Решение по делу № 2А-3359/2022 от 19.10.2022 | Заводский районный суд г. Кемерово (Кемеровская область)

Дело № 2а-3359/2022; УИД: 42RS0005-01-2022-005858-27

РЕШЕНИЕ

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

Заводский районный суд города Кемерово

в составе: председательствующего- судьи Бобрышевой Н.В.

при секретаре- Казанцевой К.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Кемерово

19 октября 2022 года

административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании налогов и пени,

УСТАНОВИЛ :

Административный истец- Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу (далее- МИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу) обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налогов и пени.

Исковые требования обоснованы тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учете в МИФНС России № 15 по Кемеровской области-Кузбассу.

Приказом ФНС России № ЕД-7-4/456 от 30 апреля 2021 года с 23 августа 2021 года создана МИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу.

В соответствии со ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по уплате налога за 2020 год.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Росреестром по Кемеровской области-Кузбассу ФИО1 является собственником следующего недвижимого имущества: квартира, расположенная в адрес, кадастровый №, сумма налога за 2017 год составляет 111 рублей; квартира, расположенная в адрес, кадастровый №, сумма налога за 2017 год составляет 2332 рублей.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2017 год- не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога за 2017 год.

Однако в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок ФИО1 не уплатила задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в полном размере, которая составляет 3243 рублей.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу на 2020 год в размере 1046 рублей и пени за его несвоевременную уплату в размере 3,66 рублей, начисленных за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени подлежащие уплате по требованию суммы налога на имущество физических лиц и соответствующие ему суммы пени административным ответчиком не уплачены.

Кроме того, ФИО1 являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2017 год.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД Российской Федерации в налоговый орган, в собственности ФИО1, находится следующее транспортное средство: автомобиль марки <данные изъяты><данные изъяты>, сумма налога за 2017 год составляет 37787 рублей; автомобиль <данные изъяты><данные изъяты>, сумма налога за 2017 год 4581 рублей.

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2017 год- не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Однако в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок ФИО1 не уплатила задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в полном размере, которая составляет 42368 рублей.

Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога за 2017 год.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога, инспекцией административному ответчику исчислены пени в размере 597,39 рублей, начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в котором предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу за 2017 год в размере 46073 рублей и по пени за его несвоевременную уплату в размере 616 рублей, начисленных за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени подлежащие уплате по требованию суммы транспортного налога с физических лиц и соответствующие ему суммы пени административным ответчиком не уплачены.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Росреестра по Кемеровской области-Кузбассу, ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: адрес, кадастровый №, сумма налога за 2016 год- 1362 рублей, за 2017 год- 1362 рублей.

Срок уплаты земельного налога за 2016 год, 2017 год- не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога за 2016 год, 2017 год.

Однако в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок ФИО1 не уплатила задолженность по земельному налогу за 2016, 2017 годы в полном размере, которая составляет 2724 рублей.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и соответствующих ему сумм пени, в которых предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить задолженность по налогу за 2017 год в размере 2724 рублей и пени за его несвоевременную уплату в размере 26,21 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 3 Заводского судебного района города Кемерово по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 3 Заводского судебного района города Кемерово вынесено определение об отмене указанного судебного приказа.

На основании изложенного административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общем размере 48058,40 рублей, из них: задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 42368 рублей; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 597,39 рублей, начисляемые за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов, за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2343 рублей; задолженность по уплате земельного налога с физических лиц за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1362 рублей; задолженность по уплате замельного налога с физических лиц за 2017 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1362 рублей; пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2016 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,40 рублей, начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; пени за несвоевременную уплату земельного налога за 2018 год по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19,21 рублей, начисленные за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец МИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу о времени и месте судебного заседания извещен надлежаще, представитель в суд не явился.

Административный ответчик ФИО1 о времени и месте слушания дела извещена надлежаще, в суд не явилась, заявлений о рассмотрении дела в свое отсутствие и возражений относительно административных исковых требований не представила.

На основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее- контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Пунктом 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, в числе прочего, обязаны уплачивать законно установленные налоги, предоставлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28 ноября 2002 года № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу положений ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц является, в частности, жилой дом, квартира.

Законом Кемеровской области от 23 ноября 2015 года № 102-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлена единая дата начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Кемеровской области- 01 января 2016 года (ст. 1 Закона).

Согласно п. 1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Пунктом 3 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Порядок исчисления суммы налога установлен ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать, в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В судебном заседании установлено и подтверждается письменными материалами дела, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

По сведениям, представленным органами Управления ГИБДД Российской Федерации по Кемеровской области-Кузбассу Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу в собственности ФИО1 в 2017 году находились следующие транспортные средства: <данные изъяты><данные изъяты>, и <данные изъяты><данные изъяты> (л.д. 31-35).

Для расчета транспортного налога применяются налоговые ставки на основании ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 2 Закона Кемеровской области от 28 ноября 2002 года № 95-ОЗ «О транспортном налоге».

В соответствие со ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу начислен транспортный налог за 2017 год в размере 42368 рублей, налог на имущество физических лиц за 2017 год в размере 2343 рублей, земельный налог за 2016 год в размере 1362 рублей, земельный налог за 2017 год в размере 1362 рублей (л.д. 7).

В силу ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании п.п. 1, 2 и 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В рамках п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14) и № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16) об уплате указанных налогов.

Обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество, земельного налога ФИО1 не исполнена, в связи с чем, на основании ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 14 Кемеровской области-Кузбассу в адрес налогоплательщика были направлены требования № об уплате земельного налога за 2017 года, установлен срок добровольного исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10), № об уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2017 год, в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12).

Указанные требования административным ответчиком в добровольном порядке в установленный срок исполнены не были, что послужило основанием для обращения в пределах сроков, установленных ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации к мировому судье с заявлением № о вынесении судебного приказа (л.д. 39-40), который был отменен ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими от ФИО1 возражениями (л.д. 37-38).

Задолженность по уплате транспортного налога за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 42368 рублей, по уплате налога на имущество физических лиц за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 2343 рублей, по уплате земельного налога за налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 2724 рублей (л.д. 7), до настоящего времени не погашена, доказательств отсутствия задолженности в указанном размере ответчиком не представлено, в связи с чем, суд считает необходимым указанные суммы задолженности по уплате транспортного налога, налога на имущество и земельного налога взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу.

На основании п.п. 3 и 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей,- одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как усматривается из расчета пени, сумма пени по транспортному налогу, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 597,39 рублей, по земельному налогу в общей сумме 26,61 рублей (л.д. 8, 9), которая подлежит взысканию с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу, в связи с нарушением срока уплаты транспортного налога и земельного налога.

Административный истец при подаче настоящего административного иска в суд не уплатил государственную пошлину, поскольку в соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от ее уплаты.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку требования административного истца удовлетворены в полном объеме, при этом административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска в суд, то государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика ФИО3, не освобожденного от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, исходя из цены иска 48058,40 рублей, размер подлежащей уплате государственной пошлины составит 1641,75 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании налогов и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области-Кузбассу <данные изъяты> задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 42368 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 597,39 рублей, задолженность по уплате налога на имущество за 2017 года в размере 2343 рублей, задолженность по уплате земельного налога за 2016-2017 годы в общей сумме 2724 рублей, пени по земельному налогу в общей сумме 26,61 рублей, всего- 48058 (сорок восемь тысяч пятьдесят восемь) рублей 40 копеек.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> государственную пошлину в бюджет в сумме 1641 (одна тысяча шестьсот сорок один) рубль 75 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Заводский районный суд города Кемерово в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 26 октября 2022 года.

Председательствующий (подпись) Н.В. Бобрышева

копия верна:

Подлинный документ подшит в деле № 2а-3359/2022 Заводского районного суда города Кемерово.

Председательствующий: Н.В. Бобрышева

Помощник судьи Д.А. Иванова