Решение по делу № 2А-241/2023 от 25.01.2023 - о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 14 руб., пени в размере 0,30 руб., за 2017 год в размере 183 руб., пени в размере 3,90 руб., за 2018 год в размере 163 руб., пени в размере 2,19 руб., за 2019 год в размере 179 руб., пени в размере 1,72 руб., за 2020 год в размере 179 руб., пени в размере 1,0 руб., задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 685 руб., пени в размере 14,62 руб., за 2018 год в размере 1386 руб., пени в размере 18,63 руб., за 2019 год в размере 4890 руб., пени в размере 47,11 руб., за 2020 год в размере 4890 руб., пени в размере 24,77 руб., а всего 12701,24 руб.

2а-241/2023

УИД № 55RS0002-01-2022-007515-31

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Куйбышевский районный суд г. Омска в составе судьи Жидковой М.Л., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в г. Омске

25 января 2023 года

материалы административного дела по административному иску заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 14 руб., пени в размере 0,30 руб., за 2017 год в размере 183 руб., пени в размере 3,90 руб., за 2018 год в размере 163 руб., пени в размере 2,19 руб., за 2019 год в размере 179 руб., пени в размере 1,72 руб., за 2020 год в размере 179 руб., пени в размере 1,0 руб., задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 685 руб., пени в размере 14,62 руб., за 2018 год в размере 1386 руб., пени в размере 18,63 руб., за 2019 год в размере 4890 руб., пени в размере 47,11 руб., за 2020 год в размере 4890 руб., пени в размере 24,77 руб., а всего 12701,24 руб.

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилось в суд к ФИО2 с указанным выше административным исковым заявлением. В обоснование указывает, что ФИО1 в 2016-2020 годах являлась владельцем транспортных средств, объектов недвижимости (квартиры, иное строение). И являлась плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц. В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления об оплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 14 руб., за 2017 год в размере 183 руб., за 2018 год в размере 163 руб., за 2019 год в размере 179 руб., за 2020 год в размере 179 руб., пени, по транспортному налогу за 2017 год в размере 685 руб., за 2018 год в размере 1386 руб., за 2019 год в размере 4890 руб., за 2020 в размере 4890 руб., с указанием налогового периода, объекта налогообложения, налоговой базы и величины налога. ФИО1 не исполнила свою обязанность по уплате названных выше налогов. В связи с чем, ей были начислены пени, а также направлены требования об уплате налогов и пени. Требования также не были исполнены. Налоговый орган обратился в суд и просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 14 руб., пени в размере 0,30 руб., за 2017 год в размере 183 руб., пени в размере 3,90 руб., за 2018 год в размере 163 руб., пени в размере 2,19 руб., за 2019 год в размере 179 руб., пени в размере 1,72 руб., за 2020 год в размере 179 руб., пени в размере 1,0 руб., задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 685 руб., пени в размере 14,62 руб., за 2018 год в размере 1386 руб., пени в размере 18,63 руб., за 2019 год в размере 4890 руб., пени в размере 47,11 руб., за 2020 год в размере 4890 руб., пени в размере 24,77 руб., а всего 12701,24 руб.

Учитывая, что административный истец выразил ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства, в срок, указанный судом, от ответчика не поступили возражения относительно упрощенного (письменного) порядка рассмотрения административного иска, в судебное заседание никто из участников процесса не явился, и на основании п. 2 ч. 1 ст. 291 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, о месте и сроках рассмотрения дела, сроках предоставления возражений, встречных требований, стороны уведомлены надлежаще.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги, предусмотрена в статье 57 Конституции РФ, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ, в силу пункта 2 и 3 статьи 52 НК РФ обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчёт налоговой базы, а также срок уплаты налога, согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога, пунктом 1 и 2 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, требование об уплате направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки.

На основании статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом (пункт 1).

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Судом установлено, что ФИО1 в 2016 - 2020 годах являлась собственником, в том числе, следующих объектов налогообложения:

автомобиль <данные изъяты> государственный регистрационный знак <данные изъяты> – дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

автомобиль <данные изъяты> государственный регистрационный знак <данные изъяты> – дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

1/8 доля квартиры с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенной по адресу: <адрес> – дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ на основании свидетельства о праве на наследство по завещанию от ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации прекращения права ДД.ММ.ГГГГ;

? доля квартиры с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенной по адресу: <адрес> – дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Соответственно, ФИО1 в 2016-2020 годах была плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налоги на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Плательщиком налога на имущество является тот, кто имеет на праве собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

Налогом облагается следующее имущество, расположенное в пределах муниципального образования, в том числе жилое помещение (квартира, комната) (п. 1 ст. 401 НК РФ).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Статьями 363, 409 НК РФ предусмотрено, что вышеназванные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьями 363, 397 НК РФ предусмотрено, что вышеназванные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе

транспортного налога за 2017 год за автомобили <данные изъяты> в размере 685 руб.,

налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 183 руб., перерасчет налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 14 руб.,

Налоговое уведомление направлено посредством заказного почтового отправления. (л.д. 28-30).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе

транспортного налога за 2018 год за автомобили <данные изъяты> (10 месяцев); <данные изъяты> (2 месяца) в размере 1386 руб.,

налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 163 руб.

