному налогу за 2018 год, налогу на имущество физических лиц за 2018 год, страховые взносы за 2018 год.

В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога исчислены пени в общем размере 342, 64 руб., в том числе в суд представлен расчет пени до 01.01.2023:

93,44 руб. на недоимку за 2016 год на сумму 1162,00/ 1161,90/ 1161,88/ 1161,86 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022 (за 258 дней по ставке ЦБ 6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2699/2018 от 25.06.2018 МССУ № 4 Волжского района города Саратова, оплачено в полном объеме 25.10.2024;

93,44 руб. на недоимку за 2017 год на сумму 1162,00 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022 (за 258 дней по ставке ЦБ 6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-3568/19 от 06.08.2019 МССУ № 4 Волжского района города Саратова, оплачено в полном объеме 26.05.2025;

93,44 руб. на недоимку за 2018 год на сумму 1162,00 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022 (за 258 дней по ставке ЦБ 6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2932/2020 от 10.08.2020 МССУ № 4 Волжского района города Саратова, оплачено частично 26.05.2025;

62,32 руб. на недоимку за 2019 год на сумму 775,00 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022 (за 258 дней по ставке ЦБ 6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-505/2022 от 15.02.2022 МССУ № 4 Волжского района города Саратова, не оплачено.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество исчислены пени в общем размере 2039,38 руб., в том числе:

354,44 руб. на недоимку за 2016 год на сумму 4408,00/ 4407,98/ 4407,96/ 4407,94/ 4407,92 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022 (за 258 дней по ставке ЦБ 6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2699/2018 от 25.06.2018 МССУ № 4 Волжского района города Саратова, оплачено в полном объеме 25.10.2024;

129,53 руб. на недоимку за 2017 год на сумму 1611,00 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022 (за 258 дней по ставке ЦБ 6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-505/2022 от 15.02.2022 МССУ № 4 Волжского района города Саратова, оплачено в полном объеме 26.05.2025;

380,01 руб. на недоимку за 2017 год на сумму 4726,00 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022 (за 258 дней по ставке ЦБ 6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-3568/19 от 06.08.2019 МССУ № 4 Волжского района города Саратова, оплачено в полном объеме 26.05.2025;

106,07 руб. на недоимку за 2018 год на сумму 1319,00 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022 (за 258 дней по ставке ЦБ 6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-505/2022 от 15.02.2022 МССУ № 4 Волжского района города Саратова, оплачено частично 26.05.2025;

387,41 руб. на недоимку за 2018 год на сумму 4818,00 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022 (за 258 дней по ставке ЦБ 6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2932/2020 от 10.08.2020 МССУ № 4 Волжского района города Саратова, оплачено частично 26.05.2025;

394,81 руб. на недоимку за 2019 год на сумму 4910,00 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022 (за 258 дней по ставке ЦБ 6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-505/2022 от 15.02.2022 МССУ № 4 Волжского района города Саратова, не оплачено;

287,11 руб. на недоимку за 2020 год на сумму 4168,00 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022 (за 211 дней по ставке ЦБ 7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается в рамках настоящего заявления.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исчислены пени в общем размере 803,28 руб., в том числе

803,28 руб. на недоимку за 2018 год на сумму 9990,05 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022 (за 258 дней по ставке ЦБ 6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2932/2020 от 10.08.2020 МССУ № 4 Волжского района города Саратова, оплачено в полном объеме 25.03.2025.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование исчислены пени в общем размере 176,72 руб., в том числе

176,72 руб. на недоимку за 2018 год на сумму 2197,85руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022 (за 258 дней по ставке ЦБ 6,75/7,5/8,5/9,5/20/7,5 (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)), - недоимка взыскивается на основании судебного приказа 2а-2932/2020 от 10.08.2020 МССУ № 4 Волжского района города Саратова, оплачено в полном объеме 20.01.2025.

Административным истцом также представлен расчет пени с 01.01.2023 (в условиях ЕНС):

пени в сумме 3665, 50 руб., исчислены:

254,45 руб. на недоимку в сумме 42408,68 руб. за период с 01.01.2023 по 24.01.2023 (за 24 дня по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

10,60 руб. на недоимку в сумме 42408,68 руб. за период с 25.01.2023 по 25.01.2023 (за 1 день по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

360,47 руб. на недоимку в сумме 42408,64 руб. за период с 26.01.2023 по 28.02.2023 (за 34 дня по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

243,85 руб. на недоимку в сумме 42408,62 руб. за период с 01.03.2023 по 23.03.2023 (за 23 дня по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

360,47 руб. на недоимку в сумме 42408,60 руб. за период с 24.03.2023 по 26.04.2023 (за 34 дня по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

296,86 руб. на недоимку в сумме 42408,58 руб. за период с 27.04.2023 по 24.05.2023 (за 28 дней по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

349,87 руб. на недоимку в сумме 42408,56 руб. за период с 25.05.2023 по 26.06.2023 (за 33 дня по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

286,26 руб. на недоимку в сумме 42408,54 руб. за период с 27.06.2023 по 23.07.2023 (за 27 дней по ставке ЦБ 7,5% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

24,03 руб. на недоимку в сумме 42408,54 руб. за период с 24.07.2023 по 25.07.2023 (за 2 дней по ставке ЦБ 8,5% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

240,31 руб. на недоимку в сумме 42408,52 руб. за период с 26.07.2023 по 14.08.2023 (за 20 дней по ставке ЦБ 8,5% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

152,67 руб. на недоимку в сумме 42408,52 руб. за период с 15.08.2023 по 23.08.2023 (за 9 дней по ставке ЦБ 12% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

424,08 руб. на недоимку в сумме 42408,50 руб. за период с 24.08.2023 по 17.09.2023 (за 25 дней по ставке ЦБ 12% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

147,02 руб. на недоимку в сумме 42408,50 руб. за период с 18.09.2023 по 25.09.2023 (за 8 дней по ставке ЦБ 13% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)),

514,56 руб. на недоимку в сумме 42408,48 руб. за период с 26.09.2023 по 23.10.2023 (за 28 дней по ставке ЦБ 13% (по формуле П = Н * 1/300Сцб * КД)).

Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства РФ от 29 марта 2023 года № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у административного ответчика отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом 27.06.2023 сформировано требование № 2897 об уплате вышеуказанной задолженности. Требование направлено почтой или через личный кабинет, что подтверждается почтовым реестром или сведениями из программы.

Вместе с тем, налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате налога, в связи с чем межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 4 Волжского района г. Саратова от 11.04.2025 был отменен судебный приказ № 2а-4324/2023 от 10 ноября 2023 года, вынесенный в отношении ФИО1

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Частью 2 ст. 286 КАС РФ также предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Настоящий административный иск поступил в суд 24 сентября 2025 года.

Таким образом, межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области соблюдены сроки и порядок взыскания с ФИО2 недоимки по налогам и пени, в том числе установленные ст. 48 НК РФ и ст. 286 КАС РФ сроки обращения в суд.

Согласно представленному в суд расчету, общая сумма задолженности составляет 7 027, 52руб., которая включает в себя сумму пени: 1) пени по транспортному налогу: за 2016 год в размере 93, 44 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2017 год в размере 93, 44 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2018 год в размере 93, 44 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2019 год в размере 62, 32 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; 2) пени по налогу на имущество: за 2014 год в размере 354, 44 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2017 год в размере 509, 54 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2018 год в размере 493, 48 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2019 год в размере 394, 81 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; за 2020 год в размере 287, 11 руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022; 3) пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 803,28 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; 4) пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 176, 72 руб. за период с 16.10.2021 по 31.12.2022; 5) пени на совокупную обязанность в размере 3665, 50 руб. за период с 01.01.2023 по 23.10.2023.

Произведенные административным истцом расчеты суд находит верными, поскольку они произведены на основании норм НК РФ. Возражений относительно расчетов со стороны административного ответчика не поступило.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об обоснованности исковых требований, удовлетворении административного иска и взыскании в пользу административного истца задолженности по налогу и пени за указанный период в заявленном размере.

В связи с тем, что административным истом государственная пошлина при подаче иска в суд уплачена не была, государственная пошлина в размере 4000 руб., подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика (ст. 114 КАС РФ).

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-181 КАС РФ, суд

решил:

административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области сумму задолженности в общем размере 7027, 52 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Волжский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья Н.В. Девятова

Мотивированное решение составлено 20 октября 2025 года.

Судья Н.В. Девятова