Налоговое уведомление направлено посредством заказного почтового отправления. (л.д. 31-32).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе

транспортного налога за 2019 год за автомобиль БМВ 520D в размере 4890 руб.,

налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 179 руб.

Налоговое уведомление направлено посредством заказного почтового отправления. (л.д. 33-34).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе

транспортного налога за 2020 год за автомобиль <данные изъяты> в размере 4890 руб.,

налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 197 руб.

Налоговое уведомление направлено посредством заказного почтового отправления. (л.д. 35-36).

В ходе судебного разбирательства установлено, что в срок, установленный налоговыми уведомлениями, обязанность по уплате налогов, ответчик не исполнил. Доказательств иного суду не представлено.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений) требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика направлено налоговое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2017 год в размере 685 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога в размере 14,62 руб.; налога на имущество физических лиц за 2016, 2017 годы в размере 197 руб., пени в размере 4,20 руб. Требование направлено посредством заказного почтового отправления (л.д. 11-15).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика направлено налоговое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2018 год в размере 1386 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога в размере 18,63 руб.; налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 163 руб., пени в размере 2,19 руб. Требование направлено посредством заказного почтового отправления (л.д. 16-19).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика направлено налоговое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2019 год в размере 4890 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога в размере 47,11 руб.; налога на имущество физических лиц за 2019 годы в размере 179 руб., пени в размере 1,72 руб. Требование направлено посредством заказного почтового отправления (л.д. 20-21, 26--27).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика направлено налоговое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2020 год в размере 4890 рублей, пени в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога в размере 24,77 руб.; налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 197 руб., пени в размере 1,00 руб. Требование направлено посредством заказного почтового отправления (л.д. 24-25, 22-23).

Доказательств добровольного исполнения указанных налоговых требований в полном размере административным ответчиком не представлено.

Проверив представленный расчет, суд соглашается с ним, доказательств опровергающих расчет задолженности по пени суду не представлено, возражений не заявлено. Доказательств своевременности уплаты транспортного налога, страховых взносов, ответчиком не представлено.

В силу ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. Равно, как и доказательств уважительности причин пропуска срока обращения в суд с названными выше требованиями. (ст. ч. 2 ст. 95 КАС РФ).

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. А после ДД.ММ.ГГГГ предельная сумма – 10000 руб.

Судом установлено, что сроки исполнения требований №,5083, 2904, 60195 истекли, однако в полном размере не исполнены.

Задолженность ФИО1 по налогам превысила 3000 руб. после ДД.ММ.ГГГГ и 10000 руб. после ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по <адрес> обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени на общую сумму 12701,24 руб. Судебный приказ был выдан мировым судьей судебного участка № в Куйбышевском судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ. Определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. (л.д. 8).

Судом установлено, что настоящее административное исковое заявление о взыскании задолженности направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 3).

Таким образом, административный истец обратился в суд в установленный законом срок.

При таком положении суд пришел к выводу о том, что заявленные исковые требования подлежат удовлетворению. С ФИО1 следует взыскать задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 14 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,30 руб., за 2017 год в размере 183 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,90 руб., за 2018 год в размере 163 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,19 руб., за 2019 год в размере 179 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,72 руб., за 2020 год в размере 179 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,0 руб., задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 685 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,62 руб., за 2018 год в размере 1386 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,63 руб., за 2019 год в размере 4890 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,11 руб., за 2020 год в размере 4890 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 24,77 руб., а всего 12701,24 руб.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 508 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175 -177, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу <адрес>) задолженность

по налогу на имущество физических лиц

за 2016 год в размере 14 руб., пени в размере 0,30 руб.,

за 2017 год в размере 183 руб., пени в размере 3,90 руб.,

за 2018 год в размере 163 руб., пени в размере 2,19 руб.,

за 2019 год в размере 179 руб., пени в размере 1,72 руб.,

за 2020 год в размере 179 руб., пени в размере 1,0 руб.,

по транспортному налогу

за 2017 год в размере 685 руб., пени в размере 14,62 руб.,

за 2018 год в размере 1386 руб., пени в размере 18,63 руб.,

за 2019 год в размере 4890 руб., пени в размере 47,11 руб.,

за 2020 год в размере 4890 руб., пени в размере 24,77 руб., а всего 12701,24 руб.

а также в бюджет <адрес> государственную пошлину в размере 508 рублей.

Решение, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Куйбышевский районный суд <адрес>.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Судья <данные изъяты> М.Л. Жидкова

<данные изъяты